Til: Styret Dato: 8. juni 2011 Fra: Administrerende direktør Styresak: S-43/11 Møtedato: 16.6.2011 Saksbehandler: JEA Regnskap per første tertial 2011 1 Styrebehandling av tertialregnskapet NVH rapporterte regnskapet per første tertial 2011 til Kunnskapsdepartementet 1.juni 2011 og med foreløpig godkjenning fra adm. direktør. Regnskapet følger vedlagt, og inkluderer ledelseskommentarer, resultat- og balanseregnskap, noter, kontantstrøm, samt øvrige rapporter påkrevd fra KD. 2 Forslag til vedtak Styret godkjenner regnskapet per første tertial 2011. 3 Status NVHs samlede økonomiske situasjon per 31.12.10. Resultat. Inkludert alle inntektskilder, det vil si KD, diverse salgsinntekter og eksternt finansierte prosjekter (BOA) hadde NVH per 30.4.11 et ordinært driftsresultat på minus 11,550 mill. kr. Etter avregning mot statskassen og BOA-virksomheten ender NVH opp med et lite overskudd på 63 000 kr, dette tillegges NVHs egenkapital. I forhold til budsjett er resultatet 424 000 kr svakere, enhetene har altså budsjettert med dette overforbruk, hovedsakelig av akkumulerte midler fra tidligere år. Regnskap mot budsjett viser disse tall. 1
Avvik budsjett/ regnskap per 1 tertial Budsjett per Regnskap per Avvik 1 tertial 2011 1 tertial 2011 30.04.2011 Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger 89 949 88 276 1 673 Gebyrer og lisenser Tilskudd og overføringer fra andre 14 522 17 686-3 163 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter 21 771 20 502 1 269 Andre driftsinntekter 1 264 1 464-200 Sum driftsinntekter 127 506 127 927-420 Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader 96 446 94 173 2 273 Varekostnader 680 570 110 Andre driftskostnader 32 867 34 694-1 827 Kostnadsførte investeringer og påkostninger Avskrivninger 8 640 10 040-1 400 Nedskrivninger Sum driftskostnader 138 632 139 477-844 Ordinært driftsresultat -11 126-11 550 424 Sum finansinntekter og finanskostnader -1-9 8 Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Resultat av ordinære aktiviteter -11 127-11 559 432 Sum avregninger statskassen/boa 11 127 11 622-495 Periodens resultat 63-63 Inntektene på eksternt finansiert aktivitet (BOA= bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet) fortsetter den nedadgående trenden fra 2010 med negativt avvik på ca. 3,2 mill. kr, videre er det en svikt i klinikkinntektene på SportFamed på i underkant av 1,0 mill. kr. Lønnskostnadene forløper noenlunde, en budsjettfeil på 2,0 mill. kr gir et misvisende positivt avvik på 2,3 mill. kr, reelt er det et positivt avvik på ca. 300 tkr. Driftskostnadene ligger over budsjett men det er usikkert om avvikene er kortsiktige eller gir effekt på årsregnskapet. Det negative driftsresultatet viser at NVH nå bruker opp reserver fra tidligere år. Basam og Matinf har opparbeidet reserver over flere år, nå settes disse i aktivitet. Teknisk avdeling har et stort overforbruk på energi, skal NVH unngå at dette går ut over ordinært vedlikehold må avdelingen tilføres ekstramidler på neste års budsjett på ca. 3,0 mill. kr. I forhold til regnskapet på samme tid i 2010 viser det ordinære driftsresultatet en svekkelse på 11,954 mill. kr. Etter avregninger til statskassen og BOA-aktivitet er resultatet bare marginalt dårligere, 164 000 kr. Tallene viser: 2
