Årsregnskap 2011 Nord-Trøndelag fylkeskommune Fylkeskassen 15.2.2012
Internt notat uten behandlingskontroll Saksbehandler: Saksnummer: Arkiv: Dato: Trygve Bendikssen 11/07368-3 123 15.2.2012 Økonomifunksjonen 15.2.2012 Saksnummer 11/07368-3 Redigering og layout Administrasjonsavdelingen ved økonomifunksjonen Trykk Hustrykkeriet Fylkets Hus 2
Forord Årsregnskapet for 2011 er utarbeidet i henhold til kommunelovens økonomibestemmelser, regnskapsforskriften og gjeldende standarder (god fylkeskommunal regnskapsskikk). I tillegg er bokføringslovens krav til dokumentasjon og spesifikasjoner lagt til grunn. I henhold til gjeldende regler skilles det mellom drifts-, investerings- og balanseregnskap. Metodikk og prinsipper er nærmere omtalt i note 19 i dette dokumentet. Årsregnskapet er gitt på et detaljeringsnivå på linje med hovedoversiktene i budsjettet for året. I tillegg til obligatoriske regnskapsoversikter og noter til regnskapet (punkt 2 og 6), er det gitt en del kommentarer til hoveddelene i regnskapet; drift, investering og balanse (punkt 3-5). I punkt 7 er det tatt med noen utvalgte detaljerte regnskapsoversikter og tabeller. Fylkeskommunens regnskaps- og økonomiutvikling er noe utdypet i Årsberetningen, som er pliktdelen i fellestrykket Årsberetning og årsmelding 2011. I årsberetningen inngår bl.a. rapportering til fylkestinget i henhold til finansreglementet samt en del KOSTRA-nøkkeltall (Kommune-Stat-Rapportering). Årsregnskapet og rapporten Årsberetning og årsmelding 2011 inngår i den samlede årsregnskapssaken til fylkestinget. 3
Innholdsfortegnelse FORORD... 3 1. INNLEDNING MED ØKONOMISK SAMMENDRAG... 6 2. FORSKRIFTSREGNSKAPET - OBLIGATORISKE OVERSIKTER... 9 3. DRIFTSREGNSKAPET - KOMMENTARER... 17 3.1 HOVEDTALL OG KOMMENTARER... 17 3.1.1 Sluttresultat for fylkeskommunen samlet... 19 3.2 DRIFTSREGNSKAPET OG SEKTORENE - KOMMENTAR... 20 3.2.1 Fylkesordfører, fylkesting... 21 3.2.2 Politisk virksomhet, ledelse og stab... 22 3.2.3 Utdanning... 23 3.2.4 Tannhelse og Folkehelse... 27 3.2.5 Fagskolene... 29 3.2.6 Regional utvikling... 32 3.2.7 Kultur... 36 3.2.8 Kontroll og Tilsyn... 37 3.3 DRIFTSREGNSKAPET OG SEKTORENE - TABELLER... 38 4. INVESTERINGSREGNSKAPET - KOMMENTARER... 40 4.1 INVESTERINGSREGNSKAPET PRINSIPPER... 40 4.2 HOVEDTALL INVESTERINGSREGNSKAPET... 40 4.2.1 Salg av finansielle anleggsmidler... 40 4.3 KOMMENTARER TIL INVESTERINGSREGNSKAPET... 41 4.3.1 Skoleinvesteringer - skolesaken... 41 4.3.1.1 Skoleinvesteringer - virksomhetene... 42 4.3.1.2 Fagskolene investering i utstyr... 43 4.3.2 Fylkesveginvesteringer... 43 4.3.3 Investering i administrativ system og infrastruktur... 45 4
4.3.4 Investering innenfor tannhelse... 45 5. BALANSEREGNSKAPET - KOMMENTARER... 46 5.1 Hovedtall balansen... 46 5.2 Kommentarer til hovedpostene i balanseregnskapet... 46 6. NOTER TIL REGNSKAPET REGNSKAPSRAPPORTER UNDER PUNK 2... 49 NOTE 1 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL... 49 NOTE 2 PENSJON, PENSJONSFORPLIKTELSER, PENSJONSMIDLER... 50 NOTE 3 GARANTIFORPLIKTELSER... 56 NOTE 4 MELLOMVÆRENDER - FYLKESKOMMUNALE FORETAK, ANDRE... 57 NOTE 5 AKSJER OG ANDELER FØRT SOM ANLEGGSMIDLER, OBLIGASJONER... 58 NOTE 6 EGENKAPITAL OG FOND... 59 NOTE 7 KAPITALKONTO... 61 NOTE 8 LIKVIDITETSRESERVE... 62 NOTE 9 LANGSIKTIG GJELD OG AVDRAG PÅ LÅN... 62 NOTE 10 UTSTYR, MASKINER, TRANSPORTMIDLER, EIENDOMMER OG ANLEGG... 65 NOTE 11 STØRRE BYGGEPROSJEKT... 66 NOTE 12 KLASSIFISERING OMLØPSMIDLER OG KORTSIKTIG GJELD... 66 NOTE 13 LEVERANDØRGJELD, KUNDEFORDRINGER, UTLÅN... 66 NOTE 14 VESENTLIGE TRANSAKSJONER... 67 NOTE 15 VESENTLIGE FORPLIKTELSER, AVTALER... 67 NOTE 16 ORGANISERING AV VIRKSOMHETEN, UTSKILLELSE AV VIRKSOMHET... 67 NOTE 17 BEMANNING, LØNN OG GODTGJØRELSE TIL LEDELSE... 68 NOTE 18 HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN... 68 NOTE 19 ÅRSREGNSKAPETS ORGANISERING OG PRINSIPPER... 68 7. UTVALGTE SPESIFISERTE REGNSKAPSOVERSIKTER... 71 5
1. Innledning med økonomisk sammendrag Tilgang til og bruk av midler - fylkeskommunens totale forvaltning Anskaffelse eller tilgang på eksterne midler i 2011 var samlet for drift og investering (bevilgningsregnskapet) på 3090 mill. kroner. Dette var 253 mill. kroner eller 8,9 % høyere enn tilsvarende i 2010. Tilgang på midler i drift var i hovedsak frie inntekter, eksterne finansinntekter som renter og utbytte samt bruk av lånemidler. Det var også noe tilgang innenfor investeringsregnskapet. Anvendelse eller bruk av midler i 2011 innenfor drift og investering var samlet på 3022 mill. kroner, som var 252 mill. kroner eller 9,1 % høyere enn i 2010. Anvendelse av midler eksternt fordelte seg som følger: 78 % drift, 17 % investering og 5 % finans. Ved utgangen av 2011 var ubenyttede eksterne midler (anskaffelse anvendelse) på 68 mill. kroner. Korrigert for endring (netto økning) i ubrukte lånemidler, ga dette en økning i arbeidskapitalen eller styrking av likviditeten på 94,2 mill. kroner. Likviditeten pr. 31.12.2011 var noe styrket i sammenligning med tilsvarende ved utgangen av 2010. Det vises til rapport Anskaffelse og anvendelse av midler under punkt 2 samt til note 1 under punkt 6; avstemming av arbeidskapitalen. Drift og resultatutvikling Driftsregnskapet for 2011 viste et mindreforbruk (overskudd) på 63 mill. kroner mot 110,2 mill. kroner i 2010. Hovedårsakene til resultatet kan oppsummeres som følger; spesifisert som avvik mellom regnskap og revidert budsjett: 6
