Regnskap. Tana kommune. Vedtatt i kommunestyret den

Transkript

1 Regnskap Tana kommune 2015 Vedtatt i kommunestyret den

2 Innholdsregister Innhold Hovedoversikter... 4 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet... 4 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet... 5 Balansen... 5 Regnskap økonomisk oversikt Drift... 7 Regnskap økonomisk oversikt Investering... 8 Regnskapsskjema 1B Drift... 9 Regnskapsskjema 2B Investering NOTE nr 1: Årsverk NOTE nr 2: Selvkost NOTE nr 3: Spesifikasjon over regnskapsmessig mindreforbruk drift NOTE nr 4: Avdrag på gjeld NOTE nr 5: Gjeldsforpliktelse type gjeld og fordeling mellom långivere NOTE nr 6: Finansielle anleggsmidler Obligasjoner NOTE nr 7: Finansielle omløpsmidler NOTE nr 8: Investeringer i nybygg og nyanlegg NOTE nr 9: Anleggsmidler NOTE nr 10: Interkommunalt samarbeid NOTE nr 11: Kapitalkonto NOTE nr 12: Avsetninger og bruk av avsetninger Del 1 Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Del 2 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Del 3 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Del 4 Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Del 5 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger NOTE nr 13 Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid NOTE 14 Garantier gitt av kommunen... 43

3 NOTE 15: Endring i arbeidskapital NOTE 16: Pensjonsnote NOTE 17: Aksjer og andeler NOTE 18: Spesifikasjon av vesentlige poster i regnskapet NOTE nr 19 Regnskapsprinsipper NOTE nr 20 Organisering av kommunens virksomhet NOTE nr 21 Ytelser til ledende personer NOTE nr 22 Revisjonshonorarer NOTE nr 23 Finaiselle anleggsmidler NOTE nr 24 I særregnskap for kommunale foretak NOTE nr 25 Leieavtaler NOTE nr 26 Nedskrivning av anleggsmidler NOTE nr 27 Finasielle eiendeler og forpliktelser NOTE nr 28 Strykninger Oversikt mer-/mindreforbruk fordelt på virksomhetene Driftsregnskap Kapitalregnskap sortert på ansvar Prosjektregnskap Balanseregnskap... 71

4 Hovedoversikter Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1A Oppr.budsjett Reg.budsjett Regnskap 15 Avvik Regnskap 14 Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Til fordeling drift Sum fordelt drift Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

5 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2A Oppr.budsjett Reg.budsjett Regnskap 15 Avvik Regnskap 14 Investeringer i anleggsmidler , , , , Utlån og forskutteringer , , Kjøp av aksjer og andeler , , Avdrag på lån , , Avsetninger , , Årets finansieringsbehov , , , , Bruk av lånemidler , , , , Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer , , Kompensasjon for merverdiavgift , Mottatte avdrag på utlån og refusjoner , Andre inntekter , Sum ekstern finansiering , , , Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger , , Sum finansiering , , , UDEKKET/UDISPONERT Balansen Økonomisk oversikt balanse Faste eiendommer og anlegg (2.27) Utstyr, maskiner og transportmidler (2.24) Utlån (2.22) Aksjer og andeler (2.21) Pensjonsmidler (2.20) Sum anleggsmidler

6 Kortsiktige fordringer (2.13) Premieavvik (2.19) Kasse, postgiro og bankinnskudd (2.10) Sum omløpsmidler SUM EIENDELER Disposisjonsfond (2.56) Bundne driftsfond (2.51) Ubundne investeringsfond (2.53) Bundne investeringsfond (2.55) Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (Drift) Regnskapsmessig mindreforbruk (2.5950) Regnskapsmessig merforbruk (2.5900) Kapitalkonto (2.5990) Sum egenkapital Pensjonsforpliktelse (2.40) Andre lån (2.45) Sum langsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld (2.32) Sum kortsiktig gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD Ubrukte lånemidler (2.91) Andre memoriakonti (2.92) SUM MEMORIA Motkonto ubrukte lånemidler (2.99) Motkonto andre memoriakonti (2.99) SUM MOTKONTO MEMORIA

7 Regnskap økonomisk oversikt Drift Økonomisk oversikt drift Regnskap 15 Reg.budsjett Oppr.budsjett Regnskap 14 Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formueskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter BRUTTO DRIFTSRESULTAT Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter

8 Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger NETTO DRIFTSRESULTAT Bruk av tidl.års regnskapsm.overskudd Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne driftsfond Sum avsetninger Årets regnskapsmessige mindreforbruk Regnskap økonomisk oversikt Investering Økonomisk oversikt investering Regnskap 15 Reg.budsjett Oppr.budsjett Regnsk. 14 Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Sum inntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Sum utgifter

9 Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finans og finansieringstransaksjoner FINANSIERINGSBEHOV Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond SUM FINANSIERING UDEKKET / UDISPONERT 0 0 Regnskapsskjema 1B Drift Regnskapsskjema 1B - Drift Ansvar Regnskap Rev.budsjett Oppr. budsjett Kommunestyret og faste politiske utv. Driftsutgifter Kommunestyret og faste politiske utv. Driftsinntekter Kommunestyret og faste politiske utv. Netto utgift Eldrerådet Driftsutgifter Eldrerådet Driftsinntekter Eldrerådet Netto utgift Kontroll og revisjon Driftsutgifter Kontroll og revisjon Driftsinntekter Kontroll og revisjon Netto utgift Valg og partistøtte Driftsutgifter Valg og partistøtte Driftsinntekter

10 Valg og partistøtte Netto utgift Ungdomsråd Driftsutgifter Ungdomsråd Driftsinntekter Ungdomsråd Netto utgift Overføringer til kirkelig fellesråd Driftsutgifter Overføringer til kirkelig fellesråd Netto utgift Overføringer til andre kirkelige formål Driftsutgifter Overføringer til andre kirkelige formål Netto utgift Serviceavdeling Driftsutgifter Serviceavdeling Driftsinntekter Serviceavdeling Netto utgift Kantinedrift Driftsutgifter Kantinedrift Driftsinntekter Kantinedrift Netto utgift Leasingbil Driftsutgifter Leasingbil Driftsinntekter Leasingbil Netto utgift Losa Driftsutgifter Losa Netto utgift Samisk språkutvikling Driftsutgifter Samisk språkutvikling Driftsinntekter Samisk språkutvikling Netto utgift Landbruksvikar Driftsutgifter Landbruksvikar Driftsinntekter Landbruksvikar Netto utgift Administrativ ledelse Driftsutgifter Administrativ ledelse Driftsinntekter Administrativ ledelse Netto utgift Økonomiavdeling Driftsutgifter Økonomiavdeling Driftsinntekter Økonomiavdeling Netto utgift