Resultatregnskap - all virksomhet 1 tertial 2011 1 tertial 2010 Endring Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger 88 276 88 830-555 Gebyrer og lisenser Tilskudd og overføringer fra andre (BOA) 17 686 21 646-3 960 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter 20 502 21 078-577 Andre driftsinntekter 1 464 1 519-55 Sum driftsinntekter 127 927 133 073-5 146 Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader 94 173 89 376-4 797 Varekostnader 570 626 56 Andre driftskostnader 34 694 32 717-1 977 Kostnadsførte investeringer og påkostninger Avskrivninger 10 040 9 949-90 Nedskrivninger Sum driftskostnader 139 477 132 669-6 808 Ordinært driftsresultat -11 550 404 11 954 Sum finansinntekter og finanskostnader -9-42 -32 Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Resultat av ordinære aktiviteter -11 559 363 11 922 Sum avregninger statskassen og BOA 11 622-135 -11 758 Periodens resultat 63 227 164 Inntektene på BOA er nesten 4,0 mill. kr dårligere enn ved 1 tertial 2010. Lønnskostnadene ligger nesten 4,8 mill. kr over, det er en vekst på ca. 5,4 %. Gitt en generell lønnsvekst igjennom lønnsoppgjøret i 2010 på 3,6 % samt lavere pensjonspremie til Statens pensjonskasse er veksten i lønnskostnadene over det en kunne forvente. NVH må sikre seg at ingen enheter tilsetter flere i faste stillinger enn de har budsjettmidler til å disponere på lang sikt. Balanseposter: Posten varige driftsmidler er 19,8 mill. kr (3,5 %) lavere enn ved tilsvarende periode i 2010, og indikerer at NVH ikke klarer å investere i takt med kapitalslitet (avskrivningene), en årsak er bortfall av NFRs søknadspotter for tungt- og mellomtungt utstyr. Kundefordringer (før avsetning til tap, se note 13) øker fra 12,1 per 1 tertial 2010 til 16,6 mill. kr per 1 tertial 2011, økningen skyldes økning i ikke-forfalte kundefordringer. Forfalte kundefordringer mellom 1-360 dager reduseres med 335 tkr (11 %) fra 1 tertial i 2010 til i år, det ser altså ut som om tiltakene iverksatt i 2010 med å redusere tap på fordringer har virkning. På kreditsiden i balansen (gjeld og egenkapital) er den vesentligste endring i forhold til 1 tertial 2010 at nivået på avregningene (bl.a. BOA-prosjektene) er sterkt synkende, samlet har avregningene blitt redusert med 52,7 mill. kr (64 %) til 29,4 mill. kr. Hovedårsakene er som tidligere omtalt redusert tildeling av BOAmidler samt fokus på å sette i drift tidligere akkumulerte midler (utsatt aktivitet, se note 15). Gjennomføring av budsjettet ref. tildelingsbrev NVH gjennomfører oppdraget gitt av Kunnskapsdepartementet i tildelingsbrevet for 2011 innenfor de rammene som er fastsatt gjennom budsjettildelingen. Det er dog en moderat økende risiko for at NVH i 2012 vil måtte revurdere enkelte aktiviteter gitt den ressurssituasjon som tegner seg for høgskolen i kommende periode. NVHs Handlingsplan og tiltak for 2011 gjennomføres så langt i tråd med forutsetningene. Utvikling i avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet. Samlet reduseres avsatt andel av tilskudd til statlig finansiert aktivitet med 11,6 mill. (35 %) kr til 22 mill. kr fra 31.12.10 til 30.4.2011. Herav står reduksjon i avsetning på bevilgningsfinansiert aktivitet relatert til tildelingen fra KD med 10,8 mill. kr mens avsetning for NFR reduseres med 818 tkr. Hovedforklaring til den store reduksjonen er en betydeligere knappere budsjettramme enn i 2010, dette bidrar til at akkumulerte midler må tas i bruk. Samtidig gjør flere av instituttene viktige investeringer og oppgraderinger av utstyr og 3
infrastruktur for å kunne møte de krav forskningen setter. En tredje forklaring er at tilkomst av NFRprosjekter er lavere enn før, dermed brukes det mer midler enn det som kommer til. Det forventes ikke samme reduksjon i avsetningene for 2 tertial. Gjennomførte og planlagte investeringer i 2011. NVH har i 1 tertial foretatt aktiveringer (investeringer) på 3,6 mill. kr per 1 tertial 2011 mot 2,2 mill. i samme periode i 2010. Aktiveringene knytter seg til instrumentkjøp, IKT, inventar og ferdigstillelse avdelinger etter brann på hesteklinikken i 2009. De største investeringene er: Klinikkutstyr, mikroskop hest - utført Analyseutstyr celleprøver - utført Infrastruktur sentrallaboratoriet - delvis utført Infrastruktur (vann) akvarieavd. - delvis utført Øke virtuelt servermiljø (IT) - delvis utført Vitenskapelig utstyr generelt - fortløpende Renovering radiologi etter brann 2009 - ferdigstilt 1 tertial 6 nye prosjektorer til forelesningssaler - 2 tertial CT-maskin til smådyr og hesteklinikk - 2 tertial Investeringsnivået for lavt til å holde tritt med det årlige kapitalslit/verdiforringelsen på utstyr, infrastruktur og bygg. Skal NVH holde tritt med avskrivningene må en større del av budsjettrammen settes av til nødvendige utskiftninger av utstyr samt oppgradering og vedlikehold av infrastruktur og bygg. Oppsummering. NVHs årsregnskap for 2011 viser gjennomgående en svakere utvikling både i forhold til budsjett og til tidligere perioder, dog uten at utviklingen er dramatisk ennå. Grundig budsjettoppfølging og kostnadskontroll er nødvendig for resten av driftsåret og de knappere rammer som venter NVH fra 2012. Nytilsettinger må vurderes nøye i hvert tilfelle og de må være langsiktig økonomisk forsvarlige. Svikten i NFR-inntekter fortsetter og NVH må vurdere tiltak for å øke suksessraten på søknadene til NFR. 4 Kommentarer utvalgte deler i regnskapet. 4.1 Utvikling inntekter og kostnader på basisdrift Tar en vekk den aktiviteten som finansieres av prosjektmidler står en igjen med aktivitet finansiert av KDmidler eller andre frie inntekter som kan benyttes til å støtte opp under kjerneaktivitetene forskning, undervisning og formidling. Generelt er flere av budsjettallene upresise på vesentlige poster, derfor er hovedfokus på å bruke historiske tall som vurderingsgrunnlag, Inntekter. Utviklingen i inntekter siden 2006 på basisdriften vises i tabellen under: Inntektstyper T1 06 T1 07 T1 08 T1 09 T1 10 T1 11 Endring 10-11 % KD (basis) 67 308 70 475 74 968 78 473 81 035 81 832 797 1,0 % Øvrig (basis) 1 600 2 556 2 793 13 622 15 330 14 266-1 064-6,9 % KD inntektene er som budsjettert noenlunde uendret siden KD-rammen i 2010 var tilnærmet uendret fra 2010. De øvrige inntektene består for det meste av omsetning på klinikkene samt salg av laboratorie- og analysetjenester. Hittil i 2011 viser omsetningen på klinikkene en svikt i forhold til både 1 tertial i 2010 og til budsjetterte inntekter. Sportfamed som driver klinikkene forklarer inntektssvikten delvis med reduserte bemanning og infrastruktur som ikke er på plass, instituttet er bekymret for at hvis svikten fortsetter igjennom året så vil det måtte for konsekvenser for aktivitetsnivået. 4
Kostnader. Utviklingen i kostnader per 1 tertial på basisdrift siden 2008 er denne: T1 2008 T1 2009 T1 2010 T1 2011 Endr. 10-11 Lønnskostnader 64 648 71 785 72 851 77 903 5 052 Driftskostnader 24 570 24 228 26 778 29 576 2 798 Avskrivninger 9 532 9 604 9 496 9 563 67 Sum driftskostnader 98 750 105 618 109 124 117 042 7 918 Årlig økning lønn 11,0 % 1,5 % 6,9 % År økning drift -1,4 % 10,5 % 10,4 % Andel lønn 72 % 75 % 73 % 72 % Andel driftskostnader 28 % 25 % 27 % 28 % Den vesentligste utviklingen fra 1 tertial 2010 er at lønnskostnadene har økt med ca. 6,9 %, dette er godt over lønnsvekst generelt i samfunnet på 3,6 % i 2010. Når refusjon sykepenger og bilagslønn (overtid o.l.) er tatt bort er økningen i lønn på fast tilsatte på ca. 9,0 %. Størst økning i lønnskostnader er innen administrasjon der økonomi- og personal har fått tilført til sammen 3,4 stillinger siste 12 måneder. Lønnskostnadene for 2 av stillingene erstatter fakturerte konsulentkostnader. Ellers er en rekke teknikere tilsatt på 3 av instituttene. Lønnskostnadene avviker ubetydelig fra budsjettet for perioden. Driftskostnadene (eksklusive avskrivninger men inkludert reisekostnader) har økt mye de to siste budsjettårene, i 