Kontrollutvalget i Rennesøy INNKALLES TIL MØTE 25. mars 2011 kl på Kommunehuset

Transkript

1 ROGALAND KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT IS Møte nr. 1 Kontrollutvalget i Rennesøy INNKALLES TIL MØTE 25. mars 2011 kl på Kommunehuset SAKLISTE Godkjenning av innkalling og saksliste Godkjenning av protokoll fra forrige møte 1/11 Kommunens årsregnskap /11 Skatteregnskap 2010 med kontrollrapport 3/11 Budsjettoppfølging kontroll og tilsyn pr /11 Rapport forvaltningsrevisjon: Offentlige anskaffelser i teknisk og plan 5/11 Rapporten 85 tilrådingar for styrkt eigenkontroll i kommunane - Status/oppfølging av rapporten 6/11 Kontrollutvalgets årsmelding /11 Oversikt over status prosjekter og kontroller 8/11 Utkast til prosjektmandat - selskapskontroll i Rogaland Revisjon IKS 9/11 Godkjenning av protokoll for møtet EVENTUELT MELDINGER Periode: 20. november mars 2011 Nr. Referatsakstittel 1/11 Melding om politisk vedtak - Finansrapportering oktober /11 Melding om politisk vedtak - Tertialrapport 2. tertial med budsjettreguleringer Rådmann og økonomisjef er invitert til sakene 1 og 2 Vennligst meld eventuelt forfall snarest på telefon evt , eller på e-post til postmottak.rks@sandnes.kommune.no. Ved forfall blir varamedlemmer innkalt særskilt. Medlemmer som anser seg inhabile, må gi melding om dette slik at varamedlemmer kan innkalles. Evt. saker merket (Unntatt offentlighet i medhold av off. l.) sendes bare til medlemmer/varamedlemmer. Rennesøy, 17. mars 2011 Jostein Eiane Leder av kontrollutvalget Per Kåre Vatland Sekretariatet

2 Rogaland Kontrollutvalgssekretariat IS ROGALAND KONTROLLUTVALGSEKRETARIAT IS Arkivsak Arkivkode Saksbeh. : : E: 210 : Per Kåre Vatland Behandles av utvalg: Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget i Rennesøy /2011 KOMMUNENS ÅRSREGNSKAP 2010 Bakgrunn I følge forskrift om kontrollutvalg 7 skal kontrollutvalget avgi en uttalelse om kommunens årsregnskap til kommunestyret. Uttalelsen må avgis slik at formannskapet kjenner til denne før de avgir innstilling til kommunestyret om årsregnskapet. Etter forskriftens 8 skal også kontrollutvalget påse at revisjonens merknader i forhold til regnskapet (i revisjonsberetning og årsoppgjørsnotat) blir fulgt opp. Som tidligere år er årsregnskap og årsmelding sendt ut fra kommunen. Revisjonsberetning og revisjonens årsoppgjørsnotat ligger som vedlegg til denne saken. Saksutredning Det framlagte regnskapet for 2010 viser et netto driftsresultat på 2,1 og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 0,- etter strykninger på 2,1 mill i overføringer til investeringsregnskapet. Netto driftsresultat utgjør 0,76 % av driftsinntektene, mot 4,24 % i Trekkes mvakompensasjon på investeringer ut av resultatet, utgjør netto driftsresultat -4,38 % av driftsinntektene. I følge regnskapsskjema 1 er det fordelt kr 157,2 mill kr til driften. I årsmeldingen skriver rådmannen bl.a: Rådmannen er meget tilfreds med at vi i denne krevende situasjonen kan presentere et regnskapsresultat for 2010 som dokumenterer god økonomistyring og budsjettdisiplin. Samlet er det brukt mindre enn revidert budsjett i sum for tjenesteområdene (når en holder finansområdet utenfor). Det vises i denne sammenheng til at tjenesteområdet Helse og velferd i tertialrapportene har varslet et relativt stort overforbruk som følge av en ekstraordinær situasjon innefor barnevernet. Dette er ikke innarbeidet i revidert budsjett. Videre nevnes at tjenesteområdet Oppvekst og læring tidlig i 2010 fikk en betydelig utgift på kr fra Randaberg interkommunale PPT som skulle ha vært belastet i Innenfor Fellestjenester er det et samlet overforbruk på kr Rådmannen er ikke tilfreds med dette og vil umiddelbart sette i verk tiltak for å sikre bedre samsvar mellom revidering av budsjett og regnskap. Da hovedtyngden av disse merutgifter/manglende inntektene var kjent ved siste revisjon i 2010, burde det ha vært tatt grep allerede i denne sammenheng. Rådmannen og økonomisjefen er invitert til å orientere i møtet. Det vises ellers til utsendte dokumenter og orientering gitt i møte Revisjonsberetning og andre merknader fra revisor. Rogaland Revisjon IKS har avgitt revisjonsberetning for 2010 med merknader i avsnittet Andre forhold (presiseringer): Det er manglende inndekning av kostnader til renovasjon. Kommunen har overskredet lovlig periode for inndekning som er på 3-5 år. Kommunen har heller ikke satt opp en avstemming av innberettet lønn mot regnskap på pliktig skjema (RF l 022) som skal sendes skatteetaten. 2

3 Årsoppgjørsnotatet oppsummerer årsoppgjøret og revisjonen gjennom året. Rogaland Kontrollutvalgssekretariat IS Revisjonen vurdert internkontrollen i kommunen. Revisjonen peker på avvik mellom budsjett og regnskap, se også rådmannens kommentar i årsmeldingen. Videre peker revisjonen på at rutine med refusjon sykepenger kan forbedres. Det vises også til at sen bilagsbehandling har medført tap av mva-kompensasjon. Som rådmannen også har kommentert er det benyttet feil rentesats på beregning av kalkulatoriske renter på VAR-sektoren. I følge revisjonen ville resultatet før strykninger vært kr bedre. I forhold til balansen peker revisjonen på at kommunen har negativt fond innen renovasjon. Dette skal dekkes opp med avgifter innen en 3-5 års periode. Dette er presisert i revisjonsberetningen. Aktivering av investeringer har medført en feil på kr , da fondsavsetninger på enkelte prosjekt er medtatt. Dette blir rettet i Under betingede forpliktelser og hendelser etter balansedagen kommenterer revisjonen utleie av Hodneanlegget. Siden utleier ikke har tatt anlegget i bruk i avgiftspliktig virksomhet ennå, har ikke kommunen anledning å leie ut bygget med mva. Dette avskjærer også fradag for unngående avgift, og leien skulle vært uten mva. Revisjonen peker på at dette trolig ikke ville ha resultateffekt for kommunen. Notatet sammen med revisjonsberetningen danner grunnlaget for om den oppfølgingen kontrollutvalget eventuelt må foreta iht. forskriftens 8. Revisjonen mener at det for 2010 vil være naturlig å få tilbakemelding på merknadene i revisjonsberetningen. Men kontrollutvalget står også fritt til å be om tilbakemelding på andre forhold som er nevnt i årsoppgjørsnotatet. Kontrollutvalget må vurdere om det er forhold i regnskapet de vil kommenterer i sin uttalelse til kommunestyret, basert på dokumentene i saken og orientering gitt i møtet. Forslag til VEDTAK: 1. Kontrollutvalget i Rennesøy har ingen kommentarer til årsregnskapet 2010 for Rennesøy kommune ut over det som kommer fram i revisjonsberetningen og årsoppgjørsnotatet Kontrollutvalget ber rådmannen innen gi en skriftlig tilbakemelding på hvordan kommunen har fulgt opp merknadene i revisjonsberetningen. SANDNES, Per Kåre Vatland Rådgiver Vedlegg: 1. Revisjonsberetning 2010 fra Rogaland revisjon IKS 2. Årsoppgjørsnotat 2010 fra Rogaland Revisjon IKS Saksliste Neste sak 3

