HAR ÅRSRAPPORTENE I STATEN BLITT BEDRE?

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "HAR ÅRSRAPPORTENE I STATEN BLITT BEDRE?"

Esther Håland
7 år siden
Visninger:

1 HAR ÅRSRAPPORTENE I STATEN BLITT BEDRE? Hva har skjedd etter endringene i reglene for årsrapportering? Kundeforum 25.oktober 2016 Jan-Erik Fjukstad Hansen, Forvaltnings- og Analyseavdelingen i DFØ

2 Bakgrunn Endring i regelverk og DFØs undersøkelse

3 Nye krav i Økonomiregelverket fra 2014 Departementet skal stille nærmere krav til innholdet i årsrapporten Årsrapporten skal inneholde seks deler Årsrapporten skal være i henhold til krav i tildelingsbrevet og skal inneholde annen informasjon av betydning for departementets styring og oppfølging Årsrapporten skal gi et dekkende bilde av virksomhetens resultater og gi departementet grunnlag for å vurdere måloppnåelse og ressursbruk Virksomhetsleder skal signere årsrapporten i del I Leders beretning Årsrapporten skal publiseres på virksomhetens nettsider

4 Målene for ny årsrapport Legge til rette for strategisk styring Forenkle arbeidet med årsrapportene Gjøre innholdet lettere tilgjengelig for brukerne Gi bedre grunnlag for sammenlikninger over år, og på tvers av statlige virksomheter

Årsrapporten er et kapittel i sagaen om virksomheten En god årsrapport gir oversikt, innsikt og forståelse for virksomhetens rolle i samfunnet Hva skal virksomheten oppnå(formål)?

5 Årsrapporten er et kapittel i sagaen om virksomheten En god årsrapport gir oversikt, innsikt og forståelse for virksomhetens rolle i samfunnet Hva skal virksomheten oppnå(formål)? Hva har virksomheten gjort med skattebetalernes penger? Hva har virksomheten oppnådd? En god årsrapport ser årets resultater i en historisk sammenheng En god årsrapport brukes strategisk i styringsdialogen

DFØs undersøkelse Undersøkelse fra 2014 status for årsrapporter slik de så ut i 2012 En liten oppfølging i 2016 omhandler status for de samme årsrapportene for 2014 og 2015 En

6 DFØs undersøkelse Undersøkelse fra 2014 status for årsrapporter slik de så ut i 2012 En liten oppfølging i 2016 omhandler status for de samme årsrapportene for 2014 og 2015 En forenklet analyse for 73 virksomheter Vi skal se på: Omfang, standardisering og publisering Mer strategisk årsrapport Resultatrapporteringen Styring og kontroll Framtidsutsikter

7 Omfang, standardisering og publisering

8 Førte reformen til økt antall sider? 70 Gjennomsnitt for hele utvalget

9 Førte reformen til økt antall sider? Gjennomsnitt Korte rapporter

10 Førte reformen til økt antall sider? Gjennomsnitt Korte rapporter Lange rapporter

11 Standardisering av form krav til inndeling Årsrapporten skal inneholde seks deler, med følgende benevnelse og rekkefølge: Hvor mange bruker korrekt benevnelse? I II III Leders beretning Introduksjon til virksomheten og hovedtall Årets aktiviteter og resultater IV Styring og kontroll i virksomheten V Vurdering av framtidsutsikter VI Årsregnskap 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Forventet? Ja Nei

12 Standardisering anbefalte nøkkeltall i del II Antall årsverk Samlet tildeling Utnyttelsesgrad Driftsutgifter Lønnsandel av driftsutgifter Lønnsutgifter pr årsverk Disse har i stor grad blitt brukt av alle virksomheter Egne utarbeidede nøkkeltall Volumtall Egne regnskapstall Dette gjelder mest egen tjeneste/produksjon I snitt 4-5 egne nøkkeltall

13 Publisering av årsrapportene 1. jan 15. mars 5. april 4. mai Frist for årsrapport 57 % ikke publisert 25 % ikke publisert

