SAKSDOKUMENT Arkivsaknr.: 15/05563-16 Arkivkode: 2 Saksbehandler Natalia Heier Saksgang Møtedato Formannskapet 06.06.2016 Kommunestyret 13.06.2016 NITTEDAL KOMMUNE ÅRSREGNSKAP 2015 SAMMENDRAG: Nittedal kommunens regnskap består av driftsregnskap, investeringsregnskap, balanse, økonomiske oversikter og noter. Regnskapet er avgitt i samsvar med gjeldende lover, forskrifter og anbefalinger til god kommunal regnskapsskikk. Driftsregnskapet viser regnskapsmessig mindreforbruk på kr. 18 191 775 Investeringsregnskapet er i balanse. Kontrollutvalget behandlet Nittedal kommunes regnskap for 2015 den 12. mai 2015. RÅDMANNENS INNSTILLING: 1. Kommunestyret fastsetter det fremlagte regnskap som Nittedal kommunes regnskap for 2015 2. Driftsregnskapets mindreforbruk på kr. 18 191 775 anvendes slik: a. Kroner 14 700 000 avsettes til disposisjonsfond for mulig bortfall av merverdiavgiftskompensasjon for bygging av Kulturverket Flammen b. Kroner 1 961 925 avsettes til investeringsstøtte til idretts- og aktivitetsanlegg etter anmodning fra Nittedal idrettsråd. c. Kroner 1 529 850 avsettes til frie midler på disposisjonsfond RÅDMANNEN I NITTEDAL 1
2 Anne-Birgitte Sveri Godkjent og ekspedert uten underskrift
3 Vedlegg: 1. Regnskap 2015 2. Årsberetning 2015 3. Revisors beretning 2015 4. Særutskrift fra kontrollutvalgets behandling av sak 24/16 Nittedal kommunes årsregnskap for 2015 5. Kontrollutvalgets uttalelse til Nittedal kommunes årsregnskap for 2015 6. Brev fra Nittedal idrettsråd kommunal investeringsstøtte 2016 Utrykte vedlegg: 1. KST-sak 138/15 Investeringsstøtte til idrettsanlegg i Nittedal kommune - 2016 Utrykte vedlegg fås ved henvendelse til ordførerens sekretær SAKSFRAMSTILLING: Bakgrunn for saken: Saksopplysninger Nittedal kommunes regnskap for 2015 er avlagt i henhold til gjeldende lover, forskrifter og anbefalinger i god kommunal regnskapsskikk. Tallregnskapet og tilhørende forskriftsbestemte oppstillinger, noter utarbeidet i henhold til anbefalinger fra Foreningen for god kommunal regnskapsskikk ble oversendt Nedre Romerike Distriktsrevisjon den 15. februar 2016. Årsberetning ble oversendt Nedre Romerike Distriktsrevisjon den 30. mars 2016. Dokumentet Nittedal kommune - Årsregnskapet 2015 består av driftsregnskap, investeringsregnskap, balanse og obligatoriske oversikter og noter i henhold til gjeldende forskrifter, samt relevante noter anbefalt av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Driftsregnskapet Forskrift om årsregnskap og årsberetning 9 om årsavslutningen, har bestemmelser om at vedtak om årsregnskapet skal angi disponering av regnskapsmessig overskudd eller dekning av regnskapsmessig underskudd. Driftsregnskapet er avsluttet med kr. 18 191 775 i regnskapsmessig mindreforbruk etter at alle vedtatte avsetninger til fond er gjennomført. Årets premieavvik pensjon er kostnadsført med kr. 2 581 509 inkludert arbeidsgiveravgift. Årets tilbakeføring for tidligere års premieavvik utgjør kr. 10 188 575. Disse føringene reduserte netto driftsresultat med kr. 12 770 084.
4 Investeringsregnskap Forskrift om årsregnskap og årsberetning 9 angir at dersom utgifter, utbetalinger og avsetninger i investeringsregnskapet ikke fullt ut kan finansieres av inntekter, innbetalinger og bruk av avsetninger i investeringsregnskapet, skal det udekkede beløpet føres opp til dekning på investeringsbudsjettet i det år regnskapet legges frem. Investeringsregnskapet er avsluttet i balanse. Ved finansiering av investeringsregnskapet er det tatt hensyn til kommunestyrets vedtak i Handlingsplanen 2014-17 om finansieringskilde for prosjektene utbygging av sykehjemsplasser på Døli, kulturhus og kirke. Tilskudd i spillemidler til investeringer til Rotnes idrettshall på kr. 2 167 000, kr. 850 000 til friidrettsbane og kr. 2 500 000 til kulturhuset ble innbetalt i 2015. Dette førte til økte inntekter i investeringsregnskapet. Nittedal kommune investerte kr. 30 000 000 i 12,5 % av selskapet Nedre Romerike Avløpsselskap IKS (NRA). Kjøpesum for andelen tar utgangspunkt i fjellanleggets teknisk verdi. I tillegg er investeringsprosjekter innen rehabilitering av vann finansiert fra NRV-fond 2 i henhold til retningslinjer vedtatt i K-sak 45/14. Særskilt om risiko for bortfall av merverdiavgiftskompensasjon for Kulturverket Flammen Det er i kommunestyrets vedtak 15.12.2014 (sak 124/14 og 147/14) om oppføring av kulturhus og kirke, forutsatt full kompensasjon av merverdiavgift av oppføringskostnadene. Momskompensasjon gis i medhold av kompensasjonsloven 4 første ledd, jf. 3. Etter 4 annet ledd nr. 4 gis det