Endelig årsregnskap 2010

Transkript

1 Endelig årsregnskap 2010 Katrin Berge: Islandsk kulturarv - Ei visuell tolking. Fra masterutstilling i design mai Foto Bjarte Bjørkum

2 INNHOLDSFORTEGNELSE: REVIDERT ÅRSREGNSKAP FOR RESULTAT BALANSE KONTANTSTRØMSOPPSTILLING NOTER TIL REGNSKAPET RESULTAT- OG BUDSJETTOPPSTILLING LEDELSESKOMMENTARER TIL REVIDERT ÅRSREGNSKAP Institusjonens formål Vesentlige endringer i resultat- og balanseposter Disponibel bevilgningsramme Resultatbudsjett i forhold til resultatregnskap Gjennomføringen av budsjettet relatert til tildelingsbrevet Utvikling i avsetninger Investeringer i perioden og planlagte investeringer Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader Bekreftelse av regnskapet REVISJON AV REGNSKAPET

3 - 2 -

4 REVIDERT ÅRSREGNSKAP FOR

5 1. RESULTAT Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Tilskudd og overføringer fra andre Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner 1 0 Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Varekostnader Andre driftskostnader Kostnadsførte investeringer og påkostninger 4,5 0 Avskrivninger 4, Nedskrivninger 4,5 Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Resultat av ordinære aktiviteter Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) 7 Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet Sum avregninger Periodens resultat 0 0 Disponeringer Tilført annen opptjent virksomhetskapital Sum disponeringer

6 2. BALANSE EIENDELER Note A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling 4 Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler Sum immaterielle eiendeler II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom Maskiner og transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Anlegg under utførelse 5 Beredskapsanskaffelser 5 Sum varige driftsmidler III Finansielle anleggsmidler Sum finansielle anleggsmidler 0 0 Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører 0 0 II Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordringer III Kasse og bank Bankinnskudd på konsernkonto i Norges Bank Andre bankinnskudd Andre kontanter og kontantekvivalenter Sum kasse og bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler

7 VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD Note C. Virksomhetskapital I Innskutt virksomhetskapital Sum innskutt virksomhetskapital 0 0 II Opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital 0 0 Sum virksomhetskapital 0 0 D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 4, Andre avsetninger for forpliktelser Sum avsetning for langsiktige forpliktelser II Annen langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld 0 0 III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld IV Avregning med statskassen Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet Ikke inntektsført bevilgninger og bidrag Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger 15 0 Sum Sum gjeld Sum virksomhetskapital og gjeld

8 3. KONTANTSTRØMSOPPSTILLING Note Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre innbetalinger fra salg av varer og tjenester og andre innbetalinger innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser innbetalinger av tilskudd og overføringer fra andre statsetater innbetalinger av utbytte innbetalinger av renter 8 8 innbetaling av refusjoner andre innbetalinger Sum innbetalinger Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader utbetalinger for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk utbetalinger av renter utbetalinger av skatter og offentlige avgifter utbetalinger og overføringer til andre statsetater utbetalinger og overføringer til andre virksomheter andre utbetalinger Sum utbetalinger Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter * Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler 0 0 utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak 0 0 utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak 0 0 utbetalinger ved kjøp av andre investeringsobjekter 0 0 innbetalinger ved salg av andre investeringsobjekter 0 0 Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter (nettobudsjetterte) innbetalinger av virksomhetskapital 0 0 tilbakebetalinger av virksomhetskapital 0 0 utbetalinger av utbytte til statskassen 0 0 Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter 0 0 Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt * Avstemming Note periodens resultat (til virksomhetskapital) 0 0 bokført verdi avhendede anleggsmidler ordinære avskrivninger nedskrivning av anleggsmidler netto avregninger avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) endring i ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler endring i varelager endring i kundefordringer endring i ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag endring i ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger endring i leverandørgjeld effekt av valutakursendringer poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter endring i andre tidsavgrensningsposter Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter

9 4. NOTER TIL REGNSKAPET Note 0 Generelle regnskapsprinsipper Regnskapet er satt opp i samsvar med Statlige Regnskapsstandarder (SRS) og veiledningsnotater som er utarbeidet i forbindelse med Finansdepartementets utprøving av periodiseringsprinsippet i utvalgte statlige virksomheter med Kunnskapsdepartementets tilpasninger for universitets- og høyskolesektoren. Anvendte regnskapsprinsipper Inntekter Tildelinger uten motytelse eller med utsatt motytelse er behandlet etter bestemmelsene i SRS 10. Dette innebærer at bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater og tilskudd fra Norges forskningsråd er presentert i regnskapet i den perioden tilskuddet er mottatt. Bevilgninger og tilskudd fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater og Norges forskningsråd som ikke er benyttet på balansedagen er klassifisert som forpliktelse og ført opp i avsnitt D IV. Avregning med statskassen i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for andre statlige bevilgninger og tilskudd som gjelder vedkommende periode og som ikke er benyttet på balansedagen. Bevilgninger og tilskudd fra statlige virksomheter som uttrykkelig er forutsatt benyttet i senere perioder, er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsført bevilgning i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen. Bidrag fra andre som ikke er benyttet på balansedagen er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsførte bidrag i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for gaver og gaveforsterkninger. Inntekter som forutsetter en motytelse behandlet etter bestemmelsene i SRS 9 og er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Slike inntekter måles til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter fra salg av tjenester anses som opptjent på det tidspunktet krav om vederlag oppstår. Kostnader Kostnader ved virksomhet som er finansiert av bevilgninger eller midler som skal behandles tilsvarende, er resultatført i den perioden kostnaden er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Kostnader som vedrører transaksjonsbaserte inntekter er sammenstilt med de tilsvarende inntekter og kostnadsført i samme periode. Prosjekter innen oppdragsvirksomhet er behandlet etter metoden løpende avregning uten fortjeneste. Fullføringsgraden er målt som forholdet mellom påløpte kostnader og totalt estimerte kontraktskostnader. Tap Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive oppdragsprosjekter. Eventuelle tap konstateres først ved avslutning av prosjektet og er som hovedregel kostnadsført når en eventuell underdekning i prosjektet er endelig konstatert. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap

10 Omløpsmidler og kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld. Fordringer er klassifisert som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet Omløpsmidler er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendeler er balanseført til historisk anskaffelseskost på transaksjonstidspunktet. Aksjer og andeler som er anskaffet med dekning i bevilgning over 90- post og aksjer anskaffet før 1. januar 2003 og som ble overført fra gruppe 1 til gruppe 2 fra 1. januar 2009, har motpost i Innskutt virksomhetskapital. Aksjer og andeler som er finansiert av overskudd av eksternt oppdragsvirksomhet, har motpost i Opptjent virksomhetskapital. Dette gjelder både langsiktige og kortsiktige investeringer. Mottatt utbytte og andre utdelinger er inntektsført som annen finansinntekt. Varige driftsmidler Varige driftsmidler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Varig driftsmidler balanseføres med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Ved realisasjon/avgang av driftsmidler resultatføres regnskapsmessig gevinst/tap. Gevinst/tap beregnes som forskjellen mellom salgsvederlaget og balanseført verdi på realisasjonstidspunktet. Resterende bokført verdi av forpliktelse knyttet til anleggsmiddelet på realisasjonstidspunktet er vist som Utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler i note 1. For eiendeler som inngår i åpningsbalansen er bruksverdi basert på gjenanskaffelsesverdi lagt til grunn for verdifastsettelsen, mens virkelig verdi benyttes når det gjelder finansielle eiendeler. Ved fastsettelse av gjenanskaffelsesverdi er det tatt hensyn til slit og elde, teknisk funksjonell standard og andre forhold av betydning for verdifastsettelsen. For tomter, bygninger, infrastruktur er gjenanskaffelsesverdien dels basert på estimater utarbeidet og dokumentert av virksomheten selv, og dels på kvalitetssikring fra og verdivurderinger utarbeidet av uavhengige tekniske miljøer. Verdi knyttet til nasjonaleiendom og kulturminner, samt kunst og bøker er i utgangspunktet ikke inkludert i åpningsbalansen. Slike eiendeler er inkludert i den grad det foreligger en reell bruksverdi for virksomheten. Finansieringen av varige driftsmidler, som er inkludert i åpningsbalansen for første gang, er klassifisert som en langsiktig forpliktelse. Denne forpliktelsen løses opp i takt med avskrivningen på de anleggsmidler som finansieringen dekker. For omløpsmidler, kortsiktig gjeld samt eventuelle øvrige forpliktelser som inkluderes i åpningsbalansen, er virkelig verdi benyttet som grunnlag for verdifastsettelsen. Immaterielle eiendeler Eksternt innkjøpte immaterielle eiendeler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Immaterielle eiendeler er balanseført med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler

11 Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Egentilvirkede ferdigvarer og varer under tilvirkning er vurdert til full tilvirkningskost. Det er foretatt nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap er gjort på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg er det for kundefordringer gjort en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender innen virksomheten er eliminert i regnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er lagt til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming, og det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell overeller underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. Virksomhetskapital Universiteter og høyskoler kan bare opptjene virksomhetskapital innenfor sin oppdragsvirksomhet.. Deler av de midlene som opptjenes innenfor oppdragsvirksomhet kan føres tilbake til og inngå i virksomhetens tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som virksomhetskapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den direkte metode tilpasset statlige virksomheter. Kontoplan Kunnskapsdepartementets kontoplan for virksomheter i universitets- og høyskolesektoren er lagt til grunn. Selvassurandørprinsipp Staten er selvassurandør. Det er følgelig ikke inkludert poster i balanse eller resultatregnskap som søker å reflektere alternative netto forsikringskostnader eller forpliktelser. Statens konsernkontoordning Statlige virksomheter omfattes av statens konsernkontoordning. Konsernkontoordningen innebærer at alle bankinnskudd / utbetalinger daglig gjøres opp mot virksomhetens oppgjørskontoer i Norges Bank

