Prop. 1S (2011 2012) Den lokale kyrkjeøkonomien 2008 2010

Vedlegg til rundskriv Prop. 1S (2011 2012) Den lokale kyrkjeøkonomien 2008 2010 Hovudtal frå den økonomiske utviklinga i Den norske kyrkja vert presentert for Stortinget i departementet sin budsjettproposisjon (Prop. 1 S) på bakgrunn av siste års rekneskap frå dei kyrkjelege fellesråda. I eit eige rundskriv kvart år vert det orientert utførleg om utviklinga i fellesråda sin økonomi. Ein heilskapleg gjennomgang av økonomien i Den norske kyrkja er tidlegare gjeve i St. meld. Nr. 14 (2000-2001) Børs og katedral og i St. meld. Nr. 41 (2004-2005) Om økonomien i Den norske kirke. Omtalen i departementet sin budsjettproposisjon for 2012 om kyrkjeøkonomien og kyrkjebygg, jf. Prop. 1 S (2011-2012) Fornyings-, administrasjons-, og kyrkjedepartementet, er framstilt i sin heilskap under pkt. 1 nedanfor. Ein nærare gjennomgang av kyrkjerekneskapane 2008 2010 er gjeve i pkt. 2 og 3 nedanfor med tillegg. 1. Kyrkjerekneskapane 2008-2010. Prop 1 S (2011 2012) I Prop. 1 S (2011 2012) vart kyrkjeøkonomien og tilstanden for kyrkebygga i Den norske kyrkja omtala som følgjer: Kirkeøkonomien Av de offentlige bevilgningene til Den norske kirke kommer nær 2/3 fra kommunale overføringer. Kommunene har det økonomiske ansvaret for drift og vedlikehold av kirker, kirkegårder og andre lokalkirkelige utgifter. Staten finansierer prestetjenesten. I tillegg bidrar staten til å finansiere kirkens trosopplæring og kateket- og diakonstillinger i menighetene. I 2010 ble det over kommunebudsjettene bevilget nær 2,4 mrd. kroner til kirken lokalt. I tillegg kommer overføringer på 529 mill. kroner til investeringer. Over statsbudsjettet ble det til driften av Den norske kirke utgiftsført 1,5 mrd. kroner i 2010, hvorav utgiftene til prestetjenesten var på 895 mill. kroner. De samlede offentlige utgiftene til Den norske kirke var etter dette på 3,9 mrd. kroner i 2010. Det er de kirkelige fellesrådene i den enkelte kommune som forvalter de kommunale overføringene og som drifter kirkebyggene og kirkegårdene. Fellesrådenes økonomiske situasjon utrykker langt på vei den økonomiske situasjonen for Den norske kirke. I tabellen nedenfor er utviklingen i fellesrådenes økonomi fra 2008 til 2010 framstilt på bakgrunn av fellesrådenes regnskapstall som er innrapportert til Statistisk sentralbyrå. Side 4

Tabell 5.6 De kirkelige fellesrådenes inntekter og utgifter 2008 2010 (i mill. kroner) Inntekter 2008 2009 2010 Endr. i pst. 09/10 Driftsinntekter 3 285 3 550 3 699 4,2 Investeringsinntekter 586 752 623-17,2 Utgifter Driftsutgifter 3 175 3 381 3 558 5,2 Investeringsutgifter 778 970 902-7 Netto driftsresultat 1 119 155 124 Overføringer fra kommune og stat til drift Kommunale overføringer 2 2 171 2 295 2 372 3,4 Statlige overføringer 265 312 331 6,1 1 Netto driftsresultat framkommer som differansen mellom driftsinntekter og -utgifter samt finansinntekter og -utgifter. I 2010 var det et negativt netto finansresultat på 17 mill. kroner. 2 Verdien av finansielle overføringer fra kommunene, kommunal tjenesteyting og nettoutgifter for kirkegårdsdrift ført i kommuneregnskapet inngår i totalbeløpet. Som det går fram av tabellen, økte fellesrådenes driftsinntekter fra 3,3 mrd. kroner i 2008 til 3,7 mrd. kroner i 2010. Fellesrådenes driftsutgifter økte noe mindre i samme periode. Karakteristisk for utviklingen de senere årene har vært en betydelig økning i fellesrådenes investeringsinntekter og -utgifter. De relativt høye investeringsutgiftene i 2009 er i vesentlig grad videreført i 2010, noe som i første rekke skyldes fortsatt økt istandsetting av kirkebygg, jf. nærmere omtale under kap. 1590, post 72. Investeringsutgifter knyttet til oppgradering og utvidelse av kirkegårdsanlegg/gravlunder økte fra 177 mill. kroner i 2008 til 214 mill. kroner i 2009 og til 217 mill. kroner i 2010. Netto driftsresultat, som viser driftsoverskudd etter at renter og avdrag er betalt, var lavere i 2010 enn i 2009. Resultatet var 124 mill. kroner i 2010, mot 155 mill. kroner i 2009. 104 mill. kroner av netto driftsresultat ble i 2010 overført til investeringsregnskapet for å dekke investeringsutgifter. Tilsvarende tall var 105 mill. kroner i 2009 og 87 mill. kroner i 2008. Overføringene fra kommunene er den viktigste finansieringskilden for fellesrådene. Veksten i de kommunale overføringene i 2010 til dekning av fellesrådenes driftsutgifter var på 3,4 pst. Lønns- og prisveksten i kommunesektoren fra 2009 til 2010 er beregnet til det samme, dvs. 3,4 pst. 1 Fra 2008 til 2009 økte de kommunale overføringene til fellesrådene med 5,7 pst. Lønns- og prisutviklingen for kommunesektoren var da lavere (3,9 pst.). Fordelt på kommunestørrelse viser regnskapstallene at inntektsøkningen de to siste årene fordeler seg noe ulikt mellom fellesrådene i små og større kommuner. Til fellesråd i kommuner med færre enn 5 000 innbyggere (230 fellesråd) økte de kommunale overføringene med 12,2 pst. fra 2008 til 2010. De kommunale overføringene til fellesrådene i kommuner med innbyggertall 5 000-10 000 (88 fellesråd) økte med 9,4 pst. Til fellesråd i kommuner med flere enn 1 Rapport fra Det tekniske beregningsutvalget for kommunal og fylkeskommunal økonomi, april 2011 Side 5