ikke momskompensasjon til virksomheter som «driver økonomisk aktivitet og denne aktiviteten kan være i konkurranse med virksomheter som ikke er kompensasjonsberettiget». Den 10. november 2015 innførte Skatteetaten en ny og strengere praksis knyttet til unntaksbestemmelsen. Skatt sør og Skatt vest vedtok da at konserthusene i hhv Kristiansand og Stavanger ikke har rett til momskompensasjon, og måtte betale tilbake mottatt momskompensasjon med hhv kr 294 og 255 millioner kroner. Skatteetaten har gitt noen få anvisninger på hvilken bruk som kan tillates i et kommunalt kulturhus for å unngå tap av kompensasjon. Grunnskolerevy er nevnt som eksempel på bruk som ikke rammes av unntaksbestemmelsen. Praksisen oppfattes å være så streng at en rekke kommunale kulturhus nå står i fare for tap av kompensasjon. Praksisen er omstridt. Vedtakene er påklagd, og Kristiansand og Stavanger har varslet søksmål mot Staten. Finansministeren har uttalt at hun vil se nærmere på tolkningen av regelverket. Kulturverket Flammen oppføres med full momskompensasjon. Dersom den nye strenge praksisen ikke endres, innebærer det økt risiko for at kulturhusdelen mister rett til momskompensasjon. Dersom man ikke følger Skatteetatens anvisning på bruk. Basert på Skatteetatens uttalelser er det beregnet risiko for bortfall av merverdiavgiftskompensasjon for bygging av Kulturverket Flammen anslått til 14,7
5 mill. kroner. Bortfall av merverdiavgiftskompensasjon vil medføre behov for alternativ finansiering. Investeringsstøtte idretts- og aktivitetsanlegg 2016 Kommunestyret behandlet i KST-sak 138/15 «Investeringsstøtte til idrettsanlegg i Nittedal kommune 2016» Nittedal idrettsråds søknad om kr 1 917 761 til investeringsstøtte til idretts- og aktivitetsanlegg i Nittedal kommune. Kommunestyret avslo denne søknaden i tråd med rådmannens innstilling. Rådmannen anbefalte i saksfremlegget i sak 138/15 at spørsmål om investeringsstøtte ble tatt opp på nytt i forbindelse med kommunestyrets behandling av Nittedal kommunes årsregnskap for 2015. Nittedal idrettsråd har den 14.4.2016 sendt brev til Nittedal kommune med anmodning om investeringsstøtte for 2016. I brevet anmoder idrettsrådet om investeringsmidler på kr 1 961 925 basert på en oppdatert liste over anlegg, se vedlegg. I tråd med rådmannens kommentarer i saksfremlegget i sak 138/15 foreslår derfor rådmannen å avsette kr 1 961 925 til investeringsstøtte til idretts- og aktivitetsanlegg etter anmodning fra Nittedal idrettsråd. Forhold til eksisterende plandokument Økonomiske konsekvenser Forslaget til disponering av mindreforbruket for 2015 styrker kommunens egenkapital og setter av midler til risiko knyttet til delvis bortfall av merverdiavgiftskompensasjon for Kulturverket Flammen. Miljøkonsekvenser Risiko- og sårbarhetsanalyse (beredskap) Konsekvenser for universell utforming (Diskriminerings og tilgjengelighetsloven) Konsekvenser for folkehelse Konsekvenser for forebygging av kriminalitet
6 Vurdering av konsekvenser for barn og unges interesser Rådmannens vurdering Rådmannen synes det er gledelig at driftsregnskapet for 2015 viser et mindreforbruk på 18,2 mill. kroner sammenliknet med budsjett. Dette kommer i tillegg til at det er foretatt budsjettert avsetning til disposisjonsfond på 41,1 mill. kroner som har styrket kommunens egenkapital. Avsetning til disposisjonsfond og styrking av egenkapitalen er en del av kommunens strategi for å kunne oppnå kommuneplanens mål om 25 prosent egenkapitalfinansiering i investeringsprosjekter fremover. På bakgrunn av dette foreslår rådmannen å sette av mindreforbruket fra driftsregnskapet for 2015 på 18,2 mill. kroner til følgende formål: 1. 14,7 mill. kroner avsettes til øremerkede midler på disposisjonsfond knyttet til mulig delvis bortfall av merverdiavgiftskompensasjon ved bygging av Kulturverket Flammen. 2. 1,9 mill. kroner avsettes til investeringsstøtte til idretts- og aktivitetsanlegg etter anmodning fra Nittedal idrettsråd, se KST-sak 138/15 «Investeringsstøtte til idrettsanlegg i Nittedal kommune 2016» som ble behandlet i kommunestyret 14.12.2015 og brev fra Nittedal idrettsråd av 14.4.2016 3. 1,5 mill. kroner avsette til frie midler på disposisjonsfond for å øke egenkapitalen til bruk i fremtidige investeringer for å oppnå kommuneplanens mål om 25 prosent egenkapitalfinansiering av investeringer Regnskapet er avlagt i samsvar med gjeldende lover, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Rådmannen viser for øvrig til kommentarer og vurderinger i årsberetning og årsmelding. Alternativer Ingen Konsekvenser