12 Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet * Spesifikasjoner: Kap 260 Kunsthøgskolen i Bergen Kap 281 Stipendprogrammet (pro ) Kap 281 Stipendiater (pro ) brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilg utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler - utbetaling av tilskudd til andre Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet (spesifiser 0 Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet * Vesentlige tildelinger skal spesifiseres på egne linjer. Tilskudd og overføringer fra andre departement Sum tilskudd og overføringer fra andre departement 0 0 * Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer Sum inntekt fra bevilgninger (linje 1) Tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer * Periodens tilskudd/overføring fra andre statlige etater (formål 91) Periodens tilskudd /overføring fra NFR (formål 93) Periodens tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer * Vesentlige tilskudd/tildelinger skal spesifiseres på egne linjer Tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet * Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat EU tilskudd/tildeling fra rammeprogram for forskning 0 0 EU tilskudd/tildeling til undervisning og annet 0 0 Stiftelser Andre Periodiseringer inntekt Sum tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet * Vesentlige bidrag skal spesifiseres på egne linjer. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen som i NFR-avsnittet. Tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger * Mottatte gaver/gaveforsterkninger i perioden 0 - ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger 0 - utsatt inntekt fra mottatte gaver/gaveforsterkninger 0 Sum tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger 0 0 * Vesentelige bidrag skal spesifiseres på egne linjer eller i egne avsnitt Sum tilskudd og overføringer fra andre (linje 2) Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv.* Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv. (linje 3) 0 0 * Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres og det skal angis eventuell øremerking av midlene. Merk at det er den regnskapsmessige gevinst og ikke salgssum som skal spesifiseres under driftsinntekter, ref. også note 9. Salgs- og leieinntekter Inntekt fra oppdragsfinansiert virksomhet: Statlige etater (formål 91) 0 0 Kommunale og fylkeskommunale etater (formål 92) 0 0 Organisasjoner (formål 97) Næringsliv/privat (formål 94) 0 0 Stiftelser (formål 99) Andre (formål 96) 0 0 Periodiseringer inntekt Sum inntekt fra oppdragsfinansiert virksomhet Andre salgs- og leieinntekter Hus-/fremleieinntekter, egne/andre leide bygg Inntekter kurs/seminarer Materialinntekter Sum salgs- og leieinntekter Sum salgs- og leieinntekter (linje 4) Andre inntekter: Gaver som skal inntektsføres Andre tilfeldige inntekter Sum andre inntekter Sum andre inntekter (linje 5) Sum driftsinntekter

13 Note 2 Lønn og sosiale kostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader* Sykepenger og andre refusjoner Andre ytelser Periodiseringer Sum lønnskostnader Antall årsverk: (') Virksomheter som betaler pensjonspremie selv: Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for 2009 har vært prosent. Premiesats for 2010 er 13,00 prosent. Note 3 Andre driftskostnader Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne Reiser og diett Øvrige driftskostnader (*) a Trykningsutgifter 436 b Bøker, tidsskrifter, medier 986 c Arrangementer, seminarer 274 d Telefoni og datakommunika 589 e Kunngjøringer 495 f Kontingenter, tilskudd, o.l h Annet Periodiseringer Sum andre driftskostnader (*) Spesifisert i forhold til vesentlige kostnader

14 Note 4 Immaterielle eiendeler F&U Rettigheter mv. SUM Anskaffelseskost (IB 2010) Tilgang pr (kjøpt gjennom året) Avgang anskaffelseskost pr Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger Nedskrivninger pr Akkumulerte avskrivninger pr (IB 2010) Ordinære avskrivninger pr ( ) Akkumulert avkrivning avgang pr Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) spesifikt 5 år / lineært Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser av anleggsmidler, skal oppgi hvilke immaterielle eiendeler institusjonene har anskaffet i perioden når kostprisen overstiger kr (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetiden er over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger for: Immaterielle eiendeler Sum investeringer og påkostninger i immaterielle eiendeler

15 Note 5 Varige driftsmidler Tomter Driftsbygninger Øvrige bygninger Anlegg under Infrastruktur- Beredskapsanskaffelser eiendeler Maskiner, transportmid Annet inventar og Sum Anskaffelseskost (IB 2010) Tilgang pr (kjøpt gjennom året) Avgang anskaffelseskost pr (solgt i 2010) Fra anlegg under utførelse til annen gruppe Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger pr Nedskrivninger pr Akkumulerte avskrivninger pr ( ) Ordinære avskrivninger pr ( ) Akkumulerte avskrivninger avgang pr Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning år dekomponert år dekomponert Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Virksomhetsspesifikt 3-15 år lineært 3-15 år lineært Tilleggsopplysninger når det er avhendet anleggsmidler: Vederlag ved avhending av anleggsmidler 0 - bokført verdi av avhendede anleggsmidler* 0 Regnskapsmessig gevinst/tap * Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er inntektsført og vist i note 1 som "utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler" på grunn av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen tilfaller Kunsthøgskolen i Bergen. eller når det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen ikke tilfaller virksomheten: *Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er regnskapsført direkte mot "avregning med statskassen" i balansen på grunn av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen ikke tilfaller Kunsthøgskolen i Bergen. Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser og påkostninger, skal oppgi anskaffelser av andre varige driftsmidler som har en kostpris større enn kr (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetid over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: Eiendom og bygg (benyttes kun av de som eier egne bygg) - Teknisk data og undervisningsutstyr - Anleggsmaskiner og transportmidler - Kontormaskiner og annet inventar - Periodiseringer - Sum investeringer og påkostninger av varige driftsmidler

16 Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Renteinntekter 0 0 Agio gevinst 8 8 Annen finansinntekt 0 0 Sum finansinntekter 8 8 Finanskostnader Rentekostnad 8 32 Nedskrivning av aksjer 0 0 Agio tap Annen finanskostnad 0 0 Sum finanskostnader Utbytte fra selskaper m.v. Mottatt utbytte fra selskap XX Mottatt utbytte fra selskap YY Sum mottatt utbytte 0 0 Beregnet rentekostnad på investert kapital*: 0 Grunnlag beregning av rentekostnad på investert kapital: Gjennomsnitt i perioden Balanseført verdi immaterielle eiendeler Balanseført verdi varige driftsmidler Sum Antall måneder på rapporteringstidspunktet: (må fylles ut) Gjennomsnittlig kapitalbinding i år 2010: 0 Fastsatt rente for år 2010: 3,42 %

