Til: AVDELINGSSTYRET Fra: DEKAN Saksframlegg ved: Kristin Johansen Dato: 28.08.09 A 10/09 Revidert budsjett 2009, langtidsbudsjett 2010-2012 Vedlegg: 1. Forslag til revidert budsjett 2009 2. Langtidsbudsjett 2010-2012, verste tilfelle 3. Langtidsbudsjett 2010-2012, beste tilfelle 4. Budsjett 2009, langtidsbudsjett 2010-2011 behandlet i høgskolestyret juni 2009 Bakgrunn Vi viser til møte i Avdelingsstyret 30. juni 2009, sak O 04/09 Informasjon om avdelingens økonomistatus. På bakgrunn av orienteringen ba styreleder om at det utarbeides to budsjetter ett Worst-case budsjett og et Best-case budsjett. Høgskoleledelsen har tidligere godkjent et langtidsbudsjett for 2009-2012, som årlig gjøres opp med et underskudd fram til 2011, og i balanse i 2012. I møte i juni behandlet Høgskolestyret i HS-sak 024/2009 økonomien ved HiST og de enkelte avdelingenes budsjett for perioden 2009-2011 ble gjennomgått. Det er dette budsjettet vi tar utgangspunkt i ved revidering. Regnskap 2009 Det er først når regnskapstall for 2. tertial er klar at vi får riktig informasjon om økonomisk status. Regnskapet pr 2. tertial avsluttes i midten av september. Vi kan ta utgangspunkt i foreløpige regnskapstall pr 31. juli 2009, men da må vi holde bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA) utenom. Midler fra eksterne oppdragsgivere (BOA) skal i regnskapet holdes strengt adskilt fra ordinær bevilgning og virksomhet og det er kun ved tertial-/årsavslutning regnskapstallene gir mening. Derfor vil vi holde regnskapstall for BOA utenom i de tilfeller der rapporteringsdato ikke sammenfaller med tertial- /årsoppgjør.
2 Tabell 1: Regnskap pr 31. juli 2009 bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) Konto Budsjett pr 31.7.09 Regnskap pr 31.7.09 Avvik 39 025 000 33 660 444-5 364 556 Lønns- og personalkostnader 32 258 334 29 145 558 3 112 776 Refusjon tolkepraksis 291 667 265 102 26 564 Refusjon allmennlærerpraksis 4 389 583 4 143 439 246 144 Andre driftskostnader 3 077 083 2 992 814 84 269 Interne disposisjoner -700 000-559 456-140 545 Totale kostnader 39 316 667 35 987 458 3 329 209 Resultat 291 667 2 327 014 2 035 346 Tabellen viser at vi holder budsjettet med god margin, men det er viktig å være oppmerksom på at ikke alle utgiftene for vårsemesteret er regnskapsført på dette tidspunkt. På inntektssiden er det også etterslep. Vi bør derfor ikke vektlegge dette resultatet i for stor grad. Tildelinger til skrivesenteret er ikke med i denne oppstillingen. Avdelingen vil søke omstillingsmidler fra HiST. Dette er ikke innarbeidet i budsjettet. En eventuell tildeling av omstillingsmidler vil gi konsekvenser for både inntekts- og utgiftssiden. Revidert budsjett 2009 Vi viser til vedlegg 1 Forslag til revidert budsjett 2009. Bortsett fra tildelt bevilgning for nye studieplasser til allmennlærerutdanningen, forventer vi at avdelingens årsregnskap blir som budsjettert for 2009. ALT er tildelt 35 nye studieplasser og det betyr økning på inntekts- og utgiftssiden. Tidligere i år fikk avdelingen tildelt 100 nye studieplasser til videreutdanning av lærere. Konsekvensene av denne tildelingen er allerede innarbeidet i budsjettet. Regnskap pr 31. juli viser at det er ingen grunn til andre revideringer av budsjettet. HiST tildeles kr 55 000 i basisbevilgning (kategori E) pr studieplass. 60 % av basisbevilgningen overføres til ALT, mens 40 % beholdes av høgskoleadministrasjonen og går til dekning av felles infrastruktur og administrasjon. Vi får første halvårsvirkning i 2009, dette utgjør om lag kr 600 000. Utgifter Når vi får 35 nye studieplasser er det krav om fullproduserende studentårsverk og det innebærer at opptaket må være høyere for å sikre at produksjonsmålet nås. Det møtte totalt 299 studenter på 1. trinn på allmennlærerutdanningen ved studiestart. En så stor økning i studenttallet betyr økt aktivitet som igjen medfører økning i lønnsutgiftene og praksisutgiftene. Tildelt bevilgning går derfor til å styrke lønnsbudsjettet og praksisbudsjettet.
