Pensjonsreformen Nytt regelverk for tjenestepensjoner NHO Oslo og Akershus 11. februar 2013 Kristin Diserud Mildal, prosjektdirektør NHO
Ny alderspensjon i folketrygden
NY FOLKETRYGD Arbeid skal lønne seg! Fleksibel pensjonsalder fra 62 til 75 år Levealderjustering Ny opptjeningsmodell Regulering
F L E K S I B I L I T E T Fleksibelt uttakstidspunkt mellom 62 og 75 år Gradert uttak Uttak av pensjon kan kombineres med videre arbeid Skal stimulere til å stå lenger i arbeid
P E N S J O N S R E F O R M E N Pensjonen justeres etter årskullets forventede levealder Når vi lever lenger må vi jobbe lenger for å opprettholde pensjonsnivået Alle år i arbeid gir opptjening For å kompensere for levealdersjusteringen må dagens russ jobbe til de er 71 år
G A M M E L M O D E L L Lønn T j e n e s t e p e n s j o n * A F P A l d e r s p e n s j o n f r a f o l k e t r y g d e n 62 år 67 år 77 år livsvarig *evt. opphørende etter 10 år (vanlig for innskuddsordninger og OTP)
N Y M O D E L L Lønn Evt heltid eller deltid Lønn T j e n e s t e p e n s j o n A F P T j e n e s t e p e n s j o n * A F P A l d e r s p e n s j o n f r a f o l k e t r y g d e n 62 år 67 år 77 år livsvarig *evt. opphørende etter 10 år (vanlig for innskuddsordninger og OTP)
Gulerøttene virker i privat sektor med AFP Andelen 61 65 år som slutter i løpet av ett år (fra utgang 3. kvartal) 30 25 24 20 15 10 15 13 11 17 15 18 14 2009-2010 2011-2012 5 0 Private bedrifter med AFP Private bedrifter uten AFP Offentlig sektor Samlet Tall fra NAV
Ny opptjeningsmodell - folketrygd Pensjon tjenes opp med 18,1 prosent av inntekt opp til 7,1 G per år Alle år skal telle like mye Pensjon tjenes opp mellom 13 og 75 år Rettighetene bygges opp til en pensjonsbeholdning Fullt innført fra og med årskull 1963 Regulering Opptjente rettigheter reguleres med lønnsveksten Inntektspensjon under utbetaling reguleres i samsvar med lønnsvekst og fratrekkes deretter 0,75 prosent
Pensjonsbeholdning ny modell Oppbygging av pensjonsbeholdning: Opptjeningsprosent 18,1 % av pensjonsgivende inntekt* + Regulering = Pensjonsbeholdning Årlig pensjonsutbetaling: Pensjonsbeholdningen deles på et delingstall som uttrykker forventet antall leveår som pensjonist Nøytralt uttak * Årets inntekt oppad begrenset av 7,1 G
Private tjenestepensjoner
F A S E 1 - P R I V A T E T J E N E S T E P E N S J O N E R Innskudd og ytelse Nytt regelverk 1.1.2011 Prop. 6L (2010-2011) Fleksibelt uttak Utbetalingsperiodens lengde Tidlig uttak fra 62 år eller vente til man er 75 år Gradert uttak Uttak av tjenestepensjon samtidig med videre arbeid Opptjening så lenge man er i jobb Lettest å tilpasse innskuddspensjon - er allerede påslagsordning med alleårsopptjening
B A N K L O V - K O M M I S J O N E N Mandat juli 2009 fra Finansdep. Utredninger fra kommisjonen: Mai 2010 Fase I om fleksibelt uttak I kraft fra 1.1.2011 Jan 2012 Fripoliser og kapitalkrav I kraft fra x.x.2013? Juni 2012 Fase II om ny pensjonsmodell NOU 2012:13 Pensjonslovene og folketrygdreformen II I kraft fra 1.1.2014?? Januar 2013 Fase III om sammenkobling, overgangsregler mm NOU 2013:3 Pensjonslovene og folketrygdreformen III I kraft fra 1.1.2014?? E R L I N G S E L V I G