17 Note 8 Innskutt og opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte aktiviteten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra oppdragsfinansiert aktivitet. Universitet og høyskoler kan anvende opptjent virksomhetskapital til å finansiere investeringer i randsonevirksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Bunden virksomhetskapital: Bunden virksomhetskapital Kjøp av aksjer 0 Salg av aksjer 0 Nedskrivning av aksjer 0 Bunden virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital Underskudd bevilgningsfinansiert aktivitet belastet annen opptjent virksomhetskapital 0 Overført fra periodens resultat 0 Annen opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Nettobudsjetterte virksomheter kan eventuelt supplere med ytterligere spesifikasjon og gruppering av annen opptjent virksomhetskapital. (Gjelder f. eks. virksomheter som fordeler opptjent virksomhetskapital til underliggende driftsenheter) Note 10 Tilskuddsforvaltning Tilskudd til A 0 0 Tilskudd til B 0 0 Tilskudd til C osv Sum tilskuddsforvaltning 0 0 Note 11 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Forretningskontor Stemmeandel Årets resultat* Balanseført egenkapital** Balanseført verdi i virksomhetens regnskap Aksjer Selskap 1 0,0 % 0,0 % Selskap 2 0,0 % 0,0 % Selskap 3 0,0 % 0,0 % Selskap 4 0,0 % 0,0 % Selskap 5 0,0 % 0,0 % Selskap 6 0,0 % 0,0 % Balanseført verdi

18 Note 12 Varebeholdninger Anskaffelseskost Beholdninger anskaffet til internt bruk i virksomheten 0 0 Beholdninger beregnet på videresalg 0 0 Sum anskaffelseskost 0 0 Ukurans Ukurans i beholdninger til internt bruk i virksomheten 0 0 Ukurans i beholdninger beregnet på videresalg 0 0 Sum ukurans 0 0 Sum varebeholdninger 0 0 Note 13 Kundefordringer Kundefordringer til pålydende Avsatt til latent tap (-) Sum kundefordringer Det er ikke gjort enringer i tapsavsetning eller foretatt avskrivninger for tapte fordringer første tertial 2010 Note 14 Andre kortsiktige fordringer Fordringer Forskuddsbetalt lønn 0 0 Reiseforskudd 9 28 Personallån 0 0 Andre fordringer på ansatte Forskuddbetalte kostnader* Forskuddsbetalt leie Andre fordringer -3-3 Fordring på datterselskap m.v Sum

19 Note 15 Avsatte og utsatte inntekter i statlig og bidragsfinansiert aktivitet mv. (nettobudsjetterte virksomheter) Den andel av bevilgninger og midler som skal behandles tilsvarende som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen, er å anse som en forpliktelse. Det skal spesifiseres hvilke formål bevilgningen forutsettes å dekke i påfølgende termin. Vesentlige poster spesifiseres på egen linje. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte prioriterte oppgaver/formål innenfor bevilgningsfinansiert aktivitet og aktivitet som skal behandles tilsvarende: Inntektsførte bevilgninger og bidrag: Avsetning pr Overført fra virksomhetskapital Avsetning pr Endring i perioden Kunnskapsdepartementet Utsatt virksomhet Drift (kap 260) Investeringer (kap 260) Praktisk pedagogisk utdanning (kap 260) SUM utsatt virksomhet Strategiske formål Faglige fellestiltak (kap 260) Andre strategiske tiltak (kap 260) Stipendiater (kap 281) Stipendprogrammet (kap 281) SUM strategiske formål Større investeringer SUM større investeringer Andre avsetninger Udisponert midler ved enhetene Udisponerte midler ved styret SUM andre avsetninger Sum Kunnskapsdepartementet Andre departementer og statlige etater Sum andre departementer og statlige etater Norges forskningsråd Utsatt virksomhet Sensuous Knowledge - FoU Kunstnerisk verdiskapning Små driftsmidler Sum Norges forskningsråd Sum departementer og statlige etater Sum avsatt andel av tilskudd til statlig finansiert aktivitet Andre bidragsytere* Utsatt virksomhet 0 Andre bidragsytere Sum andre bidragsytere Sum avsatt andel av tilskudd til statlig og bidragsfinansiert aktivitet Tilført fra annen opptjent virksomhetskapital - se note 8 0 Resultatført endring av avsatt anddel av tilskudd til bidrags- og bevilgningsfiansiert aktivitet

20 Note 15 Avsatte og utsatte inntekter i statlig og bidragsfinansiert aktivitet mv. (nettobudsjetterte virksomheter), forts Ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver: Ikke inntektsført pr Ikke inntektsført pr Endring i perioden Kunnskapsdepartementet Kap 260 Ordinær virksomhet 0 0 Kap 281 Stipendprogram kunstnersik utviklingsarbeid 0 0 Sum Kunnskapsdepartementet Sum andre departementer Sum Norges forskningsråd Andre bidragsytere Bidrag stipendiater Bidragsprosjekter Sum andre bidragsytere Sum ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag Sum gaver og gaveforsterkninger Sum ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver mv Note 16 Opptjente, ikke fakturerte inntekter / Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordring 0 0 Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Sum gjeld 0 0 Note 17 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (nettobudsjetterte virksomheter) Valutakonto KUNO Øvrige bankkonti 0 0 Håndkasser og andre kontantbeholdninger 4 4 Sum bankinnskudd og kontanter