10 000 innbyggere (108 fellesråd), var økningen disse årene på 8,3 pst. Lønns- og prisveksten for kommunesektoren 2008 2010 er beregnet til 7,4 pst. De samlede kommunale overføringene til fellesrådene i 2008 2010 økte til sammenlikning med 9,3 pst. For fellesrådene under ett har de kommunale overføringene fra 2008 til 2010 dermed økt mer enn lønns- og prisveksten i kommunesektoren. Samtidig vil det være variasjoner fellesrådene imellom. De statlige overføringene til fellesrådene økte med 19 mill. kroner fra 2009 til 2010, dvs. med 6,1 pst. Samlet sett utgjorde de statlige og kommunale overføringene 73,1 pst. av fellesrådenes driftsinntekter i 2010, mot 73,4 pst. i 2009. Av den registerbaserte personellstatistikken for kirken som Statistisk sentralbyrå utarbeider, framgår at antallet årsverk under de kirkelige fellesrådene hadde en økning fra 4 165 i 2009 til 4 180 i 2010. Kirkebyggenes istandsettings- og vedlikeholdsbehov Tilstandsrapporter og undersøkelser i regi av Riksantikvaren og KA har tidligere avdekket et etterslep i vedlikeholdet av kirkebyggene. Dette ble i 2004/2005 beregnet til ca. 5 mrd. kroner for alle kirkebygg. I tillegg kommer utgifter til oppgradering og ombygging. De senere år er innsatsen for å sette i stand kirkebyggene vesentlig forsterket. Blant annet har den generelle styrkingen av kommuneøkonomien og rentekompensasjonsordningen for kirkebygg bidratt til dette. I 2005 hadde 33 av landets 426 fellesråd bygge-/rehabiliteringsprosjekter på sine kirkebygg med utgifter på minst 1 mill. kroner. I 2009 var antallet økt til 90 og i 2010 gjaldt dette for 88 fellesråd. Kirkeregnskapene viser at vedlikeholds- og investeringsutgiftene til kirkebygg har hatt en vesentlig økning de seneste år, jf. figur nedenfor. Figur 5.2 Kirkebyggene. Fellesrådenes utgifter til ordinært vedlikehold og til istandsetting (rehabilitering), nybygg mv. i perioden 2006 2010 (i mill. kroner). Under rentekompensasjonsordningen for istandsetting av kirkebygg ble investeringsrammen utvidet med 400 mill. kroner i 2011, jf. Prop. 1 S (2010 2011) Fornyings-, administrasjons- og kirkedepartementet. Gjennom ordningen kompenserer staten for renteutgiftene ved investeringer til Side 6

istandsetting av kirker, inventar og utsmykning. Samlet investeringsramme for ordningen utgjør 2,9 mrd. kroner i 2011. Siden ordningen ble etablert i 2005, er det gitt tilsagn om rentekompensasjon til prosjekter ved i alt 605 kirker fordelt på 255 kommuner. Det foreslås ikke ny investeringsramme for 2012. Etterspørselen etter ordningen har utover i 2011 vært lav sammenliknet med tidligere år. Per 1. september 2011 er det gitt tilsagn om rentekompensasjon for 140 mill. kroner av rammen på 400 mill. kroner for 2011. Ordningen administreres av Husbanken og budsjetteres under Kommunal- og regionaldepartementet, jf. kap. 582, post 61. KA gjennomførte i 2009/2010 en undersøkelse av vedlikeholdstilstanden for kirkene. Rapporten «Vel bevart? En tilstandsrapport for norske kirker 2009/2010» ble ferdigstilt høsten 2010. Prosjektet ble finansiert med tilskudd fra Riksantikvaren og Fornyings-, administrasjons- og kirkedepartementet, og omfattet blant annet kontroll av elektriske anlegg, lynvernanlegg, elektriske varmeovner og kirkenes bygningsmessige tilstand med hensyn til vedlikehold og istandsetting. Materialet som er kommet til gjennom prosjektet, gir kommunene og de kirkelige fellesrådene detaljert kunnskap om tilstand og sikringsbehov ved hver enkelt kirke. Etter kirkeloven ligger ansvaret for å iverksette sikringstiltak hos kommunen og kirkeeier (menighetsråd/kirkelig fellesråd). Side 7

2. Driftsrekneskap kyrkjelege fellesråd 2008 2010 2.1 Driftsinntekter Driftsinntekter til dei kyrkjelege fellesråda for 2008, 2009 og 2010 fordelt på ulike inntektskjelder er presentert i tabell 2.1. Tabell 2.1 Driftsinntekter kyrkjelege fellesråd fordelt på inntektskjelder (i 1000 kr) Art 2008 2009 2010 Endring 08/09 Endring 09/10 Kommunale overføringar 2 171 000 2 295 000 2 372 000 5,7 % 3,4 % Statlege overføringar 265 000 312 000 331 000 17,7 % 6,1 % Overføring frå sokneråd 130 000 114 000 127 000-12,3 % 11,4 % Sal og leigeinntekter 236 000 259 000 290 000 9,7 % 12,0 % Refusjon av lønn frå trygdeforv. 77 000 91 000 91 000 18,2 % 0,0 % Gåver, ofringar o.a. 71 000 81 000 68 000 14,1 % -16,0 % Andre inntekter 96 000 126 000 144 000 31,3 % 14,3 % Refusjon av mva frå inv. rekneskap 108 000 141 000 140 000 30,6 % -0,7 % Refusjon av mva frå driftsrekneskap 132 000 131 000 136 000-0,8 % 3,8 % Sum 3 285 000 3 550 000 3 699 000 8,0 % 4,2 % Tabellen syner ein auke i driftsinntektene til kyrkjelege fellesråd på 8,0 pst. frå 2008 til 2009, medan auken for perioden 2009 til 2010 var på 4,2 pst. Den viktigaste inntektskjelda til fellesråda er kommunale overføringar. Veksten i overføringane frå kommunane var på 5,7 pst. frå 2008 til 2009, for perioden 2009 2010 var auka 3,4 pst. Lønns- og prisutviklinga for kommunesektoren er av det tekniske berekningsutvalet for kommunal og fylkeskommunal økonomi (rapport april 2011) berekna til 3,9 pst. frå 2008 til 2009 og 3.4 pst. frå 2009 til 2010. Av dei totale inntektene til fellesråda utgjorde kommunale overføringar 66,1 pst. i 2008, 64,6 pst. i 2009 og 64,1 pst. i 2010. Dei kommunale overføringane består av tre ulike delar (a+b+c) som er summert i tabell 2.1. Hovuddelen (a) er dei finansielle overføringane som var på 2135 mill. kroner i 2009 og 2210 mill. kroner i 2010. Den andre delen (b) er tenesteytingar som kommunen utfører på vegne av kyrkjelege fellesråd. Desse tenestene vart verdsett til 121 mill. kroner i 2009 og 119 mill. kroner i 2010. Utover disse to inntektskjeldene har nokre kommunar drifts- og/eller forvaltningsansvar for kyrkjegardane. Enkelte stader er dette ført som tenesteyting i fellesrådet sin rekneskap, medan andre stader er utgifter ved kyrkjegardsdrifta berre ført i kommunerekneskapen (c). I tabell 2.1 og tabell 2.2 er det henta rekneskapstal frå kommunerekneskap der utgiftene ved kyrkjegardsdrifta ikkje er ført i fellesråda sin rekneskap. Desse nettoutgiftene utgjorde 38 mill. kroner i 2009 og 43 mill. kroner i 2010. 2 2 Gjeld kommunane: Gjesdal, Lenvik, Modum, Vennesla, Time, Nesodden, Sola, Sandefjord, Skedsmo og Oslo Side 8

