Møteinnkalling. Halden kommune. Formannskapet. Utvalg: Møtested: Formannskapssalen, Halden rådhus. Dato: Tidspunkt: 16:00

Transkript

1 Halden kommune Møteinnkalling Utvalg: Møtested: Formannskapet Dato: Tidspunkt: 16:00 Formannskapssalen, Halden rådhus Eventuelt forfall må meldes snarest på tlf eller til Vararepresentanter møter etter nærmere beskjed. Side1

2 Saksliste Utvalgssaksnr PS 2015/33 PS 2015/34 PS 2015/35 Innhold U.off Arkivsaksnr Godkjenning av innkalling Godkjenning av saksliste Godkjenning av protokoll fra forrige møte PS 2015/36 Årsregnskap og årsmelding - driftsåret /1928 Side nr. Thor Edquist Ordfører Side2

3 PS2015/33Godkjenningavinnkalling PS2015/34Godkjenningavsaksliste PS2015/35Godkjenningavprotokollfraforrigemøte Side3

4 Halden kommune Arkivkode: Arkivsaksnr: Journal dato: Saksbehandler: / Lars Vidar Hennum Hansen Utvalgssak Utvalg Utvalgssak Møtedato Formannskapet 2015/ Kommunestyret 2015/ Utsendte vedlegg 1 Årsegnskap Revisors beretning Årsmelding 2014 Ikke utsendte vedlegg Årsregnskap og årsmelding - driftsåret 2014 Denne saken er utredet etter prinsippet for fullført saksbehandling. Følgende har vært medsaksbehandlere: Elin Cathrine Hagen Sammendrag av saken: For første gang på mange år leverer Halden kommune et årsregnskap med mindreforbruk for driftsåret Resultatforbedringen fra 2013 er på hele 83,1 mkr. Resultatforbedringen og arbeidet bak har fra flere hold blitt påpekt som meget god. Det var et svært krevende år med en rekke vanskelige valg for å oppnå et positivt resultat. Noen årsaker til at utviklingen er organisasjonens oppmerksomhet på prioritering, kontroll og brukerdialog. Dette kombinert med resultater av et omfattende og kontinuerlig lederutviklingsprogram over de siste 2 årene har påvirket driftsøkonomien positivt. De nedskaleringer av tjenestetilbud og omfang som har vært gjennomført har vært tvingende nødvendig. Gjennom fokus på årsverk og utnyttelse av de muligheter en turnover-situasjon gjør, har det gjennom 2014 medført en reduksjon på 80 årsverk. Dette er i tråd med politisk vedtak i budsjett Til tross for dette viser lønnsbudsjettet en overskridelse i 2014 og så, men betydelig mindre enn de siste årene. Rådmannen vil også påpeke viktigheten av det arbeid som er nedlagt knyttet til inntektsoptimalisering. I arbeidet med å skaffe driftsbalanse er en utgifts- og en inntektskrone like mye verd. I 2014 ble beregningsmodellen for refusjonskrav knyttet til ressurskrevende brukere gjennomgått og endret. Dette medførte alene en positiv effekt på mkr sett i forhold til budsjett. Side4

5 Agenda Kaupang har tidligere fremlagt en analyse av kommunens KOSTRA-data for 2014, der det også er foretatt en sammenligning med Analysen viser gjennomgående en meget god utvikling av våre nøkkeltall. Halden kommunes regnskap for 2014 avsluttes med et mindreforbruk på kr ,84 i driftsregnskapet, og et merforbruk på kr ,43 i investeringsregnskapet. Det er i løpet av regnskapsåret 2014 dekket inn kr ,00 av tidligere års underskudd. Kommunens akkumulerte underskudd pr er kr ,78. Rådmannen foreslår at 2014 års mindreforbruk avsettes på eget disposisjonsfond merket underskuddsinndekning, samt at merforbruket i investeringsregnskapet dekkes inn ved bruk av lånemidler (startlån). Rådmannens innstilling: 1. Halden kommunes årsregnskap for 2014 vedtas 2. Mindreforbruk i driftsregnskapet på kr ,84 avsettes til eget disposisjonsfond merket underskuddsinndekning. Vedtatt og godkjent forpliktende plan for inndekning av akkumulert underskudd ligger fast. 3. Det regnskapsmessige merforbruket i investeringsregnskapet på kr ,43 dekkes ved bruk av lånemidler til formålet (startlån) som tas opp i Halden kommunes årsmelding for 2014 vedtas Saksutredning: I henhold til forskrift om årsregnskap og årsberetning 10 skal årsregnskapet og årsberetningen vedtas av kommunestyret selv, senest seks måneder etter regnskapsårets slutt. Årsregnskapet skal være avlagt av fagsjef for regnskap innen 15. februar året etter regnskapsåret. I henhold til revisjonsforskriften 5 og kommunelovens 78 skal revisor for hvert regnskapsår avgi revisjonsberetning til kommunestyret. Revisor skal senest to måneder etter at årsregnskapet er avlagt oversende kopi av revisjonsberetningen til formannskapet, samt til kontrollutvalget. Kontrollutvalget skal avgi uttalelse om årsregnskapet til kommunestyret før årsregnskapet vedtas. Kopi av denne uttalelsen skal være formannskapet i hende før dette organet avgir innstilling om årsregnskapet til kommunestyret. Årsberetningen skal foreligge til behandling i kommunestyret samtidig med at årsregnskapet skal behandles. Utredning Driftsregnskap For første gang siden 2010 viser Halden kommunes driftsregnskap for 2014 ett mindreforbruk. Mindreforbruket på nær 3,3 mkr utgjør en forbedring på 78,1 mkr fra I tillegg er det dekket inn 9,4 mkr av akkumulert underskudd, hvorav 5,0 mkr er dekket inn over driften slik at reell forbedring utgjør 83,1 mkr. Det har vært arbeidet målbevisst med helhetlig styring gjennom fokus på lederrollen, delegeringsreglement, internkontroll, måleindikatorer, rapporteringer og andre tiltak. Slike tiltak i sammenheng har bidratt til en annen kultur i forhold til budsjettdisiplin, som rådmannen nå mener å se virkningen av. Handlingsrommet den enkelte leder har og har tatt har vært en viktig faktor i arbeidet. Side5

