Balanse Noter Regnskap Regnskap 2007 2006 EIENDELER ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg 0 0 Utstyr, maskiner og transportmidler 0 0 Utlån 6 17 790 400 19 272 933 Aksjer og andeler 0 0 Pensjonsmidler 5 52 266 774 43 866 924 Sum anleggsmidler 70 057 174 63 139 857 OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer 6 31 423 470 50 257 433 Premieavvik 5 8 449 650 5 541 414 Aksjer og andeler 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd 625 810 399 388 189 540 Sum omløpsmidler 4 665 683 519 443 988 387 Sum eiendeler 735 740 693 507 128 244 EGENKAPITAL OG GJELD EGENKAPITAL Disposisjonsfond 7-6 790 438-3 110 000 Bundne driftsfond 0 0 Ubundne investeringsfond 0 0 Bundne investeringsfond 0 0 Regnskapsmessig mindreforbruk 7-7 313 132-4 680 438 Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 0 0 Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto 8-6 257 431-5 133 338 Sum egenkapital -20 361 001-12 923 776 GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser 5-63 799 743-58 006 519 Andre lån 0 0 Sum langsiktig gjeld -63 799 743-58 006 519 KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån -624 545 985-407 671 824 Annen kortsiktig gjeld 6-27 033 965-28 526 125 Premieavvik 0 0 Sum kortsiktig gjeld 4-651 579 950-436 197 949 Sum gjeld -715 379 693-494 204 468 Sum egenkapital og gjeld -735 740 693-507 128 244 MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler 0 0 Andre memoriakonti 0 0 Motkonto for memoriakontiene 0 0 Sum memoriakonti 0 0
NOTER TIL SÆRREGNSKAP 2007 Note 1 Regnskapsprinsipper Kommunale foretak skal for hvert kalenderår utarbeide et særregnskap, jf. Forskrift om særbudsjett, særregnskap og årsberetning for kommunale og fylkeskommunale foretak av 24. august 2006. Avslutningen av foretakets særregnskap skal følge Forskift av 15. desember 2000 nr. 1424 om årsregnskap og årsberetning (for kommuner og fylkeskommuner) 9. De obligatoriske notene som skal utarbeides til særregnskapet framgår av 5 i Forskrift om årsregnskap og årsberetning (for kommuner og fylkeskommune) av 15. desember 2000, med unntak i 10 i Forskrift om særbudsjett, særregnskap og årsberetning for kommunale og fylkeskommunale foretak av 24. august 2006. Obligatoriske noter er markert med paragrafhenvisning. Særregnskapet skal være avlagt av foretakets styre innen 15. februar året etter regnskapsåret. For å få dette til er det tatt med 12 måneder for enkelte typer utgifter og inntekter istedet for utgifter og inntekter i perioden 01.01-31.12. Særregnskapet skal baseres på de regnskapsprinsipper som følger av kommuneloven og forskrifter for kommunale og fylkeskommunale budsjetter og regnskaper. Det skal omfatte alle økonomiske midler som disponeres for året, og anvendelsen av midlene. Særregnskapet skal føres etter anordningsprinsippet, dvs. at alle kjente utgifter/utbetalinger og inntekter/innbetalinger i året skal tas med i særregnskapet for vedkommende år, enten de er betalt eller ikke når særregnskapet avsluttes. Unntak: for lån skal kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året føres i investeringsregnskapet. Regnskapet er altså finansielt rettet og viser endring arbeidskapital. Særregnskapet skal føres i overensstemmelse med god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger skal regnskapsføres brutto. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskaps-avleggelsen, registreres et anslått beløp i særregnskapet for vedkommende år. Justering i henhold til eksakt beløp foretas i det påfølgende regnskapsår. Omløpsmidler blir vurdert til laveste verdi av anskaffelsesverdi og antatt virkelig verdi. Anleggsmidler blir vurdert til anskaffelseskost, anleggsmidler som har begrenset økonomisk levetid er avskrevet lineært. Andre anleggsmidler (aksjer, andeler og utlån) er nedskrevet til antatt virkelig verdi når verdifallet ikke er forventet å være forbigående. Nedskrivning blir eventuelt reversert ved realisasjon av anleggsmidlet. I den kommunale