Rådmannens innstilling: 1. Det fremlagte regnskapet fastsettes som Lunner kommune sitt årsregnskap for 2016.

Arkivsaksnr.: 16/2081 Lnr.: 6662/17 Ark.: 210 Saksbehandler: controller Ann-Kristin Mauseth Årsberetning og årsregnskap 2016 Lovhjemmel: Rådmannens innstilling: 1. Det fremlagte regnskapet fastsettes som Lunner kommune sitt årsregnskap for 2016. 2. Regnskapsmessig mindreforbruk i driftsregnskapet på kr 13 507 794 føres opp til disponering i driftsbudsjettet for 2017 og avsettes til disposisjonsfond. 3. Driftsbudsjettet justeres i henhold til denne tabellen: Budsjettkorrigering knyttet til årsavslutning 2016 Kontoart Ansvar Tjeneste Tekst 15401 1120 8801 Avsetning disp. fond 13 507 794 Bruk av tidligere års Utgifter Inntekter Økning Red. Red. Økning 19301 1120 8801 regnskapsm. mindreforbruk 13 507 794 Sum 13 507 794 0 0 13 507 794 Netto 0 4. Udekket i investeringsregnskapet kr 1 406 413 føres opp til inndekking på investeringsbudsjettet for 2017. Dette finansieres ved bruk av bundne investeringsfond. 5. Investeringsbudsjettet justeres i henhold til denne tabellen: Konto- art Ansvar Tjeneste Tekst Budsjettkorrigering knyttet til årsavslutning 2016 Utgifter Økning Red. Red. Økning 2559901 Bruk av bundet investeringsfond Kloakk/miljø 1 094 318,68 2559902 Bruk av bundet investeringsfond Bergo s fond 1 896,50 2559903 Bruk av bundet investeringsfond Brannvesenet 528,80 2559904 Bruk av bundet investeringsfond Vannverk 309 668,61 05301 1040 8801 Dekning udekket i investeringsregnskapet 2016 1 406 412,59 Inntekter Sum 1 406 412,59 1 406 412,59 Netto 0 6. Sluttregnskapene for investeringer vedtas i samsvar med tabellen 2 «Avsluttede investeringsprosjekter 2016» i dette saksfremlegget. 7. Den fremlagte årsberetningen fastsettes som Lunner kommune sin årsberetning for 2016. Side 1 av 8

Sammendrag: Kommuner og fylkeskommuner skal for hvert kalenderår utarbeide årsregnskap og årsberetning. Årsberetningen skal foreligge til behandling i kommunestyret samtidig med at årsregnskapet skal behandles. Årsregnskapet og årsberetningen skal vedtas av kommunestyret selv senest seks måneder etter regnskapsårets slutt. Saken gjelder behandling av årsberetning og årsregnskap med noter for 2016, sluttregnskap for investeringsprosjekter som er ferdigstilt innen 31.12.16 og disponering av regnskapsmessig resultat 2016. Håndtering av regnskapsmessig mer/mindreforbruk på de ulike tjenestestedene for 2016 fremmes i egen sak. Saksutredning: Fakta Årsregnskapet for Lunner kommune sin virksomhet i 2016 ble avlagt 15. februar 2017 og legges herved frem for behandling. Etter forskrift om årsregnskap og årsberetning skal årsregnskapet være avlagt innen 15. februar året etter regnskapsåret. Årsregnskapet består av driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter og noteopplysninger. I henhold til kommunelovens 48 skal formannskap innstille til Kommunestyret ved behandlingen av årsregnskapet. I forskriftene om årsregnskap og årsberetning går det frem at regnskapet skal vedtas av Kommunestyret senest 6 måneder etter regnskapsårets slutt. Årsberetningen skal foreligge til behandling i Kommunestyret samtidig med at årsregnskapet behandles. Som grunnlag for behandling av saken ligger årsregnskap med noter, årsberetning, revisjonsberetning og uttalelse fra kontrollutvalget. Det vises for øvrig til egen sak om mer-/mindreforbruk på tjenestestedene for 2016. VURDERING/DRØFTING