Høringsnotat fra Finanstilsynet om risiko og levealdersjustering 7. januar 2013 Berører forslag fra Banklov fase II NOU 2012:13 Banklov fase III NOU 2013:3 Sendt på høring sammen med Banklov fase III Frist 12. april 2013
Forslag til nye tjenestepensjonsordninger Banklovkommisjonen Fase II
I N N S K U D D S P E N S J O N Harmonerer godt med pensjonsreformens prinsipper Sparerammene bør økes
Y T E L S E S P E N S J O N M Å E N D R E S Harmonerer dårlig med pensjonsreformens prinsipper Pensjonsopptjening henger ikke sammen med antall år i arbeid Bygger på gammel folketrygdmodell i bunn Sluttlønnsbasert Kompenserer for økende levealder (tjenestepensjonsdel) Vanskelig å forutsi kostnader Balanseføring
" H Y B R I D E " T J E N E S T E P E N S J O N E R L O V O M F O R E TA K S P E N S J O N L O V O M I N N S K U D D S P E N S J O N Usikker fremtid Overgangsregler? L O V O M K O L L E K T I V T J E N E S T E - P E N S J O N S - F O R S I K R I N G Behov for endring Forslag til ny lov Regler for sammenkobling og overgangsregler fase III
Tjenestepensjon - Antall forsikrede Innskuddspensjon 1 200 000 1 000 000 800 000 600 000 1 000 000 400 000 200 000-2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 68 % minste nivå (OTP) 7 % maksimalt sparenivå - av ordningene i 2011 Ytelsespensjon i 2011 400 000 350 000 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000-300 000 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Kilde: FNO
F O R D E L I N G A V R I S I K O O G K O S T N A D E R
F O R D E L I N G A V R I S I K O O G K O S T N A D E R ARBEIDSGIVER Ny opptjening Dødelighetsrisiko Finansiell risiko Kostnader Allerede opptjente rettigheter FORSIKRINGS- SELSKAP ARBEIDSTAKER
F O R S L A G T O M O D E L L E R - HVER M E D A LT E R N AT I V E R G R U N N M O D E L L S TA N D A R D M O D E L L Nær innskuddspensjon Nær ytelsespensjon Alleårsopptjening og levealdersjustering
Sparing Regulering Dødelighetsarv
O P P T J E N I N G - II Lovforslag 4-2(3), 4-10(1) st.mod og 4-13(1) grunnmod. Sparing lønn fra 0 12 G Grunnmodell maks 8 prosent Standardmodell maks 7 prosent For lønn mellom 7,1 og 12 G kan man spare inntil 18,1 prosent i tillegg
M A K S I M A L S P A R I N G A F P? T j e n e s t e p e n s j o n m a k s. 7 / 8 % F o l k e t r y g d 1 8, 1 % Tjenestepensjon for lønn 7,1 12 G inntil 18,1 % T j e n e s t e p e n s j o n m a k s. 7 / 8 % 0 G 7,1 G 12 G
M I N I M A L S P A R I N G A F P? T j e n e s t e p e n s j o n F o l k e t r y g d 1 8, 1 % T j e n e s t e p e n s j o n 0 G 7,1 G 12 G
N OE I M E L L O M : # 1 A F P? T j e n e s t e p e n s j o n F o l k e t r y g d 1 8, 1 % Tjenestepensjon for lønn 7,1 12 G T j e n e s t e p e n s j o n 0 G 7,1 G 12 G
O P P T J E N I N G - III Lovforslag Fleksibilitet i sparing 4-6 (1) og 4-12 (1) Dersom det er fastsatt i pensjonsplanen, kan foretaket i et bestemt år tilføre pensjonsbeholdningen inntil 2 prosent av årets lønn som tillegg til årets premie etter pensjonsplanen
O P P T J E N I N G - IV Lovforslag 4-25 Individuell sparing Tilskudd fra arbeidstakerne Avtale mellom foretaket og minst 2/3 av medlemmene Avtalen fastsetter vilkår for reservasjonsrett. Minst 2/3 må bli med. Nyansatte må være med. Årlig innskuddsgrense kan ikke settes høyere enn halvparten av lovens sparerammer. Samlet sparing kan ikke overstige rammene.