regnskapsordningen gis ikke avskrivinger resultateffekt. Det er ordinære avdrag som har resultateffekt i kommuneregnskapet. Anordningsprinsippet tilsier et fokus på utgifter - ikke kostnader - og derfor er ikke lagerbeholdninger en balansepost i kommunene. Note 2 Spesifikasjon av overføringer mellom foretaket og kommunen Et kommunalt foretak er en del av kommunen som juridisk person. Det utarbeides imidlertid ikke et samlet konsernregnskap for Bergen kommune. Administrasjonen i Bergen Vann KF har selv ansvaret for å avslutte foretakets regnskap og framlegge dette for styret. Særregnskapet skal være avlagt av foretakets styre innen 15. februar året etter regnskapsåret. I Forskrift av 15. desember 2000 nr. 1423 om årsbudsjett (for kommuner og fylkeskommuner) 7 om konsolidert årsbudsjett, endret fra og med budsjettåret 2007, står følgende: et regnskapsmessig merforbruk (underskudd) i et særregnskap for kommunale foretak som ikke er dekket inn over virksomhetens særregnskap i løpet av det år særregnskapet med manglende inndekning ble lagt fram, skal føres opp til dekning ved en bevilgning på kommunens budsjett for det påfølgende år. Dersom det regnskapsmessige merforbruket likevel ikke blir dekket inn i virksomhetens særregnskap, skal akkumulert regnskapsmessig merforbruk føres opp til dekning ved en bevilgning på kommunens budsjett for de påfølgende år inntil akkumulert regnskapsmessig merforbruk er dekket inn. Med kommunen menes her bykassen, der bykassen omfatter byrådsavdelingene med sentrale avdelinger og tilhørende resultatenheter, samt sentrale fellesposter. Overført til bykassen Overført fra bykassen Netto 0 0 0 Totalt 0 0 0 Side 3
Note 3 Sammenfattet oversikt over foretakets inntekter og utgifter og fordelingen av disse ( 10.4) I henhold til 10.4 i Forskrift om særbudsjett, særregnskap og årsberetning for kommunale og fylkeskommunale foretak av 24. august 2006, gjeldende fra regnskapsåret 2007, skal fortaket gi en sammenfattet oversikt over hvordan foretakets inntekter og utgifter fordeler seg på henholdsvis egen kommune, interkommunale selskaper der egen kommune er deltaker, og andre. Fordelt på: Oversikt over foretakets utgifter 1) og fordelingen av disse Totalt Bykassen Bydrift Bergen KF Bergen og Omland Havnevesen Bergen Parkering KF Bergen Vann KF 2) Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunal tjenesteproduksjon 123 324 222 4 388 673 42 355 201 30 291 22 500 2 055 100 74 472 456 Overføringer 23 188 0 0 0 0 0 23 188 Fordelte utgifter -2 050 100 0 0 0 0-2 050 100 0 Renteutgifter og låneomkostninger 106 484 0 0 0 0 0 106 484 Avdrag på lån 0 0 0 0 0 0 0 Totalt 121 403 794 4 388 673 42 355 201 30 291 22 500 5 000 74 602 128 1) Forutsatt at både utgifter og utbetalinger (bl.a. betalte avdrag) skal vises her. Utgiftene som vises er unntatt lønn, sosiale utgifter og avskrivninger ihht. forskriften 2) Foretaket har foretatt internbelastning i regnskapet for viderefaktureringsformål til bykassen v/vann- og avløpsetaten Andre Fordelt på: Oversikt over foretakets inntekter 3) og fordelingen av disse Totalt Bykassen Bydrift Bergen KF Bergen Bolig og Byfornyelse KF Andre Andre salgs- og leieinntekter 170 277 918 169 092 616 221 246 1 500 962 556 Overføringer med krav til motytelse 940 975 0 0 0 940 975 Renteinntekter og utbytte 649 470 581 356 0 0 68 114 Mottatte avdrag på lån 1 482 533 1 482 533 0 0 0 Totalt 173 350 896 171 156 505 221 246 1 500 1 971 645 3) Forutsatt at både inntekter og innbetalinger (bl.a. mottatte avdrag på lån) skal vises her. Inntektene som vises er unntatt brukerbetallinger ihht. forskriften Overføringer med krav til motytelse fordelt på "andre" i tabellen utgjøres i hovedsak av refusjoner knyttet til sykdom (sykepenger) Merverdiavgiftsproblematikk gjør at det ikke er mulig å vise helt korrekt fordeling av utgifter og inntekter slik registreringen i regnskapet foretas - merverdiavgiftskorrigeringer registreres ikke på kunder eller leverandører Side 4