6 Avvik i forhold til budsjett drift og investering Tabellen under viser avvikene innenfor de enkelte områdene: Regnskap Regulert budsjett Avvik Avvik i % Fellesområder ,7 % Sentraladministrasjon ,3 % Kultur og idrett ,1 % Kommunalavdeling undervisning og oppvekst ,6 % Kommunalavdeling helse og omsorg ,1 % Kommunalavdeling teknisk ,6 % NAV ,6 % Fellesfunksjoner ,2 % T O T A L T Som det fremkommer er det relativt små prosentvise avvik på de store tunge tjenesteområdene. Det er en gledelig utvikling, og budsjettdisiplinen ser tydelig ut til å være styrket sammenlignet med tidligere år. Kommentarer til de ulike områdene finnes i årsmeldingen, og kun hovedtrekk oppsummeres her: Sentraladministrasjonen hadde et positivt avvik som følge av stram styring og bruk av ressurser på andre områder enn budsjettert. NAV opplevde en økning i antall sosialhjelpsmottakere og fikk et negativt avvik på 3,3 mkr. Antallet langtidsmottakere er forholdsvis høyt og det pågår tiltak for å få brukerne i arbeid eller over på rett ytelse. Undervisning og oppvekst har hatt en restriktiv bruk av vikarer ved korttidsfravær som har gjort at netto lønn for området viser et positivt avvik. Totalt hadde undervisning og oppvekst et positivt avvik på 3,2 mkr. Helse og omsorg har et negativt avvik mot budsjett 2014 på 6,7 mkr, men har likevel en forbedring i forhold til 2013 på 35 mkr. Inntektsoptimalisering kombinert med nedbemanning er årsaken til forbedringen fra Årsakene til det negative avviket er høyere driftsutgifter enn budsjettert. Teknisk har et merforbruk på omtrent 1 mkr. Flom og skogbranner førte til større driftsutgifter og det ble samtidig avsatt skatt på overskudd fra næringsavfall ved Rokke avfallsanlegg som ikke var budsjettert. Fellesfunksjoner har et merforbruk på 7,1 mkr. Hovedsakelig som følge av at nødvendige regnskapsmessige tilleggsavsetninger på 3,7 mkr, samt at årets positive resultat på 3,2 mkr er bokført her. Side6

7 Regnskap Regulert budsjett Avvik Avvik i % Bruttolønn ,7 % Refusjon syke- og fødselspenger ,8 % Driftsutgifter ,6 % Driftsinntekter ,4 % T O T A L T Som det fremkommer av tabellen over hadde Halden kommune i 2014 et mindreforbruk på brutto lønn på 9,1 mkr. Driftsutgifter og driftsinntekter viser vesentlige merforbruk på begge sider. En av årsakene til dette er interne føringer i teknisk som påvirker både inntekter og utgifter, men som totalt sett ikke påvirker sluttresultatet. Kommunens inntekter økte med 112 mkr fra 2013 til I denne økningen ligger det flere elementer som må sees opp i mot forventet kostnadsøkning. Rammeoverføringen utgjør en økning på nær 50 mkr og er gitt for å dekke lønns- og prisvekst, innlemminger og korreksjoner i statsbudsjettet, samt demografisk kostnadsvekst. Videre har det vært en økning av inntekter innenfor VA på nær 20 mkr som ikke kan nyttes i andre deler av kommunens virksomhet, samt en økning av refusjon ressurskrevende brukere hvorav 12 mkr er etterbetalt fra Årsregnskapet viser et netto driftsresultat på 2,2 mkr. Dette er 21,5 mkr svakere enn budsjett, men utgjør likevel en forbedring på 67,3 mkr fra Hovedårsaken til et svakere netto driftsresultat er at det innenfor VAR-sektoren er brukt mer midler enn budsjettert, noe som igjen har medført en større bruk av bundne fond enn budsjettert. Akkumulert underskudd og forpliktende avtale om inndekning Akkumulert underskudd pr er 278,8 mkr. I forbindelse med økonomiplanen for som ble utarbeidet i 2014 ble det vedtatt og godkjent en forpliktende nedbetalingsplan på ni år, hvor 9,4 mkr ble dekket inn i 2014 som planlagt års mindreforbruk på nær 3,3 mkr bør etter rådmannens oppfatning gå til ytterligere nedbetaling av det akkumulerte underskuddet, og ikke disponeres til andre formål. Rådmannen foreslår derfor at det opprettes ett nytt disposisjonsfond som øremerkes nedbetaling av akkumulert underskudd. Likviditet Halden kommunes likviditet er svært anstrengt. Det har i løpet av 2014 ikke vært registrert noen enkeltdager med positiv likviditetsbeholdning. I 2013 var ble det registrert 21 enkeltdager hvor trekkrettigheten ikke ble benyttet (positiv likviditetsbeholdning). Hovedårsakene til at likviditeten faktisk har blitt svekket i 2014 er innbetalt premie for premieavvik (35,7 mkr) og bruk av ubrukte lånemidler (60,5 mkr). Dette alene overstiger den reelle resultatforbedringen (83,1 mkr) med om lag 13 mkr. Investeringsregnskap Investeringsregnskapet hadde i 2014 et samlet finansieringsbehov på 219,6 mkr. Utlån utgjorde 97,5 mkr inkl. konvertering fra fordring til utlån knyttet til HBU. Investeringene knyttet til VAR områdene utgjorde om lag 88 % av de totale investeringene som er gjort i anleggsmidler i De største prosjektene var separering av avløpsnett i Knardal og Jørgen Bjelkesgt./Gimleveien. Side7