4 Rogaland Revisjon IKS Vår saksbehandler: Tore Kristensen Vår dato: Vår referanse: Side: I av 2 Til Kommunestyret i Rennesøy REVISJONSBERETNING FOR RENNESØY KOMMUNE FOR 2010 Uttalelse 0111 årsregnskapet Vi har revidert årsregnskapet for Rennesøy kommune, som består av balanse per 3 l. desember 20 l O, driftsregnskap SOlli viser kr til fordeling drift og et regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk på kr O, investeringsregnskap og økonomiske oversikter for regnskapsåret avsluttet per denne datoen, og en beskrivelse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Administrasjonssjejens ansvarjor årsregnskapet Administrasjonssjefen er an svarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge, og for slik intern kontroll som administrasjonssjefen finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Revisors oppgaver og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette årsregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at årsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for kommunens utarbeidelse av et årsregnskap som gir en dekkende fremstilling. Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av kommunens interne kontroll. En revisjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av årsregnskapet. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Konklusjon Etter vår mening er årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Rennesøy kommune per 31. desember 2011, og av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Postadresse: Løkkevn. lo 4008 STAVANGER Revisjonsberetning 2010.docx Bosoksadresse: Samme: Eposladresse: post@rogaland-revisjon.no Telefon: Telefax: Bankkonto: _38262 Organisasjonsnr: NO MVA

5 Rogala nd Revisjon IKS Vår dato: Vår referanse: Side: 2 av 2 Uttalelser om øvrige forhold Konklusjol budsjell Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet er i samsvar med budsjettvedtak, og at beløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. KOl1klwjon 0111 årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet er konsistente med årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. KOl1klusjon 011/ registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontroll handlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (lsae) 3000 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller begrenset revisjon av historisk finansiell informasjoll», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av kommunens regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god kommunal regnskapsskikk. Andre forhold Det er manglende itmdekning av kostnader til renovasjon. Kommunen har overskredet lovlig periode for ilmdekning som er på 3-5 år. Konul1unen har heller ikke satt opp en avstenmling av imlberettet IØlm mot regnskap på pliktig skjema (RF l 022) som skal sendes skatteetaten. Stavanger, Rogaland Revisjon JKS Cicel T. Aarrestad Revisjonsdirektør! statsautorisert revisor Revisjonsberetning 2010.docx

6 Rogaland Revisjon IKS Vår saksbehandler: Tore Kristensen Vår dato: Vår referanse: Sid e: 1 av 7 Til Konununestyret i Rennesøy kommune ARSOPPGJ0RSNOTAT2010 Innledning Kommunelovens regler om tilsyn, kontroll og revisjon framgår av kommuneloven kapittel 12. Revisors oppgaver følger av loven 78 og egen forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner mv. og kan oppsummeres slik: Gjennomføre regnskapsrevisjon v' Vurdere om årsregnskapet er avlagt i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk v' Se etter at årsregnskap stemmer med budsjett eller andre gyldige vedtak v' Vurdere om opplysningene i årsberetningen er konsistente med årsregnskapet v' Vurdere om konununen har oppfylt sine plikter mht. tilfredsstillende registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger v' Se etter at kommunen har ordnet den økonomiske internkontrollen på en betryggende måte v' Bidra til å forebygge og avdekke misligheter og feil. Eventuelle konstaterte misligheter skal straks meddeles kontrollutvalget Utføre forvaltningsrevisjon og selskapskontroller etter bestilling fra kontrollutvalget. Resultatene av regnskapsrevisjonen er rapportert i vår revisjonsberetning datert Il. Dette årsoppgjørsnotatet gir en oppsummering av årets revisjon og knytter en del konm1entarer til det framlagte årsregnskapet og årsmeld ingen. Den økonomiske situasjonen Driftsregnskapet for viser et netto driftsresultat på 2, l mill. kr, som tilsvarer ca. 0,76 % av driftsinntektene. Dette er betydelig lavere enn fjoråret hvor netto driftsresultat var på 4,24 %. Det anbefalte nivået for å sikre en bærekraftig utvikling framover er 3 %. Inkludert i netto driftsresultat er inntektsført merverdiavgiftskompensasjon for investeringer på ca. 13,6 mill. kr. Uten denne inntekten fra investeringer ville netto driftsresultat vært negativt med ca. 11,5 mill kr eller 4, l %. Netto driftsresultat inneholder imidlertid også et underskudd på V AR-sektoren, hvor inntektene kan økes med 2,4 mill. kr for at disse tjenestene skal gå i balanse. Kommunen har akkumulerte underskudd både på renovasjon og avløp, og vannfondet er redusert kraftig det siste året. Postadresse: l økkeve:en STAVANGER Besoksadrcsse: Samme: E posladresse: post@rogaland-revisjon_no Telefon: Telefaks: Bankkonto: 320 1_35_38262 Organisasjonsnr: NO MVA