11 Personalavdeling Driftsutgifter Personalavdeling Driftsinntekter Personalavdeling Netto utgift Velferdsutvalget Driftsutgifter Velferdsutvalget Netto utgift Premieavvik pensjoner Driftsutgifter Premieavvik pensjoner Netto utgift Studiesenter Driftsutgifter Studiesenter Driftsinntekter Studiesenter Netto utgift Bibliotek Driftsutgifter Bibliotek Driftsinntekter Bibliotek Netto utgift Undervisning - Ledelse og fellestiltak Driftsutgifter Undervisning - Ledelse og fellestiltak Driftsinntekter Undervisning - Ledelse og fellestiltak Netto utgift Grunnskole og sfo, felles Driftsutgifter Grunnskole og sfo, felles Driftsinntekter Grunnskole og sfo, felles Netto utgift Austertana oppvekstsenter Driftsutgifter Austertana oppvekstsenter Driftsinntekter Austertana oppvekstsenter Netto utgift Boftsa oppvekstsenter Driftsutgifter Boftsa oppvekstsenter Driftsinntekter Boftsa oppvekstsenter Netto utgift Seida skole Driftsutgifter Seida skole Driftsinntekter Seida skole Netto utgift Deanu sameskuvla Driftsutgifter Deanu sameskuvla Driftsinntekter Deanu sameskuvla Netto utgift

12 Sirma oppvekstsenter Driftsutgifter Sirma oppvekstsenter Driftsinntekter Sirma oppvekstsenter Netto utgift Losa Driftsutgifter Losa Driftsinntekter Losa Netto utgift Barnehager Driftsutgifter Barnehager Netto utgift Barnehager - fellestiltak Driftsutgifter Barnehager - fellestiltak Driftsinntekter Barnehager - fellestiltak Netto utgift Private barnehager Driftsutgifter Private barnehager Driftsinntekter Private barnehager Netto utgift Tanabru barnehage Driftsutgifter Tanabru barnehage Driftsinntekter Tanabru barnehage Netto utgift Voksenopplæring Driftsutgifter Voksenopplæring Driftsinntekter Voksenopplæring Netto utgift Kompetansesenter Driftsutgifter Kompetansesenter Netto utgift Legesenter Driftsutgifter Legesenter Driftsinntekter Legesenter Netto utgift Fysioterapi Driftsutgifter Fysioterapi Netto utgift Helsestasjon Driftsutgifter Helsestasjon Driftsinntekter Helsestasjon Netto utgift Pleie- og omsorg - fellestiltak Driftsutgifter

13 Pleie- og omsorg - fellestiltak Driftsinntekter Pleie- og omsorg - fellestiltak Netto utgift Austertana eldresenter Driftsutgifter Austertana eldresenter Netto utgift Polmak alders- og sykehjem Driftsutgifter Polmak alders- og sykehjem Netto utgift Sykehjemmet Driftsutgifter Sykehjemmet Driftsinntekter Sykehjemmet Netto utgift Hjemmetjenestene Driftsutgifter Hjemmetjenestene Driftsinntekter Hjemmetjenestene Netto utgift Rehabiltieringstjenester Driftsutgifter Rehabiltieringstjenester Driftsinntekter Rehabiltieringstjenester Netto utgift Omsorgssenter Driftsutgifter Omsorgssenter Driftsinntekter Omsorgssenter Netto utgift Hjelpetjenester - ledelse og fellestitak Driftsutgifter Hjelpetjenester - ledelse og fellestitak Driftsinntekter Hjelpetjenester - ledelse og fellestitak Netto utgift Pedagogisk/psykologisk rådgivning Driftsutgifter Pedagogisk/psykologisk rådgivning Driftsinntekter Pedagogisk/psykologisk rådgivning Netto utgift Sosial rådgivning og sosial hjelp Driftsutgifter Sosial rådgivning og sosial hjelp Driftsinntekter Sosial rådgivning og sosial hjelp Netto utgift Barnevern Driftsutgifter Barnevern Driftsinntekter Barnevern Netto utgift Rusvern Driftsutgifter

14 Rusvern Driftsinntekter Rusvern Netto utgift Psykisk helsevern Driftsutgifter Psykisk helsevern Driftsinntekter Psykisk helsevern Netto utgift Botjenesten Driftsutgifter Botjenesten Driftsinntekter Botjenesten Netto utgift Tana arbeidsservice Driftsutgifter Tana arbeidsservice Netto utgift NAV Driftsutgifter NAV Driftsinntekter NAV Netto utgift Miljø og næring - ledelse og felles Driftsutgifter Miljø og næring - ledelse og felles Driftsinntekter Miljø og næring - ledelse og felles Netto utgift Næringsutvikling og rådgivning Driftsutgifter Næringsutvikling og rådgivning Driftsinntekter Næringsutvikling og rådgivning Netto utgift Landbruk Driftsutgifter Landbruk Driftsinntekter Landbruk Netto utgift Miljøvern Driftsutgifter Miljøvern Driftsinntekter Miljøvern Netto utgift Arealplanlegging - tilrettelegging Driftsutgifter Arealplanlegging - tilrettelegging Driftsinntekter Arealplanlegging - tilrettelegging Netto utgift Berlevåg tjenestesamarbeid Driftsutgifter Berlevåg tjenestesamarbeid Driftsinntekter Berlevåg tjenestesamarbeid Netto utgift

15 Kultur - ledelse og felles Driftsutgifter Kultur - ledelse og felles Driftsinntekter Kultur - ledelse og felles Netto utgift Kulturskole Driftsutgifter Kulturskole Driftsinntekter Kulturskole Netto utgift Samisk teater Driftsutgifter Samisk teater Driftsinntekter Samisk teater Netto utgift Museum Driftsutgifter Museum Netto utgift Tanabru fritidsklubb Driftsutgifter Tanabru fritidsklubb Driftsinntekter Tanabru fritidsklubb Netto utgift Ungdommens kulturmønstring Driftsutgifter Ungdommens kulturmønstring Driftsinntekter Ungdommens kulturmønstring Netto utgift Ungdommens servicekontor Driftsutgifter Ungdommens servicekontor Netto utgift Idrett og friluftsliv Driftsutgifter Idrett og friluftsliv Driftsinntekter Idrett og friluftsliv Netto utgift Frivilligsentral Driftsutgifter Frivilligsentral Driftsinntekter Frivilligsentral Netto utgift Bygningsdrift - ledelse og felles Driftsutgifter Bygningsdrift - ledelse og felles Driftsinntekter Bygningsdrift - ledelse og felles Netto utgift Omsorgssenteret Driftsutgifter Omsorgssenteret Driftsinntekter Omsorgssenteret Netto utgift

