Vaksdal kommune Sekretariat for kontrollutvalet Til Kommunestyret Vårsakshandsamar: Kari Marie Nygard Dykkarref.: Vårref: 2017/28 Vårdato: 16.05.2019 Partsbrevvedr. Årsrekneskap og årsmelding 2018 forvaksdal kommune -Uttale fråkontrollutvalet Vedlagtfølgjerpartsbrevsom viserkontrollutvaletsi handsaming avsak om årsrekneskap og årsmelding forvaksdal kommune for2018. Berom atkontrollutvaletsin uttale følgjersaka viaformannskapettil handsaming i kommunestyret. Med helsing Hogne Haktorson kontrollsjef Kari MarieNygard seniorrådgjevar Dokumenteterelektroniskgodkjentogharderforikkje underskrift. Kopi til: Ordførar Rådmann Deloitte Utvalsleiar Besøksadresse: Agnes Mowinckelsgt. 5 - Postadresse: Postboks 7900. 5020 Bergen - Telefon 55 23 90 00 Mobil 91664183 - E-postadresse:kari.nygard@hfk.no eller kontrollutvalet@hfk.no Bankgironr. 5201 06 74239 - Foretaksnr. NO 938 626 367 mva.
Side 2/5 Arkivsak: 216 Arkivnr: 2017/28-73 Sakshandsamar: Kari Marie Nygard Saksframlegg Saksgang Utval Saknr. Møtedato Kontrollutvaleti Vaksdal kommune 28/19 15.05.2019 Årsrekneskap og årsmelding 2018 for Vaksdal kommune - Uttale frå kontrollutvalet Bakgrunn Kontrollutvaletskal gje uttale til årsrekneskapen, jf. Forskrift om årsrekneskap og årsberetning. Rådmannen si årsmelding skal følgja som sakstilfang til saka, og detskal merkast om det er vesentlege avvik mellom årsmeldinga og årsrekneskapen. Deretter er det formannskapetsom innstiller overfor kommunestyreti saka om årsrekneskapen. Kommunestyretskal handsama både årsrekneskap og årsmelding i same møte. Dette følgjer av kommunelova 48, jf. Forskriftom årsregnskap og årsberetning 10. Drøfting Årsrekneskapen er lagtfram avrådmannen, og inneheld driftsrekneskap, investeringsrekneskap, balanserekneskap, økonomiske oversiktar og noteopplysningar. Kommunen sin revisor, Deloitte, har lagtfram revisjonsmelding. Her er medteke atdriftsrekneskapen viser kr. 283.394.000 til fordeling driftog eitrekneskapsmessig mindreforbruk på kr. 4.690.645. Detkjem ikkje fram spesielle forhold som blir omtala i revisjonsmeldinga og den vertå sjå på som «ei rein» revisjonsmelding. Deloitte har og lagtfram revisjonsrapport nr. 6 saman med revisjonsmeldinga, datert 12. april 2019. Revisjonsrapporten beskriv resultatetavei kartlegging og vurdering avdei viktigaste kontroll-og rekneskapsrutinane i kommunen, for å identifisere kor deter størstrisiko for feil i rekneskapsrapporteringa. På bakgrunn avdenne gjennomgangen har Deloitte gjeve nokre tilrådingar til kommunen på forhold som bør og kan betrast. Fleire avdesse tilhøva vartogså omtala i tilsvarande revisjonsrapportbåde for 2014, 2015, 2016 og 2017. Deter ikkje avdekka tilhøve som er avein slik karakter eller storleik atdei fører til uvisse med omsyn til den framlagde rekneskapen. Men deter peika på og gjorttilrådingar innanfor desse områda: 3.1 Reiserekningar 3.2 Rutinar bank 3.3 Rutinar løn 3.4 Avstemming mellom løns-og pensjonssystem 3.5 Avstemming av fordeling refusjon sjuke-og fødselspengar 3.6 Leigetilhøve og krav på SameigetVaksdal Senter 3.7 Tapsavsetjing kundefordringar