F O R V A L T N I N G Lovforslag G R U N N M O D E L L Forvaltning av pensjonsinnretningen Nullgaranti til enhver tid 2-3(2) Kan alt. avtale inntil 3 prosent for inntil 5 år hvert år eller gjennomsnitt 5-8 S TA N D A R D M O D E L L Forvaltning av pensjonsinnretningen Nullgaranti til enhver tid 2-3(2) Kan alt. avtale inntil 3 prosent for inntil 5 år hvert år eller gjennomsnitt 5-8 eller Individuelt investeringsvalg 5-5 Investeringsvalg for foretaket 5-6 Kan alt. avtale inntil 3 prosent for inntil 5 år hvert år eller gjennomsnitt. For 5-5 og 5-6 kan avkastningsgarantien også knyttes til negativ prosentsats 5-8
R E G U L E R I N G - O P P T J E N I N G S P E R I O D E N Lovforslag G R U N N M O D E L L Avkastning 4-12(3) Hvis forvaltet av pensjonsinnretningen: Nullgaranti. Utover dette står den ansatte risikoen Hvis individuelt investeringsvalg Den ansatte står risikoen S TA N D A R D M O D E L L Regulering alminnelig lønnsvekst (som folketrygden) 4-8 Alternativt Alminnelig lønnsvekst i foretaket 4-8 Særskilt lønnsøkning 4-9 Hvis forvaltet av pensjonsinnretningen Foretaket står reguleringsrisiko over nullgaranti Hvis foretakets investeringsvalg Foretaket står risiko hvis ikke annet avtalt 5-8
S T A N D A R D M O D E L L E N B E D R I F T E N S R E G U L E R I N G S A N S V A R Lovforslag A V K A S T N I N G P Å M I D L E N E Høyere enn reguleringen Resten tilføres reguleringsfondet Lavere enn reguleringen Bruker av reguleringsfondet Bedriften må betale Hvis dette ikke er nok
D Ø D E L I G H E T S A R V Lovforslag Retten til opptjent pensjon faller bort ved død Pensjonsbeholdningen tilføres en forholdsmessig del av midler i pensjonsinnretningen som frigjøres når andre medlemmer dør før uttak 4-6 (2) og 4-12(2) NB! Forslag noe endret i Finanstilsynets høringsnotat datert 7.januar 2013 Økt pensjon til de som blir pensjonister Skiller seg fra innskuddspensjon Kan evt. bruke gruppeliv som "erstatning" for saldo Mer behovsriktig utbetaling til etterlatte enn saldo?
U T B E T A L I N G S P E R I O D E N Lovforslag Pensjonsbeholdning + forholdsmessig del av reguleringsfondet hvis standardmodell 4-17(1) Delingstall Levealdersjustering / nøytralt uttak Årlig pensjon Livsvarig el. tidsavgrenset Regulering
L E V E A L D E R S J U S T E R I N G N Ø Y T R A L T U T T A K 4-1 7 O G 4-18 Pensjonsinnretningene står svært begrenset risiko for dødelighetsutviklingen Bransjejustert delingstall Kjønnsnøytralt Seleksjons effekter? Pensjonsinnretningen har mulighet til å ta særskilt premie for tilleggsrisiko i utbetalingsperioden. Grunnmodell : Dekkes av arbeidstaker 4-14(2) Standardmodell : Dekkes av arbeidsgiver 4-11 (2)b Hvordan kommer forsikringsvirksomhetsloven inn? Hvordan skal delingstall for tidsavgrenset uttak fungere? 4-24 (2) Lovforslag NB! Forslag endret i Finanstilsynets høringsnotat datert 7.januar 2013
U T B E T A L I N G S P E R I O D E N Forslag Finanstilsynet Pensjonsbeholdning + forholdsmessig del av reguleringsfondet hvis standardmodell 4-17(1) Størst for kvinner Antall leveår Dynamisk dødelighetstariff kjønnsdifferensiert Årlig pensjon Livsvarig el. tidsavgrenset Størst for kvinner Lik Avkastning / evt. regulering
Lovforslag U T T A K L I V S V A R I G E L L E R T I D S A V G R E N S E T Uttak kan starte ved 62 år 4-15 Ved 75 år skal pensjonen uansett utbetales 4-19 Ved uttak skal en forholdsmessig del av reguleringsfondet tilføres pensjonsbeholdningen 4-17 (standardmodell) Livsvarig utbetaling 4-16 Kan ikke omdannes til tidsavgrenset pensjon Utbetalingstiden kan settes ned slik at årlig pensjon utgjør 0,3 G Tidsavgrenset 4-24 Utbetales i minst 10 år og tidligste opphør ved 80 år Kan kreves omdannet til livsvarig alderspensjon
