1 Perioderekneskap August 2011
2
3 PERIODISERT REKNESKAP PR. 31.08.11 Utvikling av rapporteringssystem Skodje kommune skal utarbeide månadlege rekneskapsrapportar samanlikna med periodisert budsjett. Det vert ikkje laga rapportar for januar og juni. Perioderekneskapen pr. 31.08.11 vert lagt fram for formannskap og kommunestyre til orientering. Prinsipp for periodiseringa Periodiseringa av budsjettet er utarbeidd etter følgjande prinsipp: Budsjettert fast løn blir periodisert i samsvar med kostnadsføring inklusive avsetjing til feriepengar med 9, 2 % kvar månad. Variabel løn og pensjonsforsikringspremie vert fordelt i samsvar med erfaringar frå tidlegare år. Inntekter og utgifter utan særskilt fordelingsprofil vert fordelt likt på månadene i året. Kostnader og inntekter som kjem på faste tidspunkt vert periodisert i budsjettet slik at dei i størst mogleg grad samsvarer med rekneskapen. Formålet med rekneskapen Formålet med rekneskapen er å vise situasjonen hittil i året i høve til føresetnadene i det reviderte budsjettet. Leiarane for resultateiningane har ansvar for å sjå til at drifta er i balanse og iverksetje tiltak som gjer at overskridingar vert dekt inn snarast råd er. Løn og sosiale kostnader utgjer 70-75% av kommunen sine driftskostnader. I mange av driftseiningane ligg lønsdelen på rundt 80% av driftskostnadene. Dette er kostnader som stort sett er greie å periodisere slik at avvik kjem fram svært tydeleg. Vi bør difor ha særskilt fokus på lønsområdet slik at det om naudsynt vert sett i verk tiltak som tilpassar lønskostnadene til budsjettet som står til rådvelde. Resultatet av budsjettrevisjon 1/2011 er lagt inn i tala i perioderapporten frå og med mai. ØKONOMISK OVERSYN PR. 31.08.11 Skatteinngangen: Årsbudsjettet for skatteinntekter, rammetilskot og andre statlege tilskot for 2011 er utarbeidd på grunnlag av statsbudsjettet og summerer seg til kr. 187.143.000. Skatteinngang etter 8 månader kr. 61.822.000 Budsjett 50.425.000 Skatteinntekter over budsjett kr. 11.397.000 Viktigaste grunn til det positive avviket skuldast ein ekstraordinær skatteinngang i mai, 10,6 mill over budsjett. Skatteinngangen for juni, juli og august ligg samla sett ca 0,9 mill over budsjett.
4 Endelig effekt for året grunna ekstraordinær skatteinngang er vanskelig å seie noko sikkert om, sidan dette er avhenging av landsgjennomsnittet. Pr august ligg Skodje kommune på 104,4 % i skatteinngang i høve til landsgjennomsnittet. I juli låg vi 105,1% over landsgjennomsnittet. For kvar krone i skatteinngang over landsgjennomsnittet, beheld vi 40 øre. Vis ein set føre at skatteinngangen for 2011 vert ca 90 mill, altså 10 mill meir ein budsjettert, og at vi også ved årets slutt ligg 105% over landsgjennomsnitt, så betyr det at landsgjennomsnittet er ca 86 mill. Og det igjen betyr at vi har hatt ein skatteinngang på 4 mill over landsgjennomsnittet. Av disse 4 mill beheld vi 1,6 mill (40%). Samla skattinngang vert då 86 mill+1,6 mill = 87,6 mill. I budsjettet for 2011 er det sett føre ein skatteinngang på 80 mill + 4,9 mill i inntektsutjamning = 84,9 mill. Men som sagt, dette er svært usikre anslag, og ein veit ikkje kor dette går ut, før året endelig er omme. Finansforvaltning: August var ein særs dårlig månad i finansmarknaden. Berre for august var verdien på Skodje kommune sin portefølje redusert med 2,7 mill. Så langt i år, har Skodje kommune eit urealisert tap på ca 4,0 mill. Korleis dette vil sjå ut ved årets slutt er stort sett umulig å spå. Men ein viss optimisme er det å spore i marknaden etter at ein ser ut til å kunne vert samd om ulike krisepakkar i eurosona. USA har også signalisert betydlige såkalla kvantitative tiltak, om ikkje veksten i økonomien tek