Generasjonsskifte. Nyttige innspill til generasjonsskifte og hvordan du sikrer din bedrift i et eierskifte.

Transkript

1 Generasjonsskifte Nyttige innspill til generasjonsskifte og hvordan du sikrer din bedrift i et eierskifte.

2 Generasjonsskifte Hva bør du tenke på? Å gjennomføre et eierskifte kan være komplisert, og det er mange elementer som skal gjennomtenkes før en bedrift gis videre til neste generasjon. I denne e-boken får du gjennom forskjellige kundecaser og ekspertråd fra våre skatteadvokater et innblikk i hvordan vi i Danske Bank hjelper våre kunder gjennom et generasjonsskifte. 65% av bedrifter i Norge er familiebedrifter 7/10 bedriftseiere sier de vurderer et eierskifte i sin bedrift i løpet av de neste 5-10 årene 40,351 *Kilde: Norske familiebedrifter: omfang, eierstyring og lønnsomhet Janis Berzins og Øyvind Bøhren, Handelshøyskolen BI, Noen bedrifter har planene klare for hvem som skal overta. I andre familiebedrifter kan dette være uavklart av mange forskjellige årsaker. Det viser seg at svært mange eierskifter forårsakes av uventede hendelser, da kan det være lurt I 2017 ble det opprettet nye virksomheter i Norge å ha tenkt igjennom arverekken på forhånd. I Danske Bank har vi et team av eksperter som hjelper deg å planlegge og gjennomfør generasjonsskifte.

3 Vår rådgivning setter spor i generasjoner Danske Bank hjalp den Bergens-baserte familiebedriften gjennom et vellykket generasjonsskifte. Nye holdingselskaper ble opprettet. Sammen med kunden la vi til rette for at selskapets verdier også i kommende generasjoner vil bli forvaltet i tråd med grunnleggerens prinsipper. Våre skatteadvokater og private bankere hjalp kunden med å utarbeide aksjonæravtaler, i tillegg til at vi bisto med etablering av stiftelsesdokumenter, protokoller, bekreftelse av kapital og oppdatering av aksjeeierbok. Sammen sikret vi at familiens testamenter tar høyde for at det har vært et eierskifte. Investering er fremdeles selskapets eneste aktivitet og kapitalen har vokst seg betydelig større. Se hvordan Danske Bank hjalp denne Bergens-baserte familiedriften Generasjonsskifter er komplekse, også fordi det står mye på spill. Verdier skal overføres og forvaltes. Ofte fører salg og eierskifte til oppretting av holdingselskaper. I grafikken under ser du hvordan vår rådgiver bisto et selskap over flere år. Salg av selskapet Selskapet videreutvikles Barna deltar i Danske Bank s next Generation Academy Kunden arver selskapet Oppretter nytt holdingselskab Holdingselskapet invisterer i finans Nye eiere Kunden + kundens barn Oppdatert aksjebok Tilpasset aksjonæravtale Oppdatert forvaltningsmandat Barna oppretter egne holdingselskaper med aksjer i holdingselskapet Fremtidig dialog med rådgiver og kundens barn om forvaltning av kapital Danske Bank hjelper familien med stiftelsesdokumenter Protokoll Innbetaling av aksjekpital Bekreftelse av kapital Dersom du ønsker å snakke med en rådgiver kan vi være behjelpelige med det meste som må på plass ved et generasjonsskifte. Kontakt vårt VIP kundesenter på telefon eller mail 05522@danskebank.no.