R E G U L E R I N G A V P E N S J O N E R 4-21 Lovforslag AVKASTNINGEN Pensjonsinnretningen forvalter. Nullgaranti Forvaltningen kan alternativt skje med investeringsvalg 5-5(4) Hvis høy avkastning kan ha "utjevningsregler" 4-21(3) ALTERNATIVT 1. Regulering etter alminnelig lønnsvekst deretter fratrukket 0,75 prosent 2. Endring i G Årlig avkastning som overstiger årets pensjonsreguleringspremie tilføres pensjonsordningens pensjonsreguleringsfond. Dersom avkastning er for lav dekkes reguleringen av pensjonsreguleringsfondet, og evt. gjenstående av foretaket
F R A T R Å D T E Lovforslag Et medlem som slutter i foretaket uten å ta ut alderspensjon opphører å være medlem 6-1 Utstedes pensjonsbevis 6-2 Standardmodell: Tilføres andel av reguleringsfond Standardmodell: Administrasjonsreserve < 12 mnd : tilføres premiefondet < 0,5 G : tilføres tidligere pensjonsbevis evt. ind. pensjonsavtale
K O S T N A D S E L E M E N T E R O P P T J E N I N G S P E R I O D E N U T O V E R S P A R I N G O G E V T. R E G U L E R I N G S P R E M I E Lovforslag G R U N N M O D E L L 4-14 S TA N DA R D M O D E L L 4-11 Foretaket dekker Administrasjon Forvaltning Evt. premie for avkastningsrisiko (opptjeningsperioden) Premiefritak ved uførhet Foretaket dekker Administrasjon Forvaltning Evt. premie for avkastningsrisiko (opptjeningsperioden) Premiefritak ved uførhet Fratrådte: Foretaket må dekke adm.reserve
K O S T N A D S E L E M E N T E R U T B E T A L I N G S P E R I O D E N Lovforslag G R U N N M O D E L L 4-14 Foretaket dekker Forvaltning Hva vil dette utgjøre i beløp? Skiller seg fra innskuddspensjon Pensjonisten dekker (ved årlig fradrag i avkastningen evt. av ytelsen) Administrasjon Avkastningsrisiko Levealdersrisiko (etter uttak) S TA N DA R D M O D E L L 4-11 Foretaket dekker Administrasjon Forvaltning Avkastningsrisiko Levealdersrisiko (etter uttak) Evt. regulering NB! Forslag noe endret i Finanstilsynets høringsnotat datert 7.januar 2013
K O S T N A D S E L E M E N T E R U T B E T A L I N G S P E R I O D E N B A N K L O V F A S E I I K O N T R A F I N A N S T I L S Y N E T S F O R S L A G G R U N N M O D E L L 4-14 Banklov fase II Foretaket dekker Forvaltning Pensjonisten dekker (ved årlig fradrag i avkastningen evt. av ytelsen) Administrasjon Avkastningsrisiko Levealdersrisiko (etter uttak) G R U N N M O D E L L 4-14 Finanstilsynets forslag Foretaket dekker Administrasjon Forvaltning Pensjonisten dekker (ved årlig fradrag i avkastningen. Skal ikke kunne belastes pensjonsytelsen) Avkastningsrisiko Administrasjonsreserve til pensjonsbevis Forslaget fra Finanstilsynet flytter mer kostnader over på bedrift
B A L A N S E F Ø R I N G Viktig for mange bedrifter å kunne velge løsninger uten krav om balanseføring, evt med begrenset effekt og "uforutsigbarhet" Grunnmodellen: antakelig ikke krav om balanseføring, evt. i lite omfang Standardmodellen: Balanseføring, trolig mindre omfang enn for ytelsespensjoner Hva blir balanseføringseffekten ved overgang fra ytelse til innskuddspensjon kontra ny tjenestepensjonsforsikring? NB! Forslag i Finanstilsynets høringsnotat kan påvirke
M a n g e m e r k n a d e r t i l f a s e I I NHO mener flere sentrale punkter i forslaget til nye tjenestepensjoner må endres Sparing må kunne starte fra 1 G Ikke andel reguleringsfond til fratrådte og pensjonister NB! Berørt av Finanstilsynets høringsnotat datert 7.januar 2013 Håndtering av dødelighetsrisiko Bedre løsning for tilskudd fra arbeidstaker Grunnmodell: Bedrift ikke dekke forvaltningskost. for pensjonister Revurdere løsning for nullgaranti til enhver tid
Forslag til overgangsordninger for nye tjenestepensjonsordninger Banklovkommisjonen Fase III
FASE III BEDRIFTSPERSPEKTIV TJENESTEPENSJON Opptjente rettigheter ikke belaste arbeidsgiver eller arbeidstaker for forhold som er forsikringsselskapets ansvar Overordnet mål gode modeller for fremtiden Klart skille mellom ny og gammel opptjening Forvaltningen av nye midler må ikke "rammes" av selskapenes ansvar knyttet til tidligere opptjening
