BERGEN KOMMUNE Byrådsavdeling for barnehage og skole Rundskriv Rundskriv nr.: 16-2010 Dato: 18. februar 2010 Saksnr.: 201000011-16 Saksbehandler: WITO Emnekode: SARK-20 Til Grunnskolene Kopi: Oppvekstrådgivere Økonomirådgivere Budsjett 2010 - tildeling, justering og rapportering - avregning 2009 - regler for avregning 2010. Dette rundskrivet omhandler budsjettildeling for 2010 basert på timetildelingen for 2009/2010. Uketimetallet på barnetrinnet ble utvidet med to timer til fysisk aktivitet fra høsten 2009. Aktiviteten videreføres i 2010, og vil bli lagt ut som en budsjettjustering. Undervisningstimetallet for 1. til 7. trinn utvides med en uketime fra høsten 2010. Å utvide tallet på undervisningstimer skal være et tiltak for å sikre elevene bedre læring og utvikling av grunnleggende ferdigheter. Fagavdelingen vil komme tilbake til dette i forbindelse med timetildelingen for høsten 2010. Fra høsten 2010 innføres det tilbud om gratis leksehjelp i SFO. Nærmere organisering av tilbudet vil man komme tilbake til. Budsjettmidler avsatt til leksehjelp, nærmiljø/utvidet åpningstid ved skolene og alternativ opplæring fra 2009 er i hovedsak videreført. Tildelingsmodellen for SFO høsten 2009 videreføres. Satsen for kjøp av vaktmestertjenester blir justert ned med kr.10 pr. time, tilpasset dagens avtalepris med Byggvedlikehold. I byrådssak 1063-10 Detaljering og spesifisering av bystyrets budsjettvedtak for 2010" har Byrådsavdeling for barnehage og skole fått et ekstra effektiviseringskrav knyttet til reiser/seminarer og konsulentbruk. Det vises i den sammenheng til rundskriv 11/2010. Hele organisasjonen (nivå 1 og 2) er omfattet av effektiviseringen. I henhold til byrådssak 1116-09 er det etablert et kompetansemiljø for ivaretakelse av sikkerhet på kommunens lekeplasser. Dette miljøet har fått navnet "Barnas byrom" og ligger under Grønn etat. "Barnas byrom" blir nå kompetansesenter for sikkerhet på kommunens lekeplasser. Senteret skal kontrollere, gi opplæring, samt råd og veiledning til skoler og
barnehager. I finansieringen bidrar byrådsavdelingen totalt med 1,5 mill til dette Ytterligere informasjon om tjenesten vil bli gitt bydelsvis i løpet av våren 2010. For å dekke inn ovennevnte effektiviseringskrav og finansieringskravet til "Barnas byrom" vil skolene få redusert driftsbudsjettet med kr. 175 pr. elev på 1.-10. trinn. Varslet sak om trekk i vikarbudsjettet for gjennomføring av prosjekt for økt tilstedeværelse legges foreløpig sentralt. Det betyr at skolene ikke vil få redusert vikarbudsjett. Det er inngått ny avtale om frukt og grønt. Budsjett til dette vil bli tilpasset den nye innkjøpsavtalen og lagt ut som en budsjettjustering. Pensjonssatsen i Bergen kommunale pensjonskasse er redusert fra 21,9% i 2009 til 13,86% for 2010. Pensjonssatsen i Statens pensjonskasse er økt fra 11,2% i 2009 til 12,41% for 2010. 1 Overordnede prinsipper 1.1 Rammebudsjett Budsjettet tildeles som en ramme, og er fordelt på relativt få enkeltposter som består av Lønn og Kjøp av varer og tjenester (unntatt bygg). For SFO er det også innlest et inntektsbudsjett. Videre detaljering Skolene har selv anledning til å foreta en videre detaljering av budsjettet. Rammen kan sees under ett Skolene kan etter eget valg omdisponere innenfor nettorammen med visse begrensninger omtalt i punktene 5.1 og 6, og vil bare måles på avvik i forhold til denne. 2 Budsjettmodell For budsjettåret 2010 vil årsbudsjettet bli lagt ut i henhold til Ressurstildelingsmodell til skolene jfr. byrådssakene 1190/04 og 1191/06. Budsjett for kjøp av varer og tjenester bygger også på ovennevnte ressurstildelingsmodell. Skolelokaler og skyss er budsjettert med utgangspunkt i regnskapstall 2009. Det er utarbeidet egen tildelingsmal/spesifikasjon for skolene. Denne vil bli sendt i egen E-post. 3 Bruk av arts- og tjenestekontoplan Det er viktig at gjeldende arts- og tjenestekontoplan følges. Gjennom KOSTRA (kommune, statrapportering) måles og sammenlignes Bergen kommune med de øvrige kommunene i landet. Vær derfor nøye med å kontere utgiftene på rett art og tjeneste (gjelder også lønn). Da flere justeringer/korrigeringer også vil bli foretatt med utgangspunkt i regnskapsførte beløp, jfr. punktene 5.1 og 6, forutsettes det at resultatenhetene har bokført utgiftene på riktig art og tjeneste. Det er resultatenhetenes regnskaper pr. 2 av 5