Driftsregnskapet Det regnskapsmessige mindreforbruk for 2016 utgjør 13,5 mill. kroner. Rådmannen anbefaler at det regnskapsmessige mindreforbruket avsettes til disposisjonsfond og viser til egen sak på overføring av tjenestenes mer-/ mindreforbruk. Etter at årsregnskapet ble avlagt, har det fremkommet informasjon som tilsier at kommunens inntekt fra ressurskrevende tjenester vil bli nesten 2,4 mill. kroner lavere enn estimatet som er lagt til grunn ved avleggelsen av årsregnskapet. Dette vil håndteres gjennom budsjettjustering i 2017. Årsregnskapet for 2016 avlegges med et regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) i driften på om lag 13,5 mill. kroner. Netto driftsresultat utgjør 23,6 mill. kroner. Både for 2015 og 2016 har Lunner kommune hatt et resultat som er Side 2 av 8

langt høyere enn hva kommunen har hatt de seks forutgående årene. Netto driftsresultat er driftsinntekter fratrukket driftsutgifter, renter og avdrag og viser hva kommunen sitter igjen med til avsetninger og investeringer. Det er anbefalt at netto driftsresultat bør utgjøre om lag 1,75 % av kommunens inntekter. For Lunner kommune utgjør netto driftsresultat for 2016 3,5 %, mot 5 % i 2015. I årsberetningen omtales kommunens økonomiske stilling ved utgangen av 2016 i nærmere detalj. Det pekes særlig på følgende forhold: Likviditet Lunner kommune har ved utgangen av 2016 35,7 mill. kroner i ubrukte lånemidler. Ved utgangen av 2015 utgjorde ubrukte lånemidler 44,7 mill. kroner. Ubrukte lånemidler er hovedsakelig lån til investeringer som ikke er gjennomført ennå. Det er i stor grad ubrukte lånemidler som har reddet kommunens likviditet tidligere år. Bedret økonomisk stilling har gitt kommunen mulighet til å bygge opp fond og vi har da kunnet redusere ubrukte lånemidler. Premieavviket er en vesentlig årsak til den dårlige likviditeten Lunner kommune hadde hatt, dersom vi ikke hadde hatt ubrukte lånemidler. Ved utgangen av 2016 er akkumulert premieavvik på kr 29,9 mill. kroner som er omtrent uendret siden 2015. Soliditet Soliditet er et uttrykk for vår evne til å tåle fremtidig underskudd eller tap. Soliditeten målt ved gjeldsgraden bedret seg fra 2013 til 2014 og ytterligere fra 2014 til 2015. Gjeldsgraden ved utgangen av 2016 viser at vi ligger på samme nivå som for 2015. Andelen egenkapital brukt til å finansiere investeringer er meget lav. Lunner kommune har hatt lave frigjorte midler gjennom flere år, og har derfor hatt lave reserver på fond som kan brukes som egenkapital ved investeringer. I 2015 ble det imidlertid frigjort midler fra drift som ga mulighet for fondsoppbygging i 2016 og vår frie kapital utgjør ved utgangen av året på 48,9 mill. kroner. Sentrale anbefalinger er at disposisjonsfond bør utgjøre 5 % av kommunens inntekter. Ved utgangen av 2016 utgjør kommunens disposisjonsfond 7,1 % av inntektene. Langsiktig gjeld Langsiktig gjeld har økt siden 2010. Inntektene har også økt i perioden, men lånegjelden har økt prosentvis mer, bortsett fra i 2011. Lunner kommune har ved utgangen av 2016 en netto lånegjeld som utgjør 76,5 % av brutto driftsinntekter. Dette er en økning fra 2015 på 4 %. Netto lånegjeld er langsiktig gjeld uten pensjonsforpliktelser, totale utlån (formidlingslån) og ubrukte lånemidler. Det anbefales fra sentralt hold at gjeldsnivået bør være under 75 % av inntektene. 2016 er første året kommunen ligger over anbefalt nivå. Netto finansutgifter Side 3 av 8

