Budsjettering av forskningsprosjekt 19. september 2016 Økonomiavdelinga v/torgeir Pedersen Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 2
Det perfekte budsjett Sum kostnader = Sum finansiering Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 3
Budsjettering av prosjektkostnader TDI modell som gir prinsipp Tid - Lønnskostnaden for alle tid som brukes på prosjektet bokføres for beregning av totale Direkte kostnader - laboratorier (leiestedskostnad), reiser mm. prosjektkostnader Indirekte kostnader - felleskostnader ikke kan knytta direkte til et prosjekt Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 4
Budsjettering av prosjektfinansiering Ekstern finansiering Ekstern + egen finansiering (om nødvendig) = Egen finansiering Sum finansiering Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 5
Mer om kostnader - I i TDI Definisjon: Indirekte kostnader er felleskostnader som ikke kan knyttes direkte til et prosjekt. Disse felleskostnadene må fordeles på prosjektene. Indirekte kostnader budsjetteres iht. prinsippene for beregning av indirekte kostnader i TDImodellen (egen beregningsmodell for indirekte kostnader i TDI). 56% av vitenskapelig lønn i snitt for NMBU i søknader i 2016. Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 6
Mer om kostnader - I i TDI Administrative tjenester Arealkostnader Bibliotek Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 7
Mer om kostnader - D i TDI Leiestedskostnader Laboratorier / verksteder (inkl. sentrene) - Selve arealet og kostnaden for det Utstyr / maskiner / fartøy - Kostnadene for avskrivinger av vitenskapelig utstyr Øvrige driftsmidler - Kjemikalier, materiell etc. Teknisk støttepersonell - Lønnskostnad + indirekte kostnader Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 8
Konsekvenser av TDI for kostnadsbudsjettering Budsjetterte indirekte kostnader øker som følge av høyere reell sats enn de vilkårlige satsene som tidligere har vært benytta. TDI gir en indirekte kostnad på 56 % av lønnskostnaden ved NMBU for prosjektsøknader i 2016. Laboratoriekostnader og ev. andre leiestedskostnader belastes eksterne prosjekt. I den grad det ikke ble gjort tidligere medfører det økt budsjettert prosjektkostnad. All tidsbruk skal som tidligere belastes prosjektet. Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 9
TDI oppsummering av effekt for budsjetterte prosjektkostnader Indirekte kostnader Leiestedskostnader Effekt TDI Totale kostnader før TDI Reelle prosjektkostnader Totale kostnader med TDI Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 10
Digresjon: Effekt av innføring av TDI for instituttøkonomien Indirekte kostnader Leiestedskostnader Effekt TDI instituttøkonomi er økte inntekter Effekt TDI er økte bokførte prosjektkostnader Kostnadsrefusjoner institutt øker (økt «inntekt») Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 11
TDIs påvirkning av budsjettert prosjektfinansiering TDI gir økte (budsjettere og bokførte) prosjektkostnader Indirekte kostnader Leiestedskostnad Økt behov for finansiering Totale kostnader før TDI Total finansiering før TDI Totale kostnader med TDI Total finansiering med TDI Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 12
Budsjettering av behov for økt prosjektfinansiering alt. 1 Økt finansieringsbehov Dekkes helst av ekstern part (oppdragsgiver/bidrags -yter). Må dekkes eksternt på rene oppdragsprosjekt Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 13
Budsjettering av behov for økt prosjektfinansiering alt. 2 1. Dekkes delvis av ekstern part (bidragsyter) Økt finansieringsbehov 2. Og delvis av instituttets egne midler Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 14
Budsjettering av behov for økt prosjektfinansiering alt. 3 Økt finansieringsbehov Dekkes «i verste fall» helt av instituttets egne midler Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 15
Budsjetteringsprinsipp 1. Alle kostnader budsjetteres iht. TDI-modellen i ALLE tilfeller uansett hvem som er den eksterne parten. 2. Etter at kostnadene er budsjettert, må man følge den eksterne partens retningslinjer for finansiering. Dersom ekstern part ikke finansierer alle kostnader, må resten finansieres av NMBU selv (egeninnsats). 3. Deretter må enhetsleder vurdere om aktiviteten er strategisk viktig nok til at omfanget av eventuell egeninnsats er akseptabel. Hvis ja, så kan prosjektsøknad sendes. Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 16
Konsekvenser av TDI totalt sett Mulighet for bedre ressursstyring når reelt kostnadsnivå synliggjøres Færre men større prosjekt dersom finansieringskildene finansierer kostnadsøkningen for hvert enkelt prosjekt Bedre prosjektfinansiering når alle kostnader synliggjøres? Mulighet for større handlingsrom på instituttnivå dersom kostnadsøkninga finansieres av eksterne kilder Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 17
Eksempel på et enkelt («perfekt») budsjett Tid: Forsker (ltr. 75) og stip. (50) 100% gir 1.471 Ekstern finansiering NFR (2*1.004 ) + 100 gir 2.108 Direkte kostnader: Laboratoriekostnader 100 Indirekte kostnader: 56 % av Tid (1.471 ) gir 824 Sum Kostnader: 2.395 Sum Finansiering: 2.395 Egen finansiering instituttet 287 (egeninnsats/egne midler) Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 18
TDI budsjettverktøy Mal for budsjettering på eksterne prosjekt tilgjengelig på Økonomiavdelingas nettsider: https://www.nmbu.no/om/adm/okonomi/skjema/prosjek - Velg deretter «Skjema for beregning av prosjektkostnad TDI-mal» Budsjettering av forskningsprosjekt Norges miljø- og biovitenskapelige universitet 19