justeringstidspunktet årsskifte 2010/2011 som vil bli lagt til grunn for de endelige korrigeringer. Det vil ikke bli tatt hensyn til eventuelle feilføringer. 4 Nærmere om budsjettildelingen Det tildeles årsbudsjett til Lønn, Sosiale utgifter (arbeidsgiveravgift og pensjon), Andre driftsutgifter og Inntekter. Lønnsbudsjettet er spesifisert på arter, mens driftsbudsjettene (kjøp av varer og tjenester), er innlest samlet på arten Andre driftsutgifter (112090). Regnskapsrelaterte budsjetter til husleie, kommunale avgifter eksklusiv renovasjon, energi og skyss blir også innlest på arter. Dette gjelder også for vaktmester og tilsyn. 4.1 Tjeneste 20220 Vanlig grunnskoleundervisning Tildelte stillinger er konvertert til kronebudsjett ut i fra skolenes individuelle lønnsnivå pr. januar 2010. Gjennomsnittslønn er beregnet ut fra alle stillinger i bruk pr. skole. Det er beregnet snittlønn for følgende grupper: o Pedagogisk personale ekskl. ledere (i snittberegningen er ingen lærer satt lavere enn årslønn kr. 300.000) o Assistenter o Merkantile o Renholdere (se under Skolelokaler og utearealer) Tillegg (art 101090) funksjonstillegg er budsjettert med et grunnbeløp og elevbeløp. Personlige tillegg er budsjettert over fastlønn art 101010 med utgangspunkt i lønn pr. januar 2010. Vikarutgifter 2,5 %. Driftsbudsjettet er lagt inn som en samlet ufordelt sum på art 112090 og tildelt etter faste satser. Satsene er redusert med kr. 175 pr. elev på 1.-10 trinn. Budsjettet skal dekke alle driftsutgifter som gjelder undervisningen. I budsjettet inngår for eksempel utgifter til leirskoleopphold, jfr. rundskriv 33/2009, utgifter til erkjentlighetsgaver og utgifter til elev/foresatte for reise til spesialskole i andre kommuner. 4.2 Tjeneste 21510/21520 SFO Budsjettet for våren er beregnet etter antall barn i ordningene pr.1.9.2009. Det er budsjettert med inntekter for brukerbetaling SFO. Inntektskravet er redusert med 12,5 % grunnet forventet nedgang i antall barn. 4.3 Tjeneste 22310 Skoleskyss For skoleskyss er det lagt inn et budsjett tilsvarende regnskapstall for 2009. Regler/retningslinjer for skoleskyss er omtalt i rundskriv 22/2008 fra Fagavdeling barnehage og skole. 4.4 Tjeneste 22210 Skolelokaler og utearealer Det er budsjettert med lønn til renholdere etter tilbakemelding fra skolene om antall årsverk. Internleie. Budsjett er utlagt på art 119001 etter oversikter fra Bergen Kommunale Bygg (BKB) Budsjett til eksternleie, energi og kommunale avgifter eksklusiv renovasjon er spesifisert på arter. Budsjett til diverse byggrelaterte utgifter er videreført med kr. 45.000 pr. årsverk renholdsstilling og tildelt samlet på art 112090 Andre 3 av 5
driftsutgifter under tjeneste 22210. I denne rammen ligger også kjøp av parktjenester. Budsjett til tilsynsvaktene vil bli lagt inn på lønnsartene 105080/109910 Alternative tiltak/arbeidsgiveravgift. Tjenesten forutsettes videreført på samme nivå og omfang som tidligere (29 uker). Timepris kr. 280. Budsjett til vaktmestertjenestene vil bli videreført med antall tildelte timer i 40 uker. Timeprisen er justert til kr. 360 etter melding fra Byggvedlikehold. Budsjettet er innlest på arten 124050. Ekstra driftsutgifter som utløses av ferdigstilte tilbygg/påbygninger Det er avsatt midler sentralt til skolebygg som er blitt utvidet/påbygget eller får utvidelser/påbygg i løpet av året. Disse midlene vil bli fordelt i egne budsjettjusteringer. 