Regnskapsmessig mindreforbruk i drift i 2011 sammenlignet med tilsvarende i 2010: mill. kroner (beløp uten fortegn er positive) Budsjettavvik 2011 Budsjettavvik 2010 Sentral drift Skatt og inntektsutjevning 14,1 17,5 Rammetilskudd 0,0 0,6 Generelle statstilskudd/ kompensasjon -12,6-6,8 for invest. MVA Andre statlige overføringer og fellesinntekter 1,3-5,8 inklusive rentekompensasjon Konsesjonskraftinntekt -1,1 12,4 Sentral finans Rente- og garantiinntekter, utbytte 6,1 13,2 Regulering verdi obligasjoner 0,1 1,1 Renteutgift, lånekost 0,1 22,2 Sentral overføring til investering 58,3 9,0 Sentrale fonds Netto bruk/avsetning fonds (felles) -0,1-0,1 Sektorene Sum avvik sentral økonomi 66,2 63,3 Avvik netto driftskost sektorene -3,1 47,0 Sum avvik / mindreforbruk 2011 (2010) 63,0 110,2 Det vises til regnskapsskjema 1A og 1B under punkt 2 og til kommentarene i punkt 3. Sammendrag investering Investeringsregnskapet består i hovedsak i investering i anleggsmidler, som i 2011 var på 519,6 mill. kroner. Dette var 82 % av revidert budsjett for året. Når en holder utenfor budsjettert dekning av investeringstilskudd til Stjørdalhallen og midlertidig husleie i skolesaken, der utgiften etter gjeldende regler er ført i drift, var investering i anleggsmidler 87 % av budsjettet. Til sammenligning var anleggsmidler i 2010 var på 460,4 mill. kroner. Regnskapsførte anleggsmidler i 2011 fordelte seg slik (mill. kroner): Skolebygg og anlegg 225,2 (skolesaken herav 211) Veginvesteringer 290,3 Administrative system 1,4 Tannhelse og Folkehelse (utstyr tannklinikker) 1,8 Fagskolene 0,6 Finansiering av anleggsmidlene var i hovedsak finansiert ved bruk av lån i henhold til vedtak i fylkestinget, men også av overføring fra drift samt noe bruk av fonds. Andel lånefinansiering var på 85 %. Det vises til regnskapsskjema 2A og 2B under punkt 2 og til kommentarene under punkt 4. Sammendrag balanse 7
Balansen består av eiendeler, gjeld og egenkapital. Sum eiendeler pr. 31.12.2011 var på 8487 mill. kroner. Økningen fra 2010 var på 270 mill. kroner eller 3,3 %, og i hovedsak innenfor bygg og anlegg inklusive vei. Eiendelene ble finansiert av langsiktig gjeld, pensjonsforpliktelser, kortsiktig gjeld og egenkapital (fonds og årets mindreforbruk). Egenkapitalandelen var pr. 31.12.2011 på 57 % av sum egenkapital og gjeld. Likviditeten i form av arbeidskapitalen (evne til å betjene løpende forpliktelser) har vært god gjennom året. Likviditetsgrad 1 pr. 31.12.2011 var 2,1 og oppfattes som tilfredsstillende. Dette er forholdet mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Såkalte memoriakontoer som vises under balanseoppstillingen, gir uttrykk for bl.a. ubenyttede lånemidler. Disse var på 26 mill. kroner pr. 31.12.2011. Se balanseoppstillingen under punkt 2. Under punkt 7 er det vist en mer detaljert balanseoppstilling. Balansen er for øvrig kommentert under punkt 5. Diverse nøkkeltall innenfor drift, investering og balanse (beløp i mill. kroner) Beskrivelse Regnskap 2011 Regnskap 2010 Regnskap 2009 Netto driftsresultat (resultat før interne finansieringsposter) Netto driftsresultat i % av driftsinntekter Regnskapsmessig mindreforbruk (årets overskudd) 109,7 154,0 118,9 4,6 % 6,7 % 6,2 % 63,0 110,2 80,1 Investering i anleggsmidler 519,6 460,4 398,5 Andel lånefinansiering av anleggsmidler Arbeidskapitalen (omløpsmidler fratrukket kortsiktig gjeld) Likviditetsgrad (omløpsmidler i forhold til kortsiktig gjeld) Arbeidskapitalen i % av driftsinntekter 85 % 74,6 % 73,7 % 432,1 338,1 289,6 2,1 1,9 1,9 18,0 % 14,8 % 15,1 % 8
Egenkapitalandel i % (av sum egenkapital og gjeld) 57,0 % 59,3 % 61,7 % Det vises til etterfølgende regnskapsrapporter, kommentarer, noter til regnskapet samt vedlagte spesifikasjoner. Årsberetningen avgis i eget dokument sammen med administrasjonens årsmelding. Steinkjer, 15.2.2011 fylkesrådsleder 2. Forskriftsregnskapet - obligatoriske oversikter I dette punktet er det tatt inn fylkeskassens regnskapsrapporter strukturert i henhold til reglene i regnskapsforskriftens 3 og 4 (forskriftsregnskapet). Følgende rapporter og oversikter er tatt med: Anskaffelse og anvendelse av midler. Driftsregnskapet (regnskapsskjema 1 A) Sum fordelt til drift (regnskapsskjema 1 B) Økonomisk oversikt drift (spesifisert på hovedposer) Investeringsregnskapet (regnskapsskjema 2 A) Fordelt investering i anleggsmidler på sektorer (regnskapsskjema 2 B) Økonomisk oversikt investering (spesifisert på hovedposter) Økonomisk oversikt balanse (spesifisert på hovedposter/kontogrupper). Til vestre i tabellene/oversiktene er det henvist til aktuelle noter, jfr. punkt 6. 9
Anskaffelse og anvendelse av midler noter Regnskap 2011 i 1.000 kr. Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) -2 394 154 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) -2 275 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner -693 657 Sum anskaffelse av midler -3 090 085 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) 2 356 735 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) 517 189 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 148 214 Sum anvendelse av midler 3 022 138 Anskaffelse - anvendelse av midler -67 947 Endring i ubrukte lånemidler 26 275 1 Endring i arbeidskapital -94 222 Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger 380 211 Bruk av avsetninger -375 377 Regnskapsmessig mindreforbruk drift Regnskapsmessig merforbruk drift Regnskapsmessig mindreforbruk investering Regnskapsmessig merforbruk investering Netto avsetninger (netto interne fin.trans) 4 834 Anskaffelse minus anvendelse av midler, tatt hensyn til endring i ubrukte lånemidler, skal stemme med endring i fonds og endring i arbeidskapitalen. Avstemming av arbeidskapitalen vises under note 1 i punkt 6. 10
11
Regnskapsskjema 1A - driftsregnskapet noter i 1.000 kr Frie disponible inntekter Regnsk 2011 Budsj 2011 Rev.bud 2011 Avvik 2011 Regnsk 2010 Skatt på inntekt og formue -487 012-467 200-475 705 11 307-473 986 Rammetilskudd og inntektsutjevning -1 270 890-1 267 600-1 268 100 2 790-1 222 844 Andre direkte og indirekte skatter Andre generelle statstilskudd -74 339-82 930-86 966-12 627-66 935 Konsesjonskraftinntekter -10 820-11 935-11 935-1 115-21 380 Andre fellesinntekter/-utgifter -2 241 2 241 731 Pensjonsjustering sentral økonomi 876-876 7 511 Motpost avskrivninger -71 767-59 691-71 767-59 688 Sum frie disponible inntekter -1 916 193-1 889 356-1 914 473-1 720-1 836 591 Netto finansinntekter/-utgifter Renteinntekter og garantiprovisjon -176 402-170 322-170 322 6 080-172 439 Utbytte -20 000-20 000-20 000 0-578 Renteutgifter og låneomkostninger 50 584 50 657 50 657 73 35 431 9 Avdrag på lån 79 000 79 000 79 000 0 65 300 Sum netto finansinntekter/-utgifter -66 817-60 665-60 665 6 152-72 286 Netto avsetninger Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger 97 477 28 866 97 477 0 38 372 Til bundne avsetninger 90-90 Bruk av tidl. års regnskapsmessige mindreforbruk -110 191-110 191 0-80 053 Bruk av ubundne avsetninger -71 977-8 877-71 977 0-11 885 Bruk av bundne avsetninger Sum netto avsetninger -84 602 19 989-84 691-89 -53 566 Overført til investeringsregnskapet (vedtatt av fylkestinget) 65 190 117 215 123 456 58 266 88 463 Til fordeling drift -2 002 421-1 812 817-1 936 373 66 048-1 873 980 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 1 939 449 1 812 817 1 936 373-3 076 1 763 789 Regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) -62 972 0 0 62 972-110 191 Regnskapsskjema 1B noter i mill. kroner Fordelt slik Regnsk 2011 Budsj 2011 Rev. bud 2011 Avvik20 11 Regnsk 2010 Sektor 0 Fylkesordfører, fylkesting 19 297 18 669 19 754 457 16 531 Sektor 1 Politisk virksomhet, ledelse og stab 87 503 93 845 94 844 7 340 84 694 Sektor 2 Utdanning 998 052 917 479 986 377-11 674 865 818 Sektor 3 Tannhelse og Folkehelse 81 569 79 483 86 403 4 835 75 134 Sektor 4 Fagskole 21 182 17 540 21 093-89 22 610 Sektor 6 Kontroll og Tilsyn 4 436 5 134 5 180 744 4 255 Sektor 7 Regional utvikling 663 345 622 831 655 789-7 556 631 950 Sektor 8 Kultur 64 065 57 836 66 933 2 867 62 797 Sum netto drift 1 939 449 1 812 817 1 936 373-3 076 1 763 789 12