4 Q&A generasjonsskifte Her svarer lederen av skatteadvokatene Toril Jørgensen på noen av de vanligste spørsmålene rundt generasjonsskifte 1. Hvorfor er planlegging av generasjonsskifte så aktuelt akkurat nå? Etter at arveavgiften ble fjernet i 2014 kan du gi bort både aksjer, fast eiendom, og annet til dine barn uten verken skatt eller arveavgift. Det kan imidlertid ikke utelukkes at arveavgiften kan bli gjeninnført en gang i fremtiden, selv om det pt ikke er noen konkrete signaler om det. 2. Hva er viktig å tenke på ved et eierskifte? Hvem som bør være fremtidig eier, og hva som vil være riktig organisering av eierskapet er noen av de viktigste vurderingene som må gjøres i forkant av et eierskifte. Det gjelder spesielt ved overføring av personlig næringsvirksomhet, aksjer og selskapsandeler i ANS, KS og lignende. En bevisst selskapsstruktur kan gi besparelser både når det gjelder løpende beskatning, og ikke minst fremtidig skatt ved salg. 3. Hva er en optimal eierstruktur for unngå unødvendig beskatning? Egne holding- eller investeringsselskaper er en eierstruktur mange bør vurdere, og særlig i forkant av et salg eller generasjonsskifte. Fritaksmetoden gjør at et selskap kan motta utbytte og salgsgevinster på aksjer og selskapsandeler skattefritt i motsetning til salg av for eksempel personlig næringsvirksomhet, som kan utløse skatt på nesten 50 prosent. 4. Kan en optimal eierstruktur etableres skattefritt? Ja i mange tilfeller er det mulig, og flere tilpasninger kan være aktuelle: Toril Jørgensen Leder, Group Tax Norge Skattefri omdannelse av personlig næringsvirksomhet Etablering av en holdingstruktur hvor aksjer i driftsselskapet overføres fra privat eierskap til ett eller flere holdingselskaper etter reglene om skattefrie fusjoner og/eller fisjoner (sammenslåing/oppstykking av selskapet) Skattefri fisjonering (oppstykking) av fast eiendom eller virksomhetsområder til egne AS 5. Hvorfor er det viktig å etablere en aksjonæravtale ved overføring av aksjer? En aksjonæravtale er en privatrettslig avtale som kan binde fremtidige aksjonærer. I et familieselskap kan man for eksempel gjøre dette for å sikre at aksjene ikke går ut av familien ved samlivsbrudd eller død. 6. Hvordan kan foreldregenerasjonen sikre fremtidig medbestemmelse ved eierskifte? Dersom foreldregenerasjonen ønsker å fortsatt ha muligheten til å være med og bestemme over utviklingen etter at eierandelen er overført, anbefales en fordeling av A- og B-aksjer, hvor man bestemmer at ulike aksjer skal gi tilgang på ulike rettigheter. skjer om man ikke skriver et testament? 7. Hva Derson familieformuen ikke er sikret i testaments form, så gjelder de alminnelige reglene i arveloven. Arveloven er verken skrevet med tanke på store familieformuer eller situasjoner med dine, mine og kanskje våre barn. På generell basis anbefaler vi derfor alle å sikre arverekkefølgen i testaments form.

5 En sparringspartner gjennom generasjonsskiftet Den Trondheims-baserte familiebedriften ByBroen Bolig AS rundet 30 år og neste generasjon skulle ta over. I en lang prosess var gode rådgivere en kontinuerlig støtte for Jannicke Lunde Hesselberg. Etter at foreldrene mine ble pensjonister, har det vært naturlig at jeg overtar, også formelt. Eierskifte skapte usikkerhet rundt blant annet skatt. Derfor søkte vi rådgivning i Danske Bank, forteller Hesselberg, som er daglig leder i det familieeide eiendomsselskapet fra Trondheim. Selskapet er i dag bygget opp som et konsern, med et holdingselskap og flere datterselskap, med enkelte av eiendommene i egne AS. Familien valgte å dele opp generasjonsskiftet i to deler, og gjennomfører del to innen sommeren. Da vil Lunde Hesselberg sitte med 100 prosent av aksjene i Bybroen Holding AS. Et eierskifte krever forberedelser og planlegging rundt områder som eierstruktur, beskatning og skriftlige avtaler. ByBroen søkte tidlig råd rundt disse temaene. Vi har søkt råd hos rådgivere slik at prosessen skal gå så smertefritt som mulig. Blant annet har jeg vært med på Next Generation Academy, som var et tilbud vi fikk fra Danske Bank. Det var et skreddersydd seminar i Oslo og senere i København for arvtakere til familieselskaper. Jeg fikk stort utbytte av begge seminarene, og mange lærerike samtaler med andre i lignende situasjon. I tillegg har vi hatt møter med Private Banking og skatteadvokatene i Danske Bank, som har hjulpet oss med hvordan vi skal gjennomføre dette rent praktisk. Vår revisor har også vært en god støttespiller underveis i prosessen, sier Hesselberg. Hun gjorde seg tidlig refleksjoner om hun skulle inn i familiebedriften, men erfaringen hun senere opparbeidet seg innfor eiendom var nærmest en tilfeldighet. Foreldrene mine grunnla bedriften, og praten rundt middagsbordet handlet ofte om jobb. Siden jeg så hvor mye foreldrene mine jobbet, tenkte jeg frem til tidlig i 20-årene at jeg nettopp derfor ikke ville gå inn i selskapet. Det var helt tilfeldig at jeg etter studiene fikk jobb hos et norsk advokatselskap i Spania som drev med eiendomsmegling. Da jeg vendte snuten hjem jobbet jeg med eiendom i til sammen ni år, både som saksbehandler, megler og oppgjørsansvarlig. Og selv om denne karriereveien ble til noe tilfeldig, ga det meg veldig god erfaring innenfor eiendomsbransjen, forteller Hesselberg som hospiterte i bedriften for å finne ut om hun likte det. For å få et innblikk i hvordan det var å jobbe her, tok jeg permisjon i seks måneder og startet i familiebedriften for fullt. Det ble ikke helt som planlagt, og jeg gikk tilbake til min gamle jobb, smiler hun. Nå som foreldrene mine er pensjonister, har det vært naturlig at jeg overtar, også formelt. Eierskifte skapte usikkerhet rundt blant annet skatt. Derfor søkte vi rådgivning i Danske Bank. Jannicke Lunde Hesselberg.