Hva omfattes av overgangsreglene? 7-1, 7-2 Ytelsesbaserte pensjonsordninger opprettet før tjenestepensjonsloven trer i kraft og for medlemmene i disse på det tidspunkt loven trådte i kraft Fripoliser utstedt før tjenestepensjonsloven trådte i kraft 7-10 Grunnlovsvern ytelsesnivå Ingen innskrenkning i medlemmets rett til og uttak av den del av pensjon opptjent i ytelsesordningen på det tidspunkt loven trådte i kraft Opptjening av rett til uførepensjon og etterlattepensjon videreføres inntil videre Frist 7-3 Så snart som mulig og senest innen tre år etter at tjenestepensjonsloven trådte i kraft
Opptjent pensjon 7-4 Tydelig skille opptjent før og etter Grunnlovsvern Opptjent etter nytt regelverk Årlig ytelse opptjent etter ytelsespensjon Årlig alderspensjon Mulighet for tilleggspremie for eldre arbeidstakere
Tilleggspremie for eldre I Hvis foretaket ønsker å spare mer for eldre To varianter 1. Fastsette høyere sparing (tilleggspremie) 7-6 Født 1962 eller tidligere Medlem da loven trådte i kraft Ikke nådd opptjeningsalder Eller ikke nådd full tjenestetid ved nådd opptjeningsalder Samlet sparing for disse kan overstige maksimale sparerammer I det enkelte år kan ikke sum av sparing for den enkelte overstige den premie som foretaket skulle innbetalt for alderspensjon etter den pensjonsplan som gjaldt da loven trådte i kraft
Tilleggspremie for eldre II - ytelsesbasert Hvis foretaket ønsker å spare mer for eldre 2. Ytelsesbasert opptjening 7-7 Født 1962 eller tidligere Medlem da loven trådte i kraft Ikke nådd opptjeningsalder Eller ikke nådd full tjenestetid ved nådd opptjeningsalder Hvis 7-7 gjelder ikke 7-5 og 7-6 Ny opptjening beregnes som "ytelsesopptjening" Ny beregningsrente nytt dødelighetsgrunnlag Bedrift kan velge at det er levealdersjustering
Tidligere pensjonsopptjening 7-8 Premiereserve overføres til pensjonsbeholdning Egen pensjonsbeholdning adskilt fra ny opptjening Avkastning Andel tilleggsavsetninger Opptrappings plan Andel frigjort død Kravet til avsetning til enhver tid minst tilsvare kapitalverdien av fremtidige forpliktelser (ny rente / død). Hvis ikke tilstrekkelig - opptrappingsplan Pensjonsinnretningen kan kreve kostnads og risikopremier
Fripoliser utstedt før 7-10 Midlene overføres til pensjonsbeholdning - pensjonsbevis utstedes Hvis avsetning ikke tilstrekkelig opptrappingsplan Ved uttak minst tilsvare årlig pensjon Avkastning som overstiger beregningsrenten styrke avsetning deretter regulering Kan avtale forvaltning som egen investeringsportefølje
P E N S J O N I S T E R 7-11 Lovforslag Premiereserve + andel tilleggsavsetninger overføres pensjonsbeholdning Avkastning - fradrag av kostnader som standardmodell 4-11 (2) b (avkastningsrisiko og levealdersrisiko) Avkastning utover beregningsrente tilføres pensjonsbeholdningen styrke avsetning deretter regulering
AVVIKLING AV YTELSESBASERT PENSJONSORDNING 7-12 Innen tre år etter lov trådte i kraft vedtar å avvikle ytelsesordning og omdanne til innskuddsordning etter LOF 15-6 (1) Midler fordeles etter LOF 15-3. Premiefond kan unntas og overføres til innskuddsfond Midlene til den enkelte pensjonsbevis. Administrasjonsreserve Kan videreføre etter 7-7 for f. 1962 eller tidligere
OMDANNING TIL INNSKUDDSPENSJON OG LUKKING 13-5 Premiefond til innskuddsfond Kan ved omdanning videreføre for bl.a Valgfri overgang Mindre enn 15 år til opptjeningsalder Administrasjonsreserve til utstedelse av pensjonsbevis hvis ikke tilstrekkelig benyttes premiefond evt. innbetaling
FLYTTING - GOD KONKURRANSE I MARKEDET Sammenkobling må kunne skje på en måte som gjør at det blir god konkurranse i markedet Dette må utredes nærmere!