8 Beretning Kommunens revisor Deloitte AS har pr. 15. april 2015 levert sin revisjonsberetning. Beretningen konkluderer med at årsregnskapet er avgitt i samsvar med lov og forskrift og gir et rettvisende bilde av den finansielle stillingen til Halden kommune pr. 31. desember 2014, og av resultater for regnskapsåret som ble avsluttet pr. denne datoen i samsvar med regnskapslovens regler og god regnskapsskikk i Norge. Årsmelding Halden kommunes årsmelding beskriver kommunens utvikling og aktiviteter var på mange måter omstillingenes år i Halden. For første gang på mange år leverte Halden kommune er regnskap med mindreforbruk. KOSTRA- tallene viser også at det har vært en betydelig resultatforbedring. Det var et svært krevende år med en rekke vanskelige valg for å oppnå et resultat med mindreforbruk. Det er mange ulike årsaker til resultatforbedringen. Rådmannen hadde gjennom hele året stor oppmerksomhet på prioritering, kontroll og brukerdialog. Det har vært helt nødvendig med strenge prioriteringer samtidig som det ble lagt vekt på forutsigbare og forsvarlige tjenester til innbyggerne. I arbeidet med reduksjoner av tjenestene er det viktig å følge med på utviklingen av tjenestene og det ble derfor lagt opp til økt brukerdialog. Arbeidet med å systematisere brukerdialogen fortsetter i Det ble i 2014 gjennomført organisasjonsmessige justeringer som et ledd i å skape mer sammenhengende tjenester for barn og unge. Disse endringene var viktige i et forebyggende perspektiv, men spesielt viktige for sårbare barn og unge. Organisasjonsjusteringene har bidratt til å synliggjøre ansvar og roller og dette har vist seg å være viktig for økonomistyring og budsjettkontroll. Målrettet arbeid med helhetlig styring, internkontroll, årshjul m.m har gitt resultater i form av større kontroll. Lederne i Halden kommune har i 2014 deltatt i et lederutviklingsprogram. Ledere på alle nivåer er viktige bindeledd i organisasjonen for å skape gode resultater og bidra til de gode arbeidsplassene. I arbeidet med lederutviklingen har også kommunens verdier blitt løftet frem. Tillit, åpenhet, respekt og redelighet er kommunens verdier som også er grunnlaget i det pågående arbeidet med ny arbeidsgiverstrategi. Kommunens svært stramme økonomi, med betydelige bemanningsreduksjoner medfører et stort behov for prioriteringer. De ansatte møter daglig utfordringer knyttet til etikk og verdigrunnlag i sitt arbeid. De etiske retningslinjene skal gi de ansatte nødvendig veiledning til å praktisere verdigrunnlaget. Spesielt innen helse og omsorg har det over tid blitt jobbet med å styrke etisk kompetanse og refleksjon. Dette skal på sikt implementeres i hele organisasjonen og de etiske retningslinjene vil bli revidert i løpet av For å styrke det etiske arbeidet ble Halden kommune ble i 2014 medlem av Transparency International. Dette er en global sivil samfunnsorganisasjon som jobber for å utvikle og iverksette effektive tiltak for å bekjempe korrupsjon. Kommunestyrets budsjettvedtak for 2014 om å redusere organisasjonen med årsverk var starten på Halden kommunes nedbemanning. Organisasjonen ble redusert med 70 faste årsverk gjennom naturlig avgang i Nedbemanningsprosessen påvirket store deler av organisasjonen i 2014 og det har vært viktig for rådmannen å vektlegge innsats som påvirker nærvær og den gode arbeidsplassen så langt dette er mulig i en slik prosess. Det vises for øvrig til vedlagte årsmelding for Side8

9 Dokumentet er elektronisk godkjent av: Roar Vevelstad Side9

10 Årsregnskap 2014 Halden kommune Side10

11 Økonomiske oversikter 1 Halden kommune Innhold Økonomisk oversikt - drift... 4 Økonomisk oversikt - investering... 5 Anskaffelse og anvendelse av midler... Feil! Bokmerke er ikke definert. Oversikt - balanse... 6 Regnskapsskjema 1A - drift... 7 Regnskapsskjema 1B - drift... 7 Regnskapsskjema 2A - investering... 8 Regnskapsskjema 2B - Investering... 8 Budsjettskjema 1A - drift... 9 Budsjettskjema 2A - investering NOTER Note nr. 1: Endring i arbeidskapital Note nr. 2: Pensjonsforpliktelser: Note nr. 2.1: Fondsføring av premieavvik Note nr. 3: Garantiansvar Note nr. 4: Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter Note nr. 5: Aksjer og andeler Note nr. 6: Avsetninger og bruk av avsetninger Note nr. 7: Kapitalkonto Note nr. 8: Salg av finansielle anleggsmidler Note nr. 9: Regnskapsprinsipper Note nr. 10: Vesentlige forhold Note nr. 11: Finansielle omløpsmidler Note nr. 12: Gjeld og avdrag på gjeld Note nr. 13: Markedsbaserte finansielle anleggsmidler Note nr. 14: Spesifikasjon av egenkapitalen Note nr. 15: Revisjonshonorarer Note nr. 16: Gebyrfinansierte selvkosttjenester Side11 2