16 Skolebygg Driftsutgifter Skolebygg Driftsinntekter Skolebygg Netto utgift Austertana barnehagebygg Driftsutgifter Austertana barnehagebygg Driftsinntekter Austertana barnehagebygg Netto utgift Boftsa barnehagebygg Driftsutgifter Boftsa barnehagebygg Driftsinntekter Boftsa barnehagebygg Netto utgift Tanabru barnehagebygg Driftsutgifter Tanabru barnehagebygg Driftsinntekter Tanabru barnehagebygg Netto utgift Sirma barnehagebygg Driftsutgifter Sirma barnehagebygg Driftsinntekter Sirma barnehagebygg Netto utgift Kunnskapens hus Driftsutgifter Kunnskapens hus Driftsinntekter Kunnskapens hus Netto utgift Seida skole Driftsutgifter Seida skole Driftsinntekter Seida skole Netto utgift Sirma skolebygg Driftsutgifter Sirma skolebygg Driftsinntekter Sirma skolebygg Netto utgift Helse- og sosialbygg Driftsutgifter Helse- og sosialbygg Driftsinntekter Helse- og sosialbygg Netto utgift Tana helsesenter Driftsutgifter Tana helsesenter Driftsinntekter Tana helsesenter Netto utgift Administrasjons- og kulturbygg Driftsutgifter

17 Administrasjons- og kulturbygg Driftsinntekter Administrasjons- og kulturbygg Netto utgift Bortfeste av tomter Driftsinntekter Bortfeste av tomter Netto utgift Diverse tilskudd fra Husbanken Driftsutgifter Diverse tilskudd fra Husbanken Netto utgift Forebyggende brannvern Driftsutgifter Forebyggende brannvern Driftsinntekter Forebyggende brannvern Netto utgift IT drift Driftsutgifter IT drift Driftsinntekter IT drift Netto utgift Fellestjenester Driftsutgifter Fellestjenester Driftsinntekter Fellestjenester Netto utgift Tana kino Driftsutgifter Tana kino Driftsinntekter Tana kino Netto utgift Anleggsdrift - ledelse og felles Driftsutgifter Anleggsdrift - ledelse og felles Driftsinntekter Anleggsdrift - ledelse og felles Netto utgift Løyper i utmark Driftsutgifter Løyper i utmark Driftsinntekter Løyper i utmark Netto utgift Idrettsanlegg Driftsutgifter Idrettsanlegg Driftsinntekter Idrettsanlegg Netto utgift Offentlige plasser og torg Driftsutgifter Offentlige plasser og torg Driftsinntekter Offentlige plasser og torg Netto utgift Vannforsyning Driftsutgifter

18 Vannforsyning Driftsinntekter Vannforsyning Netto utgift Avløp og rensing Driftsutgifter Avløp og rensing Driftsinntekter Avløp og rensing Netto utgift Renovasjon Driftsutgifter Renovasjon Driftsinntekter Renovasjon Netto utgift Brann og ulykkesvern Driftsutgifter Brann og ulykkesvern Driftsinntekter Brann og ulykkesvern Netto utgift Veier og gater Driftsutgifter Veier og gater Driftsinntekter Veier og gater Netto utgift Feiing Driftsutgifter Feiing Netto utgift Anløp havner Driftsutgifter Anløp havner Driftsinntekter Anløp havner Netto utgift Boligfelt Driftsinntekter Boligfelt Netto utgift Havn og havnedrift Driftsutgifter Havn og havnedrift Driftsinntekter Havn og havnedrift Netto utgift Rammetilskudd og skatteinntekter Driftsutgifter Rammetilskudd og skatteinntekter Driftsinntekter Rammetilskudd og skatteinntekter Netto utgift Utlån Driftsutgifter Utlån Driftsinntekter Utlån Netto utgift Renter og avkastning Driftsutgifter

19 Renter og avkastning Driftsinntekter Renter og avkastning Netto utgift Avsetninger og tap Driftsutgifter Avsetninger og tap Driftsinntekter Avsetninger og tap Netto utgift Fordelte avskrivninger Driftsutgifter Fordelte avskrivninger Driftsinntekter Til fordeling drift Fordelt til drift Regnskapsskjema 2B Investering Regnskapsskjema 2B - Investering Ansvar Regnskap Rev.budsjett Oppr. budsjett Hjelpetjenester - ledelse og fellestitak Investeringsutgifter Hjelpetjenester - ledelse og fellestitak Netto utgift Bygningsdrift - ledelse og felles Investeringsutgifter Bygningsdrift - ledelse og felles Netto utgift Omsorgssenteret Investeringsutgifter Omsorgssenteret Netto utgift Skolebygg Investeringsutgifter Skolebygg Netto utgift Tana helsesenter Investeringsutgifter Tana helsesenter Netto utgift Administrasjons- og kulturbygg Investeringsutgifter Administrasjons- og kulturbygg Netto utgift IT drift Investeringsutgifter IT drift Netto utgift Fellestjenester Investeringsutgifter Fellestjenester Netto utgift

20 Vannforsyning Investeringsutgifter Vannforsyning Netto utgift Avløp og rensing Investeringsutgifter Avløp og rensing Netto utgift Brann og ulykkesvern Investeringsutgifter Brann og ulykkesvern Netto utgift Veier og gater Investeringsutgifter Veier og gater Netto utgift Boligfelt Investeringsutgifter Boligfelt Netto utgift Havn og havnedrift Investeringsutgifter Havn og havnedrift Netto utgift Sum Netto utgift