21 Note 18 Annen kortsiktig gjeld Gjeld Skyldig lønn Skyldige reiseutgifter Annen gjeld til ansatte Påløpte kostnader: Annen kortsiktig gjeld* Negativ netto 8 For mye utbetalt lønn 0 Tilbakeholdt lønn 0 Øremerkede midler andre** Depositum 0 Erasmusstipend -280 Nordplusstipend 19 KUNO (motpost 1943) 0 Annen kortsiktig gjeld -10 Gjeld til datterselskap m.v Sum * spesifisert nedenfor ** gjelder stipendiatmidler til fordeling av stipendprogrammet for kunstnerisk utviklingsarbeid Note 21 Spesifikasjon av andre innbetalinger (kontantstrømoppstillingen) Andre innbetalinger Tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet Innbetalinger fra kommunale og fylkeskommunale etater Innbetalinger fra organisasjoner Innbetalinger fra næringsliv/privat Innbetalinger fra EU fra rammeprogram for forskning Innbetalinger fra EU til undervisning og andre formål Innbetalinger fra stiftelser Innbetalinger fra andre Sum tilskudd til bidragsfinansiert aktivitet Øvrige innbetalinger Sum

22 5. RESULTAT- OG BUDSJETTOPPSTILLING Budsjett pr Regnskap pr. Avvik budsjett/ regnskap Regnskap pr Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Avregning bevilgning og bidrag - fra Gebyrer og lisenser 0 Tilskudd og overføringer fra andre Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Varekostnader Andre driftskostnader Kostnadsførte investeringer og påkostninger Avskrivninger Nedskrivninger Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader 0 Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Resultat av ordinære aktiviteter Avregninger 0 Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet Sum avregninger Periodens resultat Disponeringer 0 0 Tilført annen opptjent virksomhetskapital 0 0 Annen opptjent virksomhetskapital anvendt til dekning av underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet 0 0 Sum disponeringer

23 6. LEDELSESKOMMENTARER TIL REVIDERT ÅRSREGNSKAP 6.1. INSTITUSJONENS FORMÅL Kunsthøgskolen i Bergens formål er å tilby høyeste utdanning i Norge på feltene kunst og design, sikre at utdanningen er basert på det fremste innen kunstnerisk utviklingsarbeid, forskning og erfaringskunnskap, drive kunstnerisk og designfaglig utviklingsarbeid og forskning, formidle kunnskap om virksomheten, utbre forståelse for kunst og design og være aktiv i debatten om hvilken rolle kunst og design spiller i dagens og fremtidens samfunn, samt gi eller organisere tilbud om etter- og videreutdanning VESENTLIGE ENDRINGER I RESULTAT- OG BALANSEPOSTER Kunsthøgskolens styre er svært fornøyd med at regnskapet for 2010 er i balanse, samtidig som statsoppdraget er gjennomført. Dette reflekterer både god planlegging og oppfølging av budsjettet. Budsjettbalansen må for øvrig ses i sammenheng med at KHiB ikke har foretatt investeringer i det omfang som det er behov for, samt at det ikke er foretatt utvidelser av lokaler i forbindelse med etablering av nye studieplasser. Resultatet som vedrører KHiBs ordinære rammebevilgning (kap 260) viser en svak økning i avsetningene. Samtidig skjuler resultatet vesentlige investeringsbehov som ikke lar seg gjennomføre innen bevilgningsrammen, samt nødvendige avsetninger til budsjettfordeling Det har påløpt en del uforutsette, store kostnader i 2010 som ville vært problematisk å håndtere uten planlagte avsetninger pr Dette gjelder ikke minst kostnader knyttet til mange ansettelsesprosesser i 2010 og press på investeringstiltak. Omtalte endringer i resultat- og balanseposter relateres til endringene fra til : I resultatregnskapet viser driftsinntekter en økning. Utover at bevilgninger er kompensert for lønns- og prisvekst, har økningen sammenheng med konsekvensjustering av bevilgninger til 15 studieplasser fra revidert nasjonalbudsjett Tilskudd til prosjekter finansiert av Norges Forskningsråd (NFR) er lavere enn for Det er nær 6 % økning i lønn- og sosiale kostnader. Dette kommer som følge av lønnsvekst og økte pensjonskostnader, men skyldes også økt aktivitet knyttet til økning i bevilgninger som nevnt over: Det følger økte lønnskostnader forbundet med helårs lønnseffekt av fjorårets nye stipendiater, samt engasjementer i forbindelse med etablering av nye studieplasser. KHiB har samtidig hatt en del vakanser i stillinger som bidrar til å dra ned lønnskostnadene. Andre driftskostnader har i sum en liten nedgang i kostnader siden 2009, noe som først og fremst har vært knyttet til merkostnader forbundet med erstatningslokaler og nødvendige bygningsmessige arbeider i den forbindelse. Husleiekostnadene var også noe høyere i 2009 i forbindelse med flytting. Konsulenttjenester øker ytterligere i 2009 og har sammenheng med innhentet vikartjenester ved sykdom og refusjoner, samt innleie av personell for program for kunstnerisk utviklingsarbeid og i tilknytning til NFR-prosjektet Kunstnerisk verdiskaping. Reise- og diettkostnader er ytterligere redusert i forhold til samme periode i fjor

