Årsregnskap Nord-Aurdal kommune. Foto: Solveig Nikolaisen

Transkript

1 2015 Årsregnskap h Nord-Aurdal kommune Foto: Solveig Nikolaisen

2 I Innhold Årsregnskap 2015

3 INNHOLDSFORTEGNELSE - DETALJERT 1 Revisjonsberetning Regnskapsoversiktene Tabell 1.1 Økonomisk oversikt drift Tabell 1.2 Økonomisk oversikt investering Tabell 1.3 Balanseregnskapet Tabell 1.4 Anskaffelse og anvendelse av midler Tabell 1.5 Regnskapsskjema 1A driftsregnskapet Tabell 1.6 Regnskapsskjema 1B driftsregnskap pr. virksomhet Tabell 1.7 Regnskapsskjema 2A investeringsregnskapet Tabell 1.8 Regnskapsskjema 2B investeringsregnskap pr. prosjekt Tabell 2.1 Driftsregnskap for hver virksomhet Noter til regnskapet Note 0 Regnskapsprinsipper, vurderingsregler og organisering Note 1 Arbeidskapital Note 2 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Note 3 Pensjoner Note 4 Anleggsmidler Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Note 6 Salg av finansielle anleggsmidler Note 7 Langsiktig gjeld Note 8 Avdrag på lån Note 9 Garantiansvar Note 10 Andre vesentlige forpliktelser Note 11 Avsetning og bruk av fond Note 12 Endringer i regnskapsprinsipp og regnskapsmessig merforbruk Note 13 Kapitalkonto Note 14 Selvkostområder Note 15 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 og Note 16 Utgiftsført estimert tap på krav Note 17 Netto driftsresultat Note 18 Fordringer og gjeld til kommunale foretak og samarbeid, jf. kommuneloven 27, kap. 5B og kap. 11 Sosiale lån Note 19 Finansforvaltning Årsregnskap 2015 Innhold II

4 1 REVISJONSBERETNING 1 Revisjonsberetning Årsregnskap 2015

5 Årsregnskap 2015 Revisjonsberetning 2

6 2 REGNSKAPSOVERSIKTENE 2.1 Tabell 1.1 Økonomisk oversikt drift Økonomisk oversikt drift Regnskap Rev. budsjett Oppr. budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Note Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Note Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Note Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Note Netto driftsresultat Note Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Note Bruk av bundne fond Note Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Note Avsatt til bundne fond Note Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk Regnskapsoversiktene Årsregnskap 2015

7 2.2 Tabell 1.2 Økonomisk oversikt investering Økonomisk oversikt - investering Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Note Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Note Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Note Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Note Bruk av bundne driftsfond Note Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Note Sum finansiering Udekket/udisponert Årsregnskap 2015 Regnskapsoversiktene 4

8 2.3 Tabell 1.3 Balanseregnskapet Oversikt - balanse Regnskap 2015 Regnskap 2014 EIENDELER Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Note Utstyr, maskiner og transportmidler Note Utlån Konserninterne langsiktige fordringer 0 0 Aksjer og andeler Note Pensjonsmidler Note Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Konserninterne kortsiktige fordringer 0 0 Premieavvik Note Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Derivater 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Note Bundne driftsfond Note Ubundne investeringsfond Note Bundne investeringsfond Note Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i inv.regnskap 0 0 Udekket i inv.regnskap Kapitalkonto Note Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) Note Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (inves) 0 0 Langsiktig gjeld Note Herav: Pensjonsforpliktelser Note Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån Note Andre lån Note Konsernintern langsiktig gjeld 0 0 Kortsiktig gjeld Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Derivater Konsernintern kortsiktig gjeld 0 0 Premieavvik 0 0 SUM EGENKAPITAL OG GJELD Regnskapsoversiktene Årsregnskap 2015

9 Oversikt - balanse Regnskap 2015 Regnskap 2014 MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Note Ubrukte konserninterne lånemidler 0 0 Andre memoriakonti 0 0 Motkonto til memoriakontiene Oversikt endring arbeidskapital OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring ihendehaverobl og sertifikater 0 0 Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Note Endring aksjer og andeler 0 0 ENDRING OMLØPSMIDLER (A) KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B) Note Årsregnskap 2015 Regnskapsoversiktene 6