3 Endringene på inntekts- og utgiftssiden fremkommer i vedlagte reviderte budsjettframstilling (vedlegg 1). I revidert budsjett for 2009 er følgende stillinger lagt inn (kolonnen lengst til høyre)(personer i fødselspermisjoner er medregnet): Tabell 2: Bemanning 2008-2009 Budsjett HØST09 Rev bud HØST09 VÅR08 HØST08 VÅR09 Engelsk 2,75 3,75 2,75 2 2,8 Mat og helse 1,6 1 0,5 0 0 RLE 5,3 4,6 4,6 3,5 3,0 Kroppsøving 3,25 3,6 3,6 3,6 3,75 Kunst og håndverk 3 3 2,6 2,6 2,6 Matematikk 13,2 12,2 13,2 14,2 13,2 Musikk 3 2 2 2 2 Naturfag 9,6 9,2 9,2 8,2 7,6 Norsk 12,2 12,6 12,6 11,8 12,8 Pedagogikk 20,6 20,3 20,1 16,6 17,1 Samfunnsfag 4,7 5,7 5,7 4 4 Tegnspråk- og tolkefag 10 9,7 9,7 10 9,3 Undervisningsstillinger 89,2 87,7 86,6 78,5 78,2 Dekanens stab 10,5 9 8 8,5 8 Totalt 99,7 96,7 94,6 87,0 86,2 Studieåret 2009/2010 er det totalt 4,1 stillinger som har permisjon, i 3 av disse stillingene er det tilsatt vikar (vikarene er medregnet i tabellen). Det er tidligere redegjort for at selv med en reduksjon i antall undervisningsstillinger fra 1. august fra 86,6 til 78,2 vil avdelingen likevel styre mot et underskudd på om lag 2,8 millioner (inkl underskuddet fra 2008). Vi fortsetter arbeidet som ble påbegynt i 2008 med å vurdere muligheter for kostnadsreduserende tiltak for om mulig å komme ut med et bedre resultat ved årsskiftet 2009/2010. Langtidsbudsjett 2010-2012 Avdelingen har fått godkjennelse for et langtidsbudsjett 2009-2012, som årlig gjøres opp med et underskudd fram til 2011, og i balanse i 2012. Budsjettet for 2010-2012 må revideres som følge av endring i antall studieplasser og de endringer dette medfører av bevilgninger og kostnader.
4 ALT får en dramatisk nedgang i hovedbevilgningen i 2010 på grunn av lavere studiepoengsproduksjon i 2008. Tall for produksjonen i 2008 viser en nedgang fra 936 SPE til 709 SPE. Dette betyr at ALT får en reduksjon i bevilgningen i 2010 på om lag 8,3 millioner. Prognose for studiepoengsproduksjon 2009 viser at det blir en oppgang på 92 SPE som gir en økning i bevilgningene i 2011 på ca 3 millioner. Prognosen baserer seg på aktive studenter pr. mars 2009 og det er tatt utgangspunkt i gjennomsnittlig (siste 3 år) strykprosent på 8 %, samt en utsatt produksjon på 105 som er gjennomsnittet for de tre siste år. År SPE-produksjon: 2007 2008 2009 2010 SPE-produksjon 936 709 801 Endringer SPE: 130-227 92 0 Bevilg.endring (tall i tusen): 5 000-8 300 3 000 1 000 År budsjetteffekt: 2009 2010 2011 2012 Nye studieplasser på allmennlærerutdanningen gir økt studiepoengsproduksjon i 2010. Oppgangen i studiepoengsproduksjonen gir en økning i bevilgningene i 2012 på ca 1,1 millioner. Vi har foreløpig ikke full oversikt over hvilke budsjettmessige konsekvenser stortingsmelding om ny lærerutdanning vil få for avdelingen, konsekvensene er derfor ikke innarbeidet i budsjettet. Forskningskomponenten er lagt på samme nivå som 2009. Vi har utarbeidet to forslag, budsjett 2010-2012 verste tilfelle og budsjett 2010-2012 beste tilfelle. Budsjett 2010-2012, verste tilfelle Forutsetninger Vi har lagt til grunn estimat for bevilgninger 2010-2012 fra HA. Det er lagt inn årlig bevilgning for 35 studieplasser. Siste halvårsvirkning får vi i 2013, da vil økningen være innfaset i 4-årig allmennlærerutdanning. Nye studieplasser på allmennlærerutdanningen gir som tidligere nevnt økt studiepoengsproduksjon, men først i år 2010. Når det gjelder bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet er det i dette minimumsbudsjettet ikke lagt inn forventning om økning, vi har lagt til grunn 2009-nivå for hele perioden. Lønn Vi tar utgangspunkt i avdelingsrelaterte lønnsnormer (hentet fra HiSTs bemanningsplaner). Det er lagt inn 4 % lønnsvekst som HA tidligere har anslått.