21 NOTE nr 1: Årsverk Tekst Antall årsverk 328,08 330,88 278,08 Antall ansatte 430 Årsverk kvinner 260,36 256, (antall) % andel kvinner 79,35 71,4 Årsverk menn 67,72 74, (antall) % andel menn 20,65 28,6 Antall kvinner ledende stillinger % andel kvinner i ledende stillinger ,22 Antall menn i ledende stillinger % andel menn i ledende stillinger ,78 Tekst Antall deltidsstillinger Antall ansatte i deltidsstillinger Antall kvinner i deltidsstillinger % andel kvinner i deltidsstillinger 83,75 64,49 72,57 Antall menn i deltidsstillinger % andel menn i deltidsstillinger 16,25 35,51 27,43 NOTE nr 2: Selvkost Samlet etterkalkyle 2015 Tana kommune har utarbeidet etterkalkyle for betalingstjenester i henhold til Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester (H-3/14, Kommunal- og moderniseringsdepartementet, februar 2014). Kommunen benytter selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune. Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes av gebyrene som brukerne av tjenestene betaler. Kommunen har ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å kontrollere at dette ikke skjer må kommunen, etter hvert regnskapsår, utarbeide en selvkostkalkyle som viser selvkostregnskapet for det enkelte gebyrområdet. Elementene i en selvkostkalkyle avviker fra kommunens ordinære driftsregnskap på enkelte områder og de to regnskapene vil, som eksemplet under viser, ikke være direkte sammenlignbare. Forskjeller mellom kommunens regnskap og Regnskapsresultat Selvkostkalkyle selvkostregnskapet Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente Indirekte driftsutgifter (netto)

22 Driftskostnader Resultat I selvkostkalkyen inngår regnskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv regnskapsmessige avskrivninger, kalkulatoriske avskrivninger og rentekostnader, samt henførte indirekte driftsutgifter (administrasjonsutgifter). Ved beregning av kalkulatoriske avskrivninger skal det i selvkostberegningene gjøres fratrekk av fremmedfinansiering. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikke i kommunens driftsregnskap, men representerer en alternativ avkastning kommunen går glipp av ved at kapital er bundet i anleggsmidler. Den kalkulatoriske rentekostnaden beregnes med utgangspunkt i anleggsmidlenes restavskrivningsverdi og en kalkylerente. Kalkylerenten er årsgjennomsnittet av 5-årig SWAP-rente + 1/2 %-poeng. I 2015 var denne lik 1,94 %. Retningslinjene fastsetter regler for henføring av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i selvkostgrunnlaget. Videre er det bestemt at eventuelle overskudd skal avsettes til bundne selvkostfond. Et overskudd fra et enkelt år skal tilbakeføres til brukerne i form av lavere gebyrer i løpet av en femårsperiode. En generasjon brukere skal ikke subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadene ved tjenestene som ytes i dag skal dekkes av de brukerne som drar nytte av tjenesten. Dette innebærer at dersom kommunen har overskudd som er eldre enn fire år, må dette i sin helhet gå til reduksjon av gebyrene det kommende budsjettåret. Eksempelvis må et overskudd som stammer fra 2015 i sin helhet være disponert innen I tillegg til å utarbeide en etterkalkyle for hver betalingstjeneste må kommunen også utarbeide forkalkyler i forkant av budsjettåret for å estimere drifts- og kapitalkostnader for neste økonomiplanperiode. Forkalkylene gir grunnlaget for kommunens gebyrsatser. Ved budsjettering er det en rekke usikre faktorer, herunder fremtidig kalkylerente, utvikling av antall brukere og generell etterspørsel. I tillegg til å overholde generasjonsprinsippet bør kommunen ha målsetning om minst mulig svingninger i de kommunale gebyrene. 22

23 Samlet etterkalkyle 2015 Etterkalkylene for 2015 er basert på regnskap datert 3. februar Etterkalkyle selvkost 2015 Vann Avløp Renovasjon Slamtømming Totalt Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (1,94 %) Indirekte netto driftsutgifter Driftskostnader Resultat Kostnadsdekning i % 81,8 % 103,6 % 97,1 % 109,6 % 94,7 % Selvkostfond/fremførbart underskudd /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond /- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkostfond (1,94 %) Selvkostfond/fremførbart underskudd Etterkalkyle selvkost 2015 Feiing Totalt Gebyrinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (1,94 %) Indirekte netto driftsutgifter Driftskostnader Resultat Kostnadsdekning i % 239,9 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 239,9 % Fremførbart underskudd /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond /- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkostfond (1,94 %) Selvkostfond Etterkalkylen for 2015 er utarbeidet i samarbeid med Momentum Selvkost AS som har mer enn 12 års erfaring med selvkostproblematikk og bred erfaring rundt alle problemstillinger knyttet til selvkost. Selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune benyttes av flere enn 230 norske kommuner. 23

24 Vann til 2020 Selvkostoppstilling Vann Tabellen under viser etterkalkylene for 2014 og 2015 i Tana kommune. Resultatet for 2015 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor høst. Dette fører til avvik mellom prognosene i budsjettet for 2016 og etterkalkylen for Etterkalkyle Vann til Gebyrinntekter Øvrige inntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Kapitalkostnader Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Kalkulatorisk rente selvkostfond Andre utgifter/inntekter Resultat Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrinntekter Vann Fra 2014 til 2015 økte gebyrinntektene med rundt 5,6 % fra 4,3 millioner kr til 4,5 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 forventes gebyrinntektene å øker med 1,8 millioner kr, fra 4,3 millioner kr i 2014 til 6,0 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 5,9 %. Gebyrinntekter Vann Avgiftspliktig gebyr Annet avg.pl. salg Sum gebyrinntekter Årlig endring 5,6 % 1,3 % 1,2 % 16,9 % 10,0 % 1,4 % Øvrige inntekter Vann Fra 2014 til 2015 økte øvrige inntekter med rundt 2,1 % fra 234 tusen kr til 239 tusen kr. Øvrige inntekter Vann **** Øvrige salgsinntekter **** Refusjoner **** Finansinntekter/Aktivitetsendring Sum øvrige inntekter Årlig endring 2,1 % -100,0 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Driftsutgifter Vann Fra 2014 til 2015 økte driftsutgiftene med rundt 30,4 % fra 3,0 millioner kr til 3,9 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker driftsutgiftene med 0,7 millioner kr, fra 3,0 millioner kr i 2014 til 3,6 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 3,4 %. Driftsutgifter Vann **** Lønn **** Varer og tjenester **** Varer og tjenester *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod **** Overføringsutgifter **** Finansutgifte Sum driftsutgifter Årlig endring 30,4 % -18,0 % 3,4 % 3,4 % 3,4 % 3,4 % Kapitalkostnader Vann Fra 2014 til 2015 ble kapitalkostnadene redusert med rundt 3,9 % fra 1,7 millioner kr til 1,6 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker kapitalkostnadene med 0,3 millioner kr, fra 1,7 millioner kr i 2014 til 2,0 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 3,0 %. Kapitalkostnader Vann Avskrivningskostnad Avskrivningskostnad fremtidige investeringer Kalkulatorisk rente Kalkulatorisk rente fremtidige investeringer

