TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS Årsregnskap. og årsberetning 2013 Telemark kommunerevisjon IKS

Transkript

1 TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS T I 4. / Årsregnskap og årsberetning 2013 Telemark kommunerevisjon IKS

2 Arsregnskap for 2013 Telemark kommunerevisjon IKS Fylkesbakken Skien Innhold: Resu Itatreg nskap Balanse Noter Arsberetning Revisors beretning

3 Resultatregnskap for 2013 Telemark kommunerevisjon IKS, Org.nr Driftsinntekter Salgsinntekt Annen driftsinntekt Sum driftsinntekter Regnskap Note 2013 Budsjett 2013 Regnskap Oriftskostnad Lønnskostnad Annen driftskostnad Sum driftskostnader 3, T3 Driftsresultat I Annen renteinntekt Sum finansinntekter Nefto finans Ordinært resultat før skattekostnad I Skattekostnad på ordinært resultat Ordinært resultat I Årsresultat I Overføringer Annen egenkapital Sum I

4 Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler Egenkapitalinnskudd KLP Finansielle anleggsmidler Anleggsmidler EIENDELER Note Sum eiendeler Sum omlopsmidler Sum bankinnskudd, kontanter og lignende Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum fordringer Andre fordringer Kundefordringer Omlopsmidler Fordringer Telemark kommunerevisjon IKS, Org.nr Balanse pr. 31. desember

5 Balanse pr. 31. desember 2013 Telemark kommunerevisjon IKS, Org.nr EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Innskutt egenkapital Selskapskapital Sum innskutt egenkapital Note i I Opptjent egenkapital Annen egenkapital Sum opptjent egenkapital Sum egenkapital Gjeld Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Betalbar skatt Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld Sum egenkapital og gjeld Skien, 14. februar 2014 Telemark kommunerevisjon IKS - Ranveigy styrele Edvard Mæland nestleder Anfinn Maur styremedlem Morten styremedlem ag7 (3 Inger Lise Wiersda en styremedlem I /tnit Per Ftvland aramedlem Finn-Egil %ùre daglig leder

6 Noter til årsregnskapet for 2013 Telemark kommunerevisjon IKS Note I Regnskapsprinsipper Telemark kommunerevisjon IKS (TKR) skal i henhold til selskapsavtalen føre sitt regnskap etter regnskapsloven. Arsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven, god regnskapskikk og forskrift om årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper. Arsregnskapet består av resultatregnskap, balanse og noteopplysninger, Regnskapet er basert på grunnleggende regnskapsprinsipper i samsvar med god regnskapsskikk. TKR kan henhold til regnskapslovens 1-6 defineres som lite foretak. Arsregnskapet og årsberetningen er derfor satt opp i henhold til krav som stilles til små foretak. lnntektsføring Driftstilskudd fra de største kundene inntektsføres forskuddsvis hvert kvartal. De øvrige inntektene faktureres når revisjonstjenesten er utført Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende. Det anses ikke aktuelt å foreta tapsavsetninger i regnskapet. Selskapet har ikke fordringer som forfaller senere enn et år etter regnskapsårets slutt. Merverdiavgift Selskapets revisjonstjenester overfor eierne skal ikke faktureres med merverdiavgift. For øvrig er selskapet merverdiavgiftspliktig etter merverdiavgiftsloven 3-28 som innebærer innkreving av avgift ved ytelse av revisjonstjenester for andre. Sammenligning med regnskap 2012 Defiatorens størrelse på om lag 3,3 % og reduserte inntekter på andre inntektsposter er årsaken til økningen av inntektene på om lag 3,03 %. Reduksjon av personalkostnader på om lag 4,2 % skyldes i hovedsak permisjoner i reduserte stillinger og en ledig stilling 2. halvår øvrige kostnader viser en liten økning sammenlignet med Note 2 Driftsinntekter Type inntekt Driftstilskudd fra kommuner og fylkeskommunen Honorar avgiftspliktig Honorar avgiftsfritt Refusjon momskompensasjon påløpt i driftsregnskapet Kursinntekter Andre inntekter Sum driftsinntekter Note 3 Lønnskostnader, antall ansatte og godtgjørelser Lønn, inkl, sosiale kostnaderm.v Lønn Arbeidsgiveravgift Refusjoner, NAV Pensjonskostnader U. note 4) Fast godtgjørelse til styret og representantskapet Møtegodtgjørelse og tapt arbeidsfortjeneste til representantskapet og styret Andre personalkostnader Sum lønn og sosiale kostnader

7 Lønn og annen godtgjørelse til daglig leder kompensasjonsdager for ubekvem arbeidstid som ikke er avviklet. Det er ikke inngått avtale om særskilt i selskapet. Det er ikke avtalt bonusordninger for daglig leder. Lønn daglig leder, godtgjørelser og honorarer Beløpet utgjør utbetaling av fast lønn og avis- og telefongodtgjørelse. I tillegg er det i 2013 utbetalt lønn for vederlag ved ordinært opphør eller endring av ansettelsesforhold for daglig leder eller andre ledende ansatte Gjennomsnittlig antall ansatte ,37 Bokførte pensjonskostnader tilsvarer premiekrav fra KLP. I samsvar med regnskapslovens bestemmelser for små foretak er pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler ikke (NRS). Regnskapet føres i henhold til regnskapslovens bestemmelser og selskapet har derfor lagt NRS til grunn. Oppstillingen tidligere år har vært basert på God kommunal regnskapsskikk (GKRS). Brutto påløpt pensjonsforpliktelser Ikke resultatført aktuarielt gevinst (tap) Midlertidige forskjeller knyttet til: Pr Pr Endring Andre forskjeller Netto forskjeller (8 367) (8 367) 2 Skattereduserende forskjeller som ikke kan utlignes Skattemessip framførbart underskudd (8 367 (8 36fl Midlertidige forskjeller og grunnlaget for utsatt I utsatt skattefordel pr Skatteberegningen for 2012 viser at selskapet ikke skal betale skatt dette året. Beregningen er forholdsmessig basert på den delen av omsetningen som vedrører inntekter fra andre enn eierkommunene. Note 5 Skatt kr pr ,12. Aktuarberegningen viser en netto pensjonsforpliktelse på kr inkl. arbeidsgiveravgift pr mot Pensjonsmidler Netto forpliktelse før arbeidspiveravgift Aktuarberegningen viser estimat pr pr pr balanseført. Selskapet har nå mottatt aktuar beregning fra KLP som er basert på Norsk Regnskapsstandard Note 4 Pensjoner Revisors godtgjorelse Antall ansatte Note 3 Lonnskostnader, antall ansatte og godtgjørelser forts.:

8 Note 7 Egenkapital Arets skattegrunnlap Innbetalt egenkapitalinnskudd til KLP Pr Pr Pr Note 6 Egenkapitalinnskudd KLP Skattekostnad 28 % 5452 Selskapskapital deltakerinnskudd Sum egenkapital pr Opptjent egenkapital Arsresultat overført egenkapital Pr Pr Pr Arets underskudd dekket av egenkapitalen Underskudd til fremføring Skattbar inntekt

9 kommune. Telemark kommunerevisjon IKS (TKR) ble stiftet i Vi utfører revisjon og andre nærliggende Hovedkontoret er i Skien, og det er distriktskontor i Bø. tjenester for alle kommunene i Telemark, Telemark fylkeskommune, Lardal kommune og Larvik Innledning Ory. nr daglig leder Finn-Egil I styremedlem styremedlem edlem / LkkS74 4 I/ii nestleder Edvard Màland Telemark kommuoerevisjon IKS Skien 14. februar 2014 Det framlagte årsregnskapet er basert på fortsatt drift, og utviklingen og resultatet av virksomheten. gir en rettvisende oversikt over vil som følge av dette øke til kr pr Beløpet foreslås derfor tilført selskapets egenkapital. Selskapets bokføfte opptjente egenkapital har selskapet en netto pensjonsforpliktelse på kr inkl. arbeidsgiveravgift. Beregningen er basert på Norsk RegnskapsStandard. Styret mener at det på grunn av de latente pensjonsforpliktelser er nødvendig å bruke overskudd til å styrke egenkapitalen. regnskapslovens bestemmelser for små foretak er pensjonsforpliktelsene ikke balansefort. Pr. Arsregnskapet for 2013 er avsluttet med et overskudd pà kr I samsvar med økonomi Selskapets virksomhet påvirker ikke det ytre miljø. Styret betegner arbeidsmiljøet som godt. Sykefraværet i 2012 var på 514 %, herav utgjorde langtidssykemeldte (utover 6 egenmeldinger 1,86 %. Det var ingen personskader. uker) 1,49% og kjønnsbalansen arbeider selskapet aktivt for å rekruttere menn. Pr. 31. desember har TKR 32 ansatte, som består av 75 % kvinner og 25 % menn. For å bedre Ansatte, interne forhold og HMS ansatte med en observatør. Daglig leder er sekretær for revisjonsstyret. valgt av representantskapet og et medlem er valgt av og blant de ansatte. I tillegg møter de Revisjonsstyret består av syv personer, med varamedlemmer valgt i rekke. Seks medlemmer er Revisjonsstyret Telemark kommunerevisjon IKS Årsberetning for 2013

10 E3 [( 1? 5!!H!! J.nr. 256/2014 Buskerud Kommunerevisjon IKS Til representantskapet i Telemark kommunerevisjon IKS REVISORS BERETNING Uttalelse om årsregnskapet Vi har revidert årsregnskapet for Telemark kommunerevisjon IKS, som består av balanse per 31. desember 2013, resultatregnskap som viser et overskudd på kr i , oppstilling over endringer i egenkapital, og en beskrivelse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Styret og daglig leder ansvar for årsregnskapet Styret og daglig leder er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir et retwisende bilde i samsvar regnskapslovens regler, tilleggsbestemmelser i lov om interkommunale selskaper, forskrifl om årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper og god regnskapsskikk i Norge, og for slik intern kontroll som styret og daglig leder finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Revisors oppgaver og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette årsregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrifi og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at årsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for selskapets utarbeidelse av et årsregnskap som gir et rettvisende bilde. Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av selskapets interne kontroll. En revisjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av årsregnskapet. Efter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon.

11 2 Konklusjon Etter vår mening er årsregnskapet avgift i samsvar med lov og forskrifter og gir et retwisende bilde av den finansielle stillingen til Telemark kommunerevisjon IKS per 31. desember 2013, og av resultater og endringer i egenkapitalen for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med regnskapslovens regler, tilleggsbestemmelser i lov om interkommunale selskaper, forskrift om årsbudsj ett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper og god regnskapsskikk i Norge. Uttalelser om øvrige forhold Konklusjon om budsjett Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet, forutsetningen om fortsatt drift og forslaget til anvendelsen av overskuddet er konsistente med årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskdfter. Konklusjon om registrering og dokurnentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Aftestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av selskapets regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Drammen, 21. mars 2014 Buskerud Kommunerevisjon IKS 0i7 1 C tlr Pål Ringne daglig leder