12 Økonomiske oversikter 1 Halden kommune Note nr. 17: Sum gjeldsforpliktelser Note nr. 18: Anleggsmidler Note nr. 19: Investering i nybygg og nyanlegg Artsoversikt - drift Artsoversikt investering Artsoversikt balanse Side12 3

13 Økonomiske oversikter 1 Halden kommune Økonomisk oversikt drift (Notehenvisning) Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger , , , ,21 Andre salgs- og leieinntekter , , , ,83 Overføringer med krav til motytelse , , , ,77 Rammetilskudd , , , ,00 Andre statlige overføringer , , , ,26 Andre overføringer , , , ,00 Skatt på inntekt og formue , , , ,93 Eiendomsskatt , , , ,43 Andre direkte og indirekte skatter ,00 0,00 0, ,00 Sum driftsinntekter (1) , , , ,43 Driftsutgifter Lønnsutgifter , , , ,54 Sosiale utgifter (2) , , , ,73 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon , , , ,63 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon , , , ,23 Overføringer , , , ,69 Avskrivninger , , , ,20 Fordelte utgifter , , , ,84 Sum driftsutgifter (1) , , , ,18 Brutto driftsresultat , , , ,75 Finansinntekter Renteinntekter og utbytte , , , ,12 Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån ,98 0,00 0, ,87 Sum eksterne finansinntekter , , , ,99 Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger , , , ,47 Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Avdrag på lån (12) , , , ,00 Utlån ,65 0,00 0, ,08 Sum eksterne finansutgifter , , , ,55 Resultat eksterne finanstransaksjoner , , , ,56 Motpost avskrivninger , , , ,20 Netto driftsresultat , , , ,11 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av disposisjonsfond , , , ,33 Bruk av bundne fond , , , ,14 Sum bruk av avsetninger , , , ,47 Overført til investeringsregnskapet ,40 0,00 0, ,12 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk , , ,00 0,00 Avsatt til disposisjonsfond (6) 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsatt til bundne fond (6) , , , ,62 Sum avsetninger , , , ,74 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk ,84 0,00 0, ,38 Side13 4

14 Økonomiske oversikter 1 Halden kommune Økonomisk oversikt - investering (Notehenvisning) Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap i fjor Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom , ,00 0, ,84 Andre salgsinntekter ,37 0,00 0, ,00 Overføringer med krav til motytelse 0,00 0,00 0, ,00 Kompensasjon for merverdiavgift , , ,00 0,00 Statlige overføringer 0,00 0,00 0,00 0,00 Andre overføringer ,00 0,00 0, ,00 Renteinntekter og utbytte ,42 0,00 0, ,02 Sum inntekter (1) , , , ,82 Utgifter Lønnsutgifter ,92 0,00 0, ,87 Sosiale utgifter ,32 0,00 0, ,41 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon , , , ,57 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 0,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer ,44 0,00 0, ,83 Renteutgifter og omkostninger ,36 0,00 0, ,21 Fordelte utgifter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum utgifter (1) , , , ,89 Finanstransaksjoner Avdrag på lån (12) , , , ,51 Utlån ,77 0,00 0, ,44 Kjøp av aksjer og andeler , ,00 0, ,00 Dekning av tidligere års udekket ,49 0,00 0, ,33 Avsatt til ubundne investeringsfond ,13 0,00 0, ,54 Avsatt til bundne investeringsfond ,00 0,00 0, ,96 Sum finansieringstransaksjoner , , , ,30 Finansieringsbehov , , , ,41 Dekket slik: Bruk av lån , , , ,40 Salg av aksjer og andeler 0,00 0,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån ,63 0,00 0, ,34 Overført fra driftsbudsjettet ,40 0,00 0, ,12 Bruk av tidligere års udisponert 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av disposisjonsfond 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av bundne driftsfond (6) ,64 0,00 0, ,22 Bruk av ubundne investeringsfond (6) , , , ,57 Bruk av bundne investeringsfond (6) , ,00 0, ,42 Sum finansiering , , , ,93 Udekket/udisponert (19) ,43 0,00 0, ,48 Side14 5

