Hvordan få til god økonomiplanlegging og økonomistyring i kommunene? Økonomiforum Troms 3. og 4. september 2014

Transkript

1 Hvordan få til god økonomiplanlegging og økonomistyring i kommunene? Økonomiforum Troms 3. og 4. september 2014 Asle Tjeldflåt

2 Innhold Hvorfor drive med økonomiplanlegging? Kommunelovens krav til økonomiplanen 14 anbefalinger for god planlegging og økonomistyring

3 Hvorfor skal en drive med økonomiplanlegging? Premiss for god økonomistyring Sentral kobling mellom kommuneplan og budsjett Utvikling krever langsiktighet og planlegging

4 Hvorfor skal en drive med økonomiplanlegging? Verktøy for politiske prioriteringer Verktøy for effektiv ressursutnyttelse Konsekvenser av manglende langsiktig planlegging er svakere økonomi og risiko for dårligere tjenester

5 Svak politisk kompetanse på økonomistyring Partipolitikk og kortsiktige valgtaktiske hensyn har fått dominere Politisk unnfallenhet krevende og tøffe omstillinger utsettes i det lengste, selv om behovet er erkjent Lærdom: Sette inn tiltak før ubalansen vokser seg større og tiltakene blir unødvendig byrdefulle

6 Kommunelovens krav til økonomiplanen Minst 4 år årlig rullering Hele kommunens virksomhet Balanse og realisme (inntekter, utgifter, prioriteringer, mål) Rettslig sett nedtoning av øk.plan etter 2000 ikke bindende kraft, ikke en bevilgning av midler

7 Kommunelovens krav til økonomiplanen Skille drift og investering Økonomisk balanse Oversiktlig Relativt fleksible krav til innhold Formannskapet innstiller

8 1. God prosess 14 anbefalinger for god planlegging og økonomistyring 2. Felles situasjonsforståelse 3. Oversiktlighet 4. Mer langsiktig fokus (ikke årsbudsjett, men år 3 og 4) 5. Bruk befolkningsprognoser 6. Bruk KOSTRA-tall for å sammenligne med andre 7. Konkrete og målbare tiltak for å skape balanse 8. God og systematisk rapportering gjennom året 9. Vedtak ila. året må ha med budsjettkonsekvenser og finansiering 10. Gjør egne anslag på skatteinntektene 11. Bruk budsjettskjemaer/øk.oversikter for hele øk.plan 12. Vis utviklingen i sentrale økonomiske nøkkeltall i øk.plan 13. Gjeld og renteeksponering må synliggjøres 14. Konkrete og enhetlige mål innenfor de ulike tjenestene

9 Anbefaling nr. 1 for god planlegging og økonomistyring En god økonomiplan begynner med en god prosess God planlegging av prosessen Tydelig skille mellom adm. og politisk ansvar Realistiske og klare tidsfrister Avklart ambisjonsnivå

10 Økonomiplanprosessen Langsiktig, kortsiktig planlegging og resultatvurdering skjer hele året (årshjulet) Prosessen bør forankres politisk (kommunestyret) Oppstart med «budsjettseminar» før sommeren med adm., enhetene og/eller formannskapet Konsekvensjusteringer

11 Økonomiplanprosessen Administrasjonsstyrt eller politisk styrt prosess og forslag til prioriteringer? Håndtering av endringer i oppgaver og økonomiske rammer (Komm.prop, Prop. 1 S) Sammenstilling til et beslutningsdokument Formannskapets innstilling, ettersyn og endelig vedtak i kommunestyret

12 Harstad kommunes styringssystem

13 Årshjulet i Molde kommune

14 Anbefaling nr. 2 for god planlegging og økonomistyring Felles forståelse av kommunens økonomiske situasjon Statusbeskrivelse og synliggjøring av økonomisk handlingsrom Ofte uklar status: Lite vekt på resultater. Hva er levert (tjenesteprod.)? Svak rapportering gjennom året «Sloppy» årsmelding Ingen sammenligning med andre kommuner (KOSTRA-tall, nasjonale prøver etc. )