10 2.4 Tabell 1.4 Anskaffelse og anvendelse av midler Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Anskaffelse og anvendelse av midler Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Endring i arbeidskapital Note Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv Interne utgifter mv Netto interne overføringer Regnskapsoversiktene Årsregnskap 2015

11 2.5 Tabell 1.5 Regnskapsskjema 1A driftsregnskapet Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Regnskapsskjema 1A - drift Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinnt./utg Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mer/mindreforbruk Årsregnskap 2015 Regnskapsoversiktene 8

12 2.6 Tabell 1.6 Regnskapsskjema 1B driftsregnskap pr. virksomhet Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Rådmann Stabsavdeling Barnehage Barneskole Ungdomsskole VLMS Omsorg og rehabilitering Tilrettelagte tjen. for barn/ung/voksne Familiens hus NAV i Valdres Kultur og service Areal og næring Teknisk og næring T O T A L T Finans (ikke i 1A) Virksomhetene (I 1A) Sum fordeling fra 1A Regnskapsoversiktene Årsregnskap 2015

13 2.7 Tabell 1.7 Regnskapsskjema 2A investeringsregnskapet Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Regnskapsskjema 2A - investering Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert Årsregnskap 2015 Regnskapsoversiktene 10

14 2.8 Tabell 1.8 Regnskapsskjema 2B investeringsregnskap pr. prosjekt Prosjekt Regnskap Rev.budsjett 11 Regnskapsoversiktene Årsregnskap 2015 Oppr. Budsjett Regnskap i fjor VLMS region inventar/utstyr VLMS NAK inventar/utstyr Biler hjemmetjenesten Vann, avløp - RAMMEBEVILGNING VA-overvåkning, rebudsjettering Rammeplan Fagernes/Leira vannverk VA-anlegg Øvrevegen - Våningvegen Tingnesvegen VA - anlegg Skulevegen - Storhallen Vannledning Tyinvegen - Skipet VA - anlegg E16 - Fagerborg Veier, gater - RAMMEBEVILGNING Veiskilt - adresseringsprosjekt, rebudsjettering Parkeringsareal VLMS (reservert formannskapet) Sløavegen Opprusting av Moaskogen - Krakkeplassen Snarvegen Opprusting av Raskebakkin vest - Blankebakkin øst Driftslokaler teknisk drift Omb. Vesle Tveit for fam.hus Omsorgboliger Aurdal, sammenbygging Fagernes legesenter, ombygging NAUS, nybygg Institusjonsavd. demente, ombygging Aurdal Tursti Neselva Blåbærmyra rehabilitering Kjøp/salg av eiendom Generell finansiering Startlån Boligtilskudd med betingelser - etablering VA-anlegg Brattbakkin - Tingnesvegen - Orderdalen VA-anlegg Orderdalen - Kvitterlivegen VA-anlegg Tingnesvegen Nord - Garlivegen VA-anlegg Håvelsrudbassenget- ny ledning VA-anlegg Måno - Steinsrudmoen VA-anlegg Krakkeplassen VA-anlegg Garlivegen - E16 (VLMS) Parkeringsplass Øvrevegen Opprusting av Søreisvegen Opprusting av Brustogosvingen Trafikksikringstiltak Fagernes Barnehage Opprusting øvre Kvitebergvegen Vinjar 2 - opparb. boligfelt Brann - stigebil Brann - hydraulisk frigjøringsverktøy Nødstrømforsyning ( i 2013) Brann - utskifting bil ( i 2013)

15 Prosjekt Regnskap Rev.budsjett Oppr. Budsjett Regnskap i fjor Parkeringsplass Vikatunet Fiberkabel rådhuset, NAUS, NABS, VLMS Nøkkelbokser og heisalarmer Investering i anleggsmidler fra 2A Generell finansiering Startlån Boligtilskudd med betingelser - etablering Boligtilskudd med betingelser - tilpasning Årets finansieringsbehov fra 2A Årsregnskap 2015 Regnskapsoversiktene 12