5 Driftskostnader Når det gjelder refusjon av praksisopplæring har vi tatt utgangspunkt i beregnet kostnadsnivå for 2009 og lagt på 3 % lønnsvekst. Vi har forventning om å få ned kostnadene på bakgrunn av ny praksismodell, men vi må forutsette økte kostnader grunnet økning i studenttall. På øvrige driftskostnader har vi tatt utgangspunkt i revidert budsjett for 2009 og kun lagt inn prisøkning (3 %). Langtidsbudsjettet 2010-2012, verste tilfelle gir da økonomiske grunnlag for en bemanning som følger: Tabell 3: Bemanning langtidsbudsjett 2010-2012, verste tilfelle Total bemanning Faglige stillinger Stillinger i dekanens stab 2010 84 76,5 7,5 2011 79 71,5 7,5 2012 77 72,5 7,5 Grunnen til at det ikke er foretatt reduksjon i administrative stillinger er at det allerede er foretatt 25 % kutt fra 10 stillinger i 2008 til 7,5 i 2010. Budsjett 2010-2012, beste tilfelle Forutsetninger I tillegg til estimerte bevilgninger 2010-2012 fra HA er det er lagt inn bevilgninger for antatt økning i antall studieplasser slik: Allmennlærerutdanning, 20 i 2010, 20 i 2011 og 75 i 2012, totalt 115 nye studieplasser. Mastergradsstudier, 20 i 2010, 20 i 2011 og 20 i 2012, totalt 60 nye studieplasser I tillegg til økning i basisbevilgning vil dette gi premiering for økt studiepoengsproduksjon, men det slår først inn i 2013. Fra 2010 får vi ny lærerutdanning og vi tar i dette beste tilfelle budsjettet sikte på at det blir ny 5-årig lærerutdanning fra 2012 vil dette få økonomiske konsekvenser. Styrking av mastergrader og PhD er relatert til HiST strategiske plan 2010-2015. Når det gjelder bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet er det her lagt inn forventning om vekst i tråd med våre mål i måltavla. Lønn Samme forutsetning om lønnsnormer og lønnsvekst som i budsjett for verste tilfelle.
6 Driftskostnader Når det gjelder refusjon av praksisopplæring har vi beregnet økning i kostnadene ut fra antatt studentmengde. Øvrige driftskostnader må også økes når aktiviteten økes. Langtidsbudsjettet 2010-2012, beste tilfelle, kan da gi økonomisk grunnlag for en bemanning som følger: Tabell 4: Bemanning langtidsbudsjett 2010-2012, beste tilfelle Total bemanning Faglige stillinger Stillinger i dekanens stab 2010 85 77,5 7,5 2011 84 76,5 7,5 2012 100 92 8 Antall stillinger i tabellen er pr år, dvs et snitt av vår- og høstsemesteret, hvis antall stillinger er 90 i vårsemesteret er det rom for 110 stillinger i høstsemesteret. Vi ser at budsjettrammen i dette tilfelle gir rom for større bemanning som gir muligheter for større foutildelinger. Det vil føre til økt publisering som igjen gir økonomisk uttelling. Ordinært budsjett for 2010 vil som vanlig bli lagt fram for Avdelingsstyret til behandling ved årsskiftet. FORSLAG TIL VEDTAK Dekan viser til overstående, og fremmer følgende forslag til vedtak: 1. Avdelingsstyret vedtar revidert budsjett for 2009 som framlagt i tabeller og oversikter. 2. Avdelingsstyret tar til orientering anslått budsjett 2010-2012 verste tilfelle og anslått budsjett 2010-2012 beste tilfelle.