7 Rogaland Revisjon IKS Side: 2 av 7 Kommunen blir derfor nødt til å øke gebyrene innefor disse tj enestene i de kommende år. Det vil bli framlagt egen sak om økning av gebyrene i kommunestyret i Netto lånegjeld l er høy og utgj ør ca. 92 % av driftsinntektene. Tilsvarende tall i 2009 var 63 %. Egenkapitalen utgj ør ved årets utgang 162,8 mill. kr. Det betyr at den egenkapitalfinansierte delen av eiendelene er nede på ca. 39 %. Tilsvarende andel var 47 % i 2009 og 51 % Med de store investeringene som Rennesøy er i gang med, må en regne med at utviklingen her foreløpig vil være negativ. Den frie egenkapitalen er på snaue 7,8 mill. kr og anses som relativt lav i forhold til driftsnivå og de store investeringene kolllmunen står foran. Kommunen har akkumulerte premieavvik på pensjon på ca 5,5 mill som må utgiftsføres de kommende 15 år. Det vises for øvrig til fy ldig og god omtale i årsrapporten av både den økonomiske situasjonen og tjenestetilbudet. Kommunens egenkontroll Det har i året som gikk vært betydelig oppmerksomhet omkring kommunenes rutiner for egenkontroll. Dette har fulgt i kjølvmmet av rapporten "85 tilråingarjor styrkt eigenkontroll i koil1- l11unane", som ble lagt fram for Kommunal- og regionaldepartementet høsten Anbefalingene er rettet mot både kontrollutvalg, kommunestyre, administrasjon og revisor. Det overordnede ansvaret for kontroll og tilsyn i kommunen tilligger kommunestyret, jf. kommuneloven 76. Administrasjonssjefen skal iht. 23 påse at administrasjonen er gjenstand for betryggende kontroll, og har dermed det operasjonelle ansvaret for at interne styringsprosesser og kontroller er etablert og at de fungerer tilfredsstillende. Kontrollutvalget er viet mye oppmerksomhet i den nevnte rapporten, noe som er naturlig i og med at kontrollutvalget er de folkevalgtes fremste redskap for kontroll og tilsyn. Rapporten peker blant annet på betydningen av at det ligger en helhetlig risikovurdering til grunn for kontrollutvalgets avgjørelser når det gjelder hvilke områder som utvalget vil konsentrere sin virksomhet om. Dette vil Rogaland Revisjon legge til rette for framover i arbeidet med den overordnede analysen av risiko og vesentlighet for Rennesøy kommune i Kontrollutvalget utøver sin kontrollfunksjon via forvaltningsrevisjoner og selskapskontroller som utvalget selv har bestilt, i tillegg til den lovbestemte regnskapsrevisjonen. I denne revisjonsrapporten vi l resultatene av disse kontrollene kort bli oppsummert. Vi vil itmledningsvis bemerke at hovedformålet for revisjonen er å være kontrollutvalgets forlengede arm idet å utøve kontroll og tilsyn. Samtidig er det vår målsetting at våre revisjonsrapporter - enten det er forvaltnings- eller regnskapsrevisjon - skal være til nytte for så vel de folkevalgte som administrasjonen. Den mest sentrale delen av kolllmunens egenkontroll er likevel administrasjonens interne kontroll. Denne blir omtalt nedenfor. l Netto lånegjeld er definert som langsiktig gjeld ekskl. pensjonsforpliktelser, fratrukket totale utlån og ubrukte lånem idler.

8 l i'< Rogaland Revisjon IKS Regnskapsavleggelsen Side: 3 av 7 Regnskap og årsberetning er avlagt i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk, dog noe elter fri sten den Regnskapet ilmeholder de aller fl este pliktige noteopplysningene. Enkelte noter avviker noe i forhold til regnskap. Dette gjelder for eksempel note 21 og note 7. Posten mmen egenkapital i kommunens balanse består av postene kapital konto og endring av regnskapsprinsipp som i henhold til forskrift skal vises separat i balanseoversikten. Posten i driftsregnskapet som framkommer som en negativ avsetning til disposisjonsfond på kr I er bruk av di sposisjonsfond til å dekke opp negativt renovasjonsfond og burde derfor vært bokført som bruk av fond. Bruk av fond er foretatt uten at dette er budsjettel1. Tilsvarende er avsetning tilrenovasjonsfond bokført som en negati v bruk av fond, men burde vært ført som en avsetning til fo nd. Flere prosjekter i investeringsregnskapet er finansiert opp ved bruk av ubundne investeringsfonduten at dette er budsjettert. Totalt utgjør dette er et beløp på ca 2,8 mill, jfr for øvrig saksframlegget til kommunestyret. Ved overforbruk i investeringsregnskapet skal det gj ennomføres strykninger for å få regnskapet i balanse. I dette tilfe llet skulle avsetninger til ubundne investeringsfond vært strøket. Dersom regnskapet viser merforbruk etter strykninger, skal dette dekkes opp i investeringsbudsjettet i det år regnskapet legges fram, jf. forskrift om årsregnskap og årsbudsjett for kolllmuner og fylkeskommuner 9. De fl este balanseposter var avstemt, men enkelte var ikke dokumentert. Dette gj ør revisjonen i årsoppgjøret mer tidkrevende enn nødvendig. Når manglende dokumentasjon ble ilulhentet i løpet av revisjonsprosessen, viste det seg at enkelte kortsiktige fordringer var bokført med for høye beløp, noe som da har medfø rt for høye inntekter, i dette tilfellet i investeringsregnskapet. Tilskudd kan ikke ilmtektsføres før det foreligger bekreftet tilsagn fra bidragsyter. Rådmannen har oppfulgt sin rapporteringsplikt i året ved å legge frem tertialrapporter til kommunestyret i sakene 41/10 og 76/ 10. Regnskapsrevisjon Regnskapsrev isj on omfatter en vurdering av interne kontrollrutiner, analyser av regnskapsinformasjon samt tester av regnskapsopplysninger på transaksj onsnivå. Vesentli ge l'lltiner i kommunen har blitt gj elulomgått og interne kontroller er testet. Inntekter og utgifter er kontrollert på stikkprøvebasis, og alle vesentlige poster i balansen har blitt gjelmomgått. Regnskapsrevisjonen er utført i samsvar med kommuneloven med forskri ft og god kommunal regnskapsskikk, herunder internasjonal revisjonsstandarder - International Standards on Auditing. Vurdering av intern kontroll Med intern kontroll menes i denne sanunenhengen alle aktiviteter som er iverksatt for å sikre at de fastsatte målene blir nådd. En sentral forutsetning for at den interne kontrollen skal være tilfredsstillende, er at den er godt forankret på ledernivå. Det er vårt inntrykk at dette er tilfellet i Relmesøy. I henhold til bevilgningsregnskapet er det allikevel overforbruk på alle avdelinger. Utbygging er omtrent i henhold til budsjett. De øvri ge avdelinger har mindre overforbruk. Det