seg opp. Dei siste makrotala frå ulike hald, gir også ein viss grunn til optimisme. Forvaltarane våre (DnB, Sparebanken Møre og Skagen), har i tidene som har vore (og er) posisjonert seg i aksjemarknaden ved å gå ut av pengemarknaden og kjøpe seg opp i aksjemarknaden. Vona er då, at ein skal kunne hente ut gevinstar når marknaden snur. Historisk sett så har finansmarknaden alltid svinga, og den har alltid henta seg opp etter nedturar. At det også denne gongen vil snu, trur eg dei fleste ekspertar er einige om, men det som er umulig å seie noko om er tidsperspektivet og graden. Når tid skjer dette, og i kor stor grad. Avkasting etter 7 månader kr -1.294.125 Avkasting august -2.730.900 Avkasting etter 7 månader -4.025.025 Periodisert Budsjett 2.367.000 Avkasting under budsjett kr. 6.392.025 DRIFTSREKNESKAP PR. 31.08.11 I driftsrekneskapen er inntekter utanom frie inntekter ført på dei resultateiningane dei høyrer til slik at det er nettokostnaden som kjem fram under kvar resultateining. Dette er i samsvar med gjeldande økonomireglement og dei føresetnadene som det vedtekne budsjettet bygger på. Finansieringssida:
5 Rekne- Års Budsjett Års Budsjett DRIFTSREKNESKAP skap budsjett avvik budsjett avvik 31.08.11 31.08.11 31.08.11 2011 30.07.11 Skatteinntekter -61 822-50 425-11 397-80 157-11 599 Statleg rammetilskot -63 287-62 985-302 -89 940-302 Inntektsutjamning 2 376-2 138 4 514-4 856 3 671 Vertskommunetilskot -8 837-8 837 0-9 790-1 981 Integreringstilskot -260-200 -60-400 -60 Refundert renter/avdrag -118-118 0-2 000-118 SUM FRIE INNTEKTER -131 948-124 703-7 245-187 143-10 389 Renter ansvarleg lån -748-748 0-748 0 Andre renteinntekter -253-200 -53-300 -63 Avkasting fondsmidlar 4 025-2 367 6 392-3 550 3 365 Aksjeutbytte -779-690 -89-690 -89 Renteutgifter 4 519 4 815-296 8 025 67 Avdrag på lån 7 782 8 420-638 10 144-75 NETTO FINANSUTGIFTER 14 546 9 230 5 316 12 881 3 205 Avsett til ubundne fond - - - 5 700 - Bruk av ubundne fond - - - -3 881 - NETTO AVSETJINGAR 0 0 0 1 819 0 Overført investeringsrekneskapen - - - - - Netto motpost avskrivningar - - - -4 500 - TIL DISPOSISJON DRIFT -117 402-115 473-1 929-176 943-7 184 SUM FORDELT TIL DRIFT 123 406 116 557 6 849 176 943 6 802 ÅRSRESULTAT 6 004 1 084 4 920 - -382 Kommunen sine samla inntekter ( sum frie inntekter og netto finans) ligg 1,9 million over budsjett. For juli var dette talet 7,2 mill over budsjett, som gir ei endring på ca 5,3 mill. Endringa er i første rekke påverka av endra budsjettavvik på avkastning på fondsmidlar, som er på ca 3,0 mill (endring budsjettavvik juli-august). Endring i budsjettavvik på avkastning fond forklarer med andre ord ca 60% av endringa i avvik på til disposisjon drift. Ser ein på rekneskapen, så er årsresultatet over drifta vel 6,0 mill kr i underskot. Etter rekneskapen så har vi sum frie inntekter på 117,4 mill kr, samstundes som vi har eit netto samla forbruk på einingane med 123,4 mill kr. I høve til budsjett skulle vi ha hatt eit underskot på drifta med 1,08 mill pr august. Avviket på årsresultat (pr august) vert då 4,9 mill kr. Drifta i einingane:
6 Rekne- Periodiset Budsjett Års- Budsjett FORDELT SLIK: skap budsjett avvik budsjett avvik 31.08.11 31.08.11 31.08.11 2011 30.07.11 Momskompensasjon inv. -1 824-3 800 1 976-5 700 1 683 Politisk styring 1 518 1 570-52 2 414-48 Sentraladministrasjonen 8 917 8 440 477 12 350 332 Reinhald 2 914 2 420 494 3 815 474 Kultur 2 034 2 328-294 3 284-312 Landbruk 175 235-60 470 44 Kirkelege formål 1 244 1 244 0 1 721 0 Prosjekt/Avsetnader 2 529 2 552-23 3 830 145 PPT 864 873-9 1 746-9 Felles grunnskule / barnehage 7 922 7 636 286 11 656 135 Skodje ungdomsskule 9 670 9 193 477 14 311 547 Skodje barneskule 10 842 11 156-314 