noter Økonomisk oversikt - drift i 1.000 kr. Driftsinntekter Regnskap 2011 Rev. budsj 2011 Regnskap 2010 Brukerbetalinger -17 800-17 893-16 729 Andre salgs- og leieinntekter -73 928-60 309-66 563 Overføringer med krav til motytelse -518 485-402 442-467 907 Rammetilskudd fra staten -1 270 890-1 268 100-1 222 844 Andre statlige tilskudd -8 181-5 398-5 863 Andre overføringer -17 857-18 600-28 799 Inntekts- og formueskatt -487 012-475 705-473 986 Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter -2 394 154-2 248 447-2 282 691 Driftsutgifter Lønnsutgifter 767 555 756 581 729 610 Sosiale utgifter 189 917 183 919 172 505 Kjøp av varer og tjenester som inngår i egenprod. 642 913 573 554 651 785 Kjøp av varer og tjenester erstatter egenprod. 456 005 431 579 425 325 Overføringer 373 329 305 581 343 312 Avskrivninger 71 767 71 767 59 079 Fordelte utgifter -72 984-37 860-114 954 Sum driftsutgifter 2 428 502 2 285 122 2 266 660 Driftsresultat 34 348 36 675-16 031 Eksterne finansieringstransaksjoner Finansinntekter Renteinntekter og garantiprovisjon -181 725-174 157-177 867 Utbytte -20 000-20 000-578 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) -105-1 109 Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter -201 829-194 157-179 554 Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger 50 515 50 657 35 408 Tap finansielle instrumenter (Omløpsmidler) 74 9 Avdrag på lån 79 000 79 000 65 300 Utlån Sum eksterne finansutgifter 129 589 129 657 100 708 Resultat ekst. finanstransaksjoner -72 241-64 500-78 846 Motpost avskrivninger -71 767-71 767-59 079 Netto driftsresultat -109 660-99 593-153 956 Interne finansieringstransaksjoner Bruk av avsetninger Bruk av udisponert fra tidligere år -110 191-110 191-80 053 Bruk av disposisjonsfond -80 821-84 452-20 230 Bruk av bundne fond -163 041-71 559-143 944 Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger -354 053-266 202-244 227 Avsetninger Overført til investeringsregnskapet 68 231 129 634 93 598 Avsatt til dekning fra tidligere år Avsatt til disposisjonsfond 182 663 179 526 67 358 Avsatt til bundne fond 149 847 56 634 127 036 Avsatt til likviditetsreserven Sum avsetninger 400 740 365 794 287 992 Regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) -62 972 0-110 191 13
Regnskapsskjema 2A - investeringsregnskapet noter Regnskap 2011 Budsjett 2011 Rev. bud 2011 Regnskap 2010 i 1.000 kr Årets finansieringsbehov Investeringer i anleggsmidler 519 633 556 959 634 986 460 404 Utlån og forskutteringer 16 427 7 350 17 350 1 804 Avdrag på lån - - - - Avsetninger 47 701 9 700 41 624 16 441 Årets finansieringsbehov 583 761 574 009 693 959 478 649 Finansiert slik Bruk av lånemidler -441 318-422 593-464 819-343 670 Inntekter fra salg av anleggsmidler -33 025-9 700-41 664-7 257 Tilskudd til investeringer - - - -1 625 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner -19 864-8 350-8 561-19 523 Andre inntekter - - - -4 590 Sum ekstern finansiering -494 206-440 643-515 044-376 665 - Overført fra driftsregnskapet -68 231-117 216-131 240-93 598 Bruk av avsetninger -21 324-16 150-47 675-8 386 - - - Sum finansiering -583 761-574 009-693 959-478 649 Udekket/udisponert - - 0 - Regnskapsskjema 2B noter Regnskap 2011 Budsjett 2011 Rev. bud 2011 Regnskap 2010 i mill kr. Fordelt slik Sektor 1 Politisk virksomhet, ledelse og stab 1 359 1 543 3 638 3 752 11 Sektor 2 Utdanning 225 234 283 900 317 808 249 431 Sektor 3 Helse og sosial 1 827 2 056 7 056 3 511 Sektor 4 Fagskolen 870-780 - Sektor 6 Kontroll og tilsyn - - - - Sektor 7 Regional utvikling 290 344 269 460 305 704 203 699 Sektor 8 Kultur - - - 10 Sum investering i anleggsmidler 519 633 556 959 634 986 460 404 14
Økonomisk oversikt - investering noter Regnskap 2011 Rev. bud 2011 Budsjett 2011 Regnskap 2010 i 1.000 kr. Inntekter 10 Salg av driftsmidler og fast eiendom -1 369-10 008-9 700-7 257 Andre salgsinntekter -4 590 Overføringer med krav til motytelse -906-6 061-5 850-16 069 Statlige overføringer Andre overføringer -1 625 Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter -2 275-16 069-15 550-29 541 Utgifter Lønnsutgifter 2 000 2 000 5 Sosiale utgifter 11 Kjøp av varer og tjenester som inngår i egenprod. 447 593 632 986 556 959 397 805 Kjøp av varer og tjenester erstatter egenprod. Overføringer 67 842 63 389 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 2 199 2 953 Fordelte utgifter -3 747 Sum utgifter 519 633 634 986 556 959 460 404 Finansieringstransaksjoner Avdrag på lån Utlån 14 500 14 500 4 500 269 5 Kjøp av aksjer og andeler 1 927 2 850 2 850 1 535 Inndekning av tidl. års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond 47 380 41 624 9 700 12 092 Avsatt til bundne fond 321 4 349 Avsatt til likviditetsreserven Udisponert i investeringsregnskapet Sum finansieringstransaksjoner 64 128 58 974 17 050 18 244 Finansieringsbehov 581 486 677 890 558 459 449 108 Finansiering Bruk av lån -441 318-464 819-422 593-343 670 Salg av aksjer og andeler -31 656-31 656 Mottatte avdrag på utlån -18 957-2 500-2 500-3 454 Bruk av tidl. års udisponert Overført fra driftsregnskapet -68 231-131 240-117 216-93 598 Bruk av disposisjonsfond -16 567-29 086-3 500-1 436 Bruk av ubundne investeringsfond -3 465-13 291-12 650-6 324 Bruk av bundne fond -1 292-5 298-625 Bruk av likviditetsreserve Udekket i investeringsregnskapet Sum finansiering -581 486-677 890-558 459-449 108 15
