Økonomisk oversikt investeringsregnskap Vedlegg 2 Regnskap Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap 2007 2007 2007 2006 INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom 299 0 0 454 Andre salgsinntekter 156 0 0 0 Overføringer med krav til motytelse 0 0 0 0 Andre overføringer 0 0 0 0 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 0 0 0 0 Sum inntekter 455 0 0 454 UTGIFTER Lønnsutgifter 0 0 0 0 Sosiale utgifter 0 0 0 0 Kjøp varer og tjenester som inngår i komm. tj.prod. 5 846 5 368 5 368 10 146 Kjøp av tjenester som erstatter komm. tj.prod. 0 0 0 0 Overføringer 0 0 0 0 Renteutgifter og omkostninger 0 0 0 0 Fordelte utgifter 0 0 0 0 Sum utgifter 5 846 5 368 5 368 10 146 FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån 0 0 0 0 Utlån 0 0 0 0 Kjøp av aksjer og andeler 0 0 0 0 Dekning av tidligere års udekket 306 0 0 0 Avsatt til ubundne investeringsfond 0 0 0 0 Avsatt til bundne fond 0 0 0 0 Avsatt til likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum finansieringstransaksjoner 306 0 0 0 Finansieringsbehov 5 697 5 368 5 368 9 692 FINANSIERING Bruk av lån 5 697 5 368 5 368 9 386 Mottatte avdrag på utlån 0 0 0 0 Salg av aksjer og andeler 0 0 0 0 Bruk av tidligere års udisponert 0 0 0 0 Overført fra driftsregnskapet 0 0 0 0 Bruk av disposisjonsfond 0 0 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond 0 0 0 0 Bruk av bundne fond 0 0 0 0 Bruk av likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum finansiering 5 697 5 368 5 368 9 386 Udekket (-) / Udisponert 0 0 0-306
Balanse Vedlegg 3 Noter Regnskap Regnskap 2007 2006 EIENDELER ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg 0 0 Utstyr, maskiner og transportmidler 41 959 721 42 991 004 Utlån 6 38 135 200 41 313 133 Aksjer og andeler 0 0 Pensjonsmidler 5 95 496 498 81 738 368 Sum anleggsmidler 175 591 419 166 042 505 OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer 6 27 092 017 43 182 571 Premieavvik 5 17 629 518 9 494 900 Aksjer og andeler 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd 863 377 096 585 771 008 Sum omløpsmidler 4 908 098 630 638 448 479 Sum eiendeler 1 083 690 049 804 490 984 EGENKAPITAL OG GJELD EGENKAPITAL Disposisjonsfond 8-4 909 396-4 909 396 Bundne driftsfond 0 0 Ubundne investeringsfond 0 0 Bundne investeringsfond 0 0 Regnskapsmessig mindreforbruk 0 0 Regnskapsmessig merforbruk 8 16 269 364 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 0 306 000 Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto 9-14 452 833-10 239 256 Sum egenkapital -3 092 864-14 842 652 GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser 5-124 045 595-118 868 477 Andre lån 7-37 127 967-36 934 772 Sum langsiktig gjeld -161 173 561-155 803 249 KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån -888 095 897-593 711 074 Annen kortsiktig gjeld 6-31 327 727-40 134 009 Premieavvik 0 0 Sum kortsiktig gjeld 4-919 423 624-633 845 083 Sum gjeld -1 080 597 185-789 648 332 Sum egenkapital og gjeld -1 083 690 049-804 490 984 MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler 34 975 0 Andre memoriakonti 0 0 Motkonto for memoriakontiene -34 975 0 Sum memoriakonti 0 0
Vedlegg 4 NOTER TIL SÆRREGNSKAP 2007 Note 1 Regnskapsprinsipper Kommunale foretak skal for hvert kalenderår utarbeide et særregnskap, jf. Forskrift om særbudsjett, særregnskap og årsberetning for kommunale og fylkeskommunale foretak av 24. august 2006. Avslutningen av foretakets særregnskap skal følge Forskift av 15. desember 2000 nr. 1424 om årsregnskap og årsberetning (for kommuner og fylkeskommuner) 9. De obligatoriske notene som skal utarbeides til særregnskapet framgår av 5 i Forskrift om årsregnskap og årsberetning (for kommuner og fylkeskommune) av 15. desember 2000, med unntak