25 Sum kapitalkostnader Årlig endring -3,9 % 9,2 % 8,2 % 9,8 % -1,4 % -2,7 % Indirekte kostnader Vann Fra 2014 til 2015 ble de indirekte kostnadene redusert med rundt 50,7 % fra 731 tusen kr til 361 tusen kr. Indirekte kostnader Vann Indirekte driftsutgifter (netto) Sum indirekte kostnader Årlig endring -50,7 % 3,3 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 25

26 Selvkostfond Vann Selvkostfondet for vann forutsettes å være lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Vann Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrsatser Vann Tabellen under viser fastsatte gebyrsatser fra 2014 til 2016 og budsjetterte gebyrsatser fra 2017 til 2020 gitt forutsetningene i budsjett Gebyrsatser Vann Normalgebyr kr kr kr kr kr kr kr Årlig endring -3,9 % 9,9 % -4,0 % 18,4 % 10,8 % 1,5 % 26

27 Avløp til 2020 Selvkostoppstilling Avløp Tabellen under viser etterkalkylene for 2014 og 2015 i Tana kommune. Resultatet for 2015 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor høst. Dette fører til avvik mellom prognosene i budsjettet for 2016 og etterkalkylen for Etterkalkyle Avløp til Gebyrinntekter Øvrige inntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Kapitalkostnader Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Kalkulatorisk rente selvkostfond Andre utgifter/inntekter Resultat Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrinntekter Avløp Fra 2014 til 2015 økte gebyrinntektene med rundt 52,1 % fra 3,0 millioner kr til 4,6 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 forventes gebyrinntektene å øker med 2,3 millioner kr, fra 3,0 millioner kr i 2014 til 5,3 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 9,9 %. Gebyrinntekter Avløp Avgiftspliktig gebyr Annet avg.pl. salg Sum gebyrinntekter Årlig endring 52,1 % 4,7 % -2,0 % 6,7 % 4,4 % 1,5 % Øvrige inntekter Avløp Fra 2014 til 2015 ble øvrige inntekter redusert fra 150 tusen kr til 0 tusen kr. Øvrige inntekter Avløp **** Øvrige salgsinntekter **** Refusjoner **** Finansinntekter/Aktivitetsendring Sum øvrige inntekter Årlig endring -99,9 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % -100,0 % 0,0 % Driftsutgifter Avløp Fra 2014 til 2015 økte driftsutgiftene med rundt 31,0 % fra 2,5 millioner kr til 3,3 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker driftsutgiftene med 1,1 millioner kr, fra 2,5 millioner kr i 2014 til 3,6 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 6,1 %. Driftsutgifter Avløp **** Lønn **** Varer og tjenester **** Varer og tjenester *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod **** Overføringsutgifter **** Finansutgifte Sum driftsutgifter Årlig endring 31,0 % -4,0 % 3,1 % 3,1 % 3,1 % 3,1 % Kapitalkostnader Avløp Fra 2014 til 2015 ble kapitalkostnadene redusert med rundt 4,3 % fra 0,9 millioner kr til 0,8 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker kapitalkostnadene med 0,6 millioner kr, fra 0,9 millioner kr i 2014 til 1,5 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 9,8 %. Kapitalkostnader Avløp Avskrivningskostnad Avskrivningskostnad fremtidige investeringer Kalkulatorisk rente Kalkulatorisk rente fremtidige investeringer Sum kapitalkostnader

28 Årlig endring -4,3 % 11,3 % 36,5 % 25,0 % -0,6 % -3,1 % Indirekte kostnader Avløp Fra 2014 til 2015 ble de indirekte kostnadene redusert med rundt 48,6 % fra 642 tusen kr til 330 tusen kr. Indirekte kostnader Avløp Indirekte driftsutgifter (netto) Sum indirekte kostnader Årlig endring -48,6 % 2,7 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 28

29 Selvkostfond Avløp Selvkostfond Avløp Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrsatser Avløp Tabellen under viser fastsatte gebyrsatser fra 2014 til 2016 og budsjetterte gebyrsatser fra 2017 til 2020 gitt forutsetningene i budsjett Gebyrsatser Avløp Normalgebyr kr kr kr kr kr kr kr Årlig endring 33,5 % 10,4 % -2,5 % 6,9 % 4,5 % 1,5 % 29

30 Renovasjon til 2020 Selvkostoppstilling Renovasjon Tabellen under viser etterkalkylene for 2014 og 2015 i Tana kommune. Resultatet for 2015 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor høst. Dette fører til avvik mellom prognosene i budsjettet for 2016 og etterkalkylen for Etterkalkyle Renovasjon til Gebyrinntekter Øvrige inntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Kapitalkostnader Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Kalkulatorisk rente selvkostfond Andre utgifter/inntekter Resultat Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrinntekter Renovasjon Fra 2014 til 2015 økte gebyrinntektene med rundt 11,0 % fra 3,5 millioner kr til 3,9 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 forventes gebyrinntektene å øker med 1,0 millioner kr, fra 3,5 millioner kr i 2014 til 4,6 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 4,5 %. Gebyrinntekter Renovasjon Avgiftspliktig gebyr Sum gebyrinntekter Årlig endring 11,0 % 7,1 % 3,9 % 2,7 % 2,4 % -0,1 % Øvrige inntekter Renovasjon Fra 2014 til 2015 ble øvrige inntekter redusert med rundt 0,0 % fra 0 tusen kr til 0 tusen kr. Øvrige inntekter Renovasjon **** Øvrige salgsinntekter Sum øvrige inntekter Årlig endring 0,0 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Driftsutgifter Renovasjon Fra 2014 til 2015 økte driftsutgiftene med rundt 3,5 % fra 3,9 millioner kr til 4,0 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker driftsutgiftene med 0,6 millioner kr, fra 3,9 millioner kr i 2014 til 4,5 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 2,6 %. Driftsutgifter Renovasjon **** Varer og tjenester **** Varer og tjenester *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod Sum driftsutgifter Årlig endring 3,5 % 2,1 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % Kapitalkostnader Renovasjon Fra 2014 til 2015 økte kapitalkostnadene med rundt 1737,9 % fra 0,1 tusen kr til 1,4 tusen kr. I perioden 2014 til 2020 øker kapitalkostnadene med 3,4 tusen kr, fra 0,1 tusen kr i 2014 til 3,5 tusen kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 88,7 %. Kapitalkostnader Renovasjon Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente Sum kapitalkostnader Årlig endring 1737,9 % 249,2 % -1,7 % -1,7 % -1,7 % -26,0 % Indirekte kostnader Renovasjon Fra 2014 til 2015 ble de indirekte kostnadene redusert med rundt 61,1 % fra 25 tusen kr til 10 tusen kr. 30