Netto finansutgifter for 2016 utgjør 29,2 mill. kroner og er på samme nivå som for 2015. Kommunens finansutgifter økte årlig frem til 2014. I 2015 gikk finansutgiftene ned med om lag 3 mill. kroner før de har stabilisert seg i 2016. Hovedforklaringen til nedgangen er lavt rentenivå samt restrukturering av kommunens gjeld som bidrar til lavere renteutgifter. I økonomiplanen for de neste 4 årene er det forventet at netto finansutgifter skal øke fra år til år som følge av økt gjeld. Investeringsregnskapet Ved avslutning av investeringsregnskapet skal det foretas finansiering av regnskapsførte investeringsutgifter. I henhold til KRD sin veileder om «Budsjettering av investeringer og avslutning av investeringsregnskapet» skal alle midler unntatt øremerkede midler ses på som frie midler til felles finansiering av investeringsregnskapet. Tilgjengelige finansieringskilder innenfor total budsjettramme skal benyttes inntil finansieringsbehovet er ivaretatt. Investeringsregnskapet for 2016 er avlagt med en underfinansiering, det vil si et merforbruk på 1,4 mill. kroner. Rådmann foreslår å dekke merforbruket ved bruk av følgende bundne investeringsfond: Fond Belop 2559901 Kloakk/miljø P 223 Grindvold renseanlegg, avsetning i 2014 (delvis), 2015 og 2016 1 094 318,68 2559902 Bergo s fond Rydde fondskontoen 1 896,50 2559903 Brannvesenet P 609 Brukt stigebil, avsett 2016 528,80 2559904 Vannverk Tj 3451 2016 div. prosjekter 309 668,61 Bruk av bundne investeringsfond 1 406 412,59 Udekket i investeringsregnksapet 1 406 412,59 Netto 0,00 Tabell 1 Bruk av bundne investeringsfond 2016 er det investert i anleggsmidler i investeringsregnskapet for 118,7 mill. kroner, mot 137,6 mill. kroner i 2015. Totalt finansieringsbehov i investeringsregnskapet var 137,2 mill. kroner. Av dette er 87,1 mill. kroner finansiert med lån og 29,4 mill. kroner finansiert ved tilskudd og kompensasjon for merverdiavgift. Om lag 19,3 mill. kroner er finansiert ved egne midler. Lunner kommune har en lav grad av egenfinansiering og en høy grad av gjeldsfinansiering på investeringene. Det vil ha konsekvenser for kommunens fremtidige handlingsrom. Sluttregnskap for investeringsprosjekter som er ferdigstilt innen 31.12.16 Sluttregnskap for investeringsprosjekter som er ferdigstilt i 2016 er vist note 9 i årsregnskapet. 20 prosjekter er avsluttet. Samlet har disse prosjektene et merforbruk på 1 mill. kroner. Dette skyldes hovedsakelig: P 402 omlegging Elvefaret, mindreforbruk på 1,1 mill. kroner. Skyldes gode tilbud i anbudsfasen og mindre endringer enn forutsatt mht. vanskelig grunnforhold. P 412 Klimavennlige biler til tjenestekjøring, mindreforbruk på kr 296 821. Det Side 4 av 8

er for lite budsjett igjen til å kjøpe en hybridbil, og det er ikke aktuelt med en ren el-bil til. Skulle det være behov for flere biler meldes dette opp som nytt prosjekt. P 616 Kunstgressbane Grua omlegging av VA anlegg, mindreforbruk kr 784 223. Arbeidet ble vesentlig billigere en forutsatt i budsjettet, da det ble gjennomført et forenklet prosjekt. P 697 Kjøp og salg av eiendommer 2016, merforbruk kr 248 310. Dette er utgifter knyttet til salg av eiendommer. Prosjektet som helhet går med overskudd på 3,3 mill. kroner i 2016. P 699 Formidlingslån, merforbruk 3,4 mill. kroner. Det er lånt ut 1,5 mill. kroner mindre enn budsjettert som følge av liten tilgang på egnede boliger. I tillegg