14 En mer strategisk årsrapport

15 Gis det en vurdering av samlet måloppnåelse? Ja Prosent 100% 80% 60% 40% 20% 0% 2012 Ja

16 Omtales virksomhetens samfunnsoppdrag? Dette ser ut til å ha blitt veldig populært hos virksomhetene 120% 100% Nei Ja Mer lesbart for publikum 80% Alt på ett sted 60% 40% 20% 0%

17 Blir de viktigste prioriteringer for året omtalt/vurdert? 70% 60% 50% 40% 30% 20% Nei Omtales Vurderes 10% 0%

Strategisk å velge blant mange tema NAV bruker én side på leders beretning: situasjon for NAV: «kraftig økning i ledighet» tiltaksgjennomføring

18 Strategisk å velge blant mange tema NAV bruker én side på leders beretning: situasjon for NAV: «kraftig økning i ledighet» tiltaksgjennomføring håndheving av aktivitetskrav digitalisering måloppnåelse (noe bra, noe mindre bra) effektivitet i tjenesten (spesialisering) brukerundersøkelser

Strategisk i spissing av tema Ekstraordinære forhold - Utlendingsdirektoratet ( UDI) UDIs håndtering av den store økningen i antall asylsøkere høsten 2015 utgjør størstedelen av beretningen ordinær

19 Strategisk i spissing av tema Ekstraordinære forhold - Utlendingsdirektoratet ( UDI) UDIs håndtering av den store økningen i antall asylsøkere høsten 2015 utgjør størstedelen av beretningen ordinær behandling av oppholdssaker utfordringer med «Assistert retur». Spissing av tema uten ytre årsak: Direktoratet for nødkommunikasjon har i 2015 ferdigstilt Nødnett etter en lang, lang prosess Får litt plass i starten av beretningen Leders beretning har hovedfokus: Å realisere gevinstene i Nødnett Videreutvikling basert på direktoratets kompetanse

20 Resultatrapporteringen

21 Del III Årets aktiviteter og resultater- den største delen av årsrapporten Utgjør i snitt 40% av innholdet Vi har vært på jakt etter 3 måter å se på resultater Vurderes resultater i form av gjennomførte aktiviteter? Vurderes resultater i form av produksjon/ tjenesteleveranser? Vurderes resultater i form av oppnådde effekter I hvilken grad gjøres det vurderinger og ikke bare omtale Vurderes produktivitet eller effektiv ressursbruk i virksomheten?

22 Omtales/vurderes resultater i form av gjennomførte aktiviteter? 100 % 80 % 60 % 40 % 20 % 0 % Omtalt Vurdert

23 Vurderes resultater i form av produksjon/tjenesteleveranser? 60% 50% 40% 30% Vurdert 20% 10% 0%

24 Vurderes resultater i form av produksjon eller tjenesteleveranser? Spiller størrelse en rolle? 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Små virksomheter Mellomstore virksomheter Store virksomheter

25 Omtales/vurderes resultater i form av oppnådde effekter? 80% 70% 60% 50% 40% 30% Nei Omtales/Vurderes 20% 10% 0%

26 Omtales/vurderes virksomhetens ressursbruk i forhold til resultater om ressursbruken har vært effektiv? 100 % 80 % 60 % 40 % 20 % Vurdert Omtalt Nei 0 %

27 Omtales/vurderes virksomhetens ressursbruk i forhold til resultater justert for størrelse 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% Tall for 2015 Små virksomheter Mellomstore Store

Eksempler Resultatrapportering Jernbaneverket - eksempel på vurderinger Hovedmål Fremkommelighet Vurderer og forklarer egen regularitet Kundetilfredshet: «ikke tilfredsstillende» Gods: «hva må til

28 Eksempler Resultatrapportering Jernbaneverket - eksempel på vurderinger Hovedmål Fremkommelighet Vurderer og forklarer egen regularitet Kundetilfredshet: «ikke tilfredsstillende» Gods: «hva må til for å bli mer konkurransedyktig i årene fremover» Egen del om Effektivisering, med parametere Direktoratet for forvaltning og IKT Utviklingstrekk i sektor: eksempel Offentlige anskaffelser Difis bidrag: kunnskap til ledere opplæring til innkjøpere veiledere for alle anbefalinger til departement