Statlege overføringar utgjorde 8,9 pst. av fellesråda sine inntekter i 2010, delen av inntektene held seg dermed på om lag same nivå som det føregåande året (8,8 pst.). Andre driftsinntekter henta frå tabell 2.1 har auka med 5,6 pst. frå 943 mill. kroner i 2009 til 996 mill. kroner i 2010. I tabell 2.2 og 2.3 er driftsinntekter og kommunale overføringar summert for fellesråd som tilhøyrer same innbyggjarintervall. Inndelinga i innbyggjarintervall for alle år, jf. tabell 2.2 er bestemt ut i frå talet på innbyggjarar i fellesrådsområdet i 2010. Tabell 2.2 Driftsinntekter kyrkjelege fellesråd etter innbyggjartal (i 1000 kr) Driftsinntekter, fellesråd 2008 2009 2010 innb.intervall Endring 08/09 Endring 09/10 Under 2 500 128 250 000 274 000 275 000 9,6 % 0,4 % 2 500 4 999 102 383 000 411 000 424 000 7,3 % 3,2 % 5 000 9 999 88 471 000 499 000 509 000 5,9 % 2,0 % 10 000 19 999 57 512 000 573 000 589 000 11,9 % 2,8 % 20 000 49 999 38 682 000 727 000 753 000 6,6 % 3,6 % Over 50 000 13 988 000 1 066 000 1 149 000 7,9 % 7,8 % Sum 426 3 285 000 3 550 000 3 699 000 8,0 % 4,2 % For perioden 2008 2010 utgjorde den gjennomsnittlege auka i driftsinntekter 12,6 pst. Veksten har vore sterkast for kyrkjelege fellesråd i kommunar med meir enn 50 000 innbyggjarar (16,2 pst), og lågast for kyrkjelege fellesråd i kommunar med mellom 5 000 og 10 000 innbyggjarar (8,0 pst.). Tabell 2.3 Kommunale overføringar, drift, fordelt etter innbyggjarintervall (i 1000 kr) Kommunale overføringar, innb.intervall 2008 2009 2010 Endring 08/09 Endring 09/10 Under 2 500 174 000 193 000 196 000 10,9 % 1,6 % 2 500 4 999 267 000 287 000 299 000 7,5 % 4,2 % 5 000 9 999 311 000 323 000 340 000 3,9 % 5,3 % 10 000 19 999 333 000 359 000 371 000 7,8 % 3,3 % 20 000 49 999 462 000 483 000 484 000 4,5 % 0,2 % Over 50 000 624 000 651 000 683 000 4,3 % 4,9 % Sum 2 171 000 2 295 000 2 372 000 5,8 % 3,4 % Dei kommunale overføringane auka gjennomsnittleg med 8,6 pst. i perioden 2008 2010. Sterkast vekst i overføringar har det vore for fellesråd i kommunar med under 2 500 innbyggjarar og i kommunar med mellom 2 500 og 5 000 innbyggjarar. Den svakaste veksten er for fellesråd i kommunar med mellom 20 000 og 50 000 innbyggjarar. Side 9

2.2 Driftsutgifter Driftsutgiftene til dei kyrkjelege fellesråda for 2008 2010 er vist i tabell 2.4. Tabell 2.4 Driftsutgifter kyrkjelege fellesråd fordelt på artar (i 1000 kr) Driftsutgifter, art 2008 2009 2010 Endring 08/09 Endring 09/10 Lønnsutgifter 1 947 000 2 090 000 2 187 000 7,3 % 4,6 % Utstyrsinnkjøp 71 000 66 000 69 000-7,0 % 4,5 % Vedlikehaldsutgifter 141 000 133 000 132 000-5,7 % -0,8 % Andre driftsutgifter 583 000 647 000 697 000 11,0 % 7,7 % Overføringsutgifter 248 000 265 000 282 000 6,9 % 6,4 % Utgifter til mva -drift 132 000 141 000 147 000 6,8 % 4,3 % Kommunal kyrkjegardsdrift 53 000 38 000 43 000-28,3 % 13,2 % Sum 3 175 000 3 381 000 3 558 000 6,5 % 5,3 % Driftsutgiftene til dei kyrkjelege fellesråda auka med 206 mill. kroner frå 2008 til 2009, medan auken frå 2009 til 2010 var på 177 mill. kroner. Lønnsutgiftene auka med 143 mill. kroner frå 2008 til 2009, og 97 mill. kroner frå 2009 til 2010. Veksten skuldast fleire ulike faktorar og må mellom anna sjåast i samanheng med statlege løyvingar til trusopplæringsreforma. Andre driftsmidlar er også ein kategori med relativt stor vekst i perioden. Samla sett har desse utgiftene auka med 114 mill. kroner frå 2008 til 2010. Innunder denne kategorien høyrer mellom anna energi- og oppvarmingsutgifter som auka frå 116 mill. kroner i 2008 til 129 mill. kroner i 2009. I 2010 var kostnader knytt til energi og oppvarming 158 mill. kroner. I tabell 2.5 er driftsutgiftene presentert etter innbyggjartal. Tabell 2.5 Driftsutgifter kyrkjelege fellesråd fordelt på innbyggjarintervall (i 1000 kr) Driftsutgifter, innb.intervall 2008 2009 2010 Endring 08/09 Endring 09/10 Under 2 500 247 000 263 000 267 000 6,5 % 1,5 % 2 500 4 999 373 000 384 000 407 000 2,9 % 6,0 % 5 000 9 999 453 000 479 000 498 000 5,7 % 4,0 % 10 000 19 999 486 000 529 000 563 000 8,8 % 6,4 % 20 000 49 999 651 000 702 000 718 000 7,8 % 2,3 % Over 50 000 965 000 1 024 000 1 105 000 6,1 % 7,9 % Sum 3 175 000 3 381 000 3 558 000 6,5 % 5,3 % Frå 2009 til 2010 var det dei største kommunane som hadde sterkast vekst i driftsutgiftene. Når ein ser perioden mellom 2008 og 2010 under eitt har veksten vore sterkast for kyrkjelege fellesråd i kommunar med mellom 10 000 og 20 000 innbyggjarar. Side 10