31 Indirekte kostnader Renovasjon Indirekte driftsutgifter (netto) Sum indirekte kostnader Årlig endring -61,1 % 1,3 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % Selvkostfond Renovasjon Selvkostfond Renovasjon Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrsatser Renovasjon Tabellen under viser fastsatte gebyrsatser fra 2014 til 2016 og budsjetterte gebyrsatser fra 2017 til 2020 gitt forutsetningene i budsjett Gebyrsatser Renovasjon Normalgebyr kr kr kr kr kr kr kr Årlig endring 63,9 % 6,1 % 3,9 % 2,7 % 2,4 % -0,1 % 31

32 Slamtømming til 2020 Selvkostoppstilling Slamtømming Tabellen under viser etterkalkylene for 2014 og 2015 i Tana kommune. Resultatet for 2015 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor høst. Dette fører til avvik mellom prognosene i budsjettet for 2016 og etterkalkylen for Etterkalkyle Slamtømming til Gebyrinntekter Øvrige inntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Kapitalkostnader Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Kalkulatorisk rente selvkostfond Andre utgifter/inntekter Resultat Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrinntekter Slamtømming Fra 2014 til 2015 økte gebyrinntektene med rundt 60,3 % fra 1,2 millioner kr til 1,9 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 forventes gebyrinntektene å øker med 1,3 millioner kr, fra 1,2 millioner kr i 2014 til 2,5 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 13,3 %. Gebyrinntekter Slamtømming Avgiftspliktig gebyr Sum gebyrinntekter Årlig endring 60,3 % 0,8 % -35,5 % 94,3 % -20,9 % 32,4 % Øvrige inntekter Slamtømming Fra 2014 til 2015 ble øvrige inntekter redusert med rundt 90,9 % fra 516 tusen kr til 47 tusen kr. Øvrige inntekter Slamtømming **** Øvrige salgsinntekter Sum øvrige inntekter Årlig endring -90,9 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Driftsutgifter Slamtømming Fra 2014 til 2015 ble driftsutgiftene redusert med rundt 23,0 % fra 2,3 millioner kr til 1,8 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker driftsutgiftene med 0,3 millioner kr, fra 2,3 millioner kr i 2014 til 2,5 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 1,8 %. Driftsutgifter Slamtømming **** Varer og tjenester **** Varer og tjenester *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod Sum driftsutgifter Årlig endring -23,0 % 32,2 % -22,2 % 34,3 % -21,2 % 32,6 % Indirekte kostnader Slamtømming Fra 2014 til 2015 ble de indirekte kostnadene redusert med rundt 58,6 % fra 21 tusen kr til 9 tusen kr. Indirekte kostnader Slamtømming Indirekte driftsutgifter (netto) Sum indirekte kostnader Årlig endring -58,6 % 1,6 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % Selvkostfond Slamtømming Selvkostfondet for slamtømming forutsettes å være lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Slamtømming Selvkostfond

33 -/+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrsatser Slamtømming Tabellen under viser fastsatte gebyrsatser fra 2014 til 2016 og budsjetterte gebyrsatser fra 2017 til 2020 gitt forutsetningene i budsjett Gebyrsatser Slamtømming Normalgebyr kr kr kr kr kr kr kr Årlig endring 20,9 % -0,1 % -35,5 % 94,3 % -21,0 % 32,4 % 33

34 Feiing til 2020 Selvkostoppstilling Feiing Tabellen under viser etterkalkylene for 2014 og 2015 i Tana kommune. Resultatet for 2015 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor høst. Dette fører til avvik mellom prognosene i budsjettet for 2016 og etterkalkylen for Etterkalkyle Feiing til Gebyrinntekter Øvrige inntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Kapitalkostnader Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Kalkulatorisk rente selvkostfond Andre utgifter/inntekter Resultat Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrinntekter Feiing Fra 2014 til 2015 økte gebyrinntektene med rundt 0,2 %. Gebyrinntekter Feiing Avgiftspliktig gebyr Sum gebyrinntekter Årlig endring 0,2 % 5,2 % -14,6 % 2,8 % 4,1 % 4,0 % Driftsutgifter Feiing Fra 2014 til 2015 ble driftsutgiftene redusert med rundt 51,0 % fra 0,43 millioner kr til 0,21 millioner kr. I perioden 2014 til 2020 øker driftsutgiftene med 0,24 millioner kr, fra 0,43 millioner kr i 2014 til 0,67 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 7,7 %. Driftsutgifter Feiing **** Lønn **** Varer og tjenester **** Varer og tjenester *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod Sum driftsutgifter Årlig endring -51,0 % 174,0 % 3,8 % 3,8 % 3,8 % 3,8 % Kapitalkostnader Feiing Fra 2014 til 2015 økte kapitalkostnadene med rundt 1521,1 % fra 0,1 tusen kr til 1,3 tusen kr. I perioden 2014 til 2020 reduseres kapitalkostnadene med 0,1 tusen kr, fra 0,1 tusen kr i 2014 til 0,0 tusen kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig reduksjon på 90,1 %. Kapitalkostnader Feiing Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente Sum kapitalkostnader Årlig endring 1521,1 % -2,2 % -1,7 % -1,7 % -1,8 % -100,0 % Indirekte kostnader Feiing Fra 2014 til 2015 ble de indirekte kostnadene redusert med rundt 56,2 % fra 125 tusen kr til 55 tusen kr. Indirekte kostnader Feiing