Økonomisk oversikt - balanse noter Regnskap 2011 Regnskap 2010 i 1.000 kr. Eiendeler 2.2 Anleggsmidler 7 675 275 7 487 726 10 2.27 Faste eiendommer og anlegg 2 338 760 1 929 301 10 2.24 Utstyr, maskiner og transportmidler 56 692 47 774 4 2.22 Utlån 2 006 900 2 029 670 5 2.21 Aksjer og andeler 1 889 128 1 903 877 2 2.20 Pensjonsmidler 1 383 794 1 577 103 12 2.1 Omløpsmidler 811 444 728 831 13 2.13 Kortsiktige fordringer 120 774 107 548 2 2.19 Premieavvik 112 870 105 401 2.18 Aksjer og andeler 3 366 3 261 2.12 Sertifikater 2.11 Obligasjoner 43 707 43 781 2.10 Kasse, postgiro, bankinnskudd 530 728 468 840 Sum eiendeler 8 486 719 8 216 556 Egenkapital og gjeld 6 2.5 Egenkapital -4 834 085-4 877 093 2.581 Endring i regnsk.prins. som påv. AK (drift) 66 701 66 701 2.580 Endring i regnsk.prins. som påv. AK (inv) 2.56 Disposisjonsfond -244 739-159 464 2.51 Bundne driftsfond -109 959-123 154 2.53 Ubundne investeringsfond -51 286-7 371 2.55 Bundne investeringsfond -3 378-4 349 2.5950 Regnskapsmessig mindreforbruk -62 972-110 191 2.5900 Regnskapsmessig merforbruk 2.5960 Udisponert i investeringsregnskapet 2.5970 Udekket i investeringsregnskapet 8,14 2.5980 Likviditetsreserve 7 2.5990 Kapitalkonto -4 428 451-4 539 265 9 2.4 Langsiktig gjeld -3 273 367-2 948 730 2.41 Ihendehaverobligasjonslån -318 750-226 750 2 2.40 Pensjonsforpliktelse -1 668 536-1 732 492 2.43 Sertifikatlån 2.45 Andre lån -1 286 081-989 488 12 2.3 Kortsiktig gjeld -379 267-390 734 2.31 Kassekredittlån 2.32 Annen kortsiktig gjeld -371 820-382 315 2 2.39 Premieavvik -7 447-8 419 Sum egenkapital og gjeld -8 486 719-8 216 556 Memoriakonti 2.9 Memoriakonto 2.9100 Ubrukte lånemidler 26 544 269 2.9200 Andre memoriakonti 4 667 8 945 2.9999 Motkonto for memoriakontiene -31 211-9 214 16
3. Driftsregnskapet - kommentarer 3.1 Hovedtall og kommentarer Fylkeskommunens driftsregnskap i 2011 viste et mindreforbruk (overskudd) på 63 mill. kroner. Resultatet var bedre enn forventet pr. september 2011 (driftsrapport 2/2011 til fylkestinget, sak FT 11/81). Merinntekter innenfor skatt og sentrale finansinntekter samt mindre overføring fra drift til investering innenfor sentral økonomi, var de vesentligste årsakene til resultatforbedringen. Sektorene hadde et merforbruk i forhold til prognosen på 5,8 mill. kroner, men 3,1 mill. kroner i sammenligning med revidert budsjett for året. Merforbruket i sektorene i forhold til budsjett var i hovedsak innenfor sektor 2 utdanning og sektor 7 regional utvikling med henholdsvis 11,7 og 7,6 mill. kroner. Øvrige sektorer hadde en netto mindreforbruk på samlet 16,2 mill. kroner. Merforbruket innenfor regional utvikling var i hovedsak knyttet til drift av fylkesveiene. Merforbruket innenfor utdanning skyldtes manglende justering av rammen i skolesaken innfor investering med 39,5 mill. kroner, til fordel for driftsbudsjettet for eiendomsavdelingen. Dette gjaldt belastning av midlertidig husleie innenfor skolesaken samt vedtatt tilskudd til Stjørdalhallen (Stjørdal kommune). I 2011 ble det i henhold til gjeldende bokføringsregler belastet ca. 28 mill. kroner i eiendomsavdelingen til nevnte formål. Forutsatt budsjettjustering som nevnt, ville samlet mindreforbruk i drift vært ca. 11,5 mill. kroner høyere. Sektor 2 utdanning eksklusive eiendomsavdelingen hadde et mindreforbruk i 2011 på 4,8 mill. kroner. Fylkesskatt og inntektsutjevning Sum skatt og inntektsutjevning i 2011 var på 611,5 mill. kroner og var 14,1 mill kroner over revidert budsjett. Sammenlignet med de øvrige fylkeskommunene, har utviklingen vært som følger (beløp i mill. kroner): Beløp i mill. kroner 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 Skatteinngangen for Nord- Trøndelag 487,0 473,9 442,7 432,9 416,2 418,3 384,8 Prosentvis vekst/nedgang (-) fra foregående år 2,8 % 7,1 % 2,2 % 4,0 % -0,5 % 8,7 % 9,2 % Prosentvis nedgang/vekst alle fylkeskommuner 4,5 % 6,8 % 2,1 % 5,1 % -0,3 % 11,5 % 12,1 % Inntektsutjevning 124,5 118,7 111,9 114,1 106,7 108,3 88,1 Sum skatt og inntektsutjevning Sum skatt og inntektsutjevning i % av landsgjennomsnittet (pr. innbygger) 611,5 592,6 554,6 547,0 522,9 526,6 475,1 96,7 % 97,2 % 96,6 % 96,6 % 96,5 % 96,2 % 96,7 % 17
Nord-Trøndelag fylkeskommune hadde en skatteinngang i 2011 på 487,0 mill. kroner. Det er 2,7 % mer enn i 2010 (474,0 mill. kroner). Målt pr. innbygger var veksten 2,3 %. Innbyggertallet har økt med 0,4 %. Budsjettet for 2011 var på 475,7 mill. kroner, etter budsjettjustering i juni og desember 2011. Opprinnelig budsjett var på 467,2 mill. kroner. I siste driftsrapport til fylkestinget i desember 2011, ble det anslått en skatteinngang på 488,2 mill. kroner. Skatteinngangen for fylkeskommunene samlet ble 4,5 % over siste anslag fra staten. Inntektsutjevningen for Nord-Trøndelag fylkeskommune ble 124,5 mill. kroner. Budsjettert inntektsutjevning var 121,7 mill. kroner (ikke endret i løpet av året). I siste driftsrapport til fylkestinget i desember 2011, ble inntektsutjevningen anslått til 121,0 mill. kroner. Sum skatt og inntektsutjevning i 2011 ble 611,5 mill. kroner. Det var 3,2 % mer enn året før (592,7) og 96,7 % av landsgjennomsnittet målt pr. innbygger. Målt pr. innbygger var veksten 2,7 %. (Innbyggertallet har økt med 0,4 %). Budsjettert sum skatt og inntektsutjevning var 597,4 mill. kroner, etter budsjettjustering i juni og desember 2011. Opprinnelig budsjett var på 588,9 mill. kroner. Det ble altså en merinntekt på 14,1 mill. kroner i forhold til revidert budsjett. I forhold til anslag i siste driftsrapport, ble det en økning på 2,2 mill. kroner. For 2012 er det budsjettert en skatt på 504,6 mill. kroner og en inntektsutjevning på 122,8 mill. kroner, sum 627,4 mill. kroner. For fylkeskommunene samlet ble skatteinngangen 23 546 mill. kroner. Det var 156 mill. kroner mer enn siste prognose fra staten (23 390) i oktober 2011, og 4,5 % høyere enn 2010 (22 527). Målt pr. innbygger var veksten 3,2 % (Innbyggertallet har økt med 1,2 %). Opprinnelig prognose fra staten i oktober 2010, var en samlet skatteinngang på 22 650 mill. kroner. Statens skatteanslag for fylkeskommunene samlet for 2012, er på 24 200 mill. kroner. Renteinntekter, utbytte og garantiprovisjon, verdiregulering Eksterne finansinntekter som renteinntekter, utbytte og verdijustering av finansielle omløpsmidler var samlet inntektsført med 196,4 mill. kroner i 2011. Dette var 6,1 mill. kroner høyere enn revidert budsjett for året. Verdijusteringer som nevnt, var ubetydelige i 2011 (en netto økning med kr. 30.000). De største postene for renteinntekter og utbytte gjaldt NTE-overføringer. Renteutgifter og avdrag innlån Eksterne finansieringsutgifter som Innlånsrenter og låneomkostninger var i 2011 totalt på 50,6 mill. kroner, som var 0,1 mill. kroner under budsjett. Renter i byggetiden for investeringsprosjekter er belastet prosjektregnskapene. 2,2 mill. kroner således bokført i skoleinvesteringene, og inngår dermed ikke i rentetallene foran. Avdragsutgifter var i 2011 på 79 mill. kroner og var på nivå med budsjett. Tilsvarende i 2010 var på 65,3 mill. kroner. 18