9 Side: 4 av 7 største er på avdeling for helse og velferd med ca. 1,3 mill. kr. Totalt merforbruk på alle avdelinger beløper seg til ca. 2,4 mill kr. Kommunestyret har vedtatt budsjettet på et veldig grovt nivå, noe som gjør det mer krevende å se hvor overforbruket li gger. Jfr for øvrig kommunens årsmelding hvor regnskapet er grundig analysert og kommentert. Andre viktige elementer i den interne kontrollen, er at økonomirutiner og fullmakter er kjent i organisasjonen, og at det skapes forståelse for viktigheten av kontroller i alle ledd. Oppdaterte rutineoversikter som er lett tilgjenge lige, vil etter vårt skjønn bidra til å forebygge feil og misli gheter, samtidig som det vil sikre kontinuitet i kontrollarbeidet i forbindelse ved så vel fravær som utskiftning av personell. Vi har i løpet av 2010 gjennomgått de vesentligste økonomirutinene. Lønnsrutinen fungerer i hovedsak tilfredsstillende, men rutinen for refusjon sykepenger bør forbedres, da refusjonen inntektsføres ved mottak, og ikke når den opptj enes. Når det gjelder rutiner for brukerbetalinger og overføringer, har vi ingen spesielle merknader. De feil som er oppdaget, har ikke vært av vesentlig betydning. Vi har også kontrollert utbetalinger i forbindelse med sosialhjelp og barnevernstjenester. Formålet med revisjonen er først og fremst å få bekreftet at det foreligger gyldige vedtak for utbetalingene, at anvendte satser er i overensstemmelse med gjeldende regelverk og at dokumentasjonen for øvrig er tilfredsstillende. Irmenfor barnevern og sosialtjenesten brukes fagsystemene Familia og Socio. 0konomidelen brukes ikke, og det er derfor ikke mulig å avstemme fagsystemet med økonomisystemet, hvilket ville forbedret den interne kontroll. De fleste feilene vi avdekker er på innkjøpsområdet, som kontrolleres i forbindelse med mvakompensasjonen seks ganger årli g. Antall feil varierer fra termin til termin. Flest feil var i terminene 5 og 6, hvor en rekke bilag var foreldet og hvor kommunen dermed taper mvakompensasjonen som følge av feil/mangler i rutinene. Dette gjelder spesielt i forbindelse med investeringer. Vår kontroll av etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser ble foretatt i forbindelse med forvaltningsprosjektet om anskaffelser innen teknisk og plan. Gjennomgangen avdekket enkelte brudd på bestemmelsene. Prosjektet gir også enkelte forslag til forbedring av rutinene. Blant annet bør alle rammeavtaler legges lett tilgjengel ige på kommunens nett. Kommunen må også føre protokoll for alle anskaffelser over kr Det anbefales at det lages en egen mal for dette, for å si kre at alle pliktige opplysninger kommer med i protokollen. Rennesøy kommune er ikke innklaget for Kofa i løpet av 20 l O. Driftsregnskapet Driftsregnskapet er gjort opp i balanse etter strykninger på ca. 2, 1 mill. kr i overføring fra drift til investering. Inntekter og utgifter, anordninger og bruk og avsetning til fond er kontrollert dels ved analytiske handlinger, dels ved stikkprøver av detaljtransaksjoner. Som omtalt i regnskapssaken, ble det brukt feil rentesats ved beregning av kalkulatoriske rentekostnader innefor VAR-sektoren. Dette ville gitt økte kostnader innenfor selvkosttjenestene på ca. kr I og med at dette er kostnader som i driftsregnskapet føres so m en utgift og med tilbakeføring lenger nede, påvirker ikke dette resultatet direkte. Det gir imidlertid utslag ved for lite bruk av selvkostfond. Det er positivt fond kun innenfor vann. Driftsresultatet skulle i realiteten vært kr bedre før strykninger dersom korrekt rentesats hadde blitt benyttet.

10 n\l Rogaland Revisjon IKS Side: 5 av 7 Kontroll av utgifter i regnskapet for 2011 viste et mindre beløp på i underkant av kr som skulle væl1 anordnet regnskapet for Det er for øvrig ikke avdekket vesentlige feil i driftsregnskapet. Investerings regnskapet V år gjennomgang av investeringsregnskapet har ikke avdekket vesentlige beløp som etter vår vurdering burde vært ført i driftsregnskapet. Det er særlig grensedragningen mellom hva som er vedlikehold (som skal føres i driftsregnskapet), og hva som er oppgradering (som skal i investeringsregnskapet), som kan være vanskelig. Det kan også i enkelte tilfeller være vanskelig å definere hva som er vurderingsenheten i forhold til vesentlighetsgrensen på kr for føring i investeringsregnskapet. Det kritiske punktet i denne sammenheng er at det bare er investeringsutgifter som kan finansieres med lån. Alle andre utgifter må dekkes av driftsinntektene. Av det totale finansieringsbehovet i 20 l O, er hele 80 % finansiert gjennom bruk av lån. I henhold til uttalelse fra KRD er budsjettering av investeringsregnskapet ikke årsuavhengig. Dette betyr at ikke gjennomførte prosjekter fra ett år må budsjetteres på nytt året etterpå dersom prosjektet skal gjennomføres. Selv om kommunen har et stort etterslep på investeringer er lån tatt opp i tråd med vedtak. Konullunen har nå ca 77 mill i ubrukte lånemidler. Som regnskapssaken viser, er det ilultektsført ca. kr mer i tilskudd enn det som er reelt. Dette må dekkes opp gjennom mulen finansiering i 20 Il. Balansen Alle vesentlige balanseposter er verifisert per Revisjonen bygger i stor grad på kommunens egne avstenullinger. Denne var noe mangelfull på enkelte poster. Det vises til bokføringsloven 11 som krever at alle balanseposter skal være dokumentert, med mindre de er ubetydelige. I henhold til et rundskriv fra KRD har konullunene ikke anledning til å bokføre negative fond. Eventuelle underskudd som skal dekkes opp senere år, må kommunen holde oversikt over i et "skyggeregnskap". I 2008 hadde Rennesøy kommune negative fond ilulenfor avløp og renovasjon var det negativt fond kun for renovasjon. I 2010 er det igjen blitt negativt fond ilulen avløp. Negativt fond ilulen renovasjon er dekket opp ved bruk av fritt disposisjonsfond. Dette må dekkes opp ved økte gebyr. Underskuddet innen renovasjon skal dekkes opp innenfor et perspektiv på 3-5 år. Det vises i den forbindelse til forurensningsloven 34. Forholdet er også tatt opp tidligere år. Det blir nå frenullet egen sak om iluldekning i kommunestyret. Forholdet er omtalt i revisjonsberetningen. Bokførte kundefordringer var per l O på 19,8 mill. kr, noe som representerer en økning på ca. 4,5 mill. kr i forhold til i fjor. Fordringer eldre enn 240 dager utgjør ca. kr Det er avsatt ca. kr til mulige tap på krav. Fordringsmassen kan inneholde tap større enn tapsavsetningen, men etter vår mening vil dette ikke utgjøre vesentlige beløp. Aktivering av årets investering i balansen er feil med ca. kr Årsaken til dette er at fondsavsetninger på enkelte prosjekter er tatt med i aktiveringen. Feilen korrigeres i regnskapet for 2011.