15 Økonomiske oversikter 1 Halden kommune Oversikt balanse (Notehenvisning) Regnskap 2014 Regnskap 2013 EIENDELER Anleggsmidler , ,89 Herav: Faste eiendommer og anlegg (18) , ,90 Utstyr, maskiner og transportmidler (18) , ,46 Utlån , ,53 Konserninterne langsiktige fordringer , ,00 Aksjer og andeler , ,00 Pensjonsmidler (2) , ,00 Omløpsmidler , ,71 Herav: Kortsiktige fordringer , ,61 Konserninterne kortsiktige fordringer , ,33 Premieavvik , ,05 Aksjer og andeler (4) 0,00 0,00 Sertifikater 0,00 0,00 Obligasjoner 0,00 0,00 Derivater , ,06 Kasse, postgiro, bankinnskudd , ,34 SUM EIENDELER , ,60 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital , ,43 Herav: Disposisjonsfond , ,87 Bundne driftsfond , ,48 Ubundne investeringsfond , ,44 Bundne investeringsfond , ,81 Regnskapsmessig mindreforbruk (14) ,84 0,00 Regnskapsmessig merforbruk (14) , ,78 Udisponert i inv.regnskap (14) , ,68 Udekket i inv.regnskap (14) , ,49 Kapitalkonto (7) , ,96 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift (14) , ,13 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest (14) , ,61 Langsiktig gjeld , ,21 Herav: Pensjonsforpliktelser (2,17) , ,91 Ihendehaverobligasjonslån 0,00 0,00 Sertifikatlån 0,00 0,00 Andre lån (12,17) , ,30 Konsernintern langsiktig gjeld 0,00 0,00 Kortsiktig gjeld , ,81 Herav: Kassekredittlån 0,00 0,00 Annen kortsiktig gjeld (17) , ,09 Derivater 0,00 0,00 Konsernintern kortsiktig gjeld , ,66 Premieavvik , ,06 SUM EGENKAPITAL OG GJELD , ,59 MEMORIAKONTI Memoriakonto , ,00 Herav: Ubrukte lånemidler , ,38 Ubrukte konserninterne lånemidler 0,00 0,00 Andre memoriakonti (3,17) , ,62 Motkonto for memoriakontiene , ,00 Side15 6

16 Økonomiske oversikter 1 Halden kommune Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap i fjor Regnskapsskjema 1A - drift Skatt på inntekt og formue , , , ,93 Ordinært rammetilskudd , , , ,00 Skatt på eiendom , , , ,43 Andre direkte eller indirekte skatter ,00 0,00 0, ,00 Andre generelle statstilskudd , , , ,26 Sum frie disponible inntekter , , , ,62 Renteinntekter og utbytte , , , ,12 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg , , , ,47 Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Avdrag på lån , , , ,00 Netto finansinnt./utg , , , ,35 Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk , , ,00 0,00 Til ubundne avsetninger 0,00 0,00 0,00 0,00 Til bundne avsetninger , , , ,62 Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av ubundne avsetninger , , , ,33 Bruk av bundne avsetninger , , , ,14 Netto avsetninger , , , ,15 Overført til investeringsregnskapet ,40 0,00 0, ,12 Til fordeling drift , , , ,00 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) , , , ,00 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk ,84 0,00 0, ,38 Regnskapsskjema 1B - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr. Budsjett Regnskap i fjor Fellesområder Sentraladm/fellesområder NAV Kultur & Idrett Kommunalavdeling Underv. & Oppvekst Kommunalavdeling Helse og omsorg Kommunalavdeling Teknisk Sum til fordeling - drift Side16 7

17 Økonomiske oversikter 1 Halden kommune Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap i fjor Regnskapsskjema 2A - investering Notehenvinsning Investeringer i anleggsmidler (19) , , , ,89 Utlån og forskutteringer ,77 0,00 0, ,44 Kjøp av aksjer og andeler , ,00 0, ,00 Avdrag på lån , , , ,51 Dekning av tidligere års udekket ,49 0,00 0, ,33 Avsetninger ,13 0,00 0, ,58 Årets finansieringsbehov , , , ,59 Finansiert slik: Bruk av lånemidler , , , ,40 Inntekter fra salg av anleggsmidler , ,00 0, ,84 Tilskudd til investeringer ,00 0,00 0, ,00 Kompensasjon for merverdiavgift , , ,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner ,63 0,00 0, ,34 Andre inntekter ,79 0,00 0, ,02 Sum ekstern finansiering , , , ,92 Overført fra driftsregnskapet ,40 0,00 0, ,12 Bruk av tidligere års udisponert 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av avsetninger , , , ,93 Sum finansiering , , , ,11 Udekket/udisponert ,43 0,00 0, ,48 Regnskapsskjema 2B - Investering Regnskap Reg. budsjett Oppr. Budsjett Regnskap i fjor Videreformidling Sentraladministrasjon Kultur og Idrett Undervisning og oppvekst Helse og Omsorg Teknisk Sum fordelt til investering Side17 8

18 Økonomiske oversikter 1 Halden kommune Budsjett 2014 Budsjett 2013 Regnskap 2012 Budsjettskjema 1A - drift Skatt på inntekt og formue , , ,55 Ordinært rammetilskudd , , ,00 Skatt på eiendom , , ,00 Andre direkte eller indirekte skatter 0,00 0, ,00 Andre generelle statstilskudd , , ,80 Sum frie disponible inntekter , , ,35 Renteinntekter og utbytte , , ,84 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg , , ,30 Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 Avdrag på lån , , ,00 Netto finansinnt./utg , , ,46 Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk , ,00 0,00 Til ubundne avsetninger 0, ,00 0,00 Til bundne avsetninger , , ,03 Bruk av tidligere regnks.m. mindreforbruk 0,00 0,00 0,00 Bruk av ubundne avsetninger ,00 0,00 0,00 Bruk av bundne avsetninger , , ,49 Netto avsetninger , , ,46 Overført til investeringsbudsjettet 0, , ,13 Til fordeling drift , , ,22 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) , , ,62 Mer/mindreforbruk 0,00 0, ,40 Side18 9