35 Indirekte driftsutgifter (netto) Sum indirekte kostnader Årlig endring -56,2 % 4,1 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % Selvkostfond Feiing Selvkostfondet for feiing forutsettes å være lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Feiing Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrsatser Feiing Tabellen under viser fastsatte gebyrsatser fra 2014 til 2016 og budsjetterte gebyrsatser fra 2017 til 2020 gitt forutsetningene i budsjett Gebyrsatser Feiing Normalgebyr kr 668 kr 668 kr 693 kr 586 kr 598 kr 616 kr 636 Årlig endring 0,0 % 3,7 % -15,3 % 1,9 % 3,1 % 3,2 % NOTE nr 3: Spesifikasjon over regnskapsmessig mindreforbruk drift Regnskapsmessig merforbruk Budsjett 2015 Regnskap 2015 Regnskap 2014 Tidligere opparbeidet mindreforbruk Årets disponering av mindreforbruk Nytt mindreforbruk i regnskapsåret 0 0 Totalt mindreforbruk til disponering 0 NOTE nr 4: Avdrag på gjeld Avdrag Budsjett 2015 Regnskap 2015 Regnskap 2014 Betalt avdrag Beregnet minste lovlige avdrag Differanse Kommunen betaler mer enn lovens krav til minste avdrag. 35

36 NOTE nr 5: Gjeldsforpliktelse type gjeld og fordeling mellom långivere Tekst Regnskap 2015 Regnskap 2014 Kommunens samlede lånegjeld Fordelt på følgende kreditorer: Kommunal bank fast rente Kommunal bank flytende rente Klp bank fast rente Klp bank flytende rente Kommunale foretak KF Det er i regnskapsåret utgiftsført avdrag på lånegjeld med til sammen kr Minste lovlige avdrag etter kl 50 nr 7 utgjør kr NOTE nr 6: Finansielle anleggsmidler Obligasjoner Tana kommune har ingen finansielle anleggsmidler - obligasjoner NOTE nr 7: Finansielle omløpsmidler Tana kommune har ingen finansielle omløpsmider 36

37 NOTE nr 8: Investeringer i nybygg og nyanlegg Del 1 Tekst Regnskap 2015 Regulert budsjett 2015 Avvik Investeringer i nybygg og nyanlegg Herav finansiert ved Øremerket tilskudd Avvik (ligger i samlet finansiering) Del 2.1 Vesentlige investeringer i nybygg og nyanlegg Ny skole Tanabru Tidligere investert/finansiert Regnskap 2015 Regulert budsjett 2015 Avvik Investeringsutgifter Herav finansiert ved Øremerket tilskudd 0 Avvik (ligger i samlet finansiering) Lånefinansiert

38 Del 2.2 Vesentlige investeringer i nybygg og nyanlegg Infrastruktur industriområde Tidligere investert/finansiert Regnskap 2015 Regulert budsjett 2015 Avvik Investeringsutgifter Herav finansiert ved Øremerket tilskudd 0 Avvik (ligger i samlet finansiering) Lånefinansiert Del 2.3 Vesentlige investeringer i nybygg og nyanlegg Ny skole Tanabru Tidligere investert/finansiert Regnskap 2014 Regulert budsjett 2014 Avvik Investeringsutgifter Herav finansiert ved Øremerket tilskudd Avvik (ligger i samlet finansiering) Lånefinansiert

39 NOTE nr 9: Anleggsmidler Tekst Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Tilgang i regnskapsåret Avgang i regnskapsåret* 0 Avskrivninger i regnskapsåret Nedskrivninger Reverserte nedskrivninger Bokført verdi 2015 Bokført verdi NOTE nr 10: Interkommunalt samarbeid Tana kommune er deltaker i Kontrollutvalgan IS 39

40 NOTE nr 11: Kapitalkonto Balanse Balanse (underskudd i kapital) 0,00 (kapital) ,00 Debetposteringer i året: Kreditposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg ,00 Aktivering av fast eiendom og anlegg ,00 Nedskrivninger fast eiendom ,00 Oppskriving av fast eiendom 0,00 Avskriving av fast eiendom og anlegg ,00 Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Aktivering av utstyr, maskiner og 0,00 transportmidler 0,00 Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskriving av utstyr, maskiner og 0,00 transportmidler 0,00 Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 Kjøp av aksjer og andeler ,00 Overført restanser til TKE ,00 Oppskrivning av aksjer og andeler 0,00 Nedskrivning av aksjer og andeler 0,00 Utlån formidlings/startlån ,00 Avdrag på formidlings/startlån ,00 Utlån sosial lån ,00 Avdrag på sosial lån ,00 Utlån egne midler 0,00 Avdrag på utlånte egne midler 0,00 Avskrivning sosial utlån 0,00 Oppskriving utlån 0,00 Avskrevet andre utlån 0,00 Avdrag på eksterne lån ,00 Bruk av midler fra eksterne lån ,00 Urealisert kursgevinst utenlandslån 0,00 Urealisert kurstap utenlandslån 0,00 UB Pensjonsmidler (netto) ,00 UB Pensjonsforpliktelse (netto) ,00 Estimatavvik pensjonmidler 0,00 Aga pensjonsforpliktelse 0,00 Reversing nedskriving av fast eiendom 0,00 Estimatavvik pensjonforpliktelse 0,00 Reversing nedskriving av utstyr, maski 0, Balanse Balanse Kapitalkonto ,00 (underskudd i kapital) 0 Avstemming ,00 Differanse 0,00 KAPITALKONTO NOTE nr 12: Avsetninger og bruk av avsetninger Del 1 Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Driftsregnskapet 2015 Investeringsregnskapet 2015 Sum Art Beløp Art Beløp

41 Differanse Differanse Differanse Differanse Endring drifts- og investeringsregnskapet Del 2 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond Beløp Beholdning Avsetninger til fondet Bruk av fondet i driftsregnskapet Bruk av fondet i investeringsregnskapet Beregnet beholdning Beholdning fra balanse Differanse 0 UB viser saldoen på disposisjonsfondet. Fondet er til kommunestyrets frie disposisjon til drifts- og investeringsformål. Del 3 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundne driftsfond Beløp Beholdning Avsetninger til fondene Bruk av fondet i driftsregnskapet Bruk av fondet i investeringsregnskapet 0 Beregnet beholdning Beholdning fra balanse Differanse 1 UB viser saldoen på bundet driftsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av kommunestyret. 41

42 Del 4 Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Ubundne investeringsfond Beløp Beholdning Avsetninger til fondene Bruk av fondene Beregnet beholdning Beholdning fra balanse Differanse 0 UB viser saldoen på ubundet investeringsfond. Fondet er til kommunestyrets frie disposisjon til investeringsformål. Del 5 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundne investeringsfond Beløp Beholdning Avsetninger til fondene Bruk av fondene Beregnet beholdning Beholdning fra balanse Differanse 0 UB viser saldoen på bundet investeringsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte investeringsformål og kan ikke endres av kommunestyret. 42