11 l~ Rogaland Revisjon IKS Forvaltningsrevisjon og selskapskontroller Side: Gav 7 Kontrollutvalget fo retar bestillinger av forvaltningsrevisjon og selskapskontroll i samsvar med kommunestyrets vedtatte planer. Det ble i 2008 utarbeidet en plan fo r fo rvaltningsrevisjon og selskapskontroll som skal dekke inneværende fireårsperi ode. r løpet av året har revisjonen gjemlomført et fo rvaltningsprosjekt og en selskapskontroll. Forvaltningsprosjektet blir levert på det første møtet i 2011 og omhandler offentlige anskaffelser på teknisk og plan. En selskapskontroll av IVAR AS ble levert i april Vi har dessuten gjem10mgått sentrale konullunestyrevedtak, herunder budsjettvedtak. Attestasjoner Omfanget av bekreftelser var relati vt stort også i 20 l O og besto blant annet av attestasjon av krav om merverdiavgiftskompensasjon, attestasjon av spilleregnskap (søknader om tippemidler), uttalelser vedrørende ressurskrevende brukere, nytt finansreglement, regjeringens tiltakspakke, trafikksikkerhetsmidler, kvali fiseringsordningen, antall psykisk utviklingshemma, Enova-midler og styrking av oppfølgingstj enester for rusmisbrukere. Kommunen har utestående spillemidler på totalt kr fra 2009 og Dette gjelder Remlesøys skole flerbrukshall, 0sthusvik treningsbane, Prestvågen aktivitetsområde og Sørbø grendahus. Kommunen ligger da noe på etterskudd med avlegging av sluttregnskap. Misligheter Revisor plikter i henhold til revisjonsforskriften 4 å rapportere misligheter til kontrollutvalget med kopi til administrasjonssjefen. Vi har i år ikke avdekket eller fått melding om at det er begått misligheter. Betingede forpliktelser og hendelser etter balansedagen Administrasjonssjef, økonomisjef og regnskapssjef har gjelulom sin underskrift på fullstendighetserklæring datert , bekreftet at vi har fått til gang til alle opplysninger som er relevante for årsregnskapet. Vi er ikke kjent med at det skal foreligge forhold av betydning for årsregnskapet som det ikke er tilfredsstillende informert om. Kommunen har kjøpt Hodneanlegget fra forsvaret og skal leie dette ut til mva-pliktig virksomhet. r tråd med mva-loven 2-3 har konullunen registrert anlegget som mva-pliktig utleie. I og med at leietaker fremdeles ikke har tatt anlegget i bruk i sin avgiftsplikti ge virksomhet hadde konullunen ikke anledning til å leie bygget ut med mva. Kommunen har da heller ikke fradragsrett fo r inngående mva eller rett på mva-kompensasjon, da anlegget leies ut. Kommunen må tilbakeføre fradragsført inngående mva og fakturere leietaker på nytt uten mva. r og med at konullunen nå ikke har fradrag for ilulgående mva vil leien til leietaker være et tilsvarende beløp høyere. Forholdet vil trolig ikke ha resultateffekt fo r konullunen.

12 1~ Rogaland Revisjon IKS Konklusjon - revisjonsberetningen Side: 7 av 7 Gjennomgangen av regnskapet i forbindelse med årsoppgjøret avdekket enkelte feil som i sum ikke utgjør noe vesentlig beløp. Revisjonsberetningen avgis med en merknad om manglende iluldekning av kostnader til renovasjon i henhold til foruensingslovens 34. Kommunen har heller ikke satt opp en avstenulling av innberettet lønn mot regnskap på pliktig skjema (RF1022) som skal sendes skatteetaten. Kontrollutvalget har i henhold til kontrollutval gsforskriften 8 ansvaret for å påse at de merknader revisor har gj ort, blir ful gt opp. Dette gj elder li kevel ikke merknader vedrørende løpende forbedring og effektivisering av normal drift. For 2010 vil det være naturlig å få en ti lbakemelding på merknader i revisjonsberetningen. Med hilsen Ro~aZ;; i ~~n 1 04}~ J ~ cl Cicel T. Aarrestad Revisjonsdirektørl statsautorisert revisor C;:;~ Tore KJ'istensen Registrert revisor Kopi : Admin istrasjonssjef i Rennesøy kommune Kontro llut valget i Renensøy kolllmune

13 Rogaland Kontrollutvalgssekretariat IS ROGALAND KONTROLLUTVALGSEKRETARIAT IS Arkivsak Arkivkode Saksbeh. : : E: 232 : Per Kåre Vatland Behandles av utvalg: Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget i Rennesøy /2011 SKATTEREGNSKAP 2010 MED KONTROLLRAPPORT Bakgrunn Kontrollutvalget har mottatt Årsrapport 2010 fra skatteoppkreveren i Rennesøy, og Kontrollrapport 2010 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Rennesøy kommune, fra Skatteetaten (se vedlegg). Kontrollrapporten er sendt til kommunestyret med kopi til kontrollutvalget. I tråd med uttalelse fra Skattedirektoratet i 2004, legges skatteregnskapet fram for kontrollutvalget og kommunestyret til orientering. Skatteoppkrever er invitert til å orientere i møtet. Saksutredning Skatteregnskapet for 2010 viser en samlet skatteinngang på 385,3 mill kr som er en økning i forhold til i fjor med 35,9 mill kr eller 10,3 %. Kommunens andel av skatteinngangen er på 29,1 mill kr, som er en økning i forhold til i fjor på 2,5 mill kr eller 12,6 %. Utestående restanser pr utgjør 10,3 mill kr som er en økning 2,8 mill i forhold til Kontrollrapporten oppsummerer de ettersyn som Skatteetaten har utført i 2010, samt gir kommentarer til det avlagte skatteregnskapet. I kontrollrapporten er skatteoppkreverfunksjonen organisert slik at oppgavene kan løses tilfredsstillende. Det pekes på noe manglede ressurser internt og i arbeidsgiverkontrollen. Dette er også kommentert i årsrapporten til skatteoppkrever. Kontrollrapporten konkluderer med at det er etablert rutiner mv. som sikrer at skatteregnskapet i det alt vesentlige er korrekt, fullstendig og tidsriktig bokført, samt at gjeldende regelverk er fulgt. De forhold som Skatteetaten har tatt opp med skatteoppkrever i løpet av året som gikk, har kommunen gitt tilbakemeldinger på. Forslag til VEDTAK: 1. Kontrollutvalget i Rennesøy tar Årsrapport 2010 fra skatteoppkreveren i Rennesøy med kontrollrapport 2010 fra Skatteetaten til orientering. 2. Saken videresendes kommunestyret til orientering. SANDNES, Per Kåre Vatland Rådgiver Vedlegg: 1. Kontrollrapport 2010 vedr. skatteoppkreverfunkskjonen i Rennesøy kommune. 2. Årsrapport skatteregnskapet Saksliste Nest sak 4