Tabell 2.6 Driftsutgifter kyrkjelege fellesråd fordelt på føremål (i 1000 kr) Driftsutgifter, føremål 2008 2009 2010 Endring 08/09 Endring 09/10 Kyrkjeleg administrasjon 875 000 947 000 958 000 8,2 % 1,2 % Kyrkjer 1 243 000 1 291 000 1 356 000 3,9 % 5,0 % Kyrkjegardar 580 000 601 000 632 000 3,6 % 5,2 % Andre kyrkjelege føremål 477 000 541 000 613 000 13,4 % 13,3 % Sum 3 175 000 3 381 000 3 558 000 6,5 % 5,3 % Andre kyrkjelege føremål har den sterkaste utgiftsauka både i 2009 og 2010, når ein samanliknar med dei andre kategoriane. Tabell 2.7 Driftsutgifter til kyrkjene i (i 1000 kr) Driftsutgifter, kyrkjer 2008 2009 2010 Endring Endring 08/09 09/10 Lønnsutgifter 788 000 819 000 842 000 3,9 % 2,8 % Utstyrsinnkjøp 22 000 18 000 21 000-18,2 % 16,7 % Vedlikehaldsutgifter 88 000 81 000 72 000-8,0 % -11,1 % Andre driftsutgifter 229 000 255 000 281 000 11,4 % 10,2 % Overføringsutgifter 51 000 50 000 70 000-2,0 % 40,0 % Utgifter til mva -drift 65 000 67 000 71 000 3,1 % 6,0 % Sum 1 243 000 1 290 000 1 356 000 3,8 % 5,1 % Tabellen syner at det har vore ein nedgong i vedlikehaldsutgiftene frå 2008 til 2010. Andre driftsutgifter auka med 26 mill. kroner både frå 2008 til 2009 og frå 2009 til 2010. 2.3 Driftsrekneskapet kyrkjelege fellesråd 2010 Tabell 2.2 og 2.5 viser fellesråda sine driftsinntekter og driftsutgifter i 2010. Differansen mellom desse to tabellane er brutto driftsresultat, som var på 141 mill. kroner i 2010. Brutto driftsresultat i 2009 var på 169 mill. kroner. Tabell 2.8 syner netto driftsresultat, dvs. resultatet frå drifta etter at det er tatt omsyn til renter og avdrag. Tabell 2.8 Netto driftsresultat fordelt på innbyggjarintervall (i 1000 kr) Netto driftsresultat, innb.intervall 2008 2009 2010 Under 2 500 5 000 10 000 7 000 2 500-4 999 13 000 26 000 19 000 5 000-9 999 19 000 18 000 9 000 10 000-19 999 27 000 38 000 18 000 20 000-49 999 29 000 18 000 27 000 Over 50 000 26 000 44 000 45 000 Sum 119 000 155 000 124 000 Side 11

Netto driftsresultat i 2010 var 124 mill. kroner summert for alle fellesråda. I alt 104 mill. kroner vart overført til dekning av utgifter i investeringsrekneskapen og 26 mill. kroner var udisponert overskott. Netto avsetting var samla sett negativ for 2010. I alt 133 mill. kroner vart sett av til fond og dekning av tidlegare års rekneskapsmessig meirforbruk, medan bruk av fond og tidlegare avsetningar utgjorde 139 mill. kroner. 3. Investeringsrekneskap 2008 2010 kyrkjelege fellesråd 3.1 Investeringsinntekter og investeringsutgifter Dei samla investeringsinntektene for fellesråda utgjorde 623 mill. kroner. Investeringsinntektene til dei kyrkjelege fellesråda for perioden 2008 2010 fordelt på artar og etter innbyggjartal er presentert i tabell 3.1 og tabell 3.2. Tabell 3.1 Investeringsinntekter for fellesråda fordelt på inntektskjelder (i 1000 kr) Investeringsinntekter, art 2008 2009 2010 Kommunale overføringar 472 000 667 000 529 000 Statlege overføringar 4 000 23 000 14 000 Overføring frå sokneråd 32 000 16 000 19 000 Gåver, ofringar o.a. 7 000 22 000 30 000 Andre inntekter 71 000 24 000 33 000 Sum 586 000 752 000 623 000 Tabell 3.2 Investeringsinntekter kyrkjelege fellesråd fordelt etter innbyggjartal (i 1000 kr) Investeringsinntekter, innb.intervall 2008 2009 2010 Under 2 500 9 000 23 000 20 000 2 500 4 999 29 000 76 000 58 000 5 000 9 999 56 000 96 000 77 000 10 000 19 999 99 000 108 000 64 000 20 000 49 999 89 000 144 000 131 000 Over 50 000 304 000 306 000 274 000 Sum 586 000 752 000 623 000 Dei samla investeringsutgiftene for fellesråda utgjorde 902 mill. kroner i 2010. Investeringsutgiftene til fellesråda fordelt på ulike artar er vist i tabell 3.3. Side 12

Tabell 3.3 Investeringsutgifter kyrkjelege fellesråd fordelt på utgiftsartar (i 1000 kr) Investeringsutgifter 2008 2009 2010 Lønnsutgifter 4 000 10 000 8 000 Utstyrsinnkjøp 66 000 53 000 77 000 Vedlikehald, byggtenester, nybygg 425 000 502 000 562 000 Andre investeringsutgifter 168 000 260 000 109 000 Utgifter til mva investering 115 000 144 000 147 000 Sum 778 000 970 000 902 000 Tabell 3.4 syner korleis investeringsutgiftene i åra 2008 2010 vart fordelt på ulike føremål. Investeringsutgiftene for fellesråd gruppert etter innbyggjartal er presentert i tabell 3.5. Tabell 3.4 Investeringsutgifter kyrkjelege fellesråd fordelt på føremål (i 1000 kr) Utgiftsformål 2008 2009 2010 Kyrkjeleg administrasjon 17 000 42 000 9 000 Kyrkjer 560 000 665 000 654 000 Kyrkjegardar 177 000 214 000 217 000 Anna kyrkjeleg verksemd 24 000 46 000 23 000 Sum 778 000 970 000 902 000 Tabell 3.5 Investeringsutgifter kyrkjelege fellesråd fordelt etter innbyggjartal (i 1000 kr) Investeringsutgifter, innb.intervall 2008 2009 2010 Under 2 500 21 000 32 000 37 000 2 500 4 999 39 000 103 000 82 000 5 000 9 999 81 000 114 000 100 000 10 000 19 999 134 000 153 000 115 000 20 000 49 999 127 000 177 000 198 000 Over 50 000 376 000 391 000 370 000 Sum 778 000 970 000 902 000 Samla sett syner investeringsrekneskapane at inntektene i 2010 var 279 mill. kroner lågare enn utgiftene, jf. tabell 3.1 og tabell 3.4. I tillegg vart i alt 292 mill. kroner sett av til fond, dekning av tidlegare års underskott o.l. Det samla inndekningsbehovet på 572 mill. kroner vart dekka av overføringar på 104 mill. kroner frå driftsrekneskapet, 284 mill. kroner ved bruk av avsetningar og 158 mill kroner ved bruk av lån, medan 26 mill. kroner var rekneskapsmessig udekka. Side 13