OTP-loven Innskuddspensjon minimum 2 prosent av lønn mellom 1 og 12 G Tjenestepensjon minimum 2 prosent av lønn mellom 1 og 12 G
Innskuddspensjon forslag
Sparing fra 0 eller 1 G f o r s l a g Innskuddspensjon - sparing fra 0 eller 1 G LOI 5-4 Kongen kan også fastsette at det ved beregning av lønn kan ses bort fra lønn mellom 0 og 1 G
M A K S I M A L E I N N S K U D D S S A T S E R Lovforslag Forslag - innskuddspensjon 5-2, 5-3 og 5-4 LOI Nytt knekkpunkt 7,1 G Sparing lønn fra 0 (1 G) 12 G maks 8 prosent For lønn mellom 7,1 og 12 G kan man spare inntil 18,1 prosent i tillegg
M A K S I M A L S P A R I N G I N N S K U D D S P E N S J O N A F P? I n n s k u d d s p e n s j o n m a k s. 8 % F o l k e t r y g d 1 8, 1 % Innskuddspensjon for lønn 7,1 12 G inntil 18,1 % I n n s k u d d s p e n s j o n m a k s. 8 % 0 G / 1 G 7,1 G 12 G
O P P T J E N I N G - I N N S K U D D S P E N S J O N Lovforslag Fleksibilitet i sparing 5-1 LOI Dersom det er fastsatt i innskuddsplanen, kan foretaket i et bestemt år tilføre pensjonsbeholdningen inntil 2 prosent av årets lønn som tillegg til årets premie etter innskuddsplanen
O P P T J E N I N G - I N N S K U D D S P E N S J O N Lovforslag 5-6 Individuell sparing Tilskudd fra arbeidstakerne Avtale mellom foretaket og minst 2/3 av medlemmene Avtalen fastsetter vilkår for reservasjonsrett. Minst 2/3 må bli med. Nyansatte må være med. Årlig innskuddsgrense kan ikke settes høyere enn halvparten av lovens sparerammer. Samlet sparing kan ikke overstige rammene.
o g m a n g e m e r k n a d e r t i l f a s e I I I Sammenkobling og overgangsregler NB! Berørt av Finanstilsynets høringsnotat datert 7.januar 2013 Håndtering av dødelighetsrisiko avvente Finanstilsynet Flytting/ konkurranse Bruk av tilleggsavsetninger Bedre løsning for tilskudd fra arbeidstaker Sparing må kunne starte fra 1 G også innskuddspensjon Tildeling og bruk av overskudd Ikke andre løsninger "ytelsespensjon"
? Hva ønsker bedriftene? Hva vil markedet levere?
BEDRIFTENS VURDERING AV ULIKE ORDNINGER Hvilken risiko vil / kan vi påta oss Regulering (standardmodell) lang tidshorisont Dødelighetsutvikling e. uttak (standardmodell) Ny opptjening Tidligere opptjening? Hvilket kostnadsnivå og kostnader for hvem Aktive Fratrådte Uføre Pensjonister
U T F O R D R E N D E S I T U A S J O N Tjenestepensjonsforsikring Overgangsordning? Ytelse Åpen eller lukket Innskudd
Banklovkommisjonen vår 2013 Antakelig Uførepensjon i tjenestepensjon Flytting Ny vurdering ytelsespensjoner? Fase V? Høst 2013? Etterlattepensjoner? Særaldersgrenser?