14 Skatteetaten Saksbehandler Øivind Ole Midthun Deres dato Vår dato 15,02,2011 TeleFon Deres referanse Vår referanse 2010/ Kommunestyret i Rennesøy kommune Postboks RENNESØY Kontrollrapport 2010 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Rennesøy kommune Vi har gjennomført kontroller knyttet til skatteoppkreverfunksjonen for Rennesøy kommune for Regnskapet viser per 31. desember 2010 en skatte- og avgiftsinngang' til fordeling mellom skattekreditorene (etter fradrag for avsetning til margin) på kr og utestående restanser på kr herav berostilte krav på kr Skatteregnskapet er avgitt av kommunens skatteoppkrever den 21.januar Oppgaver og kontroll Grunnlaget for skatteetatens kontroll av skatteoppkreverfunksjonen er "Instruks for skattekontorenes kontroll av skatteoppkreverne" av 29. november Skattekontoret har ansvaret for å avklare at skatteoppkreverfunksjonen utøves tilfredsstillende i henhold til gjeldende regelverk på følgende områder: Ressurser og tilpasset organisering Regnskapsføring, rapportering og avleggelse av skatteregnskapet Skatte- og avgiftsinnkreving Arbeidsgiverkontroll Riksrevisjonen har ansvaret for revisjon av skatteoppkreverfunksjonen, Skatteetaten utfører oppgavene med kontroll av skatteoppkreverfllnksj onen. 2. Omfanget av kontrollen Skattekontoret har i 2010 gjennomført stedlig kontroll av skatteoppkreverkontoret for områdene skatteregnskap og innkreving. Siste stedlige kontroll ble avholdt 13. og 15. desember Skattekontoret har i 20 lai tillegg gjennomført kontorkontroll av skatteoppkreverkontoret for området arbeidsgiverkontroll, Skatteoppkreverkontoret har gitt tilbakemelding på pålegg og anbefalinger som er gitt., Sum innbetalt og fordelt til skattekreditorene 2 Sum åpne (ubetalte) forfalte debetkrav Postadresse Besøksadresse Sentralbord Skatt vest Se eller BOD Njøsavegen 2 ring gratis ODD 6863 Leikanger Org. nr: : Telefaks skattvest@skatteetaten.no

15 2010/ Side 2 av 2 3. Resultat av utført kontroll Basert på utført kontroll mener skattekontoret følgende: Ressurser og tilpasset organisering Etter en samlet vurdering finner skattekontoret at skatteoppkreverkontoret er organisert slik at gjøremålene i henhold til skatteoppkreverinstruksen i det vesentlige kan utføres tilfredsstillende. Det anmerkes imidlertid at det i 2010 har vært en del omrokeringer ved skatteoppkreverfunksjonen som har medført manglende ressurser knyttet til skatteoppkreverfunksjonen. Ressursproblemene omfatter også arbeidsgiverkontrollen hvor kontoret kjøper ijenesten fra Midt-Rogaland arbeidsgiverkontroll. Ressursproblemene er også omtalt i skatteoppkreverens årsrapport. Regnskapsføring, rapportering og avleggelse av skatteregnskap Etter en samlet vurdering finner skattekontoret at regnskapsføringen, rapporteringen og avleggelsen av skatteregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk og gir et rettvisende uttrykk for skatteinngangen i regnskapsåret. Skatte- og avgiftsinnkrevingen Etter en samlet vurdering finner skattekontoret at utførelsen av innkrevingsarbeidet i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk, men utføres ikke i tilstrekkelig omfang. Arbeidsgiverkontroll Etter en samlet vurdering finner skattekontoret at utførelsen av arbeidsgiverkontrollen i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk og retningslinjer, men utføres ikke i tilstrekkelig omfang da det bare er utført l (0,6%) kontroller mot et krav på 8 (5%). 4. Ytterligere informasjon om kontrollene Skattekontoret har gjennom sine kontrollhandlinger i 20 l O gitt pålegg og anbefalinger som er meddelt skatteoppkrever i brev av 20. desember YÆ;~ ~ rrfr- ~J~:rn:~'-M~~ underdirektør Kopi til: Kontrollutvalget i Rennesøy, vlrogaland kontrollutvalgssekretariat Skatteoppkreveren i Rennesøy kommune Riksrevisjonen Skattedirektoratet

16 Årsrapport for 2010 Skatteoppkreveren i Rennesøy kommune \, 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 1.1. Skatteoppkreverkontoret Ressurser R essurs l' or dli e ng Årsverk Antall årsverk ved SKO som kun er benyttet til SKO-funksjonen i ,7 Ressursbruk ved SKO, fordeling av årsverk Skatteregnskap 0,3 hmfordring av skatt/arbeidsgiveravgift 0,1 Kontroll av arbeidsgivere (inkl. rapportskriving for SKO som utfører jobben selv). 0,1 Informasjon og veiledning overfor skatte- og avgiftspliktige og regnskapsførere/revisorer 0,1 Skatteutvalg 0,0 Administrasj on 0,1 Sum 0,7 %-andel fordelt 100 % 42,8 % 14,3 % 14,3 % 14,3 % 0,0 % 14,3 % 100 % Organisering Skatteoppkreverkontoret har to ansatte som til sammen utgjør totalt 0,7 årsverk, derav skatteoppkreveren 0,2 årsverk og saksbehandler skatt 0,5 årsverk. Saksbehandler skatt foretar de fleste daglige oppgavene i SOFIE, og er ansvarlig for periodisk oppgjør. Skatteoppkreveren har ansvar for innfordring etter at 4-18-varsel er utsendt. 0,7 årsverk er basert på de stillingshjemlene skatteoppkreverkontoret har. Faktiske årsverk har i 2010 vært lavere. Årsaken til dette er at saksbehandleren i store deler av 2010 også har væ11 konstituert personalsjef, noe som har medført Årsrapport 2010 Skatteoppkreveren j Rennesøy kommune

