Trondheim kommunerevisjon - 2009 Arkivsaksnr.: 08/39301 Saksframlegg Forslag til innstilling: Bystyret vedtar det fremlagte budsjettforslaget for 2009 for Trondheim kommunerevisjon Saksfremlegg - arkivsak 08/39301 1
1. INNLEDNING Trondheim kommunerevisjon er valgt som bystyrets kontrollorgan/ revisor og skal sørge for kontroll med forvaltningen i kommunen. Revisjonen er en kommunal organisasjonsenhet med en uavhengig posisjon i forhold til rådmannen og den kommunale administrasjonen. Revisjonen rapporterer til kontrollkomiteen som er valgt blant bystyrets politikere. Vi reviderer den samlede kommunale virksomheten og tilhørende regnskaper, fond, legater, foretak og institusjoner, samt andre regnskaper som det ved lov eller bestemmelse i medhold av lov er lagt til enheten å revidere. I tillegg er vi valgt revisor for en rekke stiftelser. Vi reviderer imidlertid ikke regnskapene for kommunens aksjeselskaper, noe som skyldes begrensning for å utføre slike oppdrag i henhold til revisorloven. 2. FORUTSETNINGER I PLANPERIODEN I møte 29.09.2008 fattet Kontrollkomiteen i sak 30/08 vedtak om at Trondheim kommunerevisjon innenfor dagens bemanning skal utføre både selskapskontroll og forvaltningsrevisjon, og tilfredsstille forventningene til gjennomføring av plan for forvaltningsrevisjon. Dette i påvente av en helhetlig sak om fremtidig organisering av et Kontrollkomiteens sekretariat. I vurderingen ble det fremholdt at Trondheim kommunerevisjon har den nødvendige kompetanse hva angår både eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon av kommunalt eide aksjeselskaper. Hvis selskapskontrollen i kommunen i det videre skal utføres av Trondheim kommunerevisjon må ressursrammen opprettholdes. Hvis den reduseres vil dette gå ut over produksjonen av forvaltningsrevisjoner. Det er har vært en betydelig utvikling av nye og endrede revisjonsstandarder som følge av nye krav til utførelsen av revisjonsarbeidet. Jeg vil derfor måtte ta forbehold om at ytterligere krav til omfang og kvalitet i revisjonen vil kunne innebære behov for økte ressurser. Ut over dette forutsetter jeg ikke vesentlige endringer vedrørende økonomiske rammebetingelser i løpet av planperioden 2009-2012. 3. UTFORDRINGER Det er en stor utfordring i å følge opp kravene som stilles gjennom nye og endrede revisjonsstandarder for gjennomføring av revisjonen. Kompetanseutvikling må gjennomføres, og kravene til obligatorisk etter- og videreutdanning er stadig blitt skjerpet fra myndighetenes og revisorbransjens side. Regnskapsrevisjonen blir mer ressurskrevende, og samtidig økes kvaliteten på revisjonen. Det er en ressursmessig utfordring sett i forhold til de krav som settes til omfang og kvalitet på våre leveranser, og i tillegg tilfredsstille de generelle krav til kompetanseutvikling som er obligatorisk for vår virksomhet. Trondheim kommunerevisjon utfører revisjonen på bakgrunn av risiko- og vesentlighetsanalyser som utarbeides på grunnlag av kjennskap til kommunen og dens virksomhet. For å utøve god revisjon av kommunens virksomhet kreves det effektiv utnyttelse av våre ressurser inn mot en virksomhet som har et økende aktivitetsnivå og som er i endring med hensyn til organisering og utvikling av tjenesteområdene. Organisasjonsmodellen i Trondheim kommune er krevende med hensyn til styring og kontroll, særlig sett på bakgrunn av det store kontrollspennet rådmannen har til enhetslederne. Saksfremlegg - arkivsak 08/39301 2