43 NOTE nr 13 Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid Tekst Fordring til Tana kommunale eiendomssselskap NOTE 14 Garantier gitt av kommunen NOTE Garantier gitt av kommunen nedkvittert per Garanti gitt til Opprinnelig garanti Garantibeløp 2015 Garantien utløper Gjeddevann vannverk AL, Komm.banken Gjeddevann vannverk AL, Komm.banken Polmak og Tana kirkelige fellesråd, Komm.banken Tana arbeidsservice AS, Komm.banken Øst Finnmark Avfallselskap Sum garantier

44 NOTE 15: Endring i arbeidskapital Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Anskaffelse av midler Regnskap 2015 Regnskap 2014 Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) SUM(600:670; 700:780;800:895) , ,00 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(600:670; 700:770;800:895) , ,00 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(900:929) , ,00 Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) S , ,00 SUM(010:285;300:480) , ,00 SUM(010:285;300:480) , ,00 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(500:529) , ,00 Sum anvendelse av midler , ,00 Anskaffelse - anvendelse av midler U=W , ,00 Endring i ubrukte lånemidler Bal: 2.91(Rt) (Rt- 1) , ,00 Endring i arbeidskapital V , ,00 44

45 Del 2 Endring i arbeidskapital balansen Tekst Konto Regnskap 2015 Regnskap 2014 Omløpsmidler 2.1 Endring kortsiktige fordringer , ,00 Endring aksjer og andeler ,00 0,00 Premieavvik , ,00 Endring sertifikater ,00 0,00 Endring obligasjoner ,00 0,00 Endring betalingsmidler , ,00 Endring omløpsmidler , ,00 Kortsiktig gjeld 2.3 Endring kassekredittlån ,00 0,00 Endring annen kortsiktig gjeld , ,00 Premieavvik ,00 0,00 Endring arbeidskapital , ,00 Differanse skyldes overføring av fordringer til TKE ,00 45

46 NOTE 16: Pensjonsnote Hovedstørrelser fra aktuarberegning - TANA KLP SPK Sum KLP SPK Sum Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Premieinnbetaling inkl adm.kostnader Utbetalte pensjoner Arb.avgift av arbeidsgivers andel av nr 5 - nr 4 (u/adm) Påløpte pensjonsforpliktelse (re-estimert) Estimert påløpt pensjonsforpliktelse Verdi av pensjonsmidler (virkelig verdi) Estimert verdi av pensjonmidler (forventet verdi) Netto pensjonsforpliktelse (reestimert/virkelig) Estimert netto pensjonsforpliktelse Årets netto pensjonskostnad 13-1 nr c og 13-3 nr a Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad eks adm Beregnet premieavvik 13-1 nr d og 13-4 nr a(evt b) Premieinnbetaling eksl. Administrasjonskostnader Årets netto pensjonskostnad Premieavvik Arbeidsgiveravgift av premieavviket nr Resultatføring av pensjonskostnad 46

47 Netto pensjonskostnad eks adm Resultatført premieavvik Amortisering av premieavvik tidligere år Adm kostnad Resultatført pensjonskostnad Akkumulert og amortisert premieavvik 13-1 nr e og 13-4 nr c,d,e Antall år premieavvik skal dekkes inn på (1 eller 15) Akkumulert premieavvik å.f Arbeidsgiveravgift Akkumulert premieavvik Arbeidsgiveravgift av Årets estimatavvik 13-3 nr c og d Estimatavvik forpliktelse Estimatavvik pensjonsmidler Netto estimatavvik Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c Påløpt pensjonsforpliktelse å.f Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - forpliktelse Estimert pøløpt pensjonsforpliktesle = UB Riktig tall fra livselskapetsberegning "Tall fra kommunens blansekonto " Spesifisert pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr c Verdi av pensjonsmidler Forventet avkastning på pensjonsmidlene Premieinnbetaling eksl. Administrasjonskostnader Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - midler

48 Estimert pensjonsmidler = UB Riktig tall fra livselskapet "Tall fra kommunens blansekonto " Netto balanseført pensjonsforpliktelse Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse Netto balanseført pensjonsforpliktelse Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse

49 NOTE 17: Aksjer og andeler Org. Nr Selskap Pålydende Eier andel % Bokført verdi Finnmark kommunerevisjon Tana kommunale eiendomsselskap KF Samisk nærings- og utredningssenter as Tana Arbeidsservice AS Indre-Finnmark Utviklingsselskap AS Varanger Kraft AS Øst-Finnmark Avfalsselskap ANS Gjeddevann Vannverk A/L, 26 andeler á Tanahall AS Biblioteksentralen A/L, 2 andeler á kr Rekrutterings og sevicebygg Torhop SA SUM NOTE 18: Spesifikasjon av vesentlige poster i regnskapet Det er tibakeført tap på fordringer ført i 2013 og 2014 med 180 tusen. Det har vært ryddet opp i kundefordringer fra gammelt økonomissystem. Rest her som er overført til Eik og ikke er foreldet er på 3,7 mill. I tillegg er det overført til TKR fordringer på 1 mill. Bokføring av innbetalinger til Eik for 2014 og 2015 er ikke endelig ført. Vi har løpende tatt en føring mot en 213 konto men ikke mot kundereskontro. Det vil derfor se ut som vi har større restanser enn vi har, men når vi tar hensyn til den andre 213 kontoen så blir saldoen riktig. Vi har tatt en prøvekjøring og ser at det ikke påvirker annet enn saldoer på 213 konti. Siden dette er samme balanse gruppe velger vi å vente med å gjøre det til 2016 da vi har bedre tid å kvalitetssikre. Dette er ikke noe som har påvirining på drift eller andre sammenhenger. 49

50 NOTE nr 19 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens og fylkeskommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av 50

51 anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger 51

52 Innefor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. 52

53 NOTE nr 20 Organisering av kommunens virksomhet Kommunens politiske organisering bygger på hovedutvalgsmodellen. Den administrative organiseringen baserer seg på tonivåmodellen der virksomhetsleder har fått delegert myndighet innenfor de respektive fagfelt, personalforvaltning og økonomiforvaltning. Kommunens boligforvaltning er lagt til Tana kommunale eiendomsselskap KF. Kommunen deltar også i interkommunale selskaper og samarbeider: Avfallshåndtering, deponi: Øfas ANS 53