16 2.9 Tabell 2.1 Driftsregnskap for hver virksomhet Tall med positivt fortegn er overforbruk i forhold til budsjett. Gr.art 10 Rådmann Regnskap Rev. Budsjett Oppr. Budsjett Regnskap i fjor 10 LØNNSKOSTNADER, BRUTTO ANDRE DRIFTSUTGIFTER UTSTYR, VEDLIKEHOLD M.M KJØP AV TJENESTER OVERFØRINGSUTGIFTER FINANSUTGIFTER Sum utgifter SALGS- OG LEIEINNTEKTER REFUSJONSINNTEKTER TILSKUDD, OVERFØRINGER OG SKATT FINANSINNTEKTER Sum inntekter Sum: 10 Rådmann Stabsavdeling 10 LØNNSKOSTNADER, BRUTTO ANDRE DRIFTSUTGIFTER UTSTYR, VEDLIKEHOLD M.M KJØP AV TJENESTER OVERFØRINGSUTGIFTER Sum utgifter SALGS- OG LEIEINNTEKTER REFUSJONSINNTEKTER TILSKUDD, OVERFØRINGER OG SKATT Sum inntekter Sum 12 Stabsavdeling Barnehage 10 LØNNSKOSTNADER, BRUTTO ANDRE DRIFTSUTGIFTER UTSTYR, VEDLIKEHOLD M.M KJØP AV TJENESTER OVERFØRINGSUTGIFTER Sum utgifter SALGS- OG LEIEINNTEKTER REFUSJONSINNTEKTER TILSKUDD, OVERFØRINGER OG SKATT Sum inntekter Sum 20 Barnehage Regnskapsoversiktene Årsregnskap 2015

17 30 Barneskole 10 LØNNSKOSTNADER, BRUTTO ANDRE DRIFTSUTGIFTER UTSTYR, VEDLIKEHOLD M.M KJØP AV TJENESTER OVERFØRINGSUTGIFTER FINANSUTGIFTER Sum utgifter SALGS- OG LEIEINNTEKTER REFUSJONSINNTEKTER TILSKUDD, OVERFØRINGER OG SKATT FINANSINNTEKTER Sum inntekter Sum 30 Barneskole Ungdomsskole 10 LØNNSKOSTNADER, BRUTTO ANDRE DRIFTSUTGIFTER UTSTYR, VEDLIKEHOLD M.M KJØP AV TJENESTER OVERFØRINGSUTGIFTER FINANSUTGIFTER Sum utgifter SALGS- OG LEIEINNTEKTER REFUSJONSINNTEKTER TILSKUDD, OVERFØRINGER OG SKATT FINANSINNTEKTER Sum inntekter Sum 35 Ungdomsskole VLMS 10 LØNNSKOSTNADER, BRUTTO ANDRE DRIFTSUTGIFTER UTSTYR, VEDLIKEHOLD M.M KJØP AV TJENESTER OVERFØRINGSUTGIFTER FINANSUTGIFTER Sum utgifter SALGS- OG LEIEINNTEKTER REFUSJONSINNTEKTER TILSKUDD, OVERFØRINGER OG SKATT FINANSINNTEKTER Sum inntekter Sum 40 VLMS Årsregnskap 2015 Regnskapsoversiktene 14