4. Tillegg Tabellane som er presentert ovanfor, er summert utgifts- og inntektsartar som inngår i fellesråda sin kontoplan. I tillegga som følgjer (tillegg 1a-d,2a-c) er det gjeve ein samla oversikt over fellesråda sine drifts- og investeringsrekneskapar for 2008 2010, i tillegg til oversikt over beløp som er utgifts- og inntektsført under kvar enkel art i drifts- og investeringsrekneskapet i perioden. Utgifter og inntekter ved kyrkjegardsdrift som berre er ført i kommunerekneskapet kjem ikkje fram på desse tabellane. Side 14

Inntekter Tillegg 1a Oversikt driftsregnskapet 2008-2010 Regnskap 2008 Regnskap 2009 Regnskap 2010 L 1 600-659 Brukerbetaling, salg, avg. og leieinnt. 236 037 258 891 289 641 L 2 660-679 Salg av driftsmidler/fast eiendom 433 416 356 L 3 700-789 Refusjoner/overføringer 591 895 658 943 703 490 L 4 790 Kalk. inntekt ved kommunal tjenesteyting 106 787 121 399 119 022 L 5 800-829 Statlige tilskudd 197 691 243 534 249 523 L 6 830-839 Overføring/tilskudd fra egen kommune 2 011 350 2 134 666 2 210 208 L 7 840-859 Tilskudd fra fellesråd/menighetsråd 16 530 12 726 15 326 L 8 860-879 Andre tilskudd, gaver, innsamlede midler 71 339 80 804 67 773 L 9 Sum (L1:L8) Sum driftsinntekter 3 232 062 3 511 379 3 655 339 Utgifter L 10 010-099 Lønn og sosiale utgifter 1 947 111 2 089 906 2 186 519 L 11 100-299 Kjøp av varer og tjenester 794 638 846 724 898 354 L 12 300-389 Refusjoner/overføringer 58 087 64 493 86 491 L 13 390 Kalk. inntekt ved kommunal tjenesteyting 106 148 121 419 118 861 L 14 400-479 Tilskudd og gaver 216 161 219 764 224 450 L 15 Sum (L10:L14) Sum driftsutgifter 3 122 145 3 342 306 3 514 674 L 16 (L9-L15) Brutto driftsresultat 109 917 169 073 140 665 Finansinntekter/-utgifter L 17 900-909 Renteinntekter og utbytte 56 272 26 210 25 821 L 18 920-929 Mottatte avdrag på utlån, aksjesalg 944 677 307 L 19 500-509 Renteutgifter og låneomkostninger 23 863 14 060 13 526 L 20 510-519 Avdrag på lån 19 315 25 633 28 723 L 21 520-529 Utlån, kjøp av aksje, andeler og lignende 5 045 1 015 793 L 22 (L17+L18)-(L19:L21) Netto finansinntekter/-utgifter 8 993-13 821-16 915 L 23 590 Avskrivninger 122 951 142 669 162 637 L 24 990 Motpost avskrivninger 123 215 142 559 162 371 L 25 (L16+L22) Netto driftsresultat 118 910 155 252 123 750 Interne finansieringstransaksjoner L 26 930 Bruk av udisponert fra tidligere år 53 296 56 461 59 296 L 27 940-949 Bruk av disposisjonsfond 53 568 57 211 39 904 L 28 950-959 Bruk av bundne fond 42 334 32 061 39 683 L 29 960 Bruk av likviditetsreserve 15 591 1 642 0 L 30 (Sum L26:L29) Sum bruk av avsetninger 164 789 147 375 138 883 L 31 530 Avsatt til dekning fra tidligere år 11 856 18 285 18 440 L 32 540-549 Avsatt til disposisjonsfond 68 906 63 518 63 665 L 33 550-559 Avsatt til bundne fond 61 708 76 403 50 821 L 34 560 Avsatt til styrking av likviditetsreserven 963 527 0 L 35 570 Overført til investeringsregnskapet 86 716 105 436 104 186 L 36 Sum avsetninger 230 149 264 169 237 113 L25+L30-L36 (art 580) Regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) 53 550 38 458 25 520 L25+L30-L36 (art 980) Regnskapsmessig merforbruk (underskudd) Side 15

Tillegg 1b til vedlegg Oversikt over driftsutgifter 2008-2010 Art Driftsutgifter 2008 2009 2010 010 Fastlønn 1 375 457 1 509 051 1 591 921 020 Vikarer 73 709 75 049 73 780 030 Ekstrahjelp 54 821 47 042 48 982 040 Overtid 4 043 4 512 5 247 050 Annen lønn 12 729 12 033 11 383 060 Trekkpliktige godtgjørelser 5 334 8 239 6 593 080 Godtgjørelse folkevalgte 13 756 18 342 15 105 090 Pensjonsinnskudd 200 003 192 199 200 400 095 Trekkpliktige forsikringsordninger 4 146 8 764 6 692 099 Arbeidsgiveravgift 203 113 214 675 226 416 100 Kontormateriell 17 201 20 433 17 878 110 Aktivitetsrelatert forbruksmateriell/utstyr/tjenester 42 202 45 796 52 922 120 Annet forbruksmateriell 48 133 58 390 57 947 130 Post, bank, telefoni og datalinjer 31 395 31 931 31 398 140 Annonser, reklame, informasjon og representasjon 28 053 30 351 29 065 150 Opplæring, kurs (ikke oppgavepliktige) 20 254 20 947 22 792 155 Reiseutgifter, opplæring (ikke oppgavepliktige) 3 110 3 362 2 847 160 Utg. og godtgj. for reiser og diett, bil mv, oppgavepliktige, men ikke trekkpl. 21 090 22 141 22 383 165 Andre oppgavepliktige, men ikke trekkpliktige ytelser 4 178 4 311 6 751 170 Reiseutgifter/drift av egne transportmidler 20 905 21 250 22 432 180 Energi 115 839 129 204 157 841 185 Forsikringer 32 744 34 432 37 525 190 Leie av lokaler og grunn 59 921 66 085 71 185 195 Avgifter, gebyrer og lisenser 48 650 53 874 58 397 200 Inventar og utstyr 52 492 47 983 51 557 210 Leie, leasing, kjøp av transportmidler 2 209 1 841 2 754 220 Leie, leasing, kjøp av maskiner 15 822 16 310 14 822 230 Vedlikehold og byggetjenester, nybygg 125 173 120 702 120 630 240 Serviceavtaler og reparasjoner 24 265 29 245 29 880 250 Materialer til vedlikehold 16 013 12 707 11 296 260 Renhold- vaskeri og vaktmestertjenester 12 317 14 467 15 979 265 Vakthold og vektertjenester, alarmsystemer 5 532 5 670 6 296 270 Konsulenttjenester/kjøpte tjenester 47 140 54 902 53 589 280 Grunnerverv - 390 157 285 Kjøp av eksisterende bygg og anlegg - - 30 300 Refusjon til staten/statlige institusjoner 2 938 3 320 3 827 330 Refusjon til kommune 16 891 15 570 27 437 340 Refusjon til fellesråd 5 473 8 911 8 686 350 Refusjon til menighetsråd 7 953 6 041 7 789 370 Refusjoner til andre 9 102 10 115 9 426 380 Interne overføringer 15 730 20 536 29 325 390 Kalkulatoriske utgifter ved kommunal tjenesteyting 106 148 121 419 118 861 400 Tilskudd til staten/statlige institusjoner 3 000 3 241 2 644 429 Moms generell kompensasjonsordning 132 282 141 031 147 330 430 Tilskudd til kommunen/kommunale institusjoner 9 304 6 636 6 669 440 Tilskudd/gaver til fellesråd 1 161 421 375 450 Tilskudd/gaver til menighetsråd 34 231 32 590 32 467 465 Overføring av ofringer/innsamlede midler til andre 14 952 14 664 15 440 470 Tilskudd/gaver til andre 21 231 21 181 19 526 Driftsutgifter 3 122 145 3 342 306 3 514 674 500 Renteutgifter 23 863 14 060 13 526 510 Avdragsutgifter 19 315 25 633 28 723 520 Utlån, kjøp av aksjer og andeler 5 045 1 015 793 530 Dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 11 856 18 285 18 440 540 Avsetninger til ubundne fond 68 906 63 518 63 665 550 Avsetninger til bundne fond 61 708 76 403 50 821 560 Avsetning til likviditetsreserven 963 527 0 570 Overføring til investeringsregnskapet 86 716 105 436 104 186 580 Regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) 120 946 97 804 89 066 590 Avskrivninger 122 951 142 669 162 637 Finansutgifter 522 269 545 350 531 859 Side 16