Betaling av låneavdrag i 2011 var 30,4 mill. kroner over kommunelovens minstekrav (28 mill. kroner i 2010). Det vises for øvrig til note 9 i dette dokumentet om langsiktig gjeld og avdrag på lån. Netto bruk av og avsetning til sentrale fonds, overføring fra drift til investering Interne finansieringstransaksjoner var bevegelser til og fra fonds, hovedsakelig innenfor sentral økonomi. Dette var netto på nivå med revidert budsjett. Det vises til skjema 1A under netto avsetninger. I samme skjema framgår overføring fra drift til investering til bruk som delfinansiering av investeringsprosjekt, og da spesielt innenfor fylkesvei. Ut fra investeringsnivå og behov, var mindreforbruket her i drift på 58,3 mill. kroner. I dette inngår en tilbakeholdt overføring på 39,5 mill. kroner, som må ses mot merforbruket innenfor Eiendomsavdelingen (bl.a. investeringstilskuddet til Stjørdalhallen mv). Dette var en hovedårsak til det totale mindreforbruket i fylkeskommunen i 2011. 3.1.1 Sluttresultat for fylkeskommunen samlet Resultatbegrepene i drift er regelstyrt og rapporteringen er tilrettelagt for dette; jfr. rapportskjemaet Økonomisk oversikt - drift. Oppsummert kan de ulike resultatnivå illustreres som følger (beløp i mill. kroner): Resultatbegrep drift* Driftsresultat (brutto) Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindreforbruk (sluttresultatet) Resultat 2011 Resultat 2010 Resultat 2009 34,3-16,0 37,4 Kommentar/forklaring Driftsinntekter fradratt driftsutgifter -109,7-154,0-60,4 Brutto driftsresultat med tillegg av eksterne finansinntekter og fradratt eksterne finansutgifter -63,0-110,2-80,1 Netto driftsresultat korrigert for interne finansposter; tillegg for bruk av fonds og fradrag for avsetning til fonds samt overføring til investeringsregnskapet *Positivt resultat har foran seg. Se Økonomisk oversikt drift under punkt 2. Netto driftsresultat er et sentralt begrep innenfor kommune- og fylkeskommunal økonomi og viser resultatet fra ordinær drift. Målt i forhold til sum driftsinntekter, var dette på 4,6 % i 2011 (6,8 % i 2010). KS sin anbefaling til dette er 3 %. Regnskapsmessig mindreforbruk i 2011 på 63 mill. kroner var det samlede avviket fra revidert budsjett for året. 19
3.2 Driftsregnskapet og sektorene - kommentar Til hver sektorkommentar nedenfor vises sektorens samlede regnskapsbilde i forhold til netto driftsramme og sum netto driftsutgift pr. virksomhet med avvik fra revidert budsjett. Sum netto driftsutgift i alle sektorene (virksomhetene utenom virksomhet 19 felles økonomi) svarer til sum fordelt til drift i følge regnskapsrapport 1A. Spesifikasjon pr sektor går fram av skjema 1B. Se rapportene under punkt 2. Sektorenes netto driftsutgifter i 2011 i sammendrag (mill. kroner): Sektor Beskrivelse Regnskap 2011 Rev. bud 2011 Avvik 2011 Regnskap 2010 0 Fylkesordfører, fylkesting 19,3 19,8 0,5 16,5 1 Politisk virksomhet, ledelse, stab 87,5 94,8 7,3 84,7 2 Utdanning / videregående opplæring 998,0 986,3-11,7 865,8 3 Tannhelse og Folkehelse 81,6 86,4 4,8 75,1 4 Fagskolene 21,2 21,1-0,1 22,6 7 Regional utvikling 663,3 655,8-7,5 632,0 8 Kultur 64,1 66,9 2,8 62,8 6 Kontroll og Tilsyn 4,4 5,2 0,8 4,3 Sum sektorene 1 939,4 1 936,3-3,1 1 763,8 Sektorene hadde en samlet netto driftsutgift i 2011 på 1939,4 mill. kroner. Dette var 175,6 mill. kroner høyere enn tilsvarende i 2010. I forhold til revidert budsjett for 2011, var det et samlet merforbruk på 3,1 mill. kroner. Sektorene hadde positive avvik fra budsjett, så nær som utdanning og regional utvikling. Utdanning eksklusive Eiendomsavdelingen hadde et positivt avvik eller et mindreforbruk på 9,8 million kroner. Avvikene og den enkelte sektor er nærmere kommentert nedenfor. 20
3.2.1 Fylkesordfører, fylkesting Sektor 0 FYLKESORDFØRER OG FYLKESTING UTGIFTER/INNTEKTER Oppr. budsj. Rev.budsj Regnskap Avvik Oppr. budsj. Rev. Budsj. (Tall i 1000 kr.) 201112 201112 201112 201112 hele 2011 hele 2011 030-039 Ekstrahjelp 0 46 32 14 0 46 040-049 Overtid 0 40 78-38 0 40 050-079 Annen lønn 0 0 35-35 0 0 080-089 Godtgj. fylkeskommunale 1 832 3 424 3 823-399 1 832 3 424 090-099 Sosiale utgifter 475 687 1 104-417 475 687 0 Sum lønn og sosiale utgifter 2 307 4 197 5 071-874 2 307 4 197 1-2 Kjøp av varer og tjenester 3 737 3 450 3 148 302 3 737 3 450 4 Overføringer 12 625 11 297 10 515 782 12 625 11 297 5 Finansutgifter 0 810 810 0 0 810 Sum utgifter 18 669 19 754 19 544 210 18 669 19 754 6 Salgsinntekter 0 0-71 71 0 0 7 Refusjoner 0 0-176 176 0 0 Sum inntekter 0 0-247 247 0 0 Netto driftsutgifter 18 669 19 754 19 297 457 18 669 19 754 VIRKSOMHETER INNEN Oppr. budsj. Rev.budsj Regnskap Avvik Oppr. budsj. Budsjett (Tall i 1 000 kr.) 201112 201112 201112 201112 hele 2011 hele 2011 09 Fylkesordfører og fylkesting 18 669 19 754 19 297 457 18 669 19 754 Netto driftsutgifter 18 669 19 754 19 297 457 18 669 19 754 Sammendrag/konklusjon Sektoren hadde et regnskapsmessig mindreforbruk på 0,4 mill kroner i 2011. Budsjettkontroll drift I driftsrapport 2/2011 ble det anslått et mindreforbruk for året 2011 på 0,3 mill. kroner, mens det endelige resultatet viste et mindreforbruk på 0,4 mill. kroner. I driftsrapporten ble det tatt høyde for at kostnadene til folkevalgtopplæringen etter fylkestingsvalget og etterlønn for folkevalgte, ble høyere enn de faktiske kostnadene. Annet av betydning for regnskapsbildet og tjenesteytingen 0,2 mill. kroner av mindreforbruket på 0,4 mill. kroner i 2011 skyldtes mindre lønnsutgifter som følge av refusjon sykelønn. I årsoppgjøret er det satt av 0,8 mill. kroner på fond til finansiering av nettbrett og utstyr til gjennomføring av papirløse møter. Denne avsetningen ble meldt i driftsrapport 2/2011. 21
