Budsjett tildeling, justering og rapportering - avregning regler for avregning 2011

Transkript

1 BERGEN KOMMUNE Byrådsavdeling for barnehage og skole Rundskriv Rundskriv nr.: Dato: 8. mars 2011 Saksnr.: Saksbehandler: KJHO Emnekode: SARK-20 Til kommunale barnehager Kopi: Områdeleder Økonomirådgiver Budsjett tildeling, justering og rapportering - avregning regler for avregning 2011 Budsjettet bygger på tildelingsmodell for ikke-kommunale og kommunale barnehager. 1. Overordnede prinsipper 1.1 Rammebudsjettering Den enkelte barnehage er for 2011 tildelt en totalramme. Videre detaljering Barnehagen foretar selv den videre detaljering av totalrammen. Økonomirådgiver bistår enhetsleder med å detaljere budsjettet på de ulike artene (lønn, andre driftsutgifter, osv.) på bakgrunn av uttrekk fra lønnssystemet, Agresso og ut ifra øvrige kunnskaper om driften. Rammen kan sees under ett Barnehagene kan etter eget valg omdisponere innenfor nettorammen med visse begrensninger omtalt i punktene 5.1 og 6, og vil bare måles på avvik i forhold til denne. 2. Tildelingsmodellen Barnehagesektoren er rammefinansiert fra 2011 og det er vedtatt ny forskrift om likeverdig behandling av barnehager i forhold til offentlige tilskudd. Felles tildelingsmodell for ikkekommunale og kommunale barnehager tatt i bruk fra 2005 er tilpasset endringene fra Ved tildelingen av budsjett til de kommunale barnehagene for 2011 er prinsippet om utgiftsutjevning på lønn (inkl renholdslønn) gjennomført med full virkning. Utgiftsutjevning lønn (inkl renholdslønn) Utgiftsutjevning på lønn gjøres ved at det beregnes gjennomsnittslønn i hver enkelt barnehage basert på faktiske utgifter i lønnssystemet i januar i budsjettåret. Gjennomsnittet for alle de

2 kommunale barnehagene settes til 1. Avhengig av om barnehagen har en lavere eller høyere gjennomsnittslønn enn gjennomsnittet for alle de kommunale barnehagene, gis barnehagen en indeks som er hhv. mindre eller høyere enn 1. Indeksen vektes i forhold til lønnsbudsjettets andel av totalbudsjettet på tjenesten. Utgiftsutjevning på lønn vil gi størst rammeendring for barnehager med høyt utdanningsnivå og/eller lang ansiennitet i personalet, og for barnehager med lavt utdanningsnivå og/eller kort ansiennitet i personalet. Hovedprinsippene i tildelingsmodellen fra 2005 er videreført med følgende endringer: Forholdstallet mellom stort og lite barn er av Kunnskapsdepartementet fastsatt til 1,8 (mot 2 tidligere). Barn som fyller 4 år i budsjettåret teller 1 (mot 1,5 tidligere). Satsen per korrigert oppholdstime er i 2011 kun justert opp med forventet prisvekst på 1,6 % og faktisk lønnsvekst 2010 på 4 %. Tidligere inkluderte justeringen både forventet pris- og lønnsvekst i budsjettåret. Dette innebærer at det for 2011 vil bli foretatt en budsjettjustering for det faktiske lønnsoppgjøret når dette er kjent. Satsen for arealrelaterte kostnader er justert opp tilsvarende. Tildeling av ramme er basert på årsmeldingen per 15. desember Internleie og husleie kommer i tillegg til felles tildelingsmodell. Internleie er budsjettert på grunnlag av bokførte beløp pr. januar 2011, mens budsjettet for ekstern husleie er basert på faktisk regnskapsført beløp for Eget tildelingsskjema for budsjett 2011 (felles tildelingsmodell) følger vedlagt Pensjonssats BKP for 2011 Pensjonssatsen i Bergen kommunale pensjonskasse er uendret fra 2010, dvs 13,86 % Særskilt om budsjettet for 2011 A. Bystyret vedtok 15. desember 2008 at det skulle foretas et trekk i barnehagenes budsjetter som over en 3-årsperiode skulle trappes opp fra 0,60 kr per korrigert oppholdstime i 2009 til 1 kr i Ettersom 3-årsperioden nå er nådd innebærer dette at det i det videre ikke vil bli lagt inn noe ytterligere trekk utover den ene kronen. Ved tildelingen i 2011 er det vedtatte nedtrekket på 1 kr per "gammel" korrigert oppholdstime omregnet etter det nye forholdstallet for barn under 3 år, og utgjør da kr. 1,13 per "ny" korrigert oppholdstime. Deretter er dette lagt inn i satsen for stort og lite barn. Barnehagene velger selv hvordan de vil tilpasse driften til endringen i rammen, jfr. Rundskriv 17/2009: o Flere barn i barnehagene o Bemanningsreduksjon o Mulighet for sommerstengning o Andre kostnadsreduserende tiltak B. I byrådssak Detaljering og spesifisering av bystyrets budsjettvedtak for 2011 redegjøres det for ringvirkningene av forbedrede avtalebetingelser innefor data og telefoni, service på kopimaskiner og printere, samt en ny løsning for bedre utskriftskontroll. For Byrådsavdeling for barnehage og skole vil disse elementene ha en positiv kostnadseffekt på enhetsnivå i av 5