15 Anbefaling nr. 3 for god planlegging og økonomistyring Økonomiplanen må være oversiktlig og enkel å lese Si det viktigste først Unngå for mange detaljer - politisk dokument Ikke for lange dokumenter Struktur er viktig

16 Anbefaling nr. 4 for god planlegging og økonomistyring Flytt fokus fra årsbudsjettet til år 3 og 4 i økonomiplanperioden Ofte kortsiktig fokus: Planlegging er ressurskrevende kompetanse og kapasitet Stor vekt på årsbudsjettet bevilgning fra kommunestyret Øk.plan år 2-4 en kopi av årsbudsjettet Ingen (reell) bruk av befolkningsframskrivninger

17 Anbefaling nr. 5 for god planlegging og økonomistyring Bruk befolkningsprognoser for å vise utviklingstrekk og for å fremskrive inntekter og utgifter i økonomiplanperioden identifisere handlingsrom dimensjonere tilbud og estimere etterspørsel innenfor de ulike tjenestene Planlegging under usikkerhet - buffere

18 Eksempel - befolkningsprognose

19 Eksempel prognose på frie inntekter

20 Eksempel prognose driftsutgifter

21 Anbefaling nr. 6 for god planlegging og økonomistyring Bruk KOSTRA-tall for å sammenligne med andre identifisere handlingsrom

22 Anbefaling nr. 7 for god planlegging og økonomistyring Konkrete og målbare tiltak for å skape balanse forpliktende plan Realistisk budsjettering budsjett og økonomiplan må gi svar på kommunens utfordringer Beskrive tiltak og konsekvenser (øk. og driftsmessige) Kvalitet, struktur og dimensjonering av tjenestene Rammekutt/ostehøvel bør unngås Inntektspotensial synliggjøre effekt

23 Anbefaling nr. 8 for god planlegging og økonomistyring God og systematisk rapportering og oppfølging adm. og politisk Gir vedtatte tiltak tilstrekkelig effekt? Er evt. alternativer vurdert? Fokus på økonomistyring og budsjettdisiplin i hele organisasjonen helhetstenking Godt beslutningsgrunnlag for kommunestyret som må være sitt ansvar bevisst

24 Anbefaling nr. 9 for god planlegging og økonomistyring Det må i løpet av året ikke gjøres vedtak i enkeltsaker som får økonomiske konsekvenser uten at det samtidig vedtas finansiering

25 Anbefaling nr. 10 for god planlegging og økonomistyring Gjør egne anslag på skatteinntektene i årsbudsjettet Bruk faktisk skatteinngang fra året før og juster for Skatteveksten i makro Egen befolkningsutvikling ift. landsgjennomsnittet Evt. justere for kjente faktorer for eget skattegrunnlag som kan påvirke inntektsutjevningen

26 Anbefaling nr. 11 for god planlegging og økonomistyring Bruk de obligatoriske budsjettskjemaene og økonomiske oversikter også for resten av planen (dvs. år 2-4) Ingen krav til talloppsett for øk.plan Krav til at det skal budsjetteres med driftsresultat som minst er tilstrekkelig til å dekke renter, avdrag og nødvendige avsetninger

27 Anbefaling nr. 12 for god planlegging og økonomistyring Vis utviklingen i sentrale økonomiske nøkkeltall i planperioden (i % av brutto driftsinntekter) og sett mål for disse i planperioden (handlingsregler) Netto driftsresultat Netto lånegjeld Økonomiske reserver: disposisjonsfond

28 Anbefaling nr. 13 for god planlegging og økonomistyring Gjeld og renteeksponering må synliggjøres, spesielt for kommuner med høy lånegjeld og/eller store investeringsplaner Sensitivitetsanalyse med renteutgifter gitt ulike rentenivå og investeringsnivå

29

30 Anbefaling nr. 14 for god planlegging og økonomistyring Konkrete og enhetlige mål innenfor de ulike tjenestene hva skal enhetene levere? Målstyring bør gjøres «steg for steg». Begynn med noen mål innenfor de største sektorene Må ikke bli en ugjennomtrengelig og uoverkommelig sak Ble målene nådd? Årsmeldingen

31 Spørsmål og/eller kommentarer?