3.2.2 Politisk virksomhet, ledelse og stab Sektor 1 POLITISK VIRKSOMHET, LEDELSE OG STAB UTGIFTER/INNTEKTER Oppr. budsj. Rev.budsj Regnskap Avvik Oppr. budsj. Rev. Budsj. (Tall i 1000 kr.) 201112 201112 201112 201112 hele 2011 hele 2011 010-019 Fast lønn 34 649 35 583 35 072 511 34 649 35 583 020-029 Vikarer 0 0 883-883 0 0 030-039 Ekstrahjelp 320 776 1 012-236 320 776 040-049 Overtid 478 478 467 11 478 478 050-079 Annen lønn 381 381 792-411 381 381 080-089 Godtgj. fylkeskommunale ombud 4 423 4 423 4 054 369 4 423 4 423 090-099 Sosiale utgifter 13 171 13 164 13 103 61 13 171 13 164 0 Sum lønn og sosiale utgifter 53 422 54 805 55 383-578 53 422 54 805 1-2 Kjøp av varer og tjenester 34 183 33 363 33 998-635 34 183 33 363 3 Kjøp av tjenester som erst. f.k. egenproduksjon 0 0 2-2 0 0 4 Overføringer 12 210 5 545 465 5 080 12 210 5 545 5 Finansutgifter 1 552 7 863 7 879-16 1 552 7 863 Sum utgifter 101 367 101 576 97 726 3 850 101 367 101 576 6 Salgsinntekter -4 859-5 214-5 949 735-4 859-5 214 7 Refusjoner -1 163-1 518-4 065 2 547-1 163-1 518 9 Finansinntekter -1 500 0-209 209-1 500 0 Sum inntekter -7 522-6 732-10 223 3 491-7 522-6 732 Netto driftsutgifter 93 845 94 844 87 503 7 340 93 845 94 844 VIRKSOMHETER INNEN SEKTOREN Oppr. budsj. Rev.budsj Regnskap Avvik Oppr. budsj. Budsjett (Tall i 1 000 kr.) 201112 201112 201112 201112 hele 2011 hele 2011 08 Fylkesrådet 10 096 8 922 7 961 960 10 096 8 922 11 Administrasjonssjef 1 827 2 303 1 957 346 1 827 2 303 13 Administrasjonsavdelingen 77 799 79 282 73 476 5 806 77 799 79 282 14 Kommunikasjonsavdelingen 4 123 4 337 4 100 237 4 123 4 337 19 Fellesinntekter og utgifter 0 0 9-9 0 0 Netto driftsutgifter 93 845 94 844 87 503 7 340 93 845 94 844 Sammendrag/konklusjon Sektoren hadde en netto driftsutgift på 87,5 mill. kroner i 2011, noe som ga et mindreforbruk på 7,4 mill. kroner i forhold til revidert budsjett. I driftsrapport 2/2011 ble det meldt et mindreforbruk på 3,4 mill. kroner. I driftsrapporten var det noe usikkerhet i forhold utgiftene til personalpolitiske tiltak for 2011. Virksomhetene er sent ute med å sende refusjonskrav slik at det var vanskelig å gi en eksakt prognose. I regnskapsprognosen i driftsrapport 2/2011 ble det derfor prognostisert med at tiltaket ville balansere i forhold til budsjett. Regnskapsresultatet viste et mindreforbruk i forhold til seniortiltakene på 4 mill. kroner i 2011. Budsjettkontroll drift, tiltak og virkningen av tiltak Fylkesrådet Fylkesrådet hadde i 2011 et mindreforbruk på 1,0 mill. kroner. Dette er 0,3 mill kroner mer enn meldt i driftsrapport 2/2011. 0,2 mill kroner av dette skyldtes ubrukte midler på fylkesrådets disposisjonspost. Administrasjonssjefen På administrasjonssjefens budsjettområde var det et mindreforbruk på 0,3 mill. kroner i 2011. I forhold til driftsrapport 2/2011 var dette en forbedring i regnskapsresultatet på 0,1 mill. kroner. 22
Administrasjonsavdelingen Administrasjonsavdelingen hadde i 2011 et regnskapsmessig mindreforbruk i forhold til revidert budsjett på 5,9 mill. kroner. Det er spesielt utgifter i forhold til personalpolitiske tiltak som påvirker regnskapsresultatet med et mindreforbruk på 4 mill. kroner. I tillegg har man hatt 2 vakante stillinger gjennom store deler av året som ikke var budsjettert. Informasjon Informasjonsavdelingen hadde i 2011 et mindreforbruk på 0,2 mill. kroner i forhold til revidert budsjett. Det er i regnskapsåret tatt betydelige grep for å komme i balanse. Blant annet er det innført en restriktiv politikk i forhold til å gi støtte til ideelle organisasjoner. Slik støtte gis nå kun av fylkesrådets disposisjonskonto etter vedtak. Budsjettkontroll Investering Det vises til punkt 4.3.3. 3.2.3 Utdanning Driftsrapport 1/11 Sektor 2 UTDANNING UTGIFTER/INNTEKTER Oppr. budsj. Rev.budsj Regnskap Avvik Oppr. budsj. Rev. Budsj. (Tall i 1000 kr.) 201112 201112 201112 201112 hele 2011 hele 2011 010-019 Fast lønn 550 293 565 460 559 821 5 639 550 293 565 460 020-029 Vikarer 7 580 8 552 18 309-9 758 7 580 8 552 030-039 Ekstrahjelp 5 071 6 431 8 055-1 625 5 071 6 431 040-049 Overtid 297 297 1 189-892 297 297 050-079 Annen lønn 11 874 13 001 15 044-2 043 11 874 13 001 080-089 Godtgj. fylkeskommunale ombud 8 803 8 803 5 783 3 020 8 803 8 803 090-099 Sosiale utgifter 142 873 143 999 146 868-2 869 142 873 143 999 0 Sum lønn og sosiale utgifter 726 790 746 543 755 069-8 526 726 790 746 543 1-2 Kjøp av varer og tjenester 185 938 203 679 235 648-31 970 185 938 203 679 3 Kjøp av tjenester som erst. f.k. egenproduksjon 93 646 98 466 108 715-10 248 93 646 98 466 4 Overføringer 1 655 4 279 29 218-24 939 1 655 4 279 5 Finansutgifter 56 117 96 474 111 261-14 786 56 117 96 474 Sum utgifter 1 064 146 1 149 441 1 239 910-90 469 1 064 146 1 149 441 6 Salgsinntekter -71 907-67 332-98 551 31 219-71 907-67 332 7 Refusjoner -74 584-84 002-126 130 42 127-74 584-84 002 8 Overføringer -175-175 -658 483-175 -175 9 Finansinntekter 0-11 554-16 510 4 956 0-11 554 Sum inntekter -146 667-163 063-241 849 78 786-146 667-163 063 Netto driftsutgifter 917 479 986 377 998 061-11 683 917 479 986 377 VIRKSOMHETER INNEN SEKTOREN Oppr. budsj. Rev.budsj Regnskap Avvik Oppr. budsj. Budsjett (Tall i 1 000 kr.) 201112 201112 201112 201112 hele 2011 hele 2011 20 Avdeling videregående opplæring 166 317 183 331 179 269 4 062 166 317 183 331 21 Eiendomsavdelingen 19 121 25 027 46 494-21 467 19 121 25 027 22 Meråker videregående skole 21 710 22 426 22 955-529 21 710 22 426 23 Ole Vig videregående skole 122 291 130 201 128 952 1 249 122 291 130 201 24 Levanger videregående skole 104 348 110 253 108 954 1 299 104 348 110 253 26 Verdal videregående skole 72 859 78 365 80 232-1 867 72 859 78 365 27 Leksvik videregående skole 19 163 20 255 19 242 1 013 19 163 20 255 28 Inderøy videregående skole 33 633 36 127 36 182-54 33 633 36 127 29 Mære landbruksskole 36 160 37 218 37 971-752 36 160 37 218 32 Olav Duun videregående skole 99 777 106 978 105 510 1 469 99 777 106 978 33 Steinkjer videregående skole 142 819 153 308 152 318 990 142 819 153 308 34 Grong videregående skole 38 271 41 426 41 275 151 38 271 41 426 35 Ytre Namdal videregående skole 41 010 41 461 38 707 2 754 41 010 41 461 Netto driftsutgifter 917 479 986 377 998 061-11 683 917 479 986 377 23