er det betalt ekstraordinært avdrag på 5 mill. kroner. Justert for avvik på inntekter og bruk/avsetning bundet fond er mindreforbruket på kr 390 000. Prosj. nr Prosjektnavn Investeringsstart Sum budsjett Sum regnskap Mer- /mindreforbruk 223 Grindvold renseanlegg, rehab/oppgradering 2012 1 500 000 1 497 550 2 450 402 Omlegging Elvefaret 2014 13 996 831 12 821 771 1 175 060 412 Klimavennlige biler til tjenestekjøring 2014 1 000 000 703 179 296 821 414 Vedlikehold og saneringsplan V/A 2014 75 000 71 165 3 835 423 Skifte av armaturer i gatelysene 2014 1 200 000 1 198 073 1 927 560 Tilknytning vann og avløp Rema 1000 2015 1 199 560 1 051 507 148 053 561 Rehabilitering av VA anlegg 2015 1 700 000 1 700 000 0 564 Grua skole, nytt skolekjøkken 2015 1 200 000 1 200 476-476 565 Grua skole, solskjerming 2015 240 000 270 000-30 000 566 Harestua skole, manglende solskjerming 2015 250 000 250 000 0 577 Nytt avløpsanlegg Fossli 2016 312 500 197 008 115 492 603 Kost med oppsamler 2016 630 000 570 809 59 191 609 Brukt stigebil, LK sin andel 2016 700 000 596 550 103 450 612 Bil tjenestekjøring VA 2016 430 000 342 708 87 292 616 Kunstgressbane Grua - omlegging av VA anlegg 2016 1 260 000 475 777 784 223 617 GPS oppmåling 2016 2016 179 875 180 361-486 619 Rehabiliteringsprosjekter kirken 2016 600 000 600 000 0 697 Kjøp og salg av eiendommer 2016 2016 0 248 310-248 310 698 EK innskudd KLP 2016 1 250 000 1 417 788-167 788 699 Formidlingslån 2016 8 200 000 11 558 848-3 358 848 Sum avsluttet i 2016 35 923 766 36 951 880-1 028 114 307 Dagsenter Lunner psykiatri (avsluttet i 2015) 0 8 521-8 521 Sum Tabell 2 Avsluttede investeringsprosjekter 2016-1 036 635 Side 5 av 8

I tabellen over vises også et prosjekt som var avsluttet i 2015 hvor det har påløpt kostander også i 2016. Årsberetning Årsberetningen skal foreligge til behandling i kommunestyret samtidig med at årsregnskapet skal behandles og skal vedtas senest seks måneder etter regnskapsårets slutt. Det er Kommunelovens 48 nr. 5 med forskrift som angir krav til innhold i årsberetningen. I denne står det: I årsberetningen skal det gis opplysninger om forhold som er viktige for å bedømme kommunens eller fylkeskommunens økonomiske stilling og resultatet av virksomheten, som ikke fremgår av årsregnskapet, samt om andre forhold av vesentlig betydning for kommunen eller fylkeskommunen. Det skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for å sikre betryggende kontroll og en høy etisk standard i virksomheten. Det skal redegjøres for den faktiske tilstanden når det gjelder likestilling i fylkeskommunen eller kommunen. Det skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt, og tiltak som planlegges iverksatt for å fremme likestilling og for å hindre forskjellsbehandling i strid med likestillingsloven, samt for å fremme formålet i diskrimineringsloven om etnisitet, diskriminerings- og tilgjengelighetsloven og diskrimineringsloven om seksuell orientering. Det er et krav om rapportering på internkontrollen i årsberetningen til kommunen. Dette er ment som et virkemiddel til å sette arbeidet med internkontrollen på dagsordenen lokalt. Kravet innebærer at det skal gjøres rede for både iverksatte tiltak og planlagte tiltak for å sikre betryggende kontroll. Dette er omtalt i årsberetningen kapittel 6. Videre skal kommunen i årsberetningen rapportere på planlagte og gjennomførte tiltak for å sikre høy etisk standard