18 44 Omsorg og rehabilitering 10 LØNNSKOSTNADER, BRUTTO ANDRE DRIFTSUTGIFTER UTSTYR, VEDLIKEHOLD M.M KJØP AV TJENESTER OVERFØRINGSUTGIFTER FINANSUTGIFTER Sum utgifter SALGS- OG LEIEINNTEKTER REFUSJONSINNTEKTER TILSKUDD, OVERFØRINGER OG SKATT FINANSINNTEKTER Sum inntekter Sum 44 Omsorg og rehabilitering Tilrettelagte tjen. for barn/ung/voksne 10 LØNNSKOSTNADER, BRUTTO ANDRE DRIFTSUTGIFTER UTSTYR, VEDLIKEHOLD M.M KJØP AV TJENESTER OVERFØRINGSUTGIFTER FINANSUTGIFTER Sum utgifter SALGS- OG LEIEINNTEKTER REFUSJONSINNTEKTER TILSKUDD, OVERFØRINGER OG SKATT FINANSINNTEKTER Sum inntekter Sum 45 Tilrettelagte tjen. for barn/ung/voksne Familiens hus 10 LØNNSKOSTNADER, BRUTTO ANDRE DRIFTSUTGIFTER UTSTYR, VEDLIKEHOLD M.M KJØP AV TJENESTER OVERFØRINGSUTGIFTER FINANSUTGIFTER Sum utgifter SALGS- OG LEIEINNTEKTER REFUSJONSINNTEKTER TILSKUDD, OVERFØRINGER OG SKATT FINANSINNTEKTER Sum inntekter Sum 46 Familiens hus Regnskapsoversiktene Årsregnskap 2015

19 48 NAV i Valdres 10 LØNNSKOSTNADER, BRUTTO ANDRE DRIFTSUTGIFTER UTSTYR, VEDLIKEHOLD M.M KJØP AV TJENESTER OVERFØRINGSUTGIFTER FINANSUTGIFTER Sum utgifter SALGS- OG LEIEINNTEKTER REFUSJONSINNTEKTER TILSKUDD, OVERFØRINGER OG SKATT FINANSINNTEKTER Sum inntekter Sum 48 NAV i Valdres Kultur og service 10 LØNNSKOSTNADER, BRUTTO ANDRE DRIFTSUTGIFTER UTSTYR, VEDLIKEHOLD M.M KJØP AV TJENESTER OVERFØRINGSUTGIFTER FINANSUTGIFTER Sum utgifter SALGS- OG LEIEINNTEKTER REFUSJONSINNTEKTER TILSKUDD, OVERFØRINGER OG SKATT FINANSINNTEKTER Sum inntekter Sum 50 Kultur og service Areal og næring 10 LØNNSKOSTNADER, BRUTTO ANDRE DRIFTSUTGIFTER UTSTYR, VEDLIKEHOLD M.M KJØP AV TJENESTER OVERFØRINGSUTGIFTER Sum utgifter SALGS- OG LEIEINNTEKTER REFUSJONSINNTEKTER TILSKUDD, OVERFØRINGER OG SKATT Sum inntekter Sum 54 Areal og næring Årsregnskap 2015 Regnskapsoversiktene 16

20 60 Teknisk og næring 10 LØNNSKOSTNADER, BRUTTO ANDRE DRIFTSUTGIFTER UTSTYR, VEDLIKEHOLD M.M KJØP AV TJENESTER OVERFØRINGSUTGIFTER FINANSUTGIFTER Sum utgifter SALGS- OG LEIEINNTEKTER REFUSJONSINNTEKTER TILSKUDD, OVERFØRINGER OG SKATT FINANSINNTEKTER Sum inntekter Sum 60 Teknisk og næring T O T A L T N A K Regnskapsoversiktene Årsregnskap 2015