7 FORSLAG TIL REVIDERT BUDSJETT 2009 Vedlegg 1 Bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) 2009 Inntekt fra bevilgning KD 66 151 Tilskudd og overføringer fra andre statlige organer Andre inntekter 1 349 Sum inntekter BFV 67 500 Lønns- og personalkostnader 55 600 Andre driftskostnader 12 400 Sum kostnader BFV 68 000 Periodens resultat BFV (avregning) -500 Overførte midler fra foregående år - BFV -2 301 Ny avsetning BFV -2 801 Bidragsfinansiert aktivitet (BA) 2009 Bevilging fra NFR 2 000 Bevilgning fra EU 2 100 andre bidragsprosjekt Sum inntekter BA 4 100 Lønns- og personalkostnader 2 800 Andre driftskostnader 1 300 Sum kostnader BA 4 100 Periodens resultat BA (avregning) 0 Overførte midler fra foregående år - BA Ny avsetning BA 0 Oppdragsfinansiert aktivitet (OA) 2009 oppdragsfinansiert aktivitet 3 900 Sum inntekter OA 3 900 Lønns- og personalkostnader 2 800 Driftskostnader 600 Sum kostnader OA 3 400 Periodens resultat OA (til virksomhetskapital) 500
8 Totalt budsjett 2009 : Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV 67 500 Bidragsfinansiert aktivitet - BA 4 100 Oppdragsfinansiert aktivitet - OA 3 900 totalt 75 500 Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV 68 000 Bidragsfinansiert aktivitet - BA 4 100 Oppdragsfinansiert aktivitet - OA 3 400 totalt 75 500 Periodens resultat 0 Overførte midler fra foregående år (BFV og BA) -2 301 Ny avsetning BFV -2 801 Ny avsetning BFV og BA -2 801 Resultat OA 500
9 Vedlegg 2 Langtidsbudsjett 2009-2012, verste tilfelle Budsjett Bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) 2009 2010 2011 2012 Inntekt fra bevilgning KD 66 151 62 600 68 800 71 700 Tilskudd og overføringer fra andre statlige organer Andre inntekter 1 349 300 500 500 Sum inntekter BFV 67 500 62 900 69 300 72 200 Lønns- og personalkostnader 55 600 52 900 52 100 53 500 Andre driftskostnader 12 400 13 600 14 400 15 100 Sum kostnader BFV 68 000 66 500 66 500 68 600 Periodens resultat BFV (avregning) -500-3 600 2 800 3 600 Overførte midler fra foregående år - BFV -2 300-2 800-6 400-3 600 Ny avsetning BFV -2 800-6 400-3 600 0 Bidragsfinansiert aktivitet (BA) 2009 2010 2011 2012 Bevilging fra NFR 2 000 1 000 1 000 1 000 andre bidragsprosjekt 2 100 2 500 2 500 2 500 Sum inntekter BA 4 100 3 500 3 500 3 500 Lønns- og personalkostnader 2 800 2 500 2 400 2 400 Andre driftskostnader 1 300 1 000 1 100 1 100 Sum kostnader BA 4 100 3 500 3 500 3 500 Periodens resultat BA (avregning) 0 0 0 0 Overførte midler fra foregående år - BA 0 0 0 Ny avsetning BA 0 0 0 0 Oppdragsfinansiert aktivitet (OA) 2009 2010 2011 2012 oppdragsfinansiert aktivitet 3 900 4 500 4 500 4 500 Sum inntekter OA 3 900 4 500 4 500 4 500 Lønns- og personalkostnader 2 800 3 300 3 200 3 100 Driftskostnader 600 700 800 900 Sum kostnader OA 3 400 4 000 4 000 4 000 Periodens resultat OA (til virksomhetskapital) 500 500 500 500
