Kommuneøkonomi, Gausdal v/seniorrådgiver Anne-Gunn Sletten

Transkript

1 Kommuneøkonomi, Gausdal v/seniorrådgiver Anne-Gunn Sletten

2 Kommuneloven Kapittel 8 Økonomiplan, årsbudsjett, årsregnskap og rapportering Kapittel 9 Gjeldsforpliktelser m.m. Kapittel 10 Lovlighetskontroll. Statlig godkjenning av økonomiske forpliktelser Forskrifter til kommuneloven Forskrift om årsbudsjett Forskrift om årsregnskap og årsberetning Forskrift om rapportering (KOSTRA) Forskrift om finansforvaltning Notater og standarder fra GKRS (god kommunal regnskapsskikk) Veileder Økonomiplanlegging i kommuner og fylkeskommuner

3 Fylkesmannen har noen generelle kontroll og godkjenningsoppgaver: «ROBEK-kontroll» av budsjett/økonomiplan og regnskap Godkjenning av kommunale garantier over kr Mål: Fylkesmannens praksis skal støtte opp under god økonomiforvaltning Fylkesmannen skal også drive veiledning overfor kommunene gjennom: Videreformidling av informasjon fra Regjeringen Veiledning til kommuner i ROBEK og kommuner i økonomisk ubalanse Mål: bruke tilgjengelige virkemidler slik at det blir færrest mulig kommuner i ROBEK

4

5 Økonomistyring er alt arbeid som gjøres for å holde oversikt over, planlegge bruken av og kontrollere ressursbruken i kommunen Viktige styringsdokumenter er: Kommuneplan, samfunnsdel Årsbudsjett Økonomiplan Årsmelding/årsberetning/regnskap Budsjettarbeidet danner grunnlag for prioriteringer og beslutninger God økonomistyring er en forutsetning for politisk handlingsrom

6 Driftsbudsjett/regnskap Driftsinntekter -Driftsutgifter -Avskrivninger =Brutto driftsresultat(>0) -Netto renteutgifter -Netto avdrag +Avskrivninger =Netto driftsresultat(>1,75%) -Overført investering -Avsetninger +Bruk av avsetninger =0 (Regnskapsresultat) Investeringsbudsjett/ regnskap Investeringsutgifter -Investeringsinntekter (tilskudd) -Overført fra drift +Avsetninger -Bruk av avsetninger -Bruk av lån =0 (alt skal være finansiert)

7 Politikerne skal: Vedta framdriftsplan for prosessene Vedta økonomiske mål Vedta overordnet prioritering Unngå vedtak på enkeltsaker Vedta et samlet budsjett/økonomiplan som tilfredsstiller kravene i lov og forskrifter Administrasjonen(rådmannen) skal: Legge fram samlet forslag til budsjett/økonomiplan basert på faglig innsikt Forslag skal være saldert og innen økonomiske rammer Klargjøring av hvilke handlingsrom politikerne har Gjøre politikerne i stand til å prioritere. Utarbeide gode saksframlegg.

8 Kjennetegn på en økonomi i god balanse som gir politisk handlingsrom: Netto driftsresultat bør være stort nok til å dekke «nødvendige avsetninger». Lånegjelda må ikke være så stor at den begrenser handlefriheten i årene framover ved at renter og avdrag tar «for stor del» av driftsinntektene. Disposisjonsfondet må være så stort at kommunen kan takle uforutsette endringer i utgifter eller inntekter uten at det går direkte ut over tjenestetilbudene.

9

10

11

12

13 Fylkesmannens situasjonsbeskrivelse: Gausdal kommune har oversiktlige og ryddige budsjett- og styringsdokumenter som gir kommunestyret god oversikt og innsikt Kommunen gir gode tjenester til innbyggerne Kommunen har god likviditet MEN, Kommunen har et bra disposisjonsfond på full fart nedover Den løpende drift er i ubalanse og lånegjelda er høy

14 Noen erfaringer fra kommuner som har innført økonomiske handlingsregler: Gir fokus på kommunens økonomi Politisk eierskap mer langsiktig fokus Feles forståelse av ståsted og hvor man skal Viser faktisk handlingsrom ikke «tvangstrøye» Politikerne viser moderasjon (både vilje og evne) Større økonomisk handlefrihet Har gitt enklere budsjettprosess «kjøreregler»

15 Økonomiplanens betydning Viktige strategiske/politiske valg kan vurderes i et flereårsperspektiv (eks. innføring eller innretning og omfang av eiendomsskatt, investeringsplaner etc). Strukturendringer kan planlegges fram i tid.(eks skolestruktur) Omstillingstiltak og arbeid for å skaffe handlingsrom går over flere år. Jo vanskeligere det er å få årsbudsjettet i balanse, jo viktigere er det å legge arbeid i økonomiplanen. Utfordringene forsvinner ikke. Økonomiplanen gir rammer for neste års budsjett.

16 Positive effekter av god økonomistyring: Økt politisk handlingsrom på kort og lang sikt Oversikt og kontroll over ressursbruken Tilpasning av ressursbruken etter endrede rammevilkår Effektiv utnyttelse av ressursene Økt medarbeidertilfredshet på grunn av stabile og forutsigbare ressursrammer

17 Kommunepolitikerne i Gausdal må ta grep for å holde kommunen utenfor ROBEK! Kommunen har fortsatt økonomisk handlingsrom, men dersom vedtatt økonomiplan gjennomføres er disposisjonsfondet tømt i løpet av perioden. For å sikre langsiktig økonomisk handlefrihet bør kommunen ha fokus på bedre tilpasning av driftsnivået til tilgjengelige inntektsrammer.