19 Halden Kommune Årsregnskap 2014 Budsjett 2014 Budsjett 2013 Regnskap 2012 Budsjettskjema 2A - investering Investeringer i anleggsmidler , , ,17 Utlån og forskutteringer 0,00 0, ,22 Kjøp av aksjer og andeler , , ,00 Avdrag på lån , , ,95 Dekning av tidligere års udekket 0,00 0, ,99 Avsetninger 0,00 0, ,91 Årets finansieringsbehov , , ,24 Finansiert slik: Bruk av lånemidler , , ,26 Inntekter fra salg av anleggsmidler ,00 0, ,27 Tilskudd til investeringer 0, , ,00 Kompensasjon for merverdiavgift ,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner 0,00 0, ,29 Andre inntekter 0,00 0, ,80 Sum ekstern finansiering , , ,62 Overført fra driftsbudsjettet 0,00 0, ,13 Bruk av tidligere års udisponert 0,00 0,00 0,00 Bruk av avsetninger , , ,16 Sum finansiering , , ,91 Udekket/udisponert 0,00 0, ,33 10 Side19

20 Halden Kommune Årsregnskap 2014 NOTER Note nr. 1: Endring i arbeidskapital Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Anskaffelse av midler Regnskap 2014 Regnskap 2013 Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM (600:670; , ,00 700:780;800:895) SUM (600:670; , ,00 700:770;800:895) Innbetalinger ved SUM(900:929) , ,00 eksterne finanstransaksjoner Sum S , ,00 anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(010:285;300:4 80) -690 SUM(010:285;300:4 80) , , , ,00 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(500:529) , ,00 Sum , ,00 anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler U=W , ,00 Endring i ubrukte Bal: 2.91(Rt) , ,40 lånemidler 2.91(Rt-1) Endring i arbeidskapital V , ,43 11 Side20

21 Halden Kommune Årsregnskap 2014 Del 2 Endring i arbeidskapital balansen Tekst Konto Regnskap 2014 Regnskap 2013 Omløpsmidler 2.1 Endring kortsiktige , ,26 fordringer Endring aksjer og andeler ,00 0,00 Premieavvik , ,00 Endring sertifikater ,00 0,00 Endring obligasjoner ,00 0,00 Endring betalingsmidler , ,09 Endring omløpsmidler , ,35 Kortsiktig gjeld 2.3 Endring kassekredittlån ,00 0,00 Endring annen kortsiktig , ,92 gjeld Premieavvik , ,00 Endring arbeidskapital , ,43 12 Side21

22 Halden Kommune Årsregnskap 2014 Note nr. 2: Pensjonsforpliktelser: Oversikten nedenfor viser beløpsstørrelsene i de 3 kollektive pensjonsordningene som de ansatte i Halden kommune er medlem av. Dette er Halden kommunale pensjonskasse (HKP), Kommunal Landspensjonskasse (KLP, for sykepleiere og leger) samt Statens pensjonskasse (SPK, for lærere). Årets netto pensjonskostnad spesifisert ( 13-1 nr. c) HKP KLP SPK År 2014 Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad: Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser og beregnet akkumulert premieavvik ( 13-1 nr. E): HKP KLP SPK År 2014 Pensjonsmidler pr Brutto påløpt pensjonsforpliktelser pr Netto forpliktelse pr Arbeidsgiveravgift av netto forpliktelse pr Akkumulert premieavvik pr Arbeidsgiveravgift av premieavvik pr Beregningsforutsetninger ( 13-1 nr. E, jfr. også 13-5 nr. A-D): Økonomiske forutsetninger. HKP KLP SPK Årlig avkastning (i %) 4,65 % 4,65 % 4,35 % Diskonteringsrente (risiko fri rente i %) 4,00 % 4,00 % 4,00 % Årlig lønnsvekst (i %) 2,97 % 2,97 % 2,97 % Årlig G-regulering/pensjonsregulering (i %) 2,97 % 2,97 % 2,97 % Årlig vekst i pensjonsreguleringen (i %) 2,97 % 2,97 % 2,97 % Forholdstallet fra KRD 1,00 1,00 1,00 Halden kommune har valgt 10 års amortiseringstid. Spesifikasjon av estimatavvik ( 13- nr. D): HKP KLP SPK Total Faktisk forpliktelse Estimert forpliktelse Estimatavvik forpliktelse IB Akkumulert avvik tidligere år IB Amortisert avvik i år Gj.st.samlet avvik forpliktelse UB Estimerte pensjonsmidler Faktiske pensjonsmidler Estimatavvik midler IB Akkumulert avvik tidligere år IB Amortisert avvik i år Gj.st.samlet avvik midler UB Note nr. 2.1: Fondsføring av premieavvik Premieavviket på kr ,- og tilhørende arbeidsgiveravgift på kr ,- er satt opp som kortsiktig fordring og ført som inntekt i driftsregnskapet løpende gjennom årene. Jfr. Forskriftens 13. Fordringen har ingen reell verdi. Pensjonsstørrelsene i regnskapet er kun av regnskapsmessig karakter. Dette gjøres for å synliggjøre pensjonskostnader/pensjonsforpliktelser og for å få en jevn belastning av pensjonskostnadene i regnskapet over tid. 13 Side22