Tillegg 1 c Oversikt over driftutgifter 2010 Fordelt på føremål Art Driftsutgifter 2010 Adm Kirker Kirkegårder Annet SUM 010 Fastlønn 440 304 621 553 225 521 304 543 1 591 921 020 Vikarer 9 147 38 371 10 136 16 125 73 780 030 Ekstrahjelp 3 728 11 741 26 680 6 832 48 982 040 Overtid 722 1 759 2 199 566 5 247 050 Annen lønn 2 657 4 709 1 664 2 352 11 383 060 Trekkpliktige godtgjørelser 1 267 1 861 772 2 693 6 593 080 Godtgjørelse folkevalgte 12 455 1 493 39 1 118 15 105 090 Pensjonsinnskudd 64 505 70 164 29 774 35 957 200 400 095 Trekkpliktige forsikringsordninger 1 986 1 537 500 2 670 6 692 099 Arbeidsgiveravgift 61 389 88 519 34 042 42 466 226 416 100 Kontormateriell 11 389 1 816 538 4 136 17 878 110 Aktivitetsrelatert forbruksmateriell/utstyr/tjenester 4 339 9 501 9 071 30 011 52 922 120 Annet forbruksmateriell 11 470 14 466 13 416 18 596 57 947 130 Post, bank, telefoni og datalinjer 21 397 5 253 1 849 2 899 31 398 140 Annonser, reklame, informasjon og representasjon 11 468 6 179 367 11 051 29 065 150 Opplæring, kurs (ikke oppgavepliktige) 10 067 3 406 1 406 7 914 22 792 155 Reiseutgifter, opplæring (ikke oppgavepliktige) 1 165 290 142 1 250 2 847 160 Utg. og godtgj. for reiser og diett, bil mv, oppgavepliktige 5 164 10 462 3 536 3 221 22 383 165 Andre oppgavepliktige, men ikke trekkpliktige ytelser 1 748 2 709 516 1 778 6 751 170 Reiseutgifter/drift av egne transportmidler 1 483 2 704 15 113 3 131 22 432 180 Energi 6 903 130 458 17 094 3 386 157 841 185 Forsikringer 7 644 25 148 3 800 933 37 525 190 Leie av lokaler og grunn 46 367 14 352 1 714 8 752 71 185 195 Avgifter, gebyrer og lisenser 33 383 13 254 9 346 2 415 58 397 200 Inventar og utstyr 12 213 18 873 10 032 10 439 51 557 210 Leie, leasing, kjøp av transportmidler 709 310 1 558 177 2 754 220 Leie, leasing, kjøp av maskiner 4 086 1 458 8 841 437 14 822 230 Vedlikehold og byggetjenester, nybygg 4 112 68 515 38 505 9 499 120 630 240 Serviceavtaler og reparasjoner 8 103 15 625 5 484 668 29 880 250 Materialer til vedlikehold 581 3 859 6 410 446 11 296 260 Renhold- vaskeri og vaktmestertjenester 2 028 8 856 3 235 1 860 15 979 265 Vakthold og vektertjenester, alarmsystemer 109 5 485 592 110 6 296 270 Konsulenttjenester/kjøpte tjenester 23 025 11 050 10 629 8 885 53 589 280 Grunnerverv 10 104 42 0 157 285 Kjøp av eksisterende bygg og anlegg 30 0 0 0 30 300 Refusjon til staten/statlige institusjoner 1 556 1 234 100 937 3 827 330 Refusjon til kommune 6 577 13 800 6 317 744 27 437 340 Refusjon til fellesråd 2 342 1 515 1 826 3 003 8 686 350 Refusjon til menighetsråd 1 617 2 593 152 3 426 7 789 370 Refusjoner til andre 1 647 2 389 2 802 2 588 9 426 380 Interne overføringer 2 625 6 316 4 583 15 801 29 325 390 Kalkulatoriske utgifter ved kommunal tjenesteyting 56 003 18 104 43 989 765 118 861 400 Tilskudd til staten/statlige institusjoner 546 1 055 699 344 2 644 429 Moms generell kompensasjonsordning 32 460 70 551 30 375 13 945 147 330 430 Tilskudd til kommunen/kommunale institusjoner 5 073 582 956 58 6 669 440 Tilskudd/gaver til fellesråd 47 38 13 277 375 450 Tilskudd/gaver til menighetsråd 10 954 14 377 77 7 059 32 467 465 Overføring av ofringer/innsamlede midler til andre 827 2 449 0 12 163 15 440 470 Tilskudd/gaver til andre 8 262 5 382 1 804 4 078 19 526 Driftsutgifter 957 688 1 356 227 588 254 612 505 3 514 674 500 Renteutgifter 3 735 6 512 1 661 1 617 13 526 510 Avdragsutgifter 6 556 16 330 3 240 2 596 28 723 520 Utlån, kjøp av aksjer og andeler 728 49 4 12 793 530 Dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 10 956 5 550 397 1 537 18 440 540 Avsetninger til ubundne fond 48 355 6 224 3 439 5 647 63 665 550 Avsetninger til bundne fond 6 140 9 564 15 042 20 076 50 821 560 Avsetning til likviditetsreserven 0 0 0 0 0 570 Overføring til investeringsregnskapet 14 066 69 077 17 142 3 901 104 186 580 Regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) 75 059 3 508 3 326 7 173 89 066 590 Avskrivninger 22 535 87 246 45 375 7 482 162 637 Finansutgifter 188 130 204 062 89 627 50 040 531 859 Side 17