17 328-35 Stette skule og barnehage 4 822 4 874-52 7 623 4 Valle skule og barnehage 7 044 7 031 13 10 929-132 Skodje barnehage 5 880 5 926-46 10 282 164 Helsesenteret 5 743 5 952-209 9 286-253 Nav Storfjord - Skodje 1 878 2 215-337 3 416-383 Storfjorden barnevern 3 110 3 168-58 5 062 163 Heimetenestene 8 980 7 316 1 664 10 995 1 866 Skodje omsorgssenter 12 287 11 317 970 18 334 970 Prestemarka dagsenter 4 409 4 271 138 6 485 130 Butilbud PU 15 816 13 562 2 254 15 107 1 662 Tekniske tenester 6 632 7 078-446 12 199-345 VAR 0 SUM FORDELT TIL DRIFT 123 406 116 557 6 849 176 943 6 802 Kommunen har pr august eit budsjettavvik på drifta med ca 6,9 mill kr. Ser ein vekk fra mva komp ordninga, vert overskridinga på drift ca 4,9 mill kr. Vedr mva komp ordninga for investeringar, så fungerar det slik, at i samband med investeringar, så må Skodje kommune betale til sine leverandørar inngåande meirverdiavgift. Dette skjer/vert bokført/kostnadsført i investeringsrekneskapen. På den andre sida får så Skodje kommune igjen meirverdiavgift som er betalt, ved mva komp ordninga. 5,7 mill av mva kompensasjonen knytt til investeringane, er tenkt/budsjettert med skal inntektsførast i driftsrekneskapen. Disse 5,7 mill er så tenkt igjen å skulle avsettast mot ubundne fond i drifta. Med andre ord, så skjer det (indirekte) ei overføring av midlar frå investeringsfond til driftsfond. På denne måten får ein då styrka kommunen sin eigenkapital vedr frie driftsfond, som ein kan nytte som buffer mot eventuelle underskot i drifta. Eventuelt føre attende til investeringsrekneskapen (og på det viset redusere behovet for låneopptak), om der skulle vere rom for det. Konsekvensen av at investeringar ikkje vert gjennomført som planlagt, vil då, med dette opplegget, vere at kommunen sin eigenkapital vert mindre ein budsjettert, og ein har mindre å gå på, når det gjeld å føre underskot i drifta mot. Slik som kommunen sin økonomi no ligg an, er det difor viktig at påtenkte investeringar vert gjennomført slik som planlagt, så langt det er råd. Slik som det er opplyst frå teknisk sjef, så skuldast avviket i første rekke at ein ikkje har kome i gong med bygging av Valle skule. Og framleis i følgje frå teknisk sjef, så er det lite sannsynlig at det vert noko byggestart på denne sida av årsskiftet. Det er difor grunn til å tru, at ein ved årets slutt vil få eit betydelig avvik på budsjettert mva kompensasjon. Meir om dette i budsjettrevisjon nr II. Når det gjeld einingane:
7 Så syner diagrammet under her kva for einingar som størst og minst, positivt og negativt bidreg til Skodje kommune sitt akkumulerte underskot på drifta på ca 4,9 mill (sett vekk frå mva komp). Akkumulert budsjettavik pr august, alle einingar 8 000 7 000 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 Butilbud PU Heimetenestene Skodje omsorgssenter Reinhald Sentraladministrasjonen Skodje ungdomsskule Felles grunnskule / barnehage Prestemarka dagsenter Valle skule og barnehage PPT Prosjekt/Avsetnader Skodje barnehage Politisk styring Stette skule og barnehage Storfjorden barnevern Landbruk Helsesenteret Kultur Skodje barneskule Nav Storfjord - Skodje Tekniske tenester VAR Butilbodet bidreg med 2,25 mill kr i budsjettunderskot på august. Opp på dette kjem heimetenestene med 1,7 mill, osv. På den andre sida, så ser ein tildømes Skodje barneskule bidreg positivt ved å gå med overskot i drifta. (Kvar einskild søyle syner altså det akkumulerte underskotet etter kvart som ein legg til einingar, sortert etter størst, minst ) Nærare om trendar og utvikling ut året, så vert det synt til dokument vedr budsjettrevisjon nr II. Eg kommenterer difor ikkje einingane ytterligare her. Skodje, 29.09.11 Asle J Giske økonomisjef