29 Resultatrapportering - tilpasset virksomhetens egenart Direktoratet for nødkommunikasjon en veldig teknologisk rettet organisasjon velger ut noen viktige tall presentasjon leservennlige! aktivitetsrettede tall Trygderetten produserer kjennelser (dommer) presenterer noen dommer og forklarer dem kvalitativ rapportering viktig

30 Styring og kontroll del IV

31 Hvordan rapportere på styring og kontroll? DFØ har anbefalt at man vurderer opplegget for intern styring vurderer opplegget for internkontroll vurderer revisjonsmerknader vurderer andre vesentlige forhold; eksempelvis kompetansesituasjon

32 Omtales/vurderes virksomhetens opplegg for intern styring? 80% 70% 60% 50% 40% 30% Nei Omtalt/Vurdert 20% 10% 0%

33 Omtales/vurderes revisjonsmerknader fra Riksrevisjonen/ andre tilsynsmyndigheter? Nei Omtalt Vurdert Omtale av merknader øker

Styring og kontroll god praksis Lotteri- og stiftelsestilsynet overordnet om helhetlig styring, inkludert om risikovurderinger vurdering av stabilitet i ressurser og oppgaver arbeidet med

34 Styring og kontroll god praksis Lotteri- og stiftelsestilsynet overordnet om helhetlig styring, inkludert om risikovurderinger vurdering av stabilitet i ressurser og oppgaver arbeidet med internkontroll budsjettstyring Riksrevisjonen helse-, miljø og sikkerhet 1 side: Særskilt rapportering til departementet Direktoratet for økonomistyring: en overordnet vurdering av styring og kontrollopplegget i virksomheten et eget punkt om omstillingen

35 Framtidsutsikter

36 Framtidsutsikter en strategisk mulighet DFØ anbefalte i sin veiledning å ta frem følgende 3 momenter: Interne forhold som kan påvirke evnen til å løse samfunnsoppdraget Eksterne forhold som kan påvirke den samme evnen Forslag til framtidige satsninger og prioriteringer Vi har kartlagt om det er vurdert slike forhold, eller i det minste omtalt En ren telling av treff viser at det er noe økning fra 2012 til 2015

37 Framtidsutsikter: Hvor mange har med de tre momentene DFØ anbefaler? (tall for 2015) Ingen 1 moment 2 momenter 3 momenter 23 % 34 % 18 % 25 % Ingen eller kun ett moment omtalt/vurdert: 59% av virksomhetene

Framtidsutsikter store eksterne endringer Oljedirektoratet: en betydelig endring i næringens rammer Setter ressursforvaltningens mål i sentrum: Å maksimere verdier for

38 Framtidsutsikter store eksterne endringer Oljedirektoratet: en betydelig endring i næringens rammer Setter ressursforvaltningens mål i sentrum: Å maksimere verdier for samfunnet drøfter utvikling i reserver fortsatt betydelig potensiale i Norge betydning av fortsatt letevirksomhet kostnadskutt vs. sikkerhet klimapolitikken Bruker også en graf!

39 Oppsummering

40 Ja, årsrapportene har blitt bedre Strukturen er blitt tatt imot og brukes med noen avvik i benevnelser Det gis en samlet vurdering av resultatene Presentasjonen av virksomheten og nøkkeltall har fått en god form Det er noe mer vurderinger av resultatene, men det er ikke et entydig bilde Omfanget av rapportene ser ikke ut til å ha økt vesentlig bortsett fra at årsregnskap kom i tillegg

41 Men det er flere ting å ta tak i Det går unødvendig lang tid før publisering Mer vurdering av resultater Virksomhetene har ikke funnet formen på del IV Styring og kontroll Mange virksomheter benytter ikke mulighetene i del V Framtidsutsikter Lite tegn til sammenligning Spesielle behov hos de minste virksomhetene?

42 jtakk for oppmerksomheten! Spørsmål? Se: dfo.no/aarsrapport

Like dokumenter

Årsrapport fra virksomhet til departement. Nettverk for virksomhetsstyring 16. oktober 2014

Årsrapport fra virksomhet til departement Nettverk for virksomhetsstyring 16. oktober 2014 Dagsorden 1. Nye krav til årsrapport fra virksomhetene Målene for for endringene i økonomiregelverket 2. Kartlegging