Tillegg 1d til vedlegg Oversikt over driftsinntekter 2008 2010 Art Driftsinntekter 2008 2009 2010 600 Brukerbetaling ved kirkelige tjenester -27 763-26 412-28 685 610 Betaling fra deltakere -27 455-30 063-34 664 620 Salg av varer og tjenester, gebyrer mv. utenfor avgiftsområdet -49 014-76 941-61 574 630 Husleieinntekter/utleie av lokaler/festeavgift -102 284-108 859-130 600 650 Avgiftspliktig salg av varer og tjenester -29 521-16 616-34 119 660 Salg av driftsmidler -431-416 -298 670 Salg av fast eiendom -2 0-58 700 Refusjoner fra staten/statlige institusjoner -67 148-68 563-81 738 710 Sykelønnsrefusjon/refusjoner fra trygdeetaten -76 150-90 876-90 822 728 Refusjon for mva påløpt i inv.regnskapet -108 080-140 921-139 722 729 Refusjon for mva påløpt i driftsregnskapet -131 851-131 322-135 837 730 Refusjon fra kommunen/kommunale institusjoner -17 485-26 916-30 657 740 Refusjon fra fellesråd -6 700-17 141-25 189 750 Refusjon fra menighetsråd -121 125-108 635-119 592 770 Refusjon fra andre -47 665-53 850-50 457 780 Interne overføringer -15 691-20 719-29 476 790 Kalkulatoriske inntekter ved kommunal tjenesteyting -106 787-121 399-119 022 800 Tilskudd fra staten/stalige institusjoner -197 691-243 534-249 523 830 Tilskudd fra kommunen/kommunale institusjoner. -2 011 350-2 134 666-2 210 208 840 Tilskudd fra fellesråd -8 069-7 002-8 126 850 Tilskudd fra menighetsråd -8 461-5 724-7 199 860 Offer/innsamlet til egen virksomhet -12 856-12 495-12 649 865 Offer/innsamlet til annen virksomhet (eksterne offer) -14 931-14 683-15 475 870 Tilskudd/gaver fra andre -43 552-53 626-39 649 Driftsinntekter -3 232 062-3 511 379-3 655 339 900 Renteinntekter -56 272-26 210-25 769 905 Utbytte 0 0-52 910 Bruk av lån -713 0-148 920 Mottatte avdrag på utlån, aksjesalg, andeler mv. -944-677 -307 930 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk -53 296-56 461-59 296 940 Bruk av ubundne fond -53 568-57 211-39 904 950 Bruk av bundne fond -42 334-32 061-39 683 960 Bruk av likviditetsreserve -15 591-1 642 0 970 Overført fra driftsregnskap 0 0 0 980 Regnskapsmessig merforbruk (underskudd) -66 505-59 687-63 707 990 Motpost avskrivninger -123 215-142 559-162 371 Finansinntekter -412 438-376 508-391 237 Side 18

Utgiftspesifikasjon oppgitt i vedlegget til rundskrivet, jf. bla. Tabell 2.4, består av følgende: Lønn: Artene (010-099) Utstyrsanskaffelser: Artene (200-220) Vedlikeholdsutgifter: Art 230+Art 250 Øvrige driftsutgifter: Artene (100-195)+Art 240+Artene (260-299) Overføringsutgifter: Artene (300-380) +Art 390+ Art 400+Artene (430-499) Utgifter til mva. drift: Art 429 Kommunal kirkegårdsdrift, netto: Kommuneregnskapet Inntektskildene oppgitt i vedlegget til rundskrivet, jf. bl.a. tabell 2.1, består av følgende arter: Kommunale overføringer: Art 790 + Art 830 + komm. Kirkegårdsdrift (netto) (kommuneregnskapet) Statlige overføringer: Art 700 + Art 800 Overføring fra menighetsråd: Art 750 + Art 850 Salgs- og leieinntekter: Artene (600-650) Refusjon av lønn fra trygdeforvaltningen: Art 710 Gaver, ofringer o.a: Art 860+Art 865+Art 870 Andre inntekter: Art 660+Art 670+Art 730+Art 740+Art 770+Art 780+Art 840 Refusjon for mva påløpt i inv. Regnskapet: Art 728 Refusjon for mva påløpt i driftregnskapet: Art 729 Side 19

Investeringsutgifter Tillegg 2a til vedlegg Oversikt investeringsrekneskapet 2008-2010 Regnskap 2008 Regnskap 2009 Regnskap 2010 L 1 010-299 Investeringer i anleggsmidler 562 321 670 353 708 545 L 2 300-499 Refusjoner, mva m.m 215 207 299 303 193 950 L 3 500 Renteutgifter, låneomkostninger 338 461 613 L 4 510 Avdrag på lån (ekstraordinært) 278 2 939 5 148 L 5 520-529 Utlån, kjøp av aksjer, andeler o.l 2 579 2 616 3 048 L 6 530 Dekning av tidligere års udekket 20 533 35 125 28 288 L 7 540-560 Avsetninger 144 658 220 960 255 116 L 8 Sum (L1:L6) Årets finansieringsbehov 945 914 1 231 757 1 194 708 Finansiert slik: L 8 910 Bruk av lånemidler 69 217 81 818 157 228 L 9 600-670 Inntekter fra salg av driftsmidler/fast eiendom 3 636 1 613 872 L 10 700-790 Refusjoner 169 318 194 222 85 217 L 11 800-879 Tilskudd til investeringer 412 971 555 970 537 402 L 12 920 Mottatte avdrag på utlån (ekstraordinært) 164 3 705 112 L 13 Sum (L8:L12) Sum ekstern finansiering 655 306 837 328 780 832 L 14 970 Overført fra driftsregnskapet 86 634 105 370 104 212 L 15 940-960 Bruk av avsetninger 220 914 245 806 271 371 L 16 930 Bruk av tidligere års udisponert 1 872 15 862 11 940 L 17 Sum (L 13+L14:L16) Sum finansiering 964 726 1 204 366 1 168 354 L17-L8 (art 580) udisponert 18 812 L8-L17 (art 980) udekket 27 391 26 354 Side 20