3 Den positive kostnadseffekten er pro rata fordelt ned på enhetene innenfor tjenesteområde barnehage og skole basert på faktisk forbruk i C. Bergen Kommune vil også i 2011 være preget av å være i en utfordrende økonomisk situasjon. Dette fordrer at den restriktive linjen knyttet til ansettelser, reiser, seminarer og konsulentbruk i den enkelte resultatenhet videreføres, jf. rundskriv Omfordelingsmidler 2011 For å ivareta barnehager med spesielle forhold, som ikke fanges opp gjennom felles tildelingsmodell, er det nødvendig å tildele noen av kommunens ressurser etter andre kriterier. Med bakgrunn i dette videreføres ordningen med omfordelingsmidler i Omfordelingsmidlene skal i sin helhet benyttes til de kommunale barnehagene. Det skal ikke søkes om tildeling av omfordelingsmidler. Midlene vil, i samråd med økonomirådgiverne og seksjonssjef barnehage i Fagavdelingen, prioriteres til følgende formål: i) Helsetilpasset post ii) Kompensasjon for barnehageassistent i familiebarnehager iii) Merkostnader i barnehager som holder sommeråpent der de omkringliggende barnehagene holder stengt iv) Barnehager med økonomiske utfordringer knyttet til byggets beskaffenhet eller øvrige spesielle forhold 2.4. Endringer i barnetall i løpet av året Ny forskrift om likeverdig behandling av ikke-kommunale barnehager gir kommunene hjemmel til selv å fastsette lokale retningslinjer for rapportering av barn igjennom året, samt kriterier for regulering av tilskudd ved mer- eller mindreinntak av barn. I byrådssak 1053/11 ble "Lokale retningslinjer vedrørende rapportering av antall barn i kommunale og ikke-kommunale barnehager" vedtatt av byrådet. Disse er tidligere blitt distribuert. Dersom det ble tatt opp barn i tidsrommet mellom 15. desember 2010 og 31. desember 2010, må det sendes inn endringsmelding for desember Barnehagene vil være berettiget til statstilskudd for denne endringen i Bruk av arts- og tjenestekontoplan Det er viktig at gjeldende arts- og tjenestekontoplan følges. Ta kontakt med økonomirådgiver eller økonomiseksjonen dersom det er tvil om hva som er den gjeldende planen. Gjennom KOSTRA, kommune- og statsrapportering, måles og sammenlignes Bergen Kommune med de øvrige kommunene i landet. Vær derfor nøye med å kontere utgifter på riktig art og på rett tjeneste. Vi minner om at tjeneste Førskolearealer omfatter alt som har med bygget å gjøre; renhold, strøm, kommunale avgifter, internleie/husleie og vedlikehold av bygget. Dersom barnehagene får tildelt prosjekt-/budsjettmidler på andre tjenester enn Barnehage eller Førskolearealer, skal utgiftene føres på samme tjeneste som prosjekt- /budsjettmidlene. 3 av 5

