Reglement for budsjett

Transkript

1 ØKONOMI- OG ADMINISTRASJONSSTABEN Tema Kontrollområde Reglement Økonomi Sist endret FT-sak102/11 av Budsjettreglementet er utarbeidet etter Kommuneloven med tilhørende Forskrift om årsbudsjett av , gjeldende fom Godkjent av FT Dato Ansvarlig for oppdatering Økonomiseksjonen Dokument-id [Dokument-id i sak/arkiv] Reglement for budsjett Innhold 1. FORMÅL HANDLINGSPROGRAMMET ER OVERORDNET ALLE ANDRE PLANER FYLKESTINGETS BUDSJETTMYNDIGHET BUDSJETTFULLMAKTER AVVIK MELLOM BUDSJETT OG REGNSKAP VED ÅRETS SLUTT STRYKNINGER FOR Å REDUSERE EVT. REGNSKAPSMESSIG MERFORBRUK SÆRSKILT RAPPORTERING... 6 Side 1 av 6

2 Fellesbetegnelser og definisjoner I følgende fellesbetegnelser og definisjoner gjelder: Ansvar : Art : Tjeneste : Ansvarsområde : Kontorbudsjett : Sentraladministrasjonen : Hvem bruker ressurser (kostnadssted) Hvilke typer ressurser brukes Hva produseres med ressursene To eller flere ansvar innen en sektor. Driftsbudsjettene i sentraladministrasjonen som skal dekke den daglige drift. Fylkesrådmannens stab og avdelinger Side 2 av 6

3 1. Formål Budsjettreglementet fastlegger de overordnede prinsippene for økonomisk styring i Buskerud fylkeskommune. Reglementet tar utgangspunkt i fylkeskommunens vedtak om å legge målstyring og resultatrettet ledelse til grunn som overordnet styringsprinsipp. Med målstyring menes en ledelsesprosess som legger vekt på at fylkeskommunen totalt og den enkelte ansatte arbeider mot på forhånd avtalte mål, og at tiltak systematisk treffes for at en skal nå de mål som er satt. Budsjettreglementet skal bidra til å gjennomføre slik ledelsesform, ved å: Klarlegge ansvarsområder. Ubehagelige, men nødvendige tiltak skal ikke hindres av uklare spilleregler eller unødvendige rutiner. Innføre personlig ansvar, myndighet og forpliktelse til å gjennomføre nødvendige tiltak for å nå fastlagte mål. Delegere ansvar og myndighet ut til den enkelte virksomhet og leder. 2. Handlingsprogrammet er overordnet alle andre planer Avdelinger og virksomheter forutsettes å gjennomføre driften innenfor de rammer som vedtas i handlingsprogrammet, og må iverksette nødvendige tiltak for å oppnå dette. Handlingsprogrammet er overordnet alle andre interne planer, som f.eks. sektorplaner, bemanningsplaner, elevtall o.l. 3. Fylkestingets budsjettmyndighet Fylkestinget vedtar fylkeskommunens årsbudsjett (drifts- og investeringsbudsjett) og handlingsprogram. Sektorrammene (drift) bevilges netto (utgifter minus inntekter). Justering av rammer vedtatt av fylkestinget, kan kun foretas av fylkestinget. Denne myndigheten kan ikke delegeres. Budsjettering av inntekter og utgifter i investeringsbudsjettet kan ikke delegeres utover de vedtatte rammer. Dog kan fylkesrådmannen/hovedutvalget innenfor sine ansvarsområder foreta ytterligere økninger i investeringsbudsjettet når slike Side 3 av 6