Tillegg 2b til vedlegg Investeringsrekneskapet utgifter 2008 2010 Art Investeringsutgifter 2008 2009 2010 010 Fastlønn 2 342 5 361 3 160 020 Vikarer 194 758 568 030 Ekstrahjelp 707 1 185 1 735 040 Overtid 54 93 25 050 Annen lønn 256 1 497 1 361 060 Trekkpliktige godtgjørelser 12 35 9 080 Godtgjørelse folkevalgte 94 97 71 090 Pensjonsinnskudd 246 419 336 095 Trekkpliktige forsikringsordninger - - 0 099 Arbeidsgiveravgift 320 894 612 100 Kontormateriell 12 29 84 110 Aktivitetsrelatert forbruksmateriell/utstyr/tjenester 137 105 50 120 Annet forbruksmateriell 277 674 632 130 Post, bank, telefoni og datalinjer 571 273 52 140 Annonser, reklame, informasjon og representasjon 99 187 176 150 Opplæring, kurs (ikke oppgavepliktige) 225 252 95 155 Reiseutgifter, opplæring (ikke oppgavepliktige) 46 126 1 160 Utg. og godtgj. for reiser og diett, bil mv, 58 106 68 165 Andre oppgavepliktige, men ikke trekkpliktige ytelser 5 1 453 170 Reiseutgifter/drift av egne transportmidler 269 226 143 180 Energi 588 718 787 185 Forsikringer 142 57 16 190 Leie av lokaler og grunn 209 144 168 195 Avgifter, gebyrer og lisenser 1 829 830 610 200 Inventar og utstyr 43 107 34 811 63 308 210 Leie, leasing, kjøp av transportmidler 6 268 3 762 4 529 220 Leie, leasing, kjøp av maskiner 16 399 14 149 9 216 230 Vedlikehold og byggetjenester, nybygg 415 730 480 505 550 312 240 Serviceavtaler og reparasjoner 1 913 2 486 495 250 Materialer til vedlikehold 8 876 21 682 11 819 260 Renhold- vaskeri og vaktmestertjenester 337 71 189 265 Vakthold og vektertjenester, alarmsystemer - 29 524 270 Konsulenttjenester/kjøpte tjenester 50 081 67 886 41 051 280 Grunnerverv 10 894 6 844 9 980 285 Kjøp av eksisterende bygg og anlegg 24 24 061 5 909 300 Refusjon til staten/statlige institusjoner 2 435-364 330 Refusjon til kommune 1 823 1 290 865 340 Refusjon til fellesråd 333-0 350 Refusjon til menighetsråd - - 271 370 Refusjoner til andre - 64 1 158 380 Interne overføringer 2 784 260 189 390 Kalkulatoriske utgifter ved kommunal tjenesteyting 91 736 152 559 39 934 400 Tilskudd til staten/statlige institusjoner 1 129 639 4 041 429 Moms generell kompensasjonsordning 114 796 144 337 146 652 430 Tilskudd til kommunen/kommunale institusjoner 11 63 151 440 Tilskudd/gaver til fellesråd - - 0 450 Tilskudd/gaver til menighetsråd 139 65 298 465 Overføring av ofringer/innsamlede midler til andre - - 0 470 Tilskudd/gaver til andre 21 26 26 Investeringsutgifter 777 528 969 656 902 495 500 Renteutgifter 338 461 613 510 Avdragsutgifter 278 2 939 5 148 520 Utlån, kjøp av aksjer og andeler 2 579 2 616 3 048 530 Dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 20 533 35 125 28 288 540 Avsetninger til ubundne fond 68 916 108 680 177 202 550 Avsetninger til bundne fond 75 730 112 249 77 914 560 Avsetning til likviditetsreserven 12 31 0 580 Regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) 59 760 7 146 9 483 590 Avskrivninger - 0 Finansutgifter 228 146 269 247 301 696 Side 21

Tillegg 2c til vedlegg Investeringsrekneskapet 2008 2010 Art Investeringsinntekter 2008 2009 2010 600 Brukerbetaling ved kirkelige tjenester - 0-2 610 Betaling fra deltakere - 0 0 620 Salg av varer og tjenester, gebyrer mv. utenfor avgiftsområdet -76-112 -143 630 Husleieinntekter/utleie av lokaler/festeavgift - 0 0 650 Avgiftspliktig salg av varer og tjenester - 0 0 660 Salg av driftsmidler -1 181-479 -706 670 Salg av fast eiendom -2 379-1 022-21 700 Refusjoner fra staten/statlige institusjoner -2 772-11 669-6 001 710 Sykelønnsrefusjon/refusjoner fra trygdeetaten -6-20 0 728 Refusjon for mva påløpt i inv.regnskapet - 0 0 729 Refusjon for mva påløpt i driftsregnskapet - 0 0 730 Refusjon fra kommunen/kommunale institusjoner -54 330-7 618-3 654 740 Refusjon fra fellesråd -233 0 0 750 Refusjon fra menighetsråd -7 487-8 380-7 429 770 Refusjon fra andre -10 225-14 462-28 290 780 Interne overføringer -2 529-26 -13 790 Kalkulatoriske inntekter ved kommunal tjenesteyting -91 736-152 047-39 830 800 Tilskudd fra staten/stalige institusjoner -936-11 591-7 537 830 Tilskudd fra kommunen/kommunale institusjoner. -380 816-515 245-488 966 840 Tilskudd fra fellesråd - 0 0 850 Tilskudd fra menighetsråd -24 229-7 515-11 101 860 Offer/innsamlet til egen virksomhet -162-669 -13 865 Offer/innsamlet til annen virksomhet (eksterne offer) - -21-4 870 Tilskudd/gaver fra andre -6 828-20 929-29 781 Investeringsinntekter -585 925-751 805-623 491 900 Renteinntekter -871-28 -102 905 Utbytte 0 0 910 Bruk av lån -69 217-81 818-157 228 920 Mottatte avdrag på utlån, aksjesalg, andeler mv. -164-3 705-112 930 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk -1 872-15 862-11 940 940 Bruk av ubundne fond -95 070-148 387-164 810 950 Bruk av bundne fond -124 953-97 363-106 561 960 Bruk av likviditetsreserve -891-56 0 970 Overført fra driftsregnskap -86 634-105 370-104 212 980 Regnskapsmessig merforbruk (underskudd) -40 101-29 964-35 737 Finansinntekter -419 773-482 553-580 701 Side 22

Utgiftspesifikasjonene oppgitt i vedlegget til rundskrivet, jf. tabell 3.3, består av følgende arter: Lønn: Artene (010-099) Utstyrsanskaffelser: Artene (200-220) Vedlikehold, byggtjenester, nybygg Art 230 + Art 250 Øvrige investeringsutgifter: Artene (100-195)+Art 240+Artene (260-299)+Artene (300-390)+Art 400+Artene (430-490) Utgifter til mva. investering: Art 429 Inntektskildene oppgitt i vedlegget til rundskrivet, jf. tabell 3.1, består av følgende arter: Kommunale overføringer: Art 790+Art 830 Statlige overføringer: Art 700 + Art 800 Overføring fra menighetsråd: Art 750 + Art 850 Gaver, ofringer o.a.: Art 860+ Art 865 + Art 870 Andre inntekter: Artene (600-670) + Art 730 + Art 740 + Art 770 + Art 780 + Art 840 Side 23