24 Balansens aktivaside for 2010 viser en liten nedgang, dvs. sum anleggsmidler viser en økning for 2010, mens sum omløpsmidler viser nedgang. KHiBs bankinnskudd er redusert ved utgangen av 2010 etter avsluttet valutakonto utenfor konsernkontoordningen (KUNOs sekretariat er overført til ny operatør). Likviditeten pr er fortsatt god, men lavere enn pr På balansens passivaside viser sum av gjeldsposter en nedgang først og fremst som følge av lavere leverandørgjeld. Avregningen med statskassen går samlet ned. Avregning av statlig og bevilgingsfinansiert virksomhet øker, mens ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag reduseres, jfr. omtale av utvikling i avsetninger DISPONIBEL BEVILGNINGSRAMME 2010 Tabellen under fremstiller disponible midler i forhold til tildeling 2010 og avsetning fra Tabell 1: Avsetning fra 2009 Disponibelt BUDSJETTOMRÅDER Tildelte midler fordelt budsjett 2010 SUM DRIFT , , SUM INVESTERINGER , , SUM KAP , , PROGRAM FOR KU , , KHIB STIPENDIATER , , SUM KAP , , Sum NFR , , TOTALSUM , , KHiBs rammebevilgning på kap 260 post 50 er kr for KHiB fordeler disponible midler på kap 260 til drifts- og investeringsformål. - Drift. Herunder forstås alle KHiBs ordinære aktiviteter unntatt investeringer. Av tilskuddet fra KD er kr fordelt til driftsformål. - Investeringer. Det ble budsjettert med kr til investeringsformål for KHiB har mottatt NFR-bevilgninger i 2010 for Kunstnerisk verdiskapning og Sensuous Knowledge FoU-arbeid. Innen kap 281 post 01 er KHiB tilført kr til Stipendprogram for kunstnerisk utviklingsarbeid, hvorav følgende er inntektsført: - Stipendprogrammet er for 2010 tilført kr til drift og støtte til produksjon. - Prosjektprogrammet. Kr er tilført til nytt nasjonalt FoU-prosjektprogram for kunstnerisk utviklingsarbeid. - KHiBs stipendiater. Kr 2.762,4 er inntektsført for KHiBs 6 KD-finansierte stipendiater Det er bevilget kr til alle stipendiater i stipendprogrammet. Kr ,6 er viderefordelt til andre institusjoner med stipendiater i programmet, mens kr står balanseført pr (inkl. kr 928 inngående balanse pr ), jfr. note

25 Styret ser frem til at Kunnskapsdepartementet foretar en tydelig avklaring på ansvarsforholdet mellom Programstyret og KHiB-styret. Avklaringen må angi tydelig hvilket ansvar KHiB- styret har i forhold til kontroll og godkjenning av de ulike budsjett- og regnskapsmessige elementene i Stipendprogrammet RESULTATBUDSJETT I FORHOLD TIL RESULTATREGNSKAP Ved KHiB fordeles ikke tilskuddene fra KD (eller NFR) ut på budsjettenhetene som inntekter. Med det menes at kunsthøgskolens budsjettenheter tildeles et kostnadsbudsjett, og ikke et resultatbudsjett. I Resultat - budsjettoppfølging vedlagt er likevel inntektssiden presentert med tildelinger fra KD og tilskudd fra NFR for å balansere kostnadssiden. Samtidig kostnadsføres alle kunsthøgskolens disponible midler, inkludert avsetninger av bevilgnings- og bidragsfinansiert virksomhet. Dette er viktig i forhold til å synliggjøre og følge opp kunsthøgskolens totale disponible midler. Følgelig er også avregning BFV og bidrag pr inkludert i inntektssiden i vedlagte budsjettoppstilling. Vedlagte resultat-budsjettoppfølgingsrapport har noe begrenset informasjonsverdi. Av den grunn er en oppstilling som viser KHiBs interne budsjettfordeling og regnskap pr tatt med. Tabell 2 under inngår ikke som en del av den obligatoriske regnskapsrapporteringen, men er tatt med for å orientere nærmere om KHiBs interne budsjettfordeling og resultater. Tabell 2: BUDSJETTOMRÅDER Tildelte midler 2010 Avsetning fra fordelt Disponibelt budsjett 2010 Regnskap 2010 i % av budsjett Udisponert Budsjett - Regnskap Budsjett ufordelt % Fellesnivået % Avd. kunstakademiet % Avd. for spes. kunst % Avd. for design % PPU % SUM DRIFT % SUM INVESTERINGER % SUM KAP % PROGRAM FOR KU % STIPENDIATER % SUM KAP % Sum NFR % ( ) TOTALSUM % Følgende resultater er viktig å bemerke: Kap 260 Drift: For fagavdelingene er regnskapet i balanse i forhold til disponible budsjettmidler. Kunsthøgskolens øvrige budsjettenheter innen Fellesnivået har også stort sett god budsjettbalanse, og mindreforbruket i forhold til disponibelt budsjett er knyttet til budsjettenhetene Felleskostnader institusjonen og Faglig tiltak. I disse budsjettpostene inngår midler til strategiske og faglige formål (slik som avsatte midler til byggesak, FoUprosjekter/-stipendiat, publikasjoner, administrative forvaltning, o.l.). Store deler av disse udisponerte midlene er avsetninger til fremtidige forpliktelser, og ikke minst planlagte avsetninger som er regnet med i forbindelse med vedtatt budsjettfordeling