Note 4 Endring arbeidskapital ( 5.1) ANSKAFFELSE OG ANVENDELSE AV MIDLER Regnskap Regnskap 31.12 2007 31.12 2006 ANSKAFFELSE AV MIDLER Inntekter driftsdel 171 219 172 182 Inntekter investeringsdel 0 0 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 2 132 2 145 Sum anskaffelse av midler 173 351 174 327 ANVENDELSE AV MIDLER Utgifter driftsdel 166 931 168 757 Utgifter investeringsdel 0 0 Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner 106 1 015 Sum anvendelse av midler 167 038 169 773 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL Anskaffelse - anvendelse av midler 6 313 4 554 Endring i ubrukte lånemidler 0 0 Endring i arbeidskapital 6 313 4 554 SPESIFIKASJON AV ENDRING ARBEIDSKAPITAL Regnskap Regnskap 31.12 2007 31.12 2006 Kortsiktige fordringer 31 423 50 257 Endring kortsiktige fordringer -18 834-3 604 Premieavvik 8 450 5 541 Endring premieavvik 2 908 2 436 Betalingsmidler 625 810 388 190 Endring betalingsmidler 237 621 222 150 Endring omløpsmidler 221 695 220 983 Kortsiktig gjeld -651 580-436 198 Endring kortsiktig gjeld (økning -, reduksjon +) -215 382-216 429 Endring arbeidskapital 6 313 4 554 Foretakets arbeidskapital, definert som differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld, var pr. 31.12 2007 på kr. 6.313.132. Arbeidskapitalen har økt siden 2006. Side 5
Note 5 Pensjon ( 5.2 og 13-3) Prinsipper for regnskapsføring av pensjoner reguleres av 13 i Forskrift om særregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner av 15.12.2000. Beregning av pensjonskostandene er utført av aktuar i Bergen kommunale pensjonskasse (BKP). Denne beregningen tar utgangspunkt i forskriften, samt de beregningsforutsetninger som er fastsatt av Kommunal- og regionaldepartementet. Årets netto pensjonskostnad (F 13-1 bokstav C) Årets pensjonsopptjening, nåverdi 3 092 269 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 3 321 044 Forventet avkastning på pensjonsmidlene -2 713 527 Administrasjonskostnader 132 496 Netto pensjonskostnad (inkl.adm.) 3 832 282 Årets pensjonspremie til betaling 6 717 001 Årets premieavvik -2 884 719 Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik -406 745 Årets premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift -3 291 464 I løpet av året føres innbetalt pensjonspremie som utgift. Årets pensjonskostnad utregnes ved årsslutt ihht. mottatt aktuaroppgave. Som årets netto pensjonskostnad medregnes nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnader av påløpte pensjonsforpliktelser, og fratrukket forventet avkastning på pensjonsmidlene. Differansen mellom innbetalt premie og beregnet pensjonskostnad (inkl. adm. kostnader) er årets premieavvik. For 2007 er innbetalt premie høyere enn beregnet pensjonskostnad. Årets premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift er derfor ført som inntekt (-) i årets driftsregnskap. Motpost er omløpsmidler i balanseregnskapet. Balanse 31.12.07 (F 13-1 bokstav E) Pensjonsposter Arbeidsgiveravgift Balanseført (inkl arb.g.avg.) Brutto påløpt pensjonsforpliktelse -62 374 547-63 799 743 Pensjonsmidler 52 266 774 52 266 774 Netto pensjonsforpliktelse -10 107 773-1 425 196-11 532 969 Årets premieavvik 2 884 719 406 745 3 291 464 Premieavvik tidligere år 4 856 629 684 785 5 541 414 Årets amortisering av tidligere års premieavvik -335 871-47 358-383 229 Akkumulert premieavvik (inkl. amortisering) 7 405 477 1 044 172 8 449 650 Som årets pensjonsopptjening regnes nåverdien av den andel av fremtidige pensjonsytelser, inklusive verdien av fremtidig lønnsvekst og pensjonsreguleringer, som foretakets ansatte har opptjent rettigheter til i regnskapsåret. Pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser inngår i foretakets balanse. Pensjonsmidler er ført opp som anleggsmidler. Pensjonsforpliktelser og beregnet arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse er ført opp under langsiktig gjeld. I henhold til 13-4 kan balanseført premieavvik resultatføres (oppløses) på følgende to måter: 1. Hele premieavviket resultatføres i påfølgende regnskapsår. 