17 2 mindre fokus på skatteregnskapet. Når i tillegg skateoppkreveren også er økonomisjef og har hatt et stort arbeidspress i den delen av jobben, er medgått tid til skatteoppkrever blitt lavere eim 0,2 årsverk. Fra oktober er situasjonen med tanke på skatteregnskapet bedret, da skatteoppkreverkontoret har leid illl en 50 % ressurs fra Stavanger kommune. Delli1e ressursen jobber kun med skatt, noe vi ser er en stor fordel Ressnrser og kompetanse Skatteoppkreveren vnrderer det dit hen at det for tiden er tilstrekkelig med ressurser og kolnpetanse på skatteoppkreverkontoret ut fra stillingshjemlene. Utfordringen er fremdeles å filli1e den riktige balansen mellom de kommnnale oppgavene som både skatteoppkreveren og saksbehandleren har og skatteregnskapet. Arbeidsgiverkontrollen blir kjapt ekstemt, se punkt Internkont/'oll samarbeidet skatteoppkreveren i Relli1esøy med Randaberg, Forsand, Finnøy og Sola for å oppdatere de lokale rutinebeskrivelsene. Mange rutiner er like for kommunene og vi mener derfor det er hensiktsmessig å samarbeide om disse beskrivelsene Vu/'dering av skatteinngangen Total skatte- og avgiftsinngang i 2010 \ Pr \09 Total skatte- og avgiftsilli1gang Fordeling; Kommune Fylkeskommune Staten Folketrygd Pr \ Innestående margin Total skatte- og avgiftsinngang har økt med 10,3 % fra 2009 til Fra 2008 til 2009 var økningen på 4,9 %. For kommunen gikk skatteilli1gangen opp med 12,6 % i forhold til 201 O (tilsvarende tall for 2009 var en nedgang på 1,3 %) Kommnnens andel av skatteinngangen i 2010 Kommunens andel av total skatte- og avgiftsinngang i 2010 utgjorde 26,9 %. Tilsvarende tall for 2009 var 26,4 % Skatteutvalg Ingen saker er blitt behandlet i skatteutvalget i 201 O. 2. Skatteregnskapet 2.1. Avleggelse av /'egnskapet Avleggelse av skatteregnskapet for 2010 Skatteoppkreveren i Rel111esøy kommune bekrefter at skatteregnskapet i 20 loer ført, avstemt og avlagt i samsvar med gjeldende forskrifter og retningslinjer, jf Instruks for skatteoppkrevere 3-1. Det er i forbindelse med stedlig kontroll av skatteoppkreverens oppgaver ktlyttet til føring av skatteregnskapet, innfordring og arbeidsgiverkontroll, utføli av regional kontrollenhet, avdekket tre forhold som er gitt som pålegg. Disse er knyttet til; Innfordringsaktiviteten ArsrappOIi 20 l O Skatteoppkreveren i Rennesøy kommune

18 3 Godkjenning av utbetalinger i nettbanken Oppfylling av målkrav på arbeidsgiverkontroller Årsregnskapet for 2010 følger som vedlegg til årsrapporten, og er signert av skatteoppkreveren M ar!:moppl!]øret f or mnte k tsaret o 2009 Avsetning margin for 2009 pr Avsetning margin for 2009 periode 1-6 i Sum avsetning margin for 2009 = Bruk av margin for hmestående margin for 2009 O Utbetalt overskytende forskndd for For mye avsatt margin for 2009 (-) = Prosentsats marginavsetning: 10,0 % Kommentar om marginoppgjøret: Konnnunen har for inntektsåret 2009 avsatt for mye margin (kr ). For inntektsåret 2008 (som var et spesielt skatteår) ble det avsatt for lite (~ ). Skatteoppkreveren ser ingen grunn til å endre på prosentsatsen. \ Marginavsetning for inntektsåret 2010 er pr 31)2.10 kr Prosentsats for 2010: 10,0 %. 3. Innfordring av krav 3.1. Restanseutviklingen Totale restanser (forfalte debetkrav) pr for skatt og arbeidsgiveravgift Restanse - sum Herav berostilt Skatteart pr. skatteart restanse Arbeidsgiveravgift inkl. avsavnsrenter Forsinkelsesrente Forskuddskatt O F orsknddskatt person Forskuddstrekk inkl. avsavnsrenter O hmfordringsimltekter 6892 O Restskatt - person, inkl. avsavnsrenter, avregningsrenter og tilbakesøkingskrav Restskatt inkl. avsavnsrenter, avregningsrenter og tilbakesøkingskrav O Sum restanse pr. skatteart inkl. diverse krav Årsrapp0l Skatteoppkreveren i Rennesøy kommune

19 4 \ Totale restanse.' (forfalte debetkrav) pr for skatt og arbeidsgiveravgift Restanse - sum Heravberostilt Skatteart pr. skatteart restanse Arbeidsgiveravgift inkl. avsavnsrenter Forsinkelsesrente Forskuddskatt Forskuddskat! person l Forskuddstrekk inkl. avsavnsrenter Innfordringsinntekter O Restskatt - person, inkl. avsavnsrenter, avregoingsrenter og tilbakesøkingskrav Restskatt inkl. avsavnsrenter, avregningsrenter og tilbakesøkingskrav Sum restanse pr. skatteart inkl. diverse krav Kommentar om restansesituasjonen og utviklingen i restanser Restanse- Restanse - Endring sum~r. sum pr. skatteart skatteart Skatteart Arbeidsgiveravgift inkl. avsavnsrenter ,2 % Forsinkelsesrente ,0% F orskuddskat! ,8 % Forskuddskatt person ,6% Forskuddstrekk inkl. avsavnsrenter ,3 % Innfordringsinntekter ,5 % Restskatt - person, inkl. avsavnsrenter, avregoingsrenter og tilbakesøkingskrav ,1 % Restskatt inkl. avsavnsrenter, avregningsrenter og tilbakesøkingskrav ,6 % Sum restanse pr. skatteart inkl. diverse krav ,0% Generelt har det vært en negativ ntvikling vedrørende restanser de siste årene. En stor andel av restansene for arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk er knyttet til et par aktører. Det vil bli satt i verk ytterligere tiltak ovenfor arbeidsgiverne for å få innkrevd utestående krav. Den negative utviklingen har sammenheng med imlfordringsaktiviteten ved skatteoppkreverkontoret. hmfordringsoppgavene må i 20 Il prioriteres høyere enn det har væli mulig å gjøre i Det er ikke foretatt lemping eller utgiftsføring av krav i løpet av Restanser eldre år Inntektsår Sum restanse (debet) Herav skatteart "Restskatt - person" I \ Arsrapp0l Skatteoppkreveren i Rennesøy kommune