5 Justeringer av budsjettet 5.1 Justeringer av budsjettet innenfor tildelt nettoramme: Omfanget av justeringene vil bli tilpasset de budsjettmidler som i hvert enkelt tilfelle blir stilt til disposisjon for byrådsavdelingen. I henhold til administrativt delegasjonsreglement er resultatenhetsleder gitt anledning til å foreta budsjettjusteringer mellom arter og budsjettjusteringer mellom tjenester i tilfeller som ikke er av prinsipiell betydning. Økonomiservice vil bistå med hjelp til de skolene som ønsker ytterligere arts- og tjenestedetaljering av rammebudsjettet, eller dersom en ønsker å omdisponere mellom arter og tjenester. Det er en forutsetning at enhetens nettoramme ikke påvirkes av justeringene. Regnskapsrelaterte budsjetter som det vil bli korrigert for ved årsavslutningen, jfr. punkt 6, kan ikke omdisponeres. 5.2 Justeringer som medfører endring av nettorammen: Justeringer som medfører endring av budsjettrammen for den enkelte skole kan bare gjøres av byrådsavdelingen, enten som følge av administrativt vedtak med hjemmel i administrativt delegasjonsreglement eller som følge av vedtak av byråd eller bystyre. Eksempel på slike justeringer kan være tariffoppgjør, endring av elevtall nytt skoleår og fordeling av statlige prosjektmidler. Hvis noen skoler har et forholdsvis stort avvik mellom elevtall innmeldt via Extens pr. 1. juli og GSI tellingen i oktober 2010, vil budsjettjustering bli gjennomført i forhold til dobbelregistrering av elever. Det vil bli gitt skriftlig melding om alle budsjettjusteringer. De vil dessuten fremkomme på egne rapporter i Agresso. Når det gjelder elevressurser vil det kun bli foretatt budsjettjustering etter skriftlig vedtak i Fagavdelingen. Det er kun Fagavdelingen som behandler søknader om elevressurser. I henhold til gjeldende praksis skal skolen, så langt det lar seg gjøre, selv finne budsjettdekning innenfor tildelt ramme. Fagavdelingen vil være til hjelp og kunne gi råd og veiledning. Det stilles strenge krav i saksbehandlingen for tildeling av ekstramidler. Omfanget av justeringene vil bli tilpasset de budsjettmidler som i hvert enkelt tilfelle blir stilt til disposisjon for byrådsavdelingen. 5.3 Avregning 2009 overføring/trekk til 2010 - budsjettjustering Avregning 2009 overføring/trekk til 2010 vil bli foretatt med utgangspunkt i avsluttet regnskap i Agresso. Merforbruk (budsjett-trekk) vil bli innlest på egen art 103080 Ekstrahjelp og art 109910 Arbeidsgiveravgift fordelt i forholdet 70/30. Mindreforbruk 4 av 5
(budsjettøkning) blir innlest på art 112090 Andre driftsutgifter. Det vil bli gitt skriftlig melding når budsjettjustering er gjennomført. 6 Økonomirapportering Skolene tar etter hver månedsavslutning ut egen statusrapport og sender kvalifisert prognose til Økonomiservice. Det er denne rapporten som vil bli lagt til grunn ved vurdering av skolens økonomi. Månedlige rapporteringsfrister finnes på Økonominett. Skoleskyss på tjeneste 22310 er budsjettert med foregående års regnskapstall. Det samme er gjort når det gjelder følgende utgifter til byggdrift på tjeneste 22210: Leie (intern og ekstern), energi og kommunale avgifter eksklusiv renovasjon. Ved årets slutt vil budsjettene bli korrigert i samsvar med bokførte utgifter. Dette betyr at skolene ikke skal melde avvik på disse postene gjennom året. 7 Avregning og overføring av mer-mindreutgifter til 2011 Retningslinjene for avregning og overføring av mer-mindreutgifter videreføres.. For 2010 vil følgende regler gjelde: Avsetning av ubrukte statlige prosjektmidler og elevpenger Ubrukte statlige midler og elevpenger til bruk for 2011 skal settes av til bundne driftsfond. Med henblikk på fremtidig rapportering og dokumentasjon i forbindelse med avsetning, må skolene ha en metode for å kunne identifisere bruken av henholdsvis kommunale og statlige midler. Avregning Med basis i eventuelle netto mer-mindreutgifter som klarlegges etter årsavslutningen av regnskapet vil påfølgende års budsjett på de enkelte resultatenhetene bli styrket eller avkortet med inntil 1,5 % av den justerte budsjettrammen. Anne-Marit Presterud Kommunaldirektør Willy Torgrimsen Seksjonsleder økonomi 5 av 5