21 3 NOTER TIL REGNSKAPET 3.1 Note 0 Regnskapsprinsipper, vurderingsregler og organisering 1 Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts- eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk, herunder kommunale regnskapsstandarder (KRS) utgitt av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Som følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, gjennomførte kommunen i 2008 og 2009 endringer som spesifisert i note 12. Virkning av endringer av regnskapsprinsipp ble ført mot egne egenkapitalkontoer, og likviditetsreserven ble avviklet. Kommunen har ikke markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje, dvs. verdipapirer som løpende vurderes i forhold til kjøp og salg hvor urealiserte gevinster pr kan inntektsføres. Kommunens omløpsmidler er vurdert etter laveste verdis prinsipp av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kommunen har ikke periodisert variabel lønn desember ved å utgiftsføre påløpt, ikke utbetalt variabel lønn, men regnskapet inneholder 12 måneders variabel lønn. Kjøp av strøm i desember 2015 er ikke postert i regnskapet for 2015, men det er regnskapsført etter samme prinsipp hvert år, slik at regnskapet inneholder kostnader til strømkjøp for 12 måneder. Avregning av årsavgifter på vann og avløp skjer sammen med fakturering av 1. termin i påfølgende år, altså i mars året etter regnskapsåret. Denne avregninga er ikke periodisert til foregående år, men regnskapet inneholder inntekter tilsvarende ett år og samme prinsipp er fulgt hvert år. Ved lånefinansiering av investeringer er ikke renteutgiftene lagt til anskaffelseskost. Organisering av kommunens virksomhet Den samlede virksomheten til kommunen er i all hovedsak organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon. Ett unntak er at kommunen deltar i flere interkommunale selskap (IKS) hvorav de viktigste er Kommunerevisjon IKS, Valdres Kommunale Renovasjon IKS, VLMS-E IKS og IKT Valdres IKS. Kommunen er videre deltaker i Opplandsarkivene IKS og SMISO IKS (incestsenter). De interkommunale selskapene avlegger selvstendig regnskap. 1 (Jfr. KRS nr. 6) Årsregnskap 2015 Noter til regnskapet 18

22 I tillegg deltar kommunen i interkommunalt samarbeid på flere områder. Dette er dels samarbeid mellom alle de 6 kommunene i Valdres, men også samarbeid mellom et mindre antall kommuner og samarbeid med andre kommuner. For de fleste av samarbeidene i Valdres er Nord-Aurdal vertskommune. Slike samarbeid er organisert etter 27 eller 28 i kommuneloven. For 27-samarbeid som ikke er selvstendig juridiske enheter og for 28-samarbeid er regnskapene integrert i vertskommunens regnskap. Dette gjelder bl.a. PP-tjenesten med logoped, barnevern, innkjøpskoordinator, felles legevakttjeneste og jordmortjeneste, felles flyktninge- og kvalifiseringstjeneste, felles brannforebyggende avdeling, samarbeid om geografiske informasjonssystemer (V-GIS), felles skatteoppkrever, krisesenter (Hønefoss) og overgrepsmottak (Gjøvik). Nord-Aurdal deltar videre i et samarbeid om NAV Valdres, mellom NAV Oppland og kommunene i Valdres. Dette er organisert etter eget lovverk som et partnerskap med et partnerskapsstyre. Samarbeidet mellom kommunene er fra organisert etter 28 med Nord-Aurdal som vertskommune. I tillegg deltar kommunen i interkommunalt samarbeid i Valdres Natur- og Kulturpark, som fører eget regnskap. Kommunen har ikke kommunale foretak. Se note 15 for mer informasjon. 19 Noter til regnskapet Årsregnskap 2015

23 3.2 Note 1 Arbeidskapital Balanseregnskapet : Endring 2.1 Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Drifts- og investeringsregnskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap Inntekter investeringsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utgifter investeringsregnskap Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsregnskap Endring arbeidskapital i balansen Differanse (forklares nedenfor) 0 Forklaring til differanse i arb.kapital : Beløp Sum Årsregnskap 2015 Noter til regnskapet 20

24 3.3 Note 2 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Antall årsverk i regnskapsåret var ca. 533, hvorav 80 var interkommunale årsverk. Økningen på 30 årsverk fra 2014 har sammenheng med åpningen av VLMS, i tillegg til bl.a. økning innenfor omsorg og rehabilitering. En stor andel av økningen er regionale stillinger. Antall årsverk har økt med 25 fra utgangen av Ytelser til ledende personer Lønn og annen godtgjørelse Godtgjørelse for andre verv Tilleggsgodtgjørelse Naturalytelser Administrasjonssjef Ordfører Godtgjørelse til revisor Kommunens revisor er Kommunerevisjonen IKS Valdres/Hallingdal. Samlede godtgjørelser til revisor utgjør kr Av dette gjelder kr revisjon og kr rådgivning og andre tjenester, inkludert oppdrag for kontrollutvalget. Revisjon omfatter regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og diverse attestasjonsoppdrag. 21 Noter til regnskapet Årsregnskap 2015