4 Da noen justeringer/korrigeringer vil bli foretatt med utgangspunkt i regnskapsførte beløp, forutsettes det at resultatenhetene har bokført utgiftene på riktig art og tjeneste. I forbindelse med avregningen for 2011 er det resultatenhetenes regnskaper ved årsskiftet som vil bli lagt til grunn for de endelige korrigeringer uavhengig om regnskapene skulle inneholde feilføringer. 4. Nærmere om budsjettfordelingen 4.1. Tjeneste Barnehage Tildelt ramme bygger på årsmeldingen 15. desember I henhold til Forskrift om likeverdig behandling av ikke-kommunale barnehager er tilskuddet til en ikke-kommunal barnehage begrenses oppad til det antall barn det er plass til innenfor barnehagens godkjenning. Det samme prinsipp legges til grunn også for kommunale barnehager Tjeneste Førskolearealer Barnehagene får tildelt budsjett til internleie og husleie. Dette vil bli korrigert i samsvar med bokførte utgifter ved årets slutt. Barnehagene skal derfor ikke melde avvik på disse postene gjennom året. 5. Justeringer av budsjettet 5.1. Justeringer av budsjett innenfor tildelt nettoramme I henhold til administrativt delegasjonsreglement er resultatenhetsleder gitt anledning til å foreta budsjettjusteringer mellom arter og tjenester i tilfeller som ikke er av prinsipiell betydning. Økonomirådgiver vil bistå barnehagene med til arts- og tjenestedetaljering av rammebudsjettet. Det er en forutsetning av enhetens nettoramme er upåvirket av justeringene Justeringer som medfører endring av nettorammen Justeringer som medfører endring av budsjettrammen for den enkelte barnehage kan bare gjøres av byrådsavdelingen, enten som følge av administrativt vedtak med hjemmel i administrativt delegasjonsreglement, eller som følge av vedtak fattet av byrådet eller bystyret. Mer-/mindreinntak er et eksempel på en slik justering. Det vil bli gitt skriftlig melding om alle budsjettjusteringer. Disse vil fremkomme i Agresso i BUE-rapporter Justering av budsjett for to-språklig assistanse Barnehager som har to-språklige assistenter vil få budsjettjustering for dette på tjeneste Lønn og driftsutgifter til to-språklige assistenter må følgelig føres på samme tjeneste Avregning 2010 overføring/trekk til 2011 Avregningen vil bli foretatt med utgangspunkt i avsluttet regnskap i Agresso. Merforbruk i 2010 vil medføre et nedtrekk i 2011 på art og art i forholdet 70/30, mens et mindreforbruk vil gi en budsjettøkning på art Det vil bli gitt skriftlig melding når budsjettjusteringer er gjennomført. 6. Økonomirapportering Barnehagene sender etter månedsavslutning inn en kvalifisert prognose til Økonomiservice via prognoseverktøyet i Agresso i henhold til gjeldende rapporteringsfrister. Rapporteringskalender for 2011 finnes på Økonominett. 4 av 5

5 7. Avregning og overføring av mer-/mindreutgifter til 2012 Retningslinjene fra 2010 videreføres i 2011, hvilket innebærer: o Ubrukte statlige midler mottatt og inntektsført i 2011, til bruk i 2012, skal avsettes til bundne fond. o Med utgangspunkt i avsluttet årsregnskap vil barnehagene bli avregnet med inntil 1,5 % av den justerte brutto budsjettrammen. 8. Barnas byrom sikkerhet på kommunens lekeplasser Kompetansesenteret for sikkerhet på kommunens lekeplasser (med organisatorisk tilhørighet under Grønn etat), Barnas byrom, kontrollerer, rådgir og veileder skoler og barnehager i spørsmål knyttet til barns sikkerhet på kommunens lekeplasser. Den enkelte enhet mottar disse tjenestene vederlagsfritt da kostnadene er dekket sentralt. Anne-Marit Presterud Kommunaldirektør Christian Fredrik Hjemmen økonomisjef Vedlegg: 1 5 av 5