4 er inndekket ved driftsfinansiering og/eller mindre salgsinntekter i investeringsregnskapet. Kun fylkestinget kan vedta låneopptak til formål som nevnt i Kommuneloven 50. Fylkestinget vedtar rammer for garantiforpliktelser og pantsetting. 4. Budsjettfullmakter Fullmakter gitt i dette reglementet, kan ikke brukes til å endre budsjettet i strid med prioriteringer eller sentrale forutsetninger fra fylkestingets side. Fylkesutvalget, hovedutvalgene og andre politiske organer Fylkesutvalget, hovedutvalgene og andre politiske organ har følgende fullmakter innenfor sine ansvarsområder: Å fordele fylkestingets rammer på underordnede ansvar etter nettometoden Å omdisponere driftsutgifter Å disponere økte driftsinntekter til å styrke poster i driftsbudsjettet Å disponere tidligere års resultat som fylkestinget har vedtatt overført. Fylkesutvalg og hovedutvalg har myndighet til på investeringsbudsjettets utgiftsside å foreta en endring med 0-sum virkning innen sine ansvarsområder for inneværende budsjettår. Det forutsettes at finansieringsplanen og vesentlige forutsetninger for prosjektene sett under ett ikke endres. Administrasjonens, virksomhetslederes og eventuelle driftsstyrers myndighet Fylkesrådmannen kan omdisponere driftsutgifter innenfor de enkelte avdelings- og stabsbudsjetter. Stabs- og avdelingssjefer kan endre sine respektive kontorbudsjetter med nullsum virkning (videredelegering av fylkesrådmannens fullmakt). Driftsbudsjettet for hver enkelt virksomhet vedtas med et nettobeløp. Innenfor sine ansvarsområder har virksomhetsledere og eventuelle driftsstyrer fullmakt til: Å fordele og omdisponere bevilgede beløp på artsgrupper jfr. tabell nedenfor. Å styrke driftsutgifter i budsjettet ved tilsvarende forventet økning av driftsinntekter i forhold til budsjettet (art 60-89). Budsjetteringene må ikke medføre binding av utgifter i senere års budsjetter. Å avsette ubrukte bevilgninger til prosjekter til bruk senere. Side 4 av 6

5 Den enkelte virksomhetsleder (driftsstyre) fordeler sitt driftsbudsjett på artsgrupper etter følgende detaljeringsgrad: Artsgruppe Art UTGIFTER Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester (egenproduksjon) Kjøp av tjenester (erstatter egenproduksjon) Overføringsutgifter INNTEKTER Salgs- og leieinntekter Refusjoner Overføringsinntekter Av hensyn til den løpende økonomistyringen bør den enkelte virksomhet også fordele sitt budsjett på underposter (lokalbudsjettet). Fylkesrådmannen har fullmakt til å godkjenne alle anbud (investeringsprosjekter) så fremt de er innenfor vedtatt budsjett. Hvis anbudssummen er over budsjett, må det fremmes sak til det politiske utvalg som har bevilgningsfullmakt. 5. Avvik mellom budsjett og regnskap ved årets slutt Dersom regnskapet viser avvik i forhold til budsjettrammene (netto), skal dette så langt som mulig godskrives eller belastes ansvarlig sektor og virksomhet så raskt som mulig. Dette skjer slik: Alle bevilgninger gjøres overførbare. Besparelser skal godskrives og overskridelser skal belastes og dekkes inn på det samme ansvarsområdet det påfølgende år. Når årsaken til en overskridelse eller besparelse gjør det rimelig, eller andre forhold tilsier det, kan politiske organer og fylkesrådmannen, jfr. fullmakter i pkt. 4, foreta omdisponeringer innenfor sine ansvarsområder. Begrensninger Besparelser bør ikke overføres når klare forutsetninger for bevilgninger ikke er oppfylt. Side 5 av 6

6 Regnskapssjefen må stryke avsetninger og overførbare bevilgninger så langt det trengs for å unngå eller redusere et regnskapsmessig merforbruk ved regnskapsavslutningen (jfr. forskrift om årsregnskap og årsberetning 9). Behandlingsmåte Det beløp som skal overføres på det enkelte ansvarsområde vedtas av fylkestinget i forbindelse med regnskapsavslutningen. 6. Strykninger for å redusere evt. regnskapsmessig merforbruk Regnskapssjefen er gitt fullmakt til å foreta strykninger ved et evt. regnskapsmessig underskudd. Strykningene gjennomføres i hht. forskrift om årsregnskap og årsberetning Særskilt rapportering Avdelinger og virksomheter pålegges å rapportere til respektive politiske utvalg om særskilte forhold, f.eks. prognose om betydelige budsjettoverskridelser i den løpende drift, utenom de ordinære tertialrapportene. Kopi av slike rapporter skal sendes økonomiog administrasjonsstaben og fylkesrevisor. Side 6 av 6