25 3.4 Note 3 Pensjoner Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66% sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetaling fra NAV. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen neste år/med 1/7 per år for premieavvik oppstått i 2014 eller senere, med 1/10 per år for premieavvik oppstått fra 2011 til 2013 og med 1/15 per år for premieavvik oppstått fra 2002 til Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Regnskapsføringen av pensjon innebærer et unntak fra de grunnleggende prinsippene for kommuneregnskapet. For 2015 innebærer dette at regnskapsførte pensjonsutgifter er kr. xxx lavere (ev. høyere) enn faktisk betalte pensjonspremier. Økonomiske forutsetninger for beregning av pensjonskostnaden Forventet avkastning pensjonsmidler Diskonteringsrente Forventet årlig lønnsvekst Forventet årlig G- og pensjonsregulering KLP SPK Andre 4,65 % 4,35 % 4,00 % 4,00 % 2,97 % 2,97 % 2,97 % 2,97 % Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik pensjonsforpliktelser og estimatavvik Spesifikasjon av pensjonskostnad og årets premieavvik Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) Betalt premie i året Årets premieavvik Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser, akkumulert premieavvik (F 13-1, E) Arb.g.avg Arb.g.avg. Brutto påløpte pensjonsforpliktelser pr Pensjonsmidler pr Netto pensjonsforpliktelser pr Årets premieavvik Sum premieavvik tidligere år (pr ) Korrigert premieavvik ( ) Sum amortisert premieavvik dette året Akkumulert premieavvik pr Årsregnskap 2015 Noter til regnskapet 22

26 Fordeling på de to pensjonsordningene KLP og SPK Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik pensjonsforpliktelser og estimatavvik Pensjonskostnad (F 13-1, C) KLP SPK SUM KLP SPK SUM Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) Betalt premie i året Årets premieavvik Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser, akkumulert premieavvik (F 13-1, E) KLP SPK SUM KLP SPK SUM Brutto påløpte pensjonsforpliktelser pr Pensjonsmidler pr Netto pensjonsforpliktelser pr Aga av netto pensjonsforpliktelse Årets premieavvik Sum premieavvik tidligere år (pr ) Korrigert premieavvik ( ) Sum amortisert premieavvik dette året Akkumulert premieavvik pr Aga av akkumulert premieavvik Note 4 Anleggsmidler Person, vare og lastebiler EDButstyr, kontormaskiner Anleggsmaskiner mv. Brannbiler, tekniske anlegg Boliger, skoler, veier Adm.bygg, sykehjem mv. Tomteområder SUM Bokført verdi Årets tilgang Årets avgang Anskaffelseskost Avskrivninger Netto akk. og rev. nedskrivninger 0 Netto avskr. og nedskr Bokført verdi pr Herav finansielle leieavtaler Årets avskrivninger Årets nedskrivninger Årets reverserte nedskrivninger Tap ved salg av anleggsmidler Gevinst ved salg av anleggsmidler Økonomisk levetid 5 år 10 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær Ingen avskr. Gevinst ved salg av anleggsmidler: Brannstasjonen med tomt er solgt for kr ,-. Uttak fra anleggsregisteret gjenstående anleggsaktiva med kr ,-. 23 Noter til regnskapet Årsregnskap 2015

27 3.6 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Eierandel i selskapet Eventuel l markeds -verdi Balanseført Balanseført Selskapets navn verdi verdi Valdres Energiverk AS 33, Valdres Næringsutvikling AS Kommunekraft AS Fagernes Skysstasjon AS 33, Valdres kommunale Renovasjon IKS 32, Kommunerevisjon IKS 8, IKT Valdres IKS 16, VLMS Eiendom IKS 50, Kapitalinnskudd KLP Leirin Skiløyper AS 1, Valdres Kompetansevekst AS 28, Ulnes Vannverk Vestringsbygda Vannverk A/L Flytrafikk Valdres AS Fagernes Paviljongen Valdres Opplæringskontor SA Destinasjon Midt-Valdres AS 16, Valdres Næringshage AS 6, Valdres LAB AS 31, Valdres Folkemuséum AS 35, Kvitvella Electrisitetsverk AS 40, Valdres Storhall AS 74, Sum Eierandelen i Valdres kommunale renovasjon medfører en solidarisk ansvar for alle forpliktelser i selskapet fordelt ifht kommunens eierandel i selskapet. Kommunen hefter ubegrenset for en andel av forpliktelsene til interkommunale selskap tilsvarende kommunens eierandel i selskapet, jfr IKS-loven 3. Kapitalinnskuddet i KLP er justert ihht. bokført verdi hos KLP. Enkelte selskap har opphørt og verdiene er satt til null. 3.7 Note 6 Salg av finansielle anleggsmidler Kommunen har ikke solgt finansielle anleggsmidler i Årsregnskap 2015 Noter til regnskapet 24

