Folkevalgtopplæring Økonomi

Transkript

1 Folkevalgtopplæring 2015 Økonomi

2 Plansystemet

3 Kommunal planstrategi (Plan- og bygningsloven 11-1) Kommunestyret skal minst én gang i hver valgperiode, og senest innen ett år etter konstituering, utarbeide og vedta en kommunal planstrategi. Planstrategien bør omfatte: en drøfting av kommunens strategiske valg knyttet til samfunnsutvikling, herunder: langsiktig arealbruk miljøutfordringer sektorenes virksomhet en vurdering av kommunens planbehov i valgperioden.

4 Kommuneplanen (Pbl kap. 11) Kommuneplanen skal bestå av en samfunnsdel og en arealdel Kommuneplanen skal ta utg.pkt. i planstrategien Det kan utarbeides kommunedelplan for bestemte områder, temaer eller virksomhetsområder. Kommuneplanen skal ha en handlingsdel som angir hvordan planen skal følges opp de fire påfølgende år Økonomiplanen (også lovfestet i Kommuneloven 44)

5 Kommuneplanens samfunnsdel (Pbl 11-2) Kommuneplanens samfunnsdel skal ta stilling til langsiktige utfordringer, mål og strategier for kommunesamfunnet som helhet og kommunen som organisasjon. Den bør inneholde en beskrivelse og vurdering av alternative strategier for utviklingen i kommunen. Kommuneplanens samfunnsdel skal være grunnlag for sektorenes planer og virksomhet i kommunen. Den skal gi retningslinjer for hvordan kommunens egne mål og strategier skal gjennomføres i kommunal virksomhet og ved medvirkning fra andre offentlige organer og private.

6 Plansystemet Økonomiopplæring

7 Økonomiplan Årsbudsjett Kvartalsrapport Månedsrapportering (administrativt) Regnskap Årsmelding

8 Hvor finner vi reglene om økonomiplan, budsjett og regnskap? Kommuneloven kap. 8 og kap. 9 Forskrift om årsbudsjett Forskrift om årsregnskap og årsberetning Forskrift om rapportering Forskrift om kommunale og fylkeskommunale garantier God kommunal regnskapsskikk (GKRS) Standarder og notater

9 Kommuneloven kap. 8 Økonomiplan, Årsbudsjett, Regnskap og årsmelding Rapportering

10 Kommuneloven kap. 9 Låneopptak Garantier Finansforvaltning

11 Økonomiplan (Kommuneloven 44) 1. Kommunestyret og fylkestinget skal en gang i året vedta en rullerende økonomiplan 2. Økonomiplanen skal omfatte minst de fire neste budsjettår 3. Økonomiplanen skal omfatte hele kommunens eller fylkeskommunens virksomhet og gi en realistisk oversikt over sannsynlige inntekter, forventede utgifter og prioriterte oppgaver i planperioden. Planene skal være satt opp på en oversiktlig måte.

12 Årsbudsjettet (Kommuneloven 45) 1. Kommunestyret og fylkestinget skal innen årets utgang vedta budsjett for det kommende kalenderår 2. Kommunestyret og fylkestinget vedtar selv årsbudsjettet og endringer i dette. Vedtaket treffes på grunnlag av innstilling fra formannskapet eller fylkesutvalget. 3. Innstillingen til årsbudsjett, med alle forslag til vedtak som foreligger, skal legges ut til alminnelig ettersyn i minst 14 dager før den behandles i kommunestyret eller fylkestinget (gjelder ikke ved endr. i årsbudsjettet)

13 Fremdriftsplan Dato Aktivitet Arbeidsmøte med formannskap/ tillitsvalgte Budsjettering i Agresso Oppdatere investeringsoversikten Arbeidsmøte med formannskap/ tillitsvalgte Tekstdel fra tjenestelederne (samordna) Statsbudsjettet AMU, møte om investeringsbudsjettet Rådmannens forslag til øk.plan/ budsjett ferdigstilles Framleggelse av rådmannens forslag i formannskapet Formannskapet behandler øk.plan/ budsjett Formannskapets innstilling på offentlig høring Kommunestyret behandler øk.plan/ budsjett

14 En samordnet prosess eller to prosesser

15 Årsbudsjettets innhold (Kml 46) Årsbudsjettet er en bindende plan for kommunens midler og anvendelsen av disse i budsjettåret. Årsbudsjettet er første år i økonomiplanen Omfatter hele kommunens virksomhet Krav til realisme Skal være stilt opp på en oversiktlig måte Kan settes av midler til senere år

16 Drift og investering Budsjett og regnskap skal deles i en driftsdel, og en investeringsdel Inntekter i investeringsregnskapet kan ikke dekke driftsutgifter Lån Salg av anleggsmidler (bygg, maskiner, biler) Andre ikke-løpende inntekter/ innbetalinger

17 Investering Anskaffelse av eiendeler som er bestemt til varig eie og bruk, og som er av vesentlig verdi Varig: økonomisk levetid på minst 3 år Vesentlig: anskaffelseskost over kr

18 Vedlikehold Utgifter som påløper for å holde et anleggsmiddel i samme stand som på anskaffelsestidspunktet. Utsatt vedlikehold kan føre til at utgiftene blir store, det er allikevel vedlikehold.

