FAGKONFERANSEN 2011 KVALITETSKONTROLL I 2010 GJENNOMFØRING, RESULTAT OG TILTAK 1
Opplegget for kontrollen i 2010 Erfaringene fra kontrollen i 2009 Gjennomføring Fokusområder Resultater Innhold Forvaltningsrevisjon Regnskapsrevisjon Tanker om det videre arbeid/tiltak Erfaringer Tiltak/utfordringer 2
Erfaringene fra kontrollen i 2009 Det ble holdt et fellesmøte mellom kvalitetskontrollkomiteen od kontrollørene den 2.febr. i 2010.Her ble blant annet tatt opp: Erfaringer med de nye retningslinjene Erfaringene med skjemaene Erfaring med mentor-opplegg Vurdering av hvor strenge de bør være Bruk av fokusområder 3
Gjennomføring Planlegging Rekruttering kontrollører Fokusområder Uttrekk av enheter som skulle kontrolleres Innhenting av opplysninger Kontrollørsamling 31.08.2010 Gjennomføring av kontroll Konklusjoner Erfaringsmøte med kontrollørene 12.01.2011 4
Årssyklus for gjennomføring av kvalitetskontroll Årsmøte, valg av kvalitetskontrollkomite Uttrekk enheter for kontroll Valg av fokusområder Mai/juni Primo juni Medio juni Brev til uttrukne enheter med innhenting av opplysn. Årsrapportering Pr 30.04. Opplæring nye kontrollører Søke etter kontrollører Mars Ultimo aug./ primo sept. Planl.møte Rapport til styret Jan. Sept./okt. Kval.kontroll utføres Oppsummeringsmøte med kontrollører Jan. Nov. Rapportering fra kvalitetskontroll Des. Des. Tilbakemelding fra kontrollører og kontr. enheter Behandling i kvalitetskontrollkomite 5
Grunnlag for uttrekk av enheter for kvalitetskontroll Kontrollomfanget er regulert i kapittel 3 i reglementet for kvalitetskontroll: Kontrollperioder på 6 år Maks 5 år mellom hver kontroll Maks to kontroller pr kontrollperiode Eventuell ny fullstendig kontroll kommer i tillegg ( 5-1, pkt 5) Opplegget krever tilfeldig uttrekking hvor alle enhetene er med i trekningen 6
NKRFs kvalitetskontroll Fjorten enheter ble trukket ut for kontroll i 2010. Pga mangel på kontrollører ble det redusert til tolv. Alle enhetene ble tilskrevet for innhenting av generelle opplysninger om revisjonsenheten, slik at disse skulle være klare til kontrollørsamlingen den 31.08. 7
Fokusområder Områdene som skulle kontrolleres nærmere ble avgjort i nært samarbeid med fagkomiteene for henholdsvis regnskapsrevisjon (RR) og forvaltningsrevisjon (FR). For kontrollen i 2010 var det valgt følgende fokusområder: RR : Utvalgsbaserte tester samt uttalelser fra ledelsen (bl.a. om ledelsens risikovurderinger) FR : Revisjonskriterier (samme som i 2009) 8
Fokusområde RR Utvalgsbaserte tester Beskrivelse av populasjon Representativt utvalg Uttalelser fra ledelsen Spesielt om ledelsens risikovurderinger I forbindelse med avslutningsfasen 9
Fokusområde FR - revisjonskriterier Herunder vurderes: Relevans i forhold til problemstilling Konkretisert i forhold til datainnsamling og analyse Vurdering av kriterier i sammenheng Konklusjon mot kriterier (og problemstilling) 10
Kontrollørsamling 31.08.10 Samling for både nye og erfarne kontrollører: Møtet om formiddagen var rettet mot nye kontrollører: Reglement Retningslinjene med bruk av kontrollskjemaer Kvalitetskontroll, erfaring fra gammel kontrollør Fra lunsj for alle kontrollører: Gjennomgang m/fokusområder, oppgavefordeling, fordeling av mentor-oppgaver, mv. 11
Konklusjon på kontroll Følgende konklusjoner/sanksjoner er benyttet: 1. Godkjent. 2. Godkjent, men må iverksette enkelte forbedringstiltak. 3. Delvis godkjent. Må bekrefte skriftlig at det iverksettes forbedringstiltak på de områder med avdekket avvik. Resultatet kan vurderes ved ny kvalitetskontroll. 4. Ikke godkjent. Ny fullstendig kvalitetskontroll gjennomføres. 5. Ikke godkjent. Saken sendes over til disiplinærkomiteen for videre behandling. 12
Konklusjon på kontroll forts. For å unngå misforståelse av innholdet i konklusjonene fra kontrollen er oppsummeringen sammendratt noe 1. Godkjent. 2. Delvis godkjent. 3. Ny fullstendig kvalitetskontroll gjennomføres. 4. Saken sendes over til disiplinærkomiteen for videre behandling. 13
NKRFs kvalitetskontroll 2009 2010 SUM SUM RR FR RR FR 1. Godkjent 10 6 9 7 2. Delvis godkjent 1 4 1 4 3. Ny fullstendig kontroll gjennomføres 0 0 2 1 11 10 12 12 14
Erfaringer mv Med reglement/retningslinjer Med/fra kontrollørene Fra de kontrollerte enhetene Samarbeid med fagkomiteene Samarbeid med NKRFs administrasjon 17
Tiltak, utfordringer mv Konklusjon på kvalitetskontroll Samarbeid/kontakt med fagkomité mht fokusområder mv Tilgang på nye kontrollører 18