28 3.8 Note 7 Langsiktig gjeld Kommunens samlede langsiktige gjeld pr er 1,1 mrd. Kr. Av dette utgjør pensjonsforpliktelser 789 mill. kr. Ordinær lånegjeld er 327 mill. kr. Regnskap 2015 Regnskap 2014 Langsiktig gjeld herav pensjonsforpliktelser = Langsiktig lånegjeld Tabellen nedenfor viser fordelingen av den langsiktige gjelden. Fordeling av langsiktig lånegjeld Regnskap 2015 Regnskap 2014 Banklån Sertifikatlån Husbanklån Sum bokført langsiktig lånegjeld Tabellen nedenfor viser langsiktig lånegjeld etter rentebetingelser: Fordeling av langsiktig gjeld etter rentebinding Regnskap 2015 Regnskap 2014 Langsiktig lånegjeld med fast rente Langsiktig lånegjeld med flytende rente Kommunen har følgende lån med fast rente: Inn- Rente i Restgjeld løsnings- Bindings- bindingsperioden Kreditor Lånenr. Beløp (1000 kr) termin periode Nominell Effektiv Kommunalbanken ,670 1,677 Kommunen har to rentebytteavtaler på til sammen 100 mill. kr. se note 19. Renteeksponering Samlet utgjorde langsiktig lånegjeld ved utløpet av mill. kr eller 54 % av brutto driftsinntekter. Deler av gjelden er videreformidlet til privatpersoner eller sto ubrukt på konto. Noe knytter seg til investeringer på selvkostområdene (vann, avløp og feiing) der renter og avdrag dekkes av gebyrinntekter. Videre dekker staten renteutgifter, og dels avdrag, på deler av enkelte investeringer (deler av investeringer til opprustning av skoleanlegg, sykehjem og omsorgsboliger, kirker). Den renteeksponerte lånegjelda var ved utløpet av 2015 om lag 180 mill. kr. 25 Noter til regnskapet Årsregnskap 2015

29 Mill.kr Langsiktig lånegjeld Utlån og ubrukte lånemidler Netto lånegjeld Selvkostanlegg Rentekompensasjon Renteeksponert gjeld Sammensetning av lånegjeld Renteeksponert gjeld Rentekompensasjon Selvkostanlegg Utlån og ubrukte lånemidler Figur: Sammensetning av kommunens langsiktige lånegjeld ved utløpet av 2015 og kr. Ovenfor er det ikke tatt med den andelen av lånegjelda i VLMS-E som Nord-Aurdal kommune betjener gjennom husleie. Årsregnskap 2015 Noter til regnskapet 26