19 Økonomistyring 10 % systemer og rapportering 90 % holdninger, kunnskap og adferd

20 Kvartalsrapport Rådmannen rapporterer til kommunestyret 3 ganger i året: etter mars, juni og september Rapporten gir en status i forhold til økonomi og HMS

21 Månedsrapport Administrativ månedlig rapportering fra ledere til rådmannen Rapporterer elektronisk på økonomi og sjukefravær Rapporten inneholder kommentarer til avvik, evt tiltak og årsprognose

22

23 Internkontroll (Kommuneloven 52) Administrasjonssjefen skal påse at de saker som legges fram for folkevalgte organer, er forsvarlig utredet, og at vedtak blir iverksatt. Administrasjonssjefen skal sørge for at administrasjonen drives i samsvar med lover, forskrifter og overordnede instrukser, og at den er gjenstand for betryggende kontroll Arbeidsdeling Rutiner Kontrolltiltak/ stikkprøver Økonomireglement Anskaffelsesreglement

24 Hva er forskjellen mellom kommuner og private foretak? Private foretak Eiere Kan gå konkurs Størst mulig avkastning på investert kapital Kommuner Ingen eiere Kan ikke gå konkurs Mest mulig velferd for hver krone

25 Privat sektor Offentlig sektor Aksjonærer Innbyggere Lønnsomkrav Finansielt (lønnsomhets) regnskap Valg? Toppledelse Politikere Lønnsomkrav Internt (lønnsomhets) regnskap Budsjett- (penge)beslutning Finansielt (penge) regnskap Avdelingsledere Administrasjon

26 Regnskap og årsmelding (Kommuneloven 48) For hvert kalenderår skal det utarbeides årsregnskap og årsberetning Frist for å avlegge regnskapet er 15. februar Årsmeldingen inneholder opplysninger som er viktig for å bedømme kommunens økonomiske stilling Tiltak innen Internkontroll og etikk Likestilling og diskriminering Årsregnskapet og årsmeldingen vedtas av kommunestyret før 1. juli (vanligvis i maimøtet)

27 Styring og rapportering

28 2. kvartalsrapport Årshjul Odda kommune 31.desember Evaluering av vedtatt økoplan/ årsbudsjett Administrativt Politisk Presentere budsjettforslag Behandle økoplan/årsbudsjett Behandle 3. kvartalsrapport Utarbeide årsmelding / årsregnskap jan - mars 3. kvartalsrapport 31.august Behandle 2.kvartalsrapport Økoplan/ årsbudsjettbehandling på tjenestestedene Behandle 1. kvartalsrapport Behandle årsregnskap/ årsmelding Oppstart økoplan/ årsbudsjett 1. kvartalsrapport Avslutte årsmelding 30.april Budsjett 2012_Rådmannens 28

29 Finansforvaltning(Kommuneloven 52) Kommunestyret skal selv gi regler for kommunens finansforvaltning Kommuner og fylkeskommuner skal forvalte sine midler slik at tilfredsstillende avkastning kan oppnås, uten at det innebærer vesentlig finansiell risiko, og under hensyn til at kommunen og fylkeskommunen skal ha midler til å dekke sine betalingsforpliktelser ved forfall Eget finansreglement vedtatt av kommunestyret, naturlig at denne revideres i 2016 Plasserer midler i bank og i obligasjoner, finansreglementet åpner for kjøp av aksjer.

30 2013

31 2015

32 Hvordan skape muligheter? Drift og tjenesteutvikling sikres gjennom å skape: Et godt økonomisk handlingsrom God økonomistyring Effektiv tjenesteproduksjon

33 Overordnede økonomiske mål (handlingsregler) Netto driftsresultat 6 % Bufferfondet skal minst utgjøre kr 30 mill (gjennomføres i løpet av 3 år) Hjemfallsinntekter tas ut av drift med opptrapping over 3 år

34 Netto driftsresultat

35 Bufferfond

36 Befolkning stabilisering?

37 Bemanning Årsverk Antall ansatte før reduksjon 2016 etter reduksjon

38 Hvordan fordeles pengene? 11 % 1 % 5 % 0 % Politisk 32 % Administrasjon Næring 48 % Oppvekst Kultur Helse- og sosial 3 % Teknisk

39 Hvor mye lån kan vi tåle? (alle tall i 1000 kr) R-2014 B-2015 B-2016 B-2017 B-2018 B-2019 Saldo xx Renter Avdrag Finanskostnader Nye lån Saldo xx

40 Positivt premieavvik er ikke nødvendigvis positivt Utgiften Pensjonspremie innbetalt premie for eksempel kr 100 Pensjonskostnad det aktuaren regner seg fram til for eksempel Kr 80 Kostnaden Positivt premieavvik kr 20 Inntekten Når man får positivt premieavvik inntektsføres dette i driftsregnskapet. Denne vil komme igjen som en utgift neste år eller over flere år

41 Prosent Bufferen i budsjettet 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0-2,0-4,0-6,0-8, Bufferfond Premieavvik Netto Målt i prosent av brutto driftsinntekter