26 Kap 260 Investeringer: Til tross for svært begrensede nye budsjettmidler til investeringer (1,5 + 0,6 mill kr i 2010) har KHiB fordelt over 4,0 mill kr til investeringsformål i Dette var mulig som følge av at nær 1,2 mill kr av investeringsmidler fra 2009 ble avsatt for bruk i 2010, samtidig som store deler av ubundne avsetninger fra 2009 ble benyttet til investeringsformål, bl.a. knyttet til nye studieplasser fra høsten Kap 281 KHiBs stipendiater: Flere av KHiBs stipendiater har nylig avsluttet eller nærmer seg avlutning av sine stipendiatprosjekter i 2010, som forventes å motta produksjonsstøtte fra program for kunstnerisk utviklingsarbeid i Det samlede mindreforbruket for stipendiatvirksomheten fremkommer i hovedsak pga. avsatte fellesmidler og refusjoner. NFR-midler: KHiB har i 2010 disponert midler for NFR-prosjektene Kunstnerisk verdiskapning (K-verdi), Små driftsmidler, samt til sluttfinansiering av prosjektet Sensuous Knowledge: FoU ved KHiB. Det er bare K-verdi som videreføres fra Kap 281 Program for kunstnerisk utviklingsarbeid: Det er inntektsført budsjettmidler knyttet til stipendprogrammets midler til drift og produksjonsstøtte, samt til prosjektprogrammet (etablert fra 2010). I tillegg inkluderer disponibelt budsjett 2010 ubrukte midler fra Det betydelig mindreforbruket har sammenheng med udisponerte midler fra tidligere år, samt at midler knyttet til prosjektprogrammet står ubenyttet pr For ytterligere kommentarer vises det til programstyret for kunstnerisk utviklingsarbeid, se også kap GJENNOMFØRINGEN AV BUDSJETTET RELATERT TIL TILDELINGSBREVET 2010 Kunsthøgskolen i Bergen har i 2010 gjennomført statsoppdraget innenfor de rammer som departementet har stilt til rådighet for institusjonen. Omtale av gjennomføring i forhold til KHiBs prioriterte oppgaver er gjort summarisk med referanse til KDs sektormål nedenfor. For nærmere omtale i forhold til resultatrapportering vises det til dokumentet Rapport og planer Sektormål 1 om utdanning og kvalitet Søkningen til KHiB er god og har fortsatt en økning i søkningen til bachelorstudiene; 642 søknader i 2010, mot 619 i Til masterstudiene fortsatte økningen også i 2010; 239 mot 191 i Det er tatt opp studenter i henhold til måltall for opptak. I vårsemesteret har KHiB uteksaminert 121 kandidater (106 i 2009), 38 masterkandidater og 70 bachelorkandidater og 13 PPU kandidater. KHiB har høsten 2010 tatt opp 14 nye studenter til Praktisk-pedagogisk utdanning (PPU) for kunstnere og designere, som startet opp høsten studenter er tatt opp til deltidsstudiet Skapende kuratorvirksomhet og 10 nye studieplasser er etablert ved BA studiene ved Avd. for design, fagområdet Visuell kommunikasjon. KHiBs tilbudsomfang innen etter- og videreutdanning (EVU) er blitt noe lavere enn 2009, med 7 gjennomførte kurs i Dette har sammenheng med at noen kurs er blitt avlyst som følge av manglende påmelding. Oppslutningen om semesterevalueringer i KHiBs kvalitetssystem er lavere enn det vi ønsker (42,5% for våren 2010). Vi har i 2010 ikke foretatt endringer i KUP, men vil gjøre dette når arbeidet med nye studieplaner er ferdigstilt. Arbeidet med å utarbeide nye studieplaner med læringsmål og læringsutbytte er startet opp i 2010 og vil bli sluttført i