Side 3/5 3.8 Verdsetjing aksjar 3.9 Fakturering avkommunale avgifter 3.10 Disponering avmindreforbrukdriftsrekneskap 3.11 Klassifisering i rekneskapen På bakgrunn avdette børkontrollutvaletbe rådmannen om åkomme inn i første møte til hausten forå gjera greie forkvasom er/vil verta gjortforå rette opp i desse tilrådingane. Avrekneskapen for2018 harsekretariatetmerka seg atnetto driftsrekneskap erpositivtmed kr. 14.979.277, dvs. netto resultatgrad på 3,44% (Settopp motsum driftsinntekter). Gjennomsnittforalle kommunanei Noreg (utanom Oslo) ligg ifølgje opplysningarfrå SSB på netto resultatgrad på 2,5 % i 2018. Tekniskberegningsutvalg forkommunal og fylkeskommunal økonomi (TBU) tilråratein overtid bør hanetto resultatgrad på 1,75 prosentforåha ei forsvarleg økonomisk drift. ForVaksdal kommune harnetto resultatgrad vore slik dei siste5 åra: 2014( + 2,02 %), 2015 ( + 2,40 %), 2016 ( 4,57 %), 2017 ( + 5,69 %) og 2018 ( + 3,44%), sjå grafnedanfor. Som vi seravdesse talahar kommunen eitresultatsom i 2018erbetreenn tilrådinga fråtbu og oversnitteti kommunane. Netto driftsresultatviserkva ein harattetteratalledriftsutgifter, inklusive renterog avdrag erdekka. Driftsresultatetpåverkari storgrad kommunen sin handlefridom og evne til åtåle svingingari økonomien. t n e s r o P 6,00% 5,00% 4,00% 3,00% 2,00% 1,00% 0,00% 2014 2015 2016 2017 2018 2,02% 1,10% Vaksdal kommune, Resultatgrad Årstall 3,00% 2,40% 4,57% 4,00% 5,69% 3,80% 3,44% 2,50% Vaksdal Heile landet TBU Riksrevisjonen la 16.02.2015 fram Dokument3:5 (2014 2015) «Riksrevisjonensundersøkelse av kommuneneslåneopptak og gjeldsbelastning». Hererdetundersøktsamanhengen mellom høg lånegjeld i kommunane, sum driftsinntekterog disposisjonsfond. Riksrevisjonen tilråratkommunane ikkje børha meirenn 75 % avdriftsinntektenei lånegjeld. Ved å nytte Riksrevisjonen si tilnærming kjem ein fram til at Vaksdal kommune harei lånegjeld tilsvarande 58 % avsum driftsinntekter, altsågodtinnafortilrådinga frå Riksrevisjonen. Tilsvarandeerdisposisjonsfondetpå18,2 % avdriftsinntektene. Riksrevisjonen tilrårher minst5%. Vaksdal kommune harpå bakgrunn avdette både tilfredsstillande lånegjeld, driftsresultatog disposisjonsfond for2018.
Side 4/5 Sekretariatetmerkar seg m.a. følgjande frå rådmannen sin uttale i årsmeldinga: «Kommunenfekkeitpositivtøkonomiskresultatmed4.690.645 kronerioverskoti2018. Utjamningsmidlarknytttilskattmotslutten avrekneskapsåret, itilleggtilmidlarfrå Havbruksfondetogei positivavkastningpå aksjarogobligasjonar, bidro tiloverskotet. Sidan 2013 harkommunengradvis effektivisertogtilpassa drifta tilendra rammevilkår. Itilleggerdettattgrepforå redusere vedlikehaldsetterslepetpå kommunale eigedomarframover. I2018 harkommunen nåddsine målfor sunnøkonomiogharklartå finansiere ein delinvesteringarmedløpande inntekteristaden for låneopptak. Drifta erisolertsettframleisikkje ibalanse iforholdtilløpande inntekterogdetvilvera nødvendigå tilpasse driftsnivåettilinntektsgrunnlagetframover. Pressetpå økonomien vilauke. Reduserte inntekteroghøge investeringarvilsvekke handlingsrommetogkrevje raskare omstilling.» Kontrollutvalethar som oppgåve å gje uttale til kommunen sin årsrekneskap. Uttalen vertgjeve med bakgrunn i framlagd årsrekneskap og årsmelding frå administrasjonen og revisjonsmeldinga og revisjonsrapportnr. 