i 10 i Forskrift om særbudsjett, særregnskap og årsberetning for kommunale og fylkeskommunale foretak av 24. august 2006. Obligatoriske noter er markert med paragrafhenvisning. Særregnskapet skal være avlagt av foretakets styre innen 15. februar året etter regnskapsåret. For å få dette til er det tatt med 12 måneder for enkelte typer utgifter og inntekter istedet for utgifter og inntekter i perioden 01.01-31.12. Særregnskapet skal baseres på de regnskapsprinsipper som følger av kommuneloven og forskrifter for kommunale og fylkeskommunale budsjetter og regnskaper. Det skal omfatte alle økonomiske midler som disponeres for året, og anvendelsen av midlene. Særregnskapet skal føres etter anordningsprinsippet, dvs. at alle kjente utgifter/utbetalinger og inntekter/innbetalinger i året skal tas med i særregnskapet for vedkommende år, enten de er betalt eller ikke når særregnskapet avsluttes. Unntak: for lån skal kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året føres i investeringsregnskapet. Regnskapet er altså finansielt rettet og viser endring arbeidskapital. Særregnskapet skal føres i overensstemmelse med god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger skal regnskapsføres brutto. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskaps-avleggelsen, registreres et anslått beløp i særregnskapet for vedkommende år. Justering i henhold til eksakt beløp foretas i det påfølgende regnskapsår. Omløpsmidler blir vurdert til laveste verdi av anskaffelsesverdi og antatt virkelig verdi. Anleggsmidler blir vurdert til anskaffelseskost, anleggsmidler som har begrenset økonomisk levetid er avskrevet lineært. Andre anleggsmidler (aksjer, andeler og utlån) er nedskrevet til antatt virkelig verdi når verdifallet ikke er forventet å være forbigående. Nedskrivning blir eventuelt reversert ved realisasjon av anleggsmidlet. I den kommunale regnskapsordningen gis ikke avskrivinger resultateffekt. Det er ordinære avdrag som har resultateffekt i kommuneregnskapet. Anordningsprinsippet tilsier et fokus på utgifter - ikke kostnader - og derfor er ikke lagerbeholdninger en balansepost i kommunene. Note 2 Spesifikasjon av overføringer mellom foretaket og kommunen Et kommunalt foretak er en del av kommunen som juridisk person. Det utarbeides imidlertid ikke et samlet konsernregnskap for kommune. Administrasjonen i Bydrift har selv ansvaret for å avslutte foretakets regnskap og framlegge dette for styret. Særregnskapet skal være avlagt av foretakets styre innen 15. februar året etter regnskapsåret. I Forskrift av 15. desember 2000 nr. 1423 om årsbudsjett (for kommuner og fylkeskommuner) 7 om konsolidert årsbudsjett, endret fra og med budsjettåret 2007, står følgende: et regnskapsmessig merforbruk (underskudd) i et særregnskap for kommunale foretak som ikke er dekket inn over virksomhetens særregnskap i løpet av det år særregnskapet med manglende inndekning ble lagt fram, skal føres opp til dekning ved en bevilgning på kommunens budsjett for det påfølgende år. Dersom det regnskapsmessige merforbruket likevel ikke blir dekket inn i virksomhetens særregnskap, skal akkumulert regnskapsmessig merforbruk føres opp til dekning ved en bevilgning på kommunens budsjett for de påfølgende år inntil akkumulert regnskapsmessig merforbruk er dekket inn. Med kommunen menes her bykassen, der bykassen omfatter byrådsavdelingene med sentrale avdelinger og tilhørende resultatenheter, samt sentrale fellesposter. Overført til bykassen Overført fra bykassen Netto Andre overføringer 3 700 000 Totalt 3 700 000 0-3 700 000 Foretaket har overført kr 3.700.000 til bykassen. Dette gjelder overskudd knyttet til vann- og avløpsvirksomheten og tilbakeføres derfor til selvkostregnskapet Note 3 Sammenfattet oversikt