i virksomheten. Formålet med redegjørelsesplikten i årsberetningen er å bidra til en skjerpet og mer systematisk oppmerksomhet rundt de etiske forholdene i kommuner og fylkeskommuner. Det er et mål at redegjørelsen for tiltak som er iverksatt for å sikre en høy etisk standard, skal bidra til at kommunene og fylkeskommunene jevnlig vier oppmerksomhet til og reflekterer rundt etiske problemstillinger. Det er videre et mål at rapporteringsplikten skal bidra til at kommunene og fylkeskommunene initierer konkrete tiltak for å heve den etiske standarden. Etisk standard er omtalt i årsberetningen kapittel 10. I henhold til forskrift om årsregnskap og årsberetning skal det i årsrapporten redegjøres for vesentlige avvik mellom utgifter i årsregnskapet og bevilgning til formålet i regulert budsjett. Tilsvarende gjelder ved avvik mellom inntekter i årsregnskapet og regulert budsjett. Der det er vesentlige avvik mellom kommunens årsregnskap og regulert budsjett er dette omtalt i årsberetningen både i kapittel 2 «Økonomisk stilling og resultat» og kapittel 5 «Redegjørelse for vesentlige budsjettavvik». Side 6 av 8

Kontrollutvalget behandler kommunens årsregnskap og årsberetning i sitt møte 26.04.2017. Kontrollutvalget vedtar egen uttalelse til årsregnskap og årsberetning som oversendes kommunestyret sammen med innstillingen fra Formannskapet. Konklusjon med begrunnelse Rådmannen tilrår Formannskapet å innstille på at Kommunestyret godkjenner det fremlagte regnskapet og årsberetningen for Lunner kommune for 2016. 1. Regnskapsmessig mindreforbruk i driftsregnskapet på kr 13 507 794 føres opp til disponering i driftsbudsjettet for 2017 og avsettes til disposisjonsfond. 2. Driftsbudsjettet justeres i henhold til denne tabellen: Budsjettkorrigering knyttet til årsavslutning 2016 Kontoart Ansvar Tjeneste Tekst 15401 1120 8801 Avsetning disp. fond 13 507 794 19301 1120 8801 Bruk av tidligere års Utgifter Inntekter Økning Red. Red. Økning regnskapsm. mindreforbruk 13 507 794 Sum 13 507 794 0 0 13 507 794 Netto 0 3. Udekket i investeringsregnskapet kr 1 406 413 føres opp til inndekking på investeringsbudsjettet for 2017. Dette finansieres ved bruk av bundne investeringsfond. 4. Investeringsbudsjettet justeres i henhold til denne tabellen: Konto- art Ansvar Tjeneste Tekst Budsjettkorrigering knyttet til årsavslutning 2016 Utgifter Økning Red. Red. Økning 2559901 Bruk av bundet investeringsfond Kloakk/miljø 1 094 318,68 2559902 Bruk av bundet investeringsfond Bergo s fond 1 896,50 2559903 Bruk av bundet investeringsfond Brannvesenet 528,80 2559904 Bruk av bundet investeringsfond Vannverk 309 668,61 05301 1040 8801 Dekning udekket i investeringsregnskapet 2016 1 406 412,59 Inntekter Sum 1 406 412,59 1 406 412,59 Netto 0 5. Sluttregnskapene for investeringer vedtas i samsvar med tabellen 2 «Avsluttede investeringsprosjekter 2016» i dette saksfremlegget. 6. Den fremlagte årsberetningen fastsettes som Lunner kommune sin årsberetning for 2016. Side 7 av 8

Dokument i saken: Vedlagt til behandlende organ: Årsregnskap 2016 Årsberetning 2016 Revisjonsberetning 2015 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet for 2016 (deles ut i møtet) Eventuelle uttalelser fra plankomiteer og øvrige råd (ettersendes til kommunestyrets behandling) Særutskrift av saken med saksframlegg sendes til: Innlandet revisjon IKS Rett utskrift av møtebok. Roa, Utvalgssekretær Side 8 av 8