Dato: 31. mai 2011 Byrådssak 1273/11 Byrådet Private institusjoner - dekning av underskudd for regnskapsåret 2010 MAGL SARK-12-201112740-1 Hva saken gjelder: Det gjenstår fremdeles enkelte private ideelle virksomheter innenfor omsorgen for eldre og funksjonshemmede som ikke har et formalisert avtaleforhold med Bergen kommune til tross for at de inngår i kommunens plan og kapasitet. Byrådsavdeling for helse og inkludering vil fortløpende redegjøre for nye avtaler. Av virksomheter uten avtale var det også noen som hadde et underskudd på driften for 2010. I saken foretas det en vurdering av i hvilken grad disse virksomhetene skal få dekket sitt underskudd. Basert på regnskapsprognoser fra institusjonene ble det i kommunens regnskap for 2010 gjort avsetninger for eventuelt å dekke deler av underskuddene. Vedtakskompetanse: Gjeldende budsjettfullmakter, sist revidert av Bystyret 13.12.2010, sak 303-10 pkt. III B.13. Byråden for helse og inkludering innstiller til byrådet å fatte følgende vedtak: 1. Underskudd for 2010 dekkes med følgende beløp: Stiftelsen Rostadheimen 991.321 Stiftelsen Helgeseter 2.543.488 Konow senter - bofellesskapet 616.770 Sum 4.151.579 2. Det gis i tillegg fullmakt til administrasjonen å dekke et underskudd opp til kr. 100.000 for Stiftelsen Verdandi. Samlet underskudd dekkes inn av avsetning til formålet gjort i regnskapsavslutningen for 2010. 3. Kommunen gir et rentefritt likviditetslån på kr 2 150 000 til Virksomheten Helgeseter, og inngår i så måte en avtale om tilbakebetaling av dette. Det tas forbehold om bystyrets formelle godkjenning av slike lån. 1
4. Nasjonalforeningens helselag i Bergen får beholde kr. 400.000 av overskuddet for å styrke sin egenkapital. Dette også med tanke på virksomhetens videre drift på nivå med de kommunale sentrene. Hilde Onarheim byråd for helse og inkludering 2
Saksutredning: Menigheter og ideelle organisasjoner driver en ikke ubetydelig andel av alders- og sykehjemmene i Bergen. Ideelle organisasjoner driver også tiltak for funksjonshemmede og eldresentre. Det er inngått avtale mellom Bergen kommune og et flertall av alders- og sykehjemmene. I henhold til disse avtalene skal eier selv dekke et eventuelt underskudd. For de institusjoner der avtale ikke er inngått skal det på bakgrunn av årelang praksis og fremlagt regnskap foretas en vurdering av om Bergen kommune skal dekke hele eller deler av dette underskuddet. Bergen kommune har i forbindelse med avslutningen av kommuneregnskapet for 2010 avsatt midler i balansen til dekning av deler av underskuddet. Det Private Gamlehjem Virksomheten hadde et driftsoverskudd i 2010 på kr 611,- som i prinsippet er balanse. Byrådets vurdering er at virksomheten har en nøktern drift med god økonomistyring. Nasjonalforeningens helselag i Bergen Nasjonalforeningens helselag i Bergen driver 3 seniorsentre i Bergen. Det er Landåstorget Seniorsenter, Sandviken Seniorsenter og Solheimslien seniorsenter. Virksomheten hadde i 2010 et regnskapsmessig overskudd på kr 612.986,-. Virksomheten har tidligere år hatt underskudd og i 2009 viste en negativ egenkapital på kr. 279.778,-. Det har i 2010 iverksatt flere innsparingstiltak. I tillegg til at daglig lederstilling ble redusert fra 100% til 50% stilling, har virksomheten også redusert øvrige stillingsstørrelser. Kommunen har gjennomført forhandlinger med Nasjonalforeningen med sikte på å inngå avtale om drift av seniorsentre. I den forbindelse har vi vurdert at det økonomiske grunnlaget for drift av Nasjonalforeningens seniorsentre er lavere enn sammenlignbare kommunale seniorsentre. En foreslår at Nasjonalforeningens helselag i Bergen får beholde kr. 400.000 av overskuddet, slik at virksomheten har en positiv egenkapital når driftsavtale med Bergen kommune iverksettes. Stiftelsen Rostadheimen Stiftelsen Rostadheimen driver bofellesskap og dagtilbud for utviklingshemmede. Virksomheten hadde et driftsunderskudd, etter at det er tatt hensyn til inndekning av tidligere års underskudd fra Bergen kommune, i 2010 på kr 991.321,-. Det foreslås at underskuddet i 2010 dekkes. Stiftelsen Virksomheten Helgeseter Stiftelsen Virksomheten Helgeseter driver bofellesskap og dagtilbud for utviklingshemmede. Virksomheten hadde et driftsunderskudd i 2010 på kr 2.543.488,-. Underskuddet fremkommer slik: Regnskapsmessig underskudd iht regnskap (2 286 628) Dekning av underskudd 2009 (ført som inntekt i (2 450 000) 2010) Underskudd korrigert for dekning av 2009 resultat (4 736 628) Endring i regnskapsprinsipp - pensjon 636 000 Endring i regnskapsprinsipp - Variabel lønn 2 mnd 1 557 140 Sum endringer i regnskapsprinsipp 2 193 140 Underskudd korrigert for endr i regnskapsprinsipp (2 543 488) 3