23 Halden Kommune Årsregnskap 2014 Note nr. 3: Garantiansvar Forskrift om årsregnskap og årsberetning 5 punkt 3 krever oversikt over de garantiansvar den enkelte kommunen har ved årets slutt. Garantiens totale beløp, hvem det er stilt garantiansvar for og når det utløper skal opplyses om. Vedtak om garantiansvar foretas med bakgrunn i forskrift om kommunale og fylkeskommunale garantier, KRD 2. av februar 2001 og KL 51. Kommunens garantier vedtas av kommunestyret og gis som simpel kausjon. Vedtak om garantiansvar trenger statlig godkjenning av departementet, med unntak der garantiansvaret er lavere enn kr ,-. Kommunens eiendeler kan ikke stilles til sikkerhet for andres økonomiske forpliktelser. Halden kommunes garantiansvar Garanti gitt til Garantibeløp Garantiens utløp Bollerød Fus Barnehage Sa Distriktsbasen Osbekkgata Harekas Barnehage Sa Hovsveien Fus Barnehage AS Sameiet Ulvåsveien Småkryp Pedagogiske tjenester AS Tryggheim Barnehage (NLM) Åkerholmen barnehage Sa Sum garantier Note nr. 4: Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter Kommunen som rettssubjekt består av kommunen selv, kommunale foretak og interkommunalt samarbeid med egne særregnskap. Pr har ikke Halden Kommune registrert kortsiktig gjeld eller kortsiktige fordringer vedrørende interkommunalt samarbeid med egne særregnskap. 14 Side23

24 Halden Kommune Årsregnskap 2014 Note nr. 5: Aksjer og andeler I forskrift om årsregnskap og årsberetning 5 punkt 5 kreves det mer detaljerte opplysninger rundt aksjer og andeler klassifisert som anleggsmiddel. Anleggsmidler er ifølge KRS nr. 1 «eiendeler bestemt til varig eie eller bruk», og skal i note spesifiseres etter selskap. Det skal for hvert selskap gis opplysning om bokført verdi i balansen, samt eventuell endring i eierandel og markedsverdi. Ytterligere opplysninger om kjøp og salg av eierandeler, omdanning, fisjon/fusjon eller endring i selskapsstruktur skal etter god kommunal regnskapsskikk opplyses om. Ved nedskrivning av bokført verdi opplyses dette med bakgrunn i KRS nr. 9, jf. punkt nr. 4. Ved stemmerettsløse «Baksjer» der stemmeandel avviker fra eierandel, skal dette opplyses om. Årets endring i aksjer og andeler 2014 Halden kommunale pensjonskasse (HKP): Bevegelse på balansekonto følger av ompostering av et egenkapitalinnskudd som har vært feilklassifisert som utlån. Den bokførte verdien øker med kr ,- som følge av ompostering. Kommunal Landspensjonskasse(KLP): Egenkapitalinnskuddets økning tilsvarer årets innskudd på kr ,-. Inspiria Eiendom AS: Erverv av 137 aksjer fra Østfold Fylkeskommune i Inspiria Science Center Eiendom AS som tilsvarer bokført bevegelse på balansekonto på kr 685,-. Halden Utvikling AS: Nytegning av 1000 aksjer i Halden Utvikling i form av et aksjeinnskudd på kr ,-. Dette øker Halden kommunes eierandel til 4000 aksjer(av totalt aksjer), som tilsvarer en aksjeandel på 20 % i Halden Utvikling AS. Siva Eiendom Holding AS og Ecapital Eiendom AS sitter hver med en aksjeandel på 20 % og Utstillingsplassen Eiendom AS med en aksjeandel på 40 %. Kommunestyrets sak 2008/ Ny Vekst AS(Drivhuset AS): Erverv av 5 aksjer fra Høgskolen i Østfold og 5 aksjer fra Fredrikstad kommune til pålydende aksjeverdi på kr 1 000,- per aksje. Den bokførte verdien av aksjekjøpet på kr gir Halden kommune en eierandel på 33,33 % i Ny Vekst AS. Dette tilsvarer eierandelen til Høgskolen i Østfold og Fredrikstad kommune. Kommunestyrets sak 2013/ Side24

25 Halden Kommune Årsregnskap 2014 Kommentar til begreper i tabell nedenfor: Inngående balanse viser til den bokførte verdien i balansen ved inngangen av 2014, per Utgående balanse viser til den bokførte verdien i balansen ved utgangen av 2014, per Endring i 2014 viser til økning eller reduksjon av balanseverdien som følge av kjøp, salg eller nedskrivning(ved varig endring). Antall aksjer/andeler gjengir antall der dette er kjent. Eierandel gjengir hvor stor andel man eier sett i forhold til total aksjeandel i selskapet. Markedsverdi gjengis når en aksje/andel er prisregulert i markedet, som regel synliggjort med børskurs. Kommunens aksjer er balanseført til kostpris da de er klassifisert som anleggsmidler. Dette medfører mulig nedskrivning da det årlig foretas verdivurdering av mulig reduksjon i aksjenes kostpris. Etter å ha vurdert kommunens aksjer kjenner vi ikke til reduksjon i aksjenes kostpris. Selskapets Navn Inngående balanse Utgående balanse Endring i 2014 Antall aksjer/ andeler Eierandel Markedsverdi Egenkapitaltilførsel HKP 93/96 og 98/ Egenkapitalinnskudd KLP Andelsbevis biblioteksentralen Aksjer Industriprodukter AS Aksjer i Østfold Energiverk ,10 % Aksjer drift av Arbeidssamvirke Halden Tecknology Center % Aksjer Inspiria Eiendom AS ,64 % Aksjer Haldenvassdraget ,80 % Andeler i Habo Andelsbrev i Berg boligbyggelag Andeler i Kleiva Borettslag Halden Byutvikling A/S % Aksjer Inkubator Halden AS ,13% Aksjer i Alarmsentral Brann Øst AS ,01% Andel Rådyrfaret 8 Borettslag Andel Kvartetten Borettslag Andeler Det Norske Blåseensemble Aksjer Halden Utvikling % Andeler Os-Trosteveien borettslag % Haldenvassdragets kanalselskap AS % Aksjer i Ny Vekst AS ,33 % Totalt Side25