6 frå revisor. Kontrollutvalettek sjølv stilling til kva forhold som skal omtalasti uttalen. Detvil vera naturleg å ta med spesielle forhold som blir omtala i revisjonsmeldinga og eventuelle revisjonsrapportar og nummererte brev. Dessutan samanheng mellom netto driftsresultat, langsiktig gjeld og disposisjonsfond. Uttalen skal sendasttil kommunestyret, med kopi til formannskapet. Rådmann har lagtfram ei god årsmelding, som gjevei god skildring av drifta avkommunen i 2017. Årsmeldinga frå administrasjonen skal utformasti tråd med Kommuneloven 48 nr. 5, som lyder: «Iårsberetningenskaldetgisopplysningerom forholdsomerviktige forå bedømme kommunens eller fylkeskommunensøkonomiske stillingogresultatetavvirksomheten, som ikke fremgåravårsregnskapet, samtom andre forholdavvesentligbetydningforkommunen ellerfylkeskommunen. Detskalogså redegjøresfortiltaksomeriverksattogtiltaksom planlegges iverksattforå sikre betryggende kontrollog enhøyetiskstandardivirksomheten. Detskalredegjøresforden faktiske tilstanden nårdetgjelder likestillingifylkeskommunenellerkommunen. Detskalogså redegjøres fortiltaksomeriverksatt, ogtiltak som planlegges iverksattforå fremme likestillingogforå hindre forskjellsbehandlingistridmed likestillings-og diskrimineringsloven, samtforå fremme formålene ilikestillings- ogdiskrimineringsloven nårdetgjelder etnisitet, religion, livssyn, funksjonsnedsettelse, seksuellorientering, kjønnsidentitetogkjønnsuttrykk.» Sekretariatethar merka seg atforhold som gjeld internkontroll, etikk, likestilling og diskriminering er omtalt i årsmeldinga for 2018 på ein grei måte. Detverttilrådd atkontrollutvaletdenne gongen innarbeider følgjande i uttalen sin: Rekneskapsmessig mindreforbruk Netto driftsresultat Lånegjeld og disposisjonsfond Revisjonsmelding Uttale og tilrådingar frå revisjonsrapport nr. 6. Konklusjon Vaksdal kommune har i 2018 tilfredsstillande lånegjeld, driftsresultatog disposisjonsfond i høve tilrådingane frå Riksrevisjonen. På bakgrunn avdet som kjem fram i revisjonsrapportnr. 6 for 2018 frå Deloitte meiner sekretariatetatkontrollutvaletbør be rådmannen om å komme inn i første møte til hausten for å gjera greie for kva som er/vil verta gjorti høve tilrådingane i rapporten. Kontrollutvaletsin uttale og revisjonsmeldinga er tosjølvstendige dokument, som følgjer saka vidare via formannskapet til kommunestyret.
Side 5/5 Forslag til vedtak Kontrollutvaletvedtek utkasttil uttale om Vaksdal kommune sin årsrekneskap for 2018. Saksprotokoll i kontrollutvalet- 15.05.2019 Handsaming i møtet: ØkonomisjefKenneth Stokke presenterte årsrekneskapen og gjennomgjekk nøkkeltall og hovedtrekka i årsresultatet. Silje Fossdal frå Deloitte presenterte revisjonsmelding og revisjonsrapport. Rådmann Atle Fasteland kom og med kommentarar og peika særleg på utfordringar som ligg for den økonomiske utviklinga vidare framover. Uttalen til rekneskapen blei så gjennomgått og drøfta. Forslag til vedtak blei samrøystes vedteke. Vedtak: Kontrollutvaletvedtek utkasttil uttale om Vaksdal kommune sin årsrekneskap for 2018. Hogne Haktorson kontrollsjef Kari Marie Nygard seniorrådgjevar Dokumenteterelektroniskgodkjentogharderforikkje underskrift. Vedlegg: Forslag til uttale frå kontrollutvalettil årsrekneskap for Vaksdal kommune for 2018 Årsrekneskap og årsmelding 2018 for Vaksdal kommune Revisjonsmelding for 2018 frå Deloitte Revisjonsrapportnr. 6 datert12.04.19 frå Deloitte