10 Totalt budsjett 2009 2010 2011 2012 : Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV 67 500 62 900 69 300 72 200 Bidragsfinansiert aktivitet - BA 4 100 3 500 3 500 3 500 Oppdragsfinansiert aktivitet - OA 3 900 4 500 4 500 4 500 totalt 75 500 70 900 77 300 80 200 Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV 68 000 66 500 66 500 68 600 Bidragsfinansiert aktivitet - BA 4 100 3 500 3 500 3 500 Oppdragsfinansiert aktivitet - OA 3 400 4 000 4 000 4 000 totalt 75 500 74 000 74 000 76 100 Periodens resultat 0-3 100 3 300 4 100 Overførte midler fra foregående år (BFV og BA) -2 300-2 800-6 400-3 600 Ny avsetning BFV -2 800-6 400-3 600 0 Ny avsetning BFV og BA -2 800-6 400-3 600 0 Resultat OA 500 500 500 500
11 Vedlegg 3 Langtidsbudsjett 2010-2012, beste tilfelle Budsjett Bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) 2009 2010 2011 2012 Inntekt fra bevilgning KD 66 151 63 500 72 000 86 400 Tilskudd og overføringer fra andre statlige organer Andre inntekter 1 349 300 500 1 000 Sum inntekter BFV 67 500 63 800 72 500 87 400 Lønns- og personalkostnader 55 600 53 700 55 300 67 900 Andre driftskostnader 12 400 13 700 14 400 15 900 Sum kostnader BFV 68 000 67 400 69 700 83 800 Periodens resultat BFV (avregning) -500-3 600 2 800 3 600 Overførte midler fra foregående år - BFV -2 300-2 800-6 400-3 600 Ny avsetning BFV -2 800-6 400-3 600 0 Bidragsfinansiert aktivitet (BA) 2009 2010 2011 2012 Bevilging fra NFR 2 000 1 000 1 000 1 000 andre bidragsprosjekt 2 100 2 500 3 000 3 000 Sum inntekter BA 4 100 3 500 4 000 4 000 Lønns- og personalkostnader 2 800 2 500 2 900 2 900 Andre driftskostnader 1 300 1 000 1 100 1 100 Sum kostnader BA 4 100 3 500 4 000 4 000 Periodens resultat BA (avregning) 0 0 0 0 Overførte midler fra foregående år - BA 0 0 0 Ny avsetning BA 0 0 0 0 Oppdragsfinansiert aktivitet (OA) 2009 2010 2011 2012 oppdragsfinansiert aktivitet 3 900 5 500 6 000 7 000 Sum inntekter OA 3 900 5 500 6 000 7 000 Lønns- og personalkostnader 2 800 4 000 4 300 4 800 Driftskostnader 600 900 1 000 1 500 Sum kostnader OA 3 400 4 900 5 300 6 300 Periodens resultat OA (til virksomhetskapital) 500 600 700 700
12 Totalt budsjett 2009 2010 2011 2012 : Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV 67 500 63 800 72 500 87 400 Bidragsfinansiert aktivitet - BA 4 100 3 500 4 000 4 000 Oppdragsfinansiert aktivitet - OA 3 900 5 500 6 000 7 000 totalt 75 500 72 800 82 500 98 400 Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV 68 000 67 400 69 700 83 800 Bidragsfinansiert aktivitet - BA 4 100 3 500 4 000 4 000 Oppdragsfinansiert aktivitet - OA 3 400 4 900 5 300 6 300 totalt 75 500 75 800 79 000 94 100 Periodens resultat 0-3 000 3 500 4 300 Overførte midler fra foregående år (BFV og BA) -2 300-2 800-6 400-3 600 Ny avsetning BFV -2 800-6 400-3 600 0 Ny avsetning BFV og BA -2 800-6 400-3 600 0 Resultat OA 500 600 700 700 Vedlegg 4 - se link: https://ansatt.hist.no/content.ap?thisid=27994&language=0 Klikk på Langtidsbudsjett 2009-2011 (rev. pr 090609)