6 I 2012 måtte hun derimot ta et valg. Enten måtte hun ta over eller så vurderte eierne å selge. Selskapet ble på et tidspunkt faktisk lagt ut for salg, så det har vært på nippet til at det ble annerledes, smiler Jannicke. Hun har forberedt seg godt på rollen som daglig leder i selskapet. I tillegg til en bachelorgrad i markedsføring og ledelse, samt meglererfaringen, kjente hun på at hun ville være enda mer «påkledd» og tok derfor et mastergradsstudie i eiendomsutvikling og -forvaltning på NTNU på deltid. Studiet fullførte jeg i fjor, og selv om det tok mye energi å kombinere dette med full jobb og to små barn, er jeg veldig glad for det i dag. Det var nyttig og jeg bruker mye læring fra studiet i arbeidshverdagen, konkluderer Hesselberg. Selskapet bikket 30 år i fjor og nøkkelen til suksess i en bransje preget av høye kostnader har vært kontinuerlig nedbetaling av lån. Vi utfører kostnadskrevende rehabilitering og vedlikehold på eiendommene. Mine foreldre har drevet godt og jobbet hardt for å bygge opp det selskapet er i dag. De har hele tiden fulgt nøye med på kostnadene og har latt overskuddet gå tilbake til selskapet for å styrke egenkapitalen, forteller Hesselberg. Flere studier har vist at familiebedrifter under visse forhold, som ved kontrollert eierskap, presterer jevnt over bedre enn tradisjonelle bedrifter. Hesselberg tror årsaken til det er følelsen av et sterkt eierskap og engasjement til jobben. Når man selv er eier er det mye familiehistorie involvert. Det gjør at man yter enda litt mer og jobben er ikke noe man legger fra seg klokka fire. Det er en livsstil, og derfor er det veldig viktig at partneren og andre involverte, både forstår og støtter dette. Jeg opplever at det er givende å kunne drive selskapet videre og skape arbeidsplasser, sier hun.

7 3 råd fra Jannicke til familebedrifter som står foran et generasjonsskifte 1. Jobb utenfor familiebedriften obb utenfor familiebedriften først. Gjør deg dine J egne erfaringer. Dette gir deg som skal overta en større forståelse og selvstendighet når man etter hvert skal overta familiebedriften. 2. Arbeid sammen i en overgangsperiode Ha en overlappingsperiode hvor dere jobber sammen. Dette gir en trygghet for begge parter. Som fremtidig eier får man forståelse for måten virksomheten har blitt drevet på og hvordan det daglige virket har blitt utført av generasjoner før deg får forståelse for måten senior har jobbet på og kan dra nytte av den kompetansen senior sitter med. 3. Planlegg godt lanlegg prosessen i god tid. Det er mye P som skal avklares og avtales før selve generasjonsskiftet kan gjennomføres. Dersom du ønsker å snakke med en rådgiver kan vi være behjelpelige med det meste som må på plass ved et generasjonsskifte. Kontakt vårt VIP kundesenter på telefon eller mail 05522@danskebank.no.