over foretakets utgifter og inntekter og fordelingen av disse ( 10.4) I henhold til 10.4 i Forskrift om særbudsjett, særregnskap og årsberetning for kommunale og fylkeskommunale foretak av 24. august 2006, gjeldende fra regnskapsåret 2007, skal fortaket gi en sammenfattet oversikt over hvordan foretakets inntekter og utgifter fordeler seg på henholdsvis egen kommune, interkommunale selskaper der egen kommune er deltaker, og andre. Noteopplysningen referer til tall i driftsregnskap. Tall fra investeringsregnskap inngår ikke i oppstillingen. Fordelt på: Oversikt over foretakets utgifter 1) og fordelingen av disse Totalt Bykassen Vann Låne-fondet Parkering Bydrift 2) Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunal tjenesteproduksjon 147 282 044 1 760 494 259 195 0 5 024 20 220 216 125 037 115 Overføringer 4 310 486 3 700 000 0 0 0 0 610 486 Fordelte utgifter -20 220 216 0 0 0 0-20 220 216 0 Renteutgifter og låneomkostninger 3 345 930 0 0 1 761 599 0 0 1 584 331 Avdrag på lån 5 539 207 0 0 5 539 207 0 0 0 Totalt 140 257 451 5 460 494 259 195 7 300 806 5 024 0 127 231 932 1) Forutsatt at både utgifter og utbetalinger (bl.a. betalte avdrag) skal vises her. Utgiftene som vises er unntatt lønn, sosiale utgifter og avskrivninger ihht. forskriften 2) Foretaket har foretatt internbelastning i regnskapet. Foretakets interne bil- og maskinpark forvaltes av avdeling for bilog maskinformidling. For å synliggjøre kostnadene ved anleggsmidlene på rett sted i produksjonen, belastes interne avdelinger med en månedlig leie, som inntektsføres på avdeling for bil- og maskinformidling. Det skal skilles mellom overføringer med og uten krav til motytelse - slike overføringer mellom foretaket og kommunen spesifiseres ytterligere i note 2. Andre Side 4
Fordelt på: Oversikt over foretakets inntekter 3) og fordelingen av disse Totalt Bykassen Vann Hjemmetjenester Havnevesen Parkering Bolig og Byfornyelse Andre Andre salgs- og leieinntekter 207 151 235 140 426 893 41 898 980 2 977 199 1 054 681 113 204 58 468 20 621 811 Overføringer med krav til motytelse 3 976 605 0 0 0 0 0 0 3 976 605 Renteinntekter og utbytte 1 385 989 1 246 185 0 0 0 0 0 139 803 Mottatte avdrag på lån 3 177 932 3 177 932 0 0 0 0 0 0 Totalt 215 691 761 144 851 010 41 898 980 2 977 199 1 054 681 113 204 58 468 24 738 219 3) Forutsatt at både inntekter og innbetalinger (bl.a. mottatte avdrag på lån) skal vises her. Inntektene som vises er unntatt brukerbetallinger ihht. forskriften Overføringer med krav til motytelse fordelt på "andre" i tabellen utgjøres i hovedsak av refusjoner knyttet til sykdom (sykepenger). Merverdiavgiftsproblematikk gjør at det ikke er mulig å vise helt korrekt fordeling av utgifter og inntekter slik registreringen i regnskapet foretas - merverdiavgiftskorrigeringer registreres ikke på kunder eller leverandører Note 4 Endring arbeidskapital ( 5.1) ANSKAFFELSE OG ANVENDELSE AV MIDLER Regnskap Regnskap 31.12 2007 31.12 2006 ANSKAFFELSE AV MIDLER Inntekter driftsdel 211 128 220 681 Inntekter investeringsdel 455 454 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 10 261 13 755 Sum anskaffelse av midler 221 844 234 889 ANVENDELSE AV MIDLER Utgifter driftsdel 223 076 218 981 Utgifter investeringsdel 5 846 10 146 Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner 8 885 6 526 Sum anvendelse av midler 237 807 235 653 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL Anskaffelse - anvendelse av midler -15 963-764 Endring i ubrukte lånemidler 35 0 Endring i arbeidskapital -15 928-764 SPESIFIKASJON AV ENDRING ARBEIDSKAPITAL Regnskap Regnskap 31.12 2007 31.12 2006 Kortsiktige fordringer 27 092 43 183 Endring kortsiktige fordringer -16 091 10 099 Premieavvik 17 630 9 495 Endring premieavvik 8 135 4 145 Betalingsmidler 863 377 585 771 Endring betalingsmidler 277 606 288 829 Endring omløpsmidler 269 650 303 073 Kortsiktig gjeld -919 424-633 845 Endring kortsiktig gjeld (økning -, reduksjon +) -285 579-303 837 Endring arbeidskapital -15 928-764 Foretakets arbeidskapital, definert som differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld, var pr. 31.12 2007 på kr. -15.928.000. Arbeidskapitalen har blitt redusert siden 2006. Side 5