30 3.9 Note 8 Avdrag på lån Avdrag på lån til investeringer Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf. kommuneloven (koml) 50 nr. 7, ved å beregne minste tillatte avdrag på lån etter en forenklet formel. Avskrivningene beregnes som sum langsiktig gjeld dividert på sum anleggsmidler (jf. koml 50 nr. 1 og 2) multiplisert med årets avskrivninger i driftsregnskapet. Denne forenklede formelen gir et minstekrav til avdrag som tilsvarer avskrivninger (kapitalslitet) på lånefinansierte anleggsmidler. Regnskap 2015 Regnskap 2014 Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet Beregnet minste tillatte avdrag Differanse Dette innebærer at kommunen har betalt 2,3 mill. kr mer i avdrag enn lovens minstekrav. Avdragene er i samsvar med årsbudsjettet og basert på prinsippet om 25 års avdragstid, nedfelt i økonomiplanen for Et slikt positivt avvik betyr at kommunen betaler 2,3 mill. kr mer i avdrag enn det som antas å være kapitalslitet på anleggsmidlene (avskrivningene). Avdrag på lån til videre utlån Mottatte avdrag på videre utlån og forskotteringer skal uavkortet benyttes til nedbetaling av kommunens innlån. Eventuelle mottatte avdrag som ikke er benyttet til nedbetaling av gjeld avsettes til avdragsfond (bundet investeringsfond) Jf. også KRS nr. 3 Lån, opptak, avdrag og refinansiering punkt 3.4 nr. 2. Regnskap 2015 Regnskap 2014 Mottatte avdrag på startlån Utgiftsførte avdrag i investeringsregnskapet Avsetning til avdragsfond Saldo avdragsfond Noter til regnskapet Årsregnskap 2015

31 3.10 Note 9 Garantiansvar Beløp pr Beløp pr Utløper dato Gitt overfor: Valdres Kommunale Renovasjon Valdres Kommunale Renovasjon Nav Nord-Aurdal Depositum boliger Fagernes Idrettspark Drift AS DnB NOR Bank ASA* Norsk Film & Kino Kommunalbanken Lån Valdres Storhall Kommunalbanken Lån Valdres Storhall Spillemidler V. Kulturdepartementet Storhall Sum garantiansvar *Panteheftelse på teknisk utstyr vedr. digitalisering av kino (Norsk Film & Kino). Innbefatter alle garantier kommunen har gitt, inkl. garantier gitt for øvrige regnskapsenheter i kommunen som kommunale foretak og interkommunale samarbeid. Garantier overfor NAV Nord- Aurdal er også oppgitt Note 10 Andre vesentlige forpliktelser Kommunen leaser biler, bl.a. på teknisk drift. Leasingavtalene finansierer driftsmiddelets anskaffelseskost, og skal klassifiseres som investering og anleggsmiddel. Kommunen har ikke aktivert verdien av slike leasingavtaler som anleggsmiddel eller som investeringsutgift i Årsregnskap 2015 Noter til regnskapet 28

32 3.12 Note 11 Avsetning og bruk av fond Samlede avsetninger og bruk av avsetninger i året Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Disposisjonsfond Beholdning Bruk av fondet i driftsregnskapet Bruk av fondet i investeringsregnskapet Overført fra bunde driftsfond Avsetninger til fondet Beholdning Bundne driftsfond Beholdning Bruk av fondene i driftsregnskapet Bruk av fondene i investeringsregnskapet Overført til disposisjonsfond Avsetninger til fondene Beholdning Ubundne investeringsfond Beholdning Avsetninger til fondene 0 0 Bruk av fondene i investeringsregnskapet 0 0 Beholdning Bundne investeringsfond Beholdning Avsetninger til fondene Bruk av fondene i investeringsregnskapet Beholdning Note 12 Endringer i regnskapsprinsipp og regnskapsmessig merforbruk Endring i regnskapsprinsipp som følge av regelendring og presisering fra departementet er gjennomført fra 1993 til i dag ved direkte bokføring mot egenkapitalen (likviditetsreserven). Slike utgiftsøkninger er ikke kompensert ved økte overføringer fra staten. Som en følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, er virkning av endringer i regnskapsprinsipp i 2007 og tidligere, som er regnskapsført mot likviditetsreserven, ført over til egne egenkapitalkonti for endring av regnskapsprinsipp. Tilsvarende ble virkningen av tilskuddet til ressurskrevende brukere lagt om fra 2008, og er ført mot konto for endring av regnskapsprinsipp. Tabellen nedenfor viser de endringer i regnskapsprinsipp som kommunen har foretatt siden 1993, og som kommunen ikke har mottatt finansiering på fra staten. 29 Noter til regnskapet Årsregnskap 2015