Korreksjonen av dekning underskudd 2009 gjøres som følge av at Virksomheten følger prinsippene i regnskapsloven, mens kommunen følger prinsippene ihht kommunalt regnskap (bevilgningsorientering). I tabellen er det også korrigert for endringer i regnskapsprinsipp. Virksomheten Helgeseter søker om å få dekket dette, slik at en ber om å få dekket underskudd på totalt kr 4 736 628. Fra revisors beretning for 2010 hitsettes: "Selskapet opplyser i note 6 og i årsberetningen at stiftelsen har pådratt seg et tap på kr 2 286 628 i regnskapsåret 2010, og at stiftelsens egenkapital er negativ med kr 8 222 863. Disse forholdene og andre omstendigheter som er beskrevet i årsberetningen, indikerer at det foreligger en vesentlig usikkerhet som kan skape tvil av betydning om stiftelsens evne til fortsatt drift." Vurdering og anbefaling: Kommunen er normalt tilbakeholden med å foreta utbetalinger på bakgrunn av endringer i regnskapsprinsipp, jf. for eksempel endringer i prinsipp som har vært ifbm pensjon, og som generelt omfatter private virksomheter. Det vil her bl.a. være av betydning om slike prinsippendringer har konsekvenser for likviditeten. Imidlertid har Virksomheten Helgeseter en presset likviditet og vi anbefaler følgende: o Underskudd for 2010 dekkes med kr 2 543 488. o Kommunen gir et rentefritt likviditetslån på kr 2 150 000 til Virksomheten Helgeseter, og inngår i så måte en avtale om tilbakebetaling av dette. Det må påpekes at det er risiko forbundet med utbetaling av et slikt lån med tanke på at det blir / om det blir tilbakebetalt. Risikovurderingen kan begrunnes i at Virksomheten har negativ egenkapital og driftsunderskudd. Stiftelsen Verdandi Stiftelsen Verdandi driver et bokollektiv for 3 utviklingshemmede. Virksomheten meldte i i 2010 et forventet underskudd på 100.000. En har pr. dato ikke mottatt revidert regnskap for 2010. En foreslår av den grunn at det gis fullmakt til å dekke et underskudd på inntil 100.000 for 2010. Konow Senter - Bofellesskapet Konows senter driver et bofellesskap for psykisk utviklingshemmede for 6 beboere fra Bergen. I 2010 fikk bofellesskapet et driftsunderskudd på kr. 616.770 Underskuddet fremkommer slik: Regnskapsmessig overskudd 2010 839 617 Dekning av underskudd 2009 (ført som inntekt i 2010 (465 211) Endring i pebnsjonsforpliktelser (991 176) Reelt underskudd 2010 (616 770) I tråd med praksis foregående år foreslås dekning av underskuddet også for 2010. Ny modell for aktivitetsbasert budsjettering av botjenestene for utviklingshemmede vil få betydning også for private ideelle leverandører av disse tjenestene, og en arbeider nå ut et avtalekonsept for 4
disse som skal ivareta en likeverdig ressurstildeling sammenlignet med kommunalt drevne bofellesskap. Oppsummering Det foreslås at de private virksomhetenes underskudd for regnskapsåret 2010 dekkes som følger: Stiftelsen Rostadheimen 991 321 Stiftelsen Helgeseter 2 543 488 Konow Senter - bofellesskapet 616 770 Sum 4 151 579 I tillegg gis det fullmakt til å dekke et underskudd opp til 100.000 for Stiftelsen Verdandi. Samlet underskudd dekkes av en avsetning til formålet gjort i regnskapsavslutningen for 2010. Kommunen gir et rentefritt likviditetslån på kr 2 150 000 til Virksomheten Helgeseter, og inngår i så måte en avtale om tilbakebetaling av dette. Det tas forbehold om bystyrets formelle godkjenning av slik lån. En foreslår at Nasjonalforeningens helselag i Bergen får beholde kr. 400.000 av overskuddet, slik at virksomheten har en positiv egenkapital når driftsavtale med Bergen kommune iverksettes. 5