26 Halden Kommune Årsregnskap 2014 Note nr. 6: Avsetninger og bruk av avsetninger Del 1 Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Alle fond KOSTRA-art Regnskap 2014 Regnskap 2013 Avsetninger til fond SUM(530:550) , ,00 Bruk av avsetninger SUM(930:958) , ,00 Til avsetning senere år , ,00 Netto avsetninger , ,00 Del 2 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond KOSTRAart/balanse Regnskap 2014 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 IB , ,20 Avsetninger driftsregnskapet 540 0,00 0,00 0,00 0,00 Herav budsjettskjema 1A Herav brutto budsjettskjema 1B Bruk av avsetninger driftsregnskapet , , , ,00 Herav budsjettskjema 1A Herav brutto budsjettskjema 1B Bruk av avsetninger investeringsregnskapet 940 0,00 0,00 0,00 0,00 UB , ,20 0,00 Overføring Overført fra drifts- til investeringsregnskapet Herav budsjettskjema 1A Herav brutto budsjettskjema 1B KOSTRA-art Regnskap 2014 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap / ,00 0,00 0, ,00 Del 3 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet driftsfond Kostra art/balanse Regnskap 2014 Regnskap 2013 IB , ,00 Avsetninger , ,00 Bruk av avsetninger , ,00 driftsregnskapet Bruk av avsetninger , ,00 investeringsregnskapet UB , ,00 17 Side26

27 Halden Kommune Årsregnskap 2014 Del 4 ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Ubundet investerings fond Kostra art/balanse Regnskap 2014 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett IB ,44 Avsetninger ,00 0,00 0,00 Bruk av avsetninger , , ,00 UB ,44 Del 5 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet investerings fond Kostra Regnskap 2014 Regnskap 2013 art/balanse IB , ,49 Avsetninger , ,00 Bruk av avsetninger , ,00 UB , ,49 18 Side27

28 Halden Kommune Årsregnskap 2014 Note nr. 7: Kapitalkonto Debetpostering Kreditposteringer KAPITALKONTO Balanse Balanse 0 (underskudd i kapital) Debetposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg (kapital) Kreditposteringer i året: Aktivering av fast eiendom og anlegg Nedskrivninger fast eiendom Oppskriving av fast eiendom Avskriving av fast eiendom og anlegg Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler Salg av aksjer og andeler Oppskriving av utstyr, maskiner og transportmidler Kjøp av aksjer og andeler Oppskrivning av aksjer og andeler Nedskrivning av aksjer og Utlån formidlings/startlån andeler Avdrag på formidlings/startlån Utlån sosial lån Avdrag på sosial lån Utlån egne midler Avdrag på utlånte egne midler Avskrivning sosial utlån Oppskriving utlån Avskrevet andre utlån Avdrag på eksterne lån Bruk av midler fra eksterne lån Urealisert kursgevinst utenlandslån Urealisert kurstap utenlandslån UB Pensjonsmidler (netto) UB Pensjonsforpliktelse (netto) Estimatavvik pensjonsmidler Aga pensjonsforpliktelse Reversering nedskriving av fast eiendom Estimatavvik pensjonsforpliktelse Reversering nedskriving av utstyr, maskiner og transportmidler Balanse Balanse Kapitalkonto (underskudd i kapital) Sum debet Sum kredit Endring U.B Halden, 12. februar 2014 Gudrun Haabeth Grindaker Roar Vevelstad Lars Hennum Hansen (Rådmann) (sign.) (Økonomisjef) (sign.) (Regnskapssjef) (Sign.) 19 Side28

29 Halden Kommune Årsregnskap 2014 Note nr. 8: Salg av finansielle anleggsmidler Det har ikke vært foretatt salg av finansielle anleggsmidler i Halden Kommune i Note nr. 9: Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler kun i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den andelen som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den andelen som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen er det registrert et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler som er bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr. 4 i forhold til avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skillet mellom vedlikehold og påkostning av anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av trekkrettighet i bank/ likviditetslån jfr. kommuneloven 50 nr. 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. 20 Side29

30 Halden Kommune Årsregnskap 2014 Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innenfor de områdene der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt merverdiavgift er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. Note nr. 10: Vesentlige forhold Likviditet Ved utgangen av 2014 var kommunens driftslikviditet negativ med -228,37 mkr. Ved samme tid i 2013 var negativt driftslikviditet 168,43 mkr. Samtidig viser ubrukte lånemidler en saldo på 43,9 mkr ved utgangen av 2014, mens den ved utgangen av 2013 viste en saldo på 104,5 mkr. Tvister Halden Kommune er engasjert i flere saker hvor utfall og avgjørelse ikke er gjort på tidspunkt for regnskapsavleggelse. Dette dreier seg om - Mulige erstatningskrav/tvister etter oversvømmelse av bysentrum - Rassakene - Rettstvist vedrørende avlastningstilbud - Tvist vedrørende betaling av arbeidsgiveravgift fra juni 2012 til skatteoppkreveren Det er gjort vurderinger knyttet til hvert enkelt punkt og det er totalt avsatt 1,6 mkr i regnskapet for Side30