Note 5 Pensjon ( 5.2 og 13-3) Prinsipper for regnskapsføring av pensjoner reguleres av 13 i Forskrift om særregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner av 15.12.2000. Beregning av pensjonskostandene er utført av aktuar i kommunale pensjonskasse (BKP). Denne beregningen tar utgangspunkt i forskriften, samt de beregningsforutsetninger som er fastsatt av Kommunal- og regionaldepartementet. Årets netto pensjonskostnad (F 13-1 bokstav C) Årets pensjonsopptjening, nåverdi 4 016 817 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 5 341 044 Forventet avkastning på pensjonsmidlene -4 428 820 Administrasjonskostnader 212 323 Netto pensjonskostnad (inkl.adm.) 5 141 364 Årets pensjonspremie til betaling 12 846 350 Årets premieavvik -7 704 986 Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik -1 086 403 Årets premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift -8 791 389 I løpet av året føres innbetalt pensjonspremie som utgift. Årets pensjonskostnad utregnes ved årsslutt ihht. mottatt aktuaroppgave. Som årets netto pensjonskostnad medregnes nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnader av påløpte pensjonsforpliktelser, og fratrukket forventet avkastning på pensjonsmidlene. Differansen mellom innbetalt premie og beregnet pensjonskostnad (inkl. adm. kostnader) er årets premieavvik. For 2007 er innbetalt premie høyere enn beregnet pensjonskostnad. Årets premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift er derfor ført som inntekt (-) i årets driftsregnskap. Motpost er omløpsmidler i balanseregnskapet. Balanse 31.12.07 (F 13-1 bokstav E) Balanseført (inkl arb.g.avg.) Brutto påløpt pensjonsforpliktelse -120 517 617-124 045 595 Pensjonsmidler 95 496 498 95 496 498 Netto pensjonsforpliktelse -25 021 119-3 527 978-28 549 097 Årets premieavvik 7 704 986 1 086 403 8 791 389 Premieavvik tidligere år 8 321 560 1 173 340 9 494 900 Årets amortisering av tidligere års premieavvik -575 610-81 161-656 771 Akkumulert premieavvik (inkl. amortisering) 15 450 936 2 178 582 17 629 518 Som årets pensjonsopptjening regnes nåverdien av den andel av fremtidige pensjonsytelser, inklusive verdien av fremtidig lønnsvekst og pensjonsreguleringer, som foretakets ansatte har opptjent rettigheter til i regnskapsåret. Pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser inngår i foretakets balanse. Pensjonsmidler er ført opp som anleggsmidler. Pensjonsforpliktelser og beregnet arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse er ført opp under langsiktig gjeld. I henhold til 13-4 kan balanseført premieavvik resultatføres (oppløses) på følgende to måter: 1. Hele premieavviket resultatføres i påfølgende regnskapsår. 2. Resultatføringen av premieavviket fordeles lineært over 15 år (amortisering) Beregnet arbeidsgiveravgift av resultatført premieavvik behandles tilsvarende. Det er vedtatt at resultatføringen av premieavviket fordeles lineært over 15 år (amortisering) ihht. pkt. 2, og dette vedtaket er bindende for håntering av senere års avvik. Amortisering av balanseført premieavvik fra tidligere år er foretatt i 2007 med kr. 656.771 inkl. arbeidsgiveravgift. Dette er utgiftsført i driftsregnskapet med motpost omløpsmidler i balanseregnskapet. Akkumulert premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift og amortisering er balanseført pr. 31.12.07 som omløpsmidler. Beregningsforutsetninger 2006 2007 Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5 bokstav F) 6,00 % 6,00 % Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 5,00 % 5,00 % Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 3,19 % 3,19 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5 bokstav C og D) 3,19 % 3,19 % Pensjonsposter Arbeidsgiveravgift Estimatavvik Pensjonsmidleforpliktelser Pensjons- Netto Estimert 31.12.06 81 339 211-120 529 763-39 190 552 Ny beregning 01.01.07 68 714 889-104 022 306-35 307 417 Årets estimatavvik (01.01.07) 12 624 322-16 507 457-3 883 135 Estimatavvik fra tidligere år 399 158 6 249 669 6 648 827 Amortisert i år -868 232 683 853-184 379 Akkumulert estimatavvik 31.12.07 12 155 248-9 573 935 2 581 313 Estimatavvik for pensjonsforpliktelser beregnes som avviket mellom balanseførte tall pr. 31.12 2006 og ny beregning basert på justerte beregningsforutsetninger pr. 01.01 2007. Estimatavvik for pensjonsmidler beregnes som avviket mellom balanseførte tall for pensjonsmidler pr. 31.12 2006 og faktiske pensjonsmidler pr 01.01 2007. Estimatavvik amortiseres med 1/15 av resterende avvik pr. år. Amortisering av estimatavvik skjer gjennom justering av anleggsmidler og langsiktig gjeld og påvirker ikke resultatet (driftsregnskapet). Side 6
Note 6 Fordring/krav mot kommune/kommunale foretak ( 5.4 og 10.3 1 ) Spesifikasjon av fordring/krav mot kommune/kommunale foretak pr. 31.12.07 Kortsiktig fordring Langsiktig fordring Kortsiktig gjeld Langsiktig gjeld Bykassen 18 527 38 135-10 689 0 45 973 Lånefondet 5 732 0 0 0 5 732 Vann 4 794 0-14 0 4 780 Hjemmetjenester 16 0 0 0 16 Bolig og Byfornying 4 0 0 0 4 Parkering 34 0 0 0 34 Totalt 29 107 38 135-10 703 0 56 539 1) Forskrift om særbudsjett, særregnskap og årsberetning for kommunale og fylkeskommunale foretak Mellomværende som er registrert gjennom kunde- og leverandøreskontro er i tabell lagt på henholdsvis kortsiktige fordringer og gjeld. Når det gjelder andre kortsiktige fordringer og gjeldsposter - så bokføres disse samlet på en balansekonto for fordringer. I tabellen er imidlertid mellomværende ført opp i korrekt kolonne. Netto (fordring +, gjeld - ) Note 7 Lånegjeld Lånegjeld Gjeld pr. 01.01.07-36 935 Betalte avdrag 5 539 Nye låneopptak 2007 (lånefondet) -5 732 Gjeld pr. 31.12.07-37 128 Langsiktig lånegjeld til Lånefondet er økt pr. 31.12.2007 grunnet opptak av nye lån til finansiering av investeringer (investeringsregnskapet). Bydrift tilfredsstiller kommunelovens krav til minimumsavdrag (jf. kommunelovens 50.7). Note 8 Fond ( 5.6) og oversikt over avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger: Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Regnskapsmessig mindreforbruk 0 Sum avsetninger 0 Bruk av avsetninger: Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserven Sum bruk av avsetninger 0 Til avsetning senere år: Regnskapsmessig merforbruk -16 269 Netto avsetninger -16 269 Spesifikasjon av avsetninger, bruk og beholdning fond Pr. 01.01 Avsetning Bruk Pr. 31.12 Disposisjonsfond 4 909 0 0 4 909 Bundne driftsfond 0 0 0 0 Sum fond 4 909 0 0 4 909 Note 9 Kapitalkonto ( 5.7 ) Debet (reduksjon) Kredit (økning) Kapitalkonto pr. 01.01.07 10 239 Avskrivning utstyr, maskiner og transportmidler 6 697 Avdrag på lån 5 539 Avdrag på utlån 3 178 Pensjonsmidler 13 758 Pensjonsforpliktelse 5 177 Aktivering 2007 5 846 Salg 2007 180 Bruk av lån 2007 5 697 Kapitalkonto pr. 31.12.07 14 453 Kapitalkonto pr. 31.12 2007 er kr -14.452.833. Det er skjedd en positiv endring (økning) av kapitalkontoen gjennom året 2007 på kr 4.213.577. Økning av anleggsmidler eller reduksjon langsiktig gjeld medfører en økning av kapitalkonto. Side 7