20 Kommentar om restanseoppfølgingen på eldre år Det bør økes fokus på restanseoppfølgingen generelt. Skatteoppkreveren og kommunen må prioritere dette i 20 Il. Utfordtingen er å finne den riktige balansen mellom de kommunale oppgavene som skal utføres og skatteregnskapet. Kontoret har gjelmomgått Discoverer-rappOlten "Restanseliste - forelda krav" dato tom og sikret at krav ikke foreldes uten at det er iverksatt tiltak. Antall krav som var foreldet pr : l Samlet beløp på krav som var foreldet pr : bmfordl'illgells effektivitet Vurdering av kontorets resultat pr Innbetalt skatt/avgift av sum krav Resultatkrav Resultat Resultat Resultat siste år kommunen kommunen regionen landet pr pr pr forskudd for personlige skattytere (2009) 98,8\% 98,2% 97,6% Forskuddstrekk (2009) 99,9\% 99,7% 99,9 % Arbeidsgiveravgift (2009) 98,8% 98,7 % 99,8 %. Restskatt for personlige skattytere, I (2008) 98,0 % 95,6% 90,8% Innfordret restskatt av sum kt'av til inn fordring (2008) 60,0% 70,6% 67,2% Oppnådde resultater pr lå i underkant av resultatkravene satt av Skatt vest, boltsett fj'a ilmfordret restskatt, der kravet var 60,0 % og oppnådd resultat var 70,6 %. 96,9 % 99,9 % 99,6 % 90,1 % 58,3 % Restskatt for personlige skattytere: Rennesøy har et høyt resultatkrav i forhold til andre kommune i regionen og landet. Resultat er betraktelig bedre enn både for regionen og landet, selv om det er lavere enn kravet. Restansen for dette kravet var pr på kr Vurdering av i hvilken grad, og hvordan innfordringsaktiviteten har påvirket innfordringsresultatet Ved høyere imuordringsaktivitet kunne resultatet vært enda bedre. I 2011 må innfordringell prioriteres høyere Sæl'1lamskompetallse Skatteoppkreveren benytter seg av den ordinære namsmajmen, lensmannen i Rennesøy. 4. Arbeidsgiverkontroll 4.1. KOlltorets resultat pl' Antall planlagte kontraher for 201 O: 5 Som utgjør: 3,0 % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Antall gjennomfølte kontroller i 2010: 1 Som utgjør: 0,6 % av totalt antall leverandører av LTO i komm1l1len. Antall gjennomfølte kontraher i 2009: 4 Årsrapport 2010 Skatteoppkreveren i Rennesøy kommune

21 6 \ har antall private og offentlige arbeidsgivere (fratrukket kode 134,140 og 216) i konmmnen økt fi'a 100 til 164. Antall oppgaver er økt fra 2528 til 3081, ref. oversikt sendt ut fra skatteetaten. For å oppnå 5 % gjennomførte kontroller i 2010, skulle 8 leverandører av LTO væli kontrollert Organisering av arbeidsgiverkontrollene - deltakelse i interkommnnal samarbeidsordning eller annen løsning. Relmesøy kommune er med i Midt-Rogaland arbeidsgiverkontroll, sammen med kommunene Finnøy, Strand, Hjelmeland, Forsand og Kvitsøy, I sum betaler medlemskommunene for 1 årsverk (kjøpt via Stavanger kommune), og aktiviteten kan variere fra år til år for den enkelte kommune. Det var for 2010 planlagt 5 kontroller, der 1 ble gjennomført ble det utført 4 stedlige kontroller for Relmesøy konnnune. Medlemskonmmnene i Midt-Rogaland arbeidsgiverkontroll jobber med en altemativog mer stabil løsning for arbeidsgiverkontroll. Dette viser seg å være vanskelig, da også de store kommunene i regionen har problemer med å ansette nok ressurser til arbeidsgiverkontrollen Antall kontroller med resultat, herunder avdekket beløp, egenretting og avdekking av uregistrerte arbeidstakere: Det er ikke fremmet noen endringsforslag ved den utførte kontrollen i l Vurdering av aktiviteten på arbeidsgiverkontrollom~ådet i 2010 Den kontonnessige delen av arbeidsgiverkontrollen må sies å være bra, selv om det finnes restanser både på skattetrekk og arbeidsgiveravgift. Når det gjelder stedlig kontroll, se punkt Omtale av samarbeidet med andre kontrollaktører Midt-Rogaland arbeidsgiverkontroils kontrollør er i utgangspunktet den som har mest samarbeid med andre kontroll aktører. Skatteoppkreverkontoret er behjelpelig med infomjasjon ovenfor andre kontrollaktører når det er nødvendig Gjennomførte informasjonstiltak Ingen konkrete infol1nasjonstiltak er utført av skatteoppkreverkontoret Kontorets eventnelle tiltak for bedring av arbeidsgiverkontrollen Se pnnkt \ Sted/dato: CL l! [- t \ ~-~-f\~~ Skatteoppkreverens signatur EVEREN SKATTEOPPKR I RENNESØY Vedlegg: - Årsregnskapet for 2010, signeli av skatteoppkreveren - Forklaring til årsregnskapet Årsrapport 2010 Skatteoppkreveren i Rennesøy kommune

22 Arsregnskap for Rennesøy kommune for inntektsåret 2010 Avlagt etter kontantprinsippet Likvider Skl'ldig skattekreditorene Skvldiq andre Innest~ende marqin UdisDonert resultat Sum Arbeidsqiveravgift Personliae skattevtere Selskapsskatt Renter Innfordrina Sum Fordelt til Folketrvoden - arbeidsoiveravoift Fordelt til Folketrvaden - medlemsavaift Fordelt til Fylkeskommunen!Fordelt til kommunen Fordelt til Staten Krav som er ufordelt Sum i Sum totalt I I O O O Dato: 6L \ / l - l \ Signatur: ~- ~'"'--'---~ SKATTEOPPKREVEREN I RENNESØY

23 Forklaring til årsregnskapet Skatteregnskapet er avlagt etter kontantprinsippet. Skatteregnskapet viser skatter og avgifter mv. som er innbetalt i løpet av regnskapsåret. Innbetalte skatter og avgifter mv. er fordelt til kommunen, fylkeskommunen, folketrygden og staten (skattekreditorene), etter gjeldende fordelingstall. Sumliujene i årsregnskapet Likvider Likvidene i skatteregnskapet består av bankbeholdning for skatt og eventuelt kontantbeholdning. \ Skyldig skattekreditorene \ Fordelingsoppgjøret til skattekreditorene for desember, stål; som gjeld i balansen pr Skatteoppkreveren skal utbetale fordelingsoppgjøret til skattekreditorene senest 10. januar. Dersom dette er et positivt beløp, har skatteoppkreveren en' fordring på skattekreditorene. Skattekreditorene skal innbetale dette beløpet til skatteoppkreveren senest 20. januar. Skyldig andre Dette beløpet er uidentifiserte og uplasserte innbetalinger, som ikke er fordelt til skattekreditorene. Udisponert resultat Dette skal være et lite beløp som skyldes øreavrunding i skatteregnskapssystemet. Innbetalte skatter og avgifter, Renter, Innfordring Dette beløpet er innbetalt arbeidsgiveravgift, forskuddstrekk fi'atlukket marginavsetning, forskuddsskatt for personlige og upersonlige skattytere, restskatt og overskytende forskudd for personlige og upersonlige skattytere, kildeskatt, samt renter og gebyrer. Fordelt til skattekreditorene Dette er innbetalte skatter og avgifter, renter og gebyrer som er fordelt til skattekreditorene. Krav som er ufordelt Dette skal være et lite beløp som skyldes øreavlunding i skatteregnskapssystemet. / SKATTEOPPKREVEREN I RENNESØY Q..\ l-li ~ A ~ - L--..-' ~