Oppsummering drift utdanning Sektor 2 Utdanning hadde i 2011 et merforbruk på 11,7 mill. kroner i forhold til revidert budsjett. For de videregående skolene var det et samlet mindreforbruk på 5,7 mill. kroner, samt at avdeling for videregående opplæring hadde et mindreforbruk på 4,1 mill. kroner. Eiendomsavdelingen hadde et merforbruk på ca. 21,5 mill. kroner. I dette lå det en belastning i driftsregnskapet på 27,2 mill. kroner, mens budsjettet til inndekning av dette lå i investeringsregnskapet, jfr. omtale nedenfor. Dette ventes rettet opp i 2012. Korrigert for dette, hadde Eiendomsavdelingen et mindreforbruk i 2011 på 5,8 mill. kroner. Av generelle årsaker til sektorens merforbruk kan nevnes følgende: Regnskapsmessig belastning i driftsregnskapet på 27,2 mill. kroner, mens budsjettet lå i investeringsregnskapet under skolesaken. Dette gjaldt tilskudd til Stjørdal kommune/stjørdalhallen samt midlertidig leie av undervisningslokaler. Slike utgifter er etter gjeldende regler driftsutgifter, og forholdet var mangelfullt rettet opp i 2011 budsjettmessig. Fylkestingets vedtatte ramme for tilskuddsbeløpet er på 35 mill. kroner (budsjettet for 2010 og 2011). De økonomiske styringsprinsippene i fylkeskommunen, bl.a. prinsippet om at merforbruk må tas igjen og mindreforbruk kan anvendes påfølgende år, gir virksomhetene mulighet til å planlegge utviklingen over år. Flere skoler meldte i første driftsrapport om økonomiske utfordringer. Gjennom streng økonomistyring og driftsmessig ansvarlighet, har de fleste skolene oppnådd balanse. Av de tre videregående skolene som hadde merforbruk i 2010, har ingen klart å komme i balanse i 2011. To av skolene har klart å ta igjen om lag halvparten av merforbruket, og må dekke inn det resterende i 2012. Den siste skolen har økt merforbruket. Det må tas igjen i 2012. Høsten 2011 ble noen av prosjektmidlene som gjelder hele skoleåret 2011/2012, overført fra fylkesutdanningssjefens sentrale midler til skolene. Dette styrket resultatet for skolene i 2011, men en del prosjektutgifter påløper i 2012. Resultatet for utdanningssektoren samlet sett og tatt hensyn til feilbudsjetteringen som nevnt, viste generelt en økonomi under kontroll og god økonomistyring. Resultat i drift på ansvarsområder Avdeling for videregående opplæring Resultatet ved avdeling videregående opplæring viste et mindreforbruk på ca. 4,1 mill. kroner. I hovedsak skyldtes dette at midler til prosjektet Gjennomføring vgs, om lag 3,8 mill. kroner, påløper først i vårsemesteret 2012. I tillegg var det en besparelse på ca. 0,4 mill. kroner i forbindelse med innføring av nytt administrativt system. Innføringen av dette er dels forsjøvet til 2012. Ut over dette ses mer- og mindreforbruk innen tjenesteområdene opp mot hverandre og går i tilnærmet balanse. 24
Eiendomsavdelingen Regnskapsmessig resultat for Eiendomsavdelingen viste et merforbruk i 2011 på 21,5 mill. kroner. Dette skyldtes som nevnt en forskriftsmessig driftsføring av tilskudd til Stjørdal kommune samt midlertidig leie av undervisningslokaler. Se foranstående kommentar. Etter budsjettjustering i 2012, vil det bl.a. være budsjettmessig dekning for resterende tilskudd til Stjørdal kommune på nærmere 12 mill. kroner. Utover dette hadde Eiendomsavdelingen et mindreforbruk i 2011 på 5,8 mill. kroner. Omlag 5,2 mill. kroner skyldtes forpliktede, men ikke belastete utgifter i vedlikeholdsprosjekter (kommer i 2012), ca. 0,5 mill. kroner skyldtes mindreforbruk på skadeforsikring og 0,1 mill. kroner i mindreforbruk av forvaltningsutgifter ved eiendomsavdelingen. Meråker vgs Statusen ved årets slutt i 2011 var et regnskapsmessig merforbruk på ca. 0,5 mill. kroner. Merforbruk fra 2010 var på 0,7 mill. kroner. Man tok således igjen 2011 på 0,2 mill. kroner. I utgangspunktet var prognosen i 2011 negativ med ca. 1,1 mill. kroner, men på grunn av en periodiseringsfeil fra 2008 som ble opprettet, ble resultatet forbedret til et underskudd på ca. 0,5 mill. kroner. Skolen har spesielt to store utfordringer i driften: Skolen har fått større areal og dermed større utgifter knyttet til strøm og renhold. Utgifter til leie av anlegg og transport til idrettsfag utgjør samlet sett 1 mill. kroner. Ole Vig vgs Skolens resultat viste et regnskapsmessig mindreforbruk på ca. 1,3 mill. kroner i 2011. Midlene planlegges brukt i prosjekter i 2012. Resultatet i 2010 var mindreforbruk på ca. 1,8 mill. kroner. Det var et merforbruk på landslinjen Yrkessjåfør på ca. 0,5 mill. kroner, hvorav ca. 0,2 mill. kroner skyldtes gjenbevilget merforbruk fra 2010. Denne linjen har i en årrekke slitt med stadige merforbruk, som må dekkes opp gjennom skolens øvrige driftsrammer. Aktivitet og produksjon har vært i samsvar med budsjett og målsetting. Levanger vgs Skolen hadde i 2011 et mindreforbruk på ca. 1,3 mill. kroner. Av mindreforbruket i 2010 på 2, 8 mill. kroner, ble 1,5 mill. kroner avsatt på disposisjonsfond i 2011. Omlag 0,9 mill. kroner av mindreforbruket var ubrukte midler knyttet til ulike prosjekter og tiltak, og 0,4 mill. kroner var utstyrsmidler. Verdal vgs Skolen fikk et merforbruk i 2011 på omlag 1,9 mill. kroner. Merforbruk i 2010 var på ca. 1,5 mill. kroner. Skolen har med andre ord økt merforbruket med 0,4 mill. kroner. Av dette hadde kursavdelingen et merforbruk på ca. 0,1 mill. kroner. 25
Skolen satte i gang større tiltak fra høsten 2011. Det videreføres i 2012 for å tilpasse aktiviteten til budsjettrammen. Leksvik vgs Skolen hadde i 2011 et mindreforbruk på omlag 1 mill. kroner. Mindreforbruket i 2010 var 0,4 mill. kroner. Av mindreforbruket i 2011, skyldtes om lag 0,6 mill. kroner at skolen har vært restriktiv med innkjøp til drift og vedlikehold. Om lag 0,3 mill. kroner var prosjektutgifter som påløper i 2012. 