2. Resultatføringen av premieavviket fordeles lineært over 15 år (amortisering) Beregnet arbeidsgiveravgift av resultatført premieavvik behandles tilsvarende. Det er vedtatt at resultatføringen av premieavviket fordeles lineært over 15 år (amortisering) ihht. pkt. 2, og dette vedtaket er bindende for håntering av senere års avvik. Amortisering av balanseført premieavvik fra tidligere år er foretatt i 2007 med kr. 383.229 inkl. arbeidsgiveravgift. Dette er utgiftsført i driftsregnskapet med motpost omløpsmidler i balanseregnskapet. Akkumulert premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift og amortisering er balanseført pr. 31.12.07 som omløpsmidler. Beregningsforutsetninger 2006 2007 Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5 bokstav F) 6,00 % 6,00 % Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 5,00 % 5,00 % Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 3,19 % 3,19 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5 bokstav C og D) 3,19 % 3,19 % Estimatavvik Pensjonsmidleforpliktelser Pensjons- Netto Estimert 31.12.06 40 998 952-58 176 060-17 177 108 Ny beregning 01.01.07 42 331 092-63 726 501-21 395 409 Årets estimatavvik (01.01.07) -1 332 140 5 550 441 4 218 301 Estimatavvik fra tidligere år 2 867 971 1 916 853 4 784 824 Amortisert i år -102 389-497 820-600 209 Akkumulert estimatavvik 31.12.07 1 433 442 6 969 474 8 402 916 Side 6
Estimatavvik for pensjonsforpliktelser beregnes som avviket mellom balanseførte tall pr. 31.12 2006 og ny beregning basert på justerte beregningsforutsetninger pr. 01.01 2007. Estimatavvik for pensjonsmidler beregnes som avviket mellom balanseførte tall for pensjonsmidler pr. 31.12 2006 og faktiske pensjonsmidler pr 01.01 2007. Estimatavvik amortiseres med 1/15 av resterende avvik pr. år. Amortisering av estimatavvik skjer gjennom justering av anleggsmidler og langsiktig gjeld og påvirker ikke resultatet (driftsregnskapet). Side 7
Note 6 Fordring/krav mot kommune/kommunale foretak ( 5.4 og 10.3 1 ) Spesifikasjon av fordring/krav mot kommune/kommunale foretak pr. 31.12.07 Kortsiktig fordring Langsiktig fordring Kortsiktig gjeld Langsiktig gjeld Bykassen 30 939 17 790-6 575 0 42 154 Bydrift Bergen KF 16 0-4 777 0-4 761 Totalt 30 955 17 790-11 352 0 37 393 1) Forskrift om særbudsjett, særregnskap og årsberetning for kommunale og fylkeskommunale foretak Mellomværende som er registrert gjennom kunde- og leverandøreskontro er i tabell lagt på henholdsvis kortsiktige fordringer og gjeld. Når det gjelder andre kortsiktige fordringer og gjeldsposter - så bokføres disse samlet på en balansekonto for fordringer. I tabellen er imidlertid mellomværende ført opp i korrekt kolonne. Netto (fordring +, gjeld - ) Note 7 Fond ( 5.6) og oversikt over avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger: Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond 4 680 Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Regnskapsmessig mindreforbruk 7 313 Sum avsetninger 11 993 Bruk av avsetninger: Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk -4 680 Bruk av disposisjonsfond -1 000 Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserven Sum bruk av avsetninger -5 680 Til avsetning senere år: Regnskapsmessig merforbruk Netto avsetninger 6 313 Spesifikasjon av avsetninger, bruk og beholdning fond Disposisjonsfond Pr. 01.01 3 110 Avsetning 4 680 Bruk -1 000 Pr. 31.12 6 790 Bundne driftsfond 0 0 0 0 Sum fond 3 110 4 680-1 000 6 790 Note 8 Kapitalkonto ( 5.7 ) Debet (reduksjon) Kredit (økning) Kapitalkonto pr. 01.01.07 5 133 Avdrag på utlån 1 483 Pensjonsmidler 8 400 Pensjonsforpliktelse 5 793 Kapitalkonto pr. 31.12.07 6 257 Kapitalkonto pr. 31.12 2007 er kr -6.257.431. Det er skjedd en positiv endring (økning) av kapitalkontoen gjennom året 2007 på kr 1.124.093. Økning av anleggsmidler eller reduksjon langsiktig gjeld medfører en økning av kapitalkonto. Side 8