27 Sektormål 2 om forskning, kunstnerisk utviklingsarbeid og stipendiatprogrammet Som følge av budsjettsituasjonen har KHiB også i 2010 redusert vesentlig på nye budsjettmidler til kunstnerisk utviklingsarbeid for det faglige personale (FoU-prosjekter). Imidlertid er et tilsvarende budsjettnivå opprettholdt ved å disponere avsatte FoU-midler pr KHiB har avsatt midler til å styrke FoU-organisasjonen i 2010, herunder gjennomgang av organisering/ansvar/oppgaver knyttet til koordinering og oppfølging av fagansettes FoU-arbeid/- prosjekter, NFR-prosjekter, stipendiater, m.m. Arbeidet med NFR-bevilgning knyttet til Sensuous Knowledge konferansen avsluttes i 2010, med utgivelse av publikasjonsserie under samme paraply, og et forskningsprosjekt om kunstnerisk utviklingsarbeid. KHiB har også i 2010 NFR-midler til prosjektet Kunstnerisk verdiskapning. Prosjektet har mottatt ytterligere bevilgninger knyttet til utstilling/konferanse og gjesteforsker. KHiB har hatt 10 aktive stipendiater i 2010, hvorav 6 fortsatt har hatt finansiering av kap 281- bevilgninger i stipendiat finansieres av avsatte FoU-midler innen ordinær budsjettramme Kap 260, mens 1 stipendiat finansieres som en del av NFR-prosjektet Kunstnerisk verdiskapning. KHiB er operatør for stipendiatprogrammet for kunstnerisk utviklingsarbeid. Rollen som operatør fungerer i hovedtrekk godt, og medvirker til at KHiB får god innsikt i utviklingen av programmet og de faglige utfordringer som knytter seg til programmet. Det har ikke vært tilstrekkelig klart hvordan ansvarsfordelingen mellom Programstyret og KHiB styret skulle være. I 2010 har denne problemstillingen vært diskutert både med programledelsen og Kunnskapsdepartementet. Det er også på det rene at operatørrollen er ressurskrevende, og det er derfor av avgjørende betydning at det økonomiske bidraget til KHiB svarer til den innsats og ressurs som vi benytter til dette.for 2010 er programledelsen og KHiB enige om bidragets størrelse. Arbeidet er i god gjenge, men ressurskrevende. Sektormål 3 om formidling, samfunns og næringsliv KHiBs avgangsutstillinger for MA kunst og MA design har vært møtt med god publikums- og medieinteresse. KHiB har et godt samarbeid med aktuelle formidlingsinstitusjoner, og kunsthøgskolens tilsatte har høy aktivitet i forhold til utstillinger, fremførelser og lignende innen sine områder. Heller ikke i 2010 har KHiB tilført nye midler til publikasjoner, men har opprettholdt et tilsvarende budsjettnivå som tidligere år gjennom bruk av avsatte publikasjonsmidler. KHiB har hatt stor aktivitet i forhold til samarbeid med lokale myndigheter og næringsliv. KHiB mottar en del eksterne bidragsinntekter - som bidrag til prosjekter og støtte til utstillinger. For å styrke og profesjonalisere KHiBs bidrags- og oppdragsvirksomhet er det fra høsten 2010 utlyst stilling som koordinator for eksternfinansiert virksomhet (og etter- og videreutdanning). Sektormål 4 om personal- og økonomiforvaltning og effektiv ressursutnyttelse KHiB har gjennom 2010 gjennomført og fulgt opp tiltaksplanen etter Riksrevisjonens merknader knyttet til lønn, reiser, m.m. KHiB har fortsatt utfordringer knyttet til økonomiforvaltning, herunder anskaffelsesområdet som Riksrevisjonen reviderte høsten KHiB har iverksatt en tiltaksplan for anskaffelser og har inngått avtale om et samarbeid med Norges handelshøyskole. KHiB styrker økonomifunksjonen med ny medarbeider (som tiltrer fra )

28 KHiB har relativt stabile stillingsressurser på ca. 80 årsverk og er tilfreds med å ha en kvinneandel på over 50 % av totalt antall ansatte og på over 50 % i faglige stillinger. KHiBs økte leiekostnader etter inngåelse av nye leiekontrakter 2008/2009 utgjør fortsatt en betydelig reduksjon i disponible midler. KHiB har i flere omganger forespurt departementet om økte midler til investeringer. Med hensyn til investeringsrammer som stilles til rådighet er det paradoksalt at de to nasjonale kunsthøgskolene gis så ulike rammebetingelser for sin infrastruktur UTVIKLING I AVSETNINGER KHiB har de siste årene spesifisert avregninger av bevilgningsfinansiert virksomhet på kapitler og hovedoppgaver. Note 15 viser KHiBs utvikling i avsetninger fra til fordelt på disse oppgavene. Kunsthøgskolen hadde i 2010 samlede inntekter på kr og driftskostnader på kr Korrigert for netto finanskostnader (-15 ) gir det et positivt driftsresultat fra årets virksomhet på kr (jfr. vedlagte resultatoppstilling). Netto avregning av bevilgningsfinansiert virksomhet (kr 255 ) er resultatført og balanseført som økt avsetning. Samtidig reduseres avsetninger knyttet til ikke inntektsførte bidrag med kr -555 (jfr. note 15 del II), slik at KHiBs samlede avregning med statskassen reduseres med kr 300 i fra kr til kr (jfr. balanseoppstillingen). Avsetningene går m.a.o. noe ned fra 2009 til I forhold til å forklare avsetningene er det hensiktsmessig å skille mellom de ulike budsjettområder; dvs. Kap 260 (ordinær bevilgning), Kap 281 (Fellesmidler UH-sektoren) og NFR-midler. Note 15 og spesifisering pr budsjettkapittel i teksten under gir detaljer vedrørende avsetningene Note 15 I Inntektsførte bevilgninger og bidrag Avsatte midler innen kap 260 (ordinær bevilgning) Kunsthøgskolen har gjennom flere år ført en økonomistyring der ubrukte midler av ordinær bevilgning kan overføres fra en budsjettperiode til den neste, - overføringer som er nødvendig for å dekke inngåtte forpliktelser (og til eventuelle reserver). Avsetningene innen Kap. 260 fremkommer slik: Driftsformål (kr 213 ): Avsetninger til visuell profil og driftstilskudd kantine. Investeringsformål (kr 561 ): Gjelder oppussing av kantine (Avd. kunstakademiet), oppgradering datalab, og utsatte investeringer på fagavdelingene. Fellesfaglige tiltak (kr ): FoU- og publikasjonsmidler strekker seg ofte over flere år, følgelig vil det alltid være store tidsmessige forskyvninger i forhold til effektuering av tildelte prosjektmidler. Avsetningene øker noe i forhold til fjoråret og utgjør følgende: - FoU-midler (kr ): Dette er midler til aktive FoU-prosjekter, restfinansiering av stipendiat, og avsatte midler til fordeling i Avsetning av FoU-midler er i stor grad bundet til finansiering av FoU-tiltak f.o.m Publikasjonsmidler (kr 920 ) vedrører aktive prosjekter og avsatte midler til fordeling Kompetansemidler (kr 150 )