0,1 mill. kroner var innsparing av lønn på grunn av overtallighet m.v.. Skolen har hatt minimalt med vikarutgifter ved fravær. Videokonferanseutstyr brukes aktivt for å spare utgifter og tid i forbindelse med kurs og møter. Skolen har også i 2011 gjennomført voksenopplæring i tillegg til den ordinære driften. Inderøy vgs Resultatet ved skolen i 2011 var i budsjettmessig balanse. I 2010 var det et mindreforbruk på 0,4 mill. kroner. Skolen har gjennomført opplæring i henhold til de elever og grupper opptaket gir dem. Mære landbruksskole I siste driftsrapport meldte skolen at man forventet et regnskap i budsjettmessig balanse. Resultatet pr. 31.12.2011 var et merforbruk på 0,75 mill. kroner. Merforbruk ved utgangen av 2010 var på 0,7 mill. kroner. Resultatet fra jordbruket, melkeproduksjonen og veksthusproduksjonen ble 0,5 mill. kroner dårligere enn sist rapportert. Olav Duun vgs Årsresultatet for skolen viste et mindreforbruk på nærmere 1,5 mill. kroner. Dette var tilsvarende mindreforbruket i 2010. Om lag 1 mill. kroner av mindreforbruket er knyttet til prosjekter der utgifter påløper i 2012. Steinkjer vgs Resultatet ved skolen var et mindreforbruk på omlag 1 mill. kroner i 2011. I 2010 var det et mindreforbruk på omlag 3,1 mill. kroner. Det meste av mindreforbruket er knyttet til prosjekter der utgifter påløper i 2012. Grong vgs Regnskapsresultatet for skolen var et mindreforbruk i 2011 på nærmere 0,2 mill. kroner. Imidlertid påløper utgifter på om lag 0,7 mill. kroner våren 2012. Dette innebærer en utfordring for 2012. Det ble satt i verk tiltak i 2011 for å komme ut i balanse, noe som også videreføres i 2012. 26
Ytre Namdal vgs Skolens regnskapsresultat i 2011 var et mindreforbruk på nærmere 2,8 mill. kroner. Av dette hadde Norsk elæring et mindreforbruk på ca. 0,3 mill. kroner. Korrigert for planlagte nødvendige avsetninger, var det disponible overskuddet ca. 2 mill. kroner. Årsaken til mindreforbruket skyldtes at skolen budsjetterer generelt uten å legge inn for store inntektsanslag. Dette gjør at ekstra inntekter som bokføres årlig, vil styrke budsjettsituasjonen. Videre har skolen høsten 2011 forsøkt rekruttering av nye lærere. Dette lyktes ikke skolen med, noe som også har bidratt til skolens mindreforbruk. Tildeling av ekstra utstyrsmidler internt i utdanningssektoren, har bidratt til å lette driftsutgiftene. Mindreforbruket fra 2011 vil brukes til å bygge opp en buffer for å møte svingninger i elevtall. Investeringer Kommentarene til investeringer på noen av skolene, er tatt inn under punkt 4.3.1.1 i denne rapporten. Dette gjelder investeringer i utstyr, maskiner og transportmidler. 3.2.4 Tannhelse og Folkehelse Sektor 3 TANNHELSE OG FOLKEHELSE UTGIFTER/INNTEKTER Oppr. budsj. Rev.budsj Regnskap Avvik Oppr. budsj. Rev. Budsj. (Tall i 1000 kr.) 201112 201112 201112 201112 hele 2011 hele 2011 010-019 Fast lønn 44 402 44 959 43 908 1 051 44 402 44 959 020-029 Vikarer 300 300 861-561 300 300 030-039 Ekstrahjelp 600 600 299 301 600 600 040-049 Overtid 600 600 664-64 600 600 050-079 Annen lønn 815 815 998-183 815 815 080-089 Godtgj. fylkeskommunale ombud 14 14 12 2 14 14 090-099 Sosiale utgifter 12 686 12 686 12 594 92 12 686 12 686 0 Sum lønn og sosiale utgifter 59 417 59 973 59 335 638 59 417 59 973 1-2 Kjøp av varer og tjenester 25 191 26 217 25 780 436 25 191 26 217 3 Kjøp av tjenester som erst. f.k. egenproduksjon 9 000 9 000 9 746-746 9 000 9 000 4 Overføringer 6 100 6 100 7 032-932 6 100 6 100 5 Finansutgifter 1 738 7 076 4 184 2 892 1 738 7 076 Sum utgifter 101 445 108 365 106 077 2 288 101 445 108 365 6 Salgsinntekter -17 750-17 750-16 842-908 -17 750-17 750 7 Refusjoner -2 997-2 997-3 771 774-2 997-2 997 8 Overføringer -1 200-1 200-1 595 395-1 200-1 200 9 Finansinntekter -15-15 -2 300 2 285-15 -15 Sum inntekter -21 962-21 962-24 509 2 547-21 962-21 962 Netto driftsutgifter 79 483 86 403 81 569 4 835 79 483 86 403 VIRKSOMHETER INNEN SEKTOREN Oppr. budsj. Rev.budsj Regnskap Avvik Oppr. budsj. Budsjett (Tall i 1 000 kr.) 201112 201112 201112 201112 hele 2011 hele 2011 39 Tannhelse og Folkehelse 79 483 86 403 81 569 4 835 79 483 86 403 Netto driftsutgifter 79 483 86 403 81 569 4 835 79 483 86 403 Sammendrag / konklusjon Tannhelse og folkehelse hadde et samlet mindreforbruk i 2011 på 4,8 mill. kroner. Hovedårsaken var ubenyttet tilleggsbevilgning i 2011 på 5 mill kroner (fylkestingsak 11/51) for bruk til anskaffelse av utstyr innenfor tannhelse. Det meste av slik 27
anskaffelse som føres i investeringsregnskapet, vil skje i 2012. Det vises til egen kommentar under punkt 4.3.4. Budsjettkontroll drift Regnskapet for 2011 viste nominelt et mindreforbruk på 4,8 mill. kroner for sektoren som helhet. Korrigert for tilleggsbevilgningen på 5 mill. kroner, var det reelle driftsresultatet et merforbruk på 0,2 mill. kroner. Det reelle driftsresultatet fordelte seg slik på tjenesteområdene innenfor sektoren (beløp i mill. kroner): Tannhelse: Merforbruk 0,5 Netto fond Merforbruk 0,6 Folkehelse: Mindreforbruk 0,9 Sektoren samlet: Merforbruk 0,2 Se tabellen under. Tannhelse og Folkehelse - tjenesteoversikt 2011 beløp i hele kr. Tjeneste Tekst Regnskap Oppr.bud (1) Budsj.endr (1) Rev.bud (1) Rest (1) 4200 Administrasjon 3 108 963 3 198 500 0 3 198 500 89 537 4601 Folkehelse 451 0 0 0-451 4802 Egenandel AFP-ordningen 90 787 0 0 0-90 787 4804 Folkehelse 6 393 117 7 321 000 0 7 321 000 927 883 6600 Tannhelsetjeneste - fellesfunksjoner 12 513 678 11 868 000 337 468 12 205 468-308 211 6650 Tannhelsetjeneste - pasientbehandling 58 891 333 57 095 500 1 582 844 58 678 344-212 989 8800 Interne finansieringstransaksjoner 570 332 0 5 000 000 5 000 000 4 429 668 81 568 660 79 483 000 6 920 312 86 403 312 4 834 652 Merforbruket innenfor tannhelse synliggjør stram driftsøkonomi innenfor denne virksomheten. Tiltak og virkningene av tiltak Sektorens driftsresultat for 2011 ble vesentlig bedre enn årsprognoser som ble rapportert i forbindelse med driftsrapportene i 2011. I driftsrapport pr. 30.4.2011 ble det antydet et merforbruk på årsbasis på ca. 1 mill. kroner, som i sin helhet var knyttet til tannhelsevirksomheten. I driftsrapport pr. 30.9.2011 ble anslått merforbruk økt 1,3 mill. kroner, også dette knyttet til tannhelsevirksomheten. Nevnte underskuddsprognoser var knyttet til konstatert mindreinntekt for betalende tannlegepasienter. Årsaken til slik mindreinntekt var at budsjettert inntekt var satt høyt; brukt som et salderingstiltak som følge av reduserte budsjettrammer i 2011 i sammenligning med 2010. Som følge av nevnte underskuddsprognose ble det iverksatt ekstraordinære tiltak innenfor tannhelsevirksomheten, med sikte på økonomisk balanse innenfor sektoren for året som helhet. Disse tiltakene ble i særlig grad rettet mot å øke inntektene fra betalende pasienter. Alle klinikker ble i den forbindelse pålagt å øke sine inntekter fra betalende pasienter i siste halvdel av 2011. 28