På tross av de utfordringene vi står ovenfor foreslår jeg en reduksjon av budsjettrammen tilsvarende det generelle innsparingskrav som rådmannen har satt til kommunens enheter. Det vil for revisjonen innebære en innsparing 0,23 millioner kroner, reduksjon på 2,2%. Jeg understreker at det er et stramt budsjett, og ser nødvendig å ta et forbehold med hensyn til oppgaven vi har fått i forbindelse med utførelse av selskapskontroll. Forutsetningen må være at om Trondheim kommunerevisjon skal han ansvar for utførelse av selskapskontrollen på permanent basis, må den foreslåtte reduksjonen tilbakeføres og budsjettrammen opprettholdes på dagens nivå. 4. HOVEDMÅL OG STRATEGIER Våre målsettinger er at vi på best mulig måte skal sørge for løpende kontroll med forvaltningen i kommunen, og løse både våre lovpålagte kontrolloppgaver og andre oppgaver på en mest mulig effektiv måte. Et krav i forbindelse med gjennomføring av revisjonen er blant annet at kontrollene skal bygge på objektivitet, og det kan ikke poengteres nok at vi i vårt arbeid skal oppleves som et uavhengig kontrollorgan som virker til innbyggernes og våre oppdragsgiveres beste. Enheten har i sin virksomhetsplan for 2007 nedfelt følgende visjon og målsettinger: Visjon: Det naturlige revisorvalget Hovedmål: Vi leverer en objektiv, uavhengig og konkurransedyktig revisjon. Våre revisjoner er vesentlige og nyttige. Vårt marked har god kunnskap om vår kompetanse og rolle. Vi er en omstillingsdyktig og attraktiv arbeidsplass. 5. BUDSJETTRAMMER FOR PLANPERIODEN Driftsbudsjett (tall i mill.kr.) Enhet 2008 2009 2010 2011 2012 Trondheim kommunerevisjon 10,7 10,5 10,5 10,5 10,5 Kommentarer til budsjettforslaget rammen for 2009 reduseres med 0,23 millioner kroner sammenlignet med budsjett 2008. Det er ikke lagt inn lønnskompensasjon for 2008. Hvis vi skal utføre den lovpålagte selskapskontrollen på permanent basis innenfor rammen av dagens bemanning må denne reduksjonen tilbakeføres. Selskapskontrollen kommer i tillegg til oppgavene vi har innenfor regnskaps- og forvaltningsrevisjon. Kommunerevisjonens budsjett vil fortsatt innebære betydelige krav til effektiv drift for å kunne levere det Saksfremlegg - arkivsak 08/39301 3
som forventes av våre oppdragsgivere, bystyret og kontrollkomiteen. Vi ønsker å innfri administrasjonens forventninger til bistand i ulike utviklingsprosjekter og oppgaver som gjennomføres, noe som er en naturlig del av oppgavene knyttet til vår revisorrolle. Det er imidlertid knyttet ressursmessige begrensninger til denne type oppgaver. Ved gjennomføring av enkelte prosjekter er det behov for at vi knytter til oss ekstern kompetanse, da det ikke er mulig for en enhet på vår størrelse å ha spesialkompetanse innenfor alle områder som kan bli omfattet av en revisjon. Det vil alltid være slik at aktuelle saker ut over planlagt aktivitet blir prioritert. Dette vil naturlig gå på bekostning av de prioriteringer som er gjennomført i den ordinære planprosessen på bakgrunn av risikoog vesentlighetsanalyser. Slike prioriteringer må og skal vi leve med, for det er viktig at våre revisjoner er aktuelle og har god nytteverdi for våre oppdragsgivere. Omfanget på kontroll- og tilsynsfunksjonen i Trondheim kommune er et politisk valg, under forutsetning av at den drives mest mulig effektivt innenfor lovpålagte og gitte rammer. Vi skal utføre en effektiv og kvalitativ god revisjon og selskapskontroll. Med hilsen Per Olav Nilsen revisjonsdirektør Vedlegg: Spesifikasjon av budsjettforslag 2009 Saksfremlegg - arkivsak 08/39301 4
Trondheim kommunerevisjon - årsbudsjett 2009 ( i tusen kr) Vedlegg Driftsbudsjett Post Tekst Endring 2009 2008 2008-2009 01-09 Lønnsutgifter Lønn faste stillinger 8 334 8 275 59 Sosiale utgifter 2 194 2 234-40 Sum lønnsutgifter 10 528 10 509 19 10-49 Andre driftsutgifter Inventar og utstyr 50 50 0 Andre driftsutgifter 600 650-50 Momskompensasjon 90 90 0 Sum andre driftsutgifter 740 790-50 Sum driftsutgifter 11 268 11 299-31 60-89 Inntekter Vanlig salgsinntekter 900 700 200 Refusjoner 90 90 0 Sum driftsinntekter 990 790 200 Netto budsjettramme 10 278 10 509-231 Saksfremlegg - arkivsak 08/39301 5