2010 på grunn av en romslig KD-ramme og i 2011 fordi flere institutter har begynt å bruke av oppstarte midler. I tillegg er energikostnadene økende på grunn av stigende energipriser og kalde vintre de to siste årene. Det forventes ikke at energikostnadene vil synke noe særlig de nærmeste årene siden Norge inngår i et felles energimarked med Europa. Utviklingen siden 1 tertial 2010 ser en ut av tabellen under (som inkluderer avskrivninger men er uten reisekostnader): Driftskostnader basis 1T 2011 1 T 2010 Endring kr % Andre driftskostnader lokaler/eiendom 1 557 894 1 516 913-40 981-2,7 % Andre kontorkostnader 2 668 159 2 670 779 2 620 0,1 % Avskrivninger 9 562 740 9 495 531-67 209-0,7 % Driftsmidler klinikker, lab. 5 151 630 4 776 029-375 602-7,9 % El., olje og energi 6 047 010 5 528 752-518 258-9,4 % Konsulenter/fremmedtjenester 4 567 049 3 823 584-743 465-19,4 % Leie lokaler 1 110 521 331 397-779 124-235,1 % Leie maskiner,inventar o.l. 612 599 288 947-323 652-112,0 % Mindre utstyrsanskaffelser 1 173 693 1 098 653-75 040-6,8 % Rep,/vedlikehold maskiner, utstyr mv. 976 242 1 266 853 290 611 22,9 % Vedlikehold bygg og anlegg 1 643 278 1 741 155 97 877 5,6 % Øvrige driftskostnader 55 496 29 262-26 234-89,7 % Sum driftskostnader (inkl avskr.) 35 126 310 32 567 854-2 558 456-7,9 % Bruk av konsulenter/fremmedtjenester har økt men inneholder engangsutbetaling for avvikling av et arbeidsforhold. Husleie øker delvis på grunn av faktura på 400 000 kr som Veterinærinstituttet først nå har fakturert for 2009. Driftskostnadene ligger 4,6 mill. kr over budsjett, dette er et negativt avvik på ca. 15 % Ubrukte midler (utsatt aktivitet). KD krever at institusjonene rapporterer om ubrukte midler av den årlige KD-bevilgningen, midlene settes av so en forpliktelse i balansen. På NVH fordeler disse ubrukte midlene seg slik per enhet per 1 tertial 2011: 5
Inst/avd. 1T 2011 3T 2010 2T 2010 1T 2010 Endr. siste tertial Sekretariat 2 358 2 446 1 006 505 88 Studieavdeling 1 235 768 1 167 1 013 467 Teknisk avdeling 4707 1 581 325 688 3 126 Info 852 711 215 301 140 Rektorat 533 18 132 22 551 SEVU 58 266 359 424 325 IT avdeling 663 912 103 512 248 Bibliotek 481 300 248 164 181 Økonomi 588 891 394 75 304 Basam 4 058 5 813 3 935 2 662 1 754 MatInf 5 653 7 897 8 322 7 737 2 243 SportFaMed 2 762 221 787 1 797 2 541 ProdMed 1 534 941 882 1 469 593 Forsøksdyravd. 1 529 1 219 965 879 310 Styret 15 177 15 181 14 336 13 627 4 Samlet 20 120 30 472 27 969 25 148 10 351 NB. Endring siste tertial: minustall viser akkumulering (overskuddsdrift) Utviklingen siste 12 måneder viser at samlet går avsetningene ned for høgskolen men med store individuelle forskjeller på de ulike budsjettenhetene. Svakest utvikling har Teknisk avdeling som per 30.4.2011 har et akkumulert overforbruk på 4,7 mill. kr, der energikostnadene er hovedårsaken. Matinf og Basam har tidligere akkumulert store overskudd, nå har instituttene startet å bruke av disse midlene og nedbyggingen av akkumulerte midler er udramatisk for disse to enhetene. Mindre tilfredsstillende er utviklingen på SportFaMed som opplever inntektssvikt fra klinikkdriften. 4.2 Eksternt finansiert aktivitet (BOA) Inntekter eksternt finansierte prosjekter (NFR/EU/oppdrag/øvrige bidrag). Analysen ved årsskifte på tilgang av inntekter til eksternt finansierte prosjekter konkluderte med at NVH ser ut til å være inne i en negativ trend på prosjektsiden med lavere inntekter og færre prosjekter, spesielt for NFR-prosjekter. Utviklingen innen de 4 prosjekttypene (iht. KDs definisjoner) de siste 5 år viser følgende tall: Inntektstyper T1 06 T1 07 T1 08 T1 09 T1 10 T1 11 Endring 10-11 % NFR netto 13 289 15 688 15 353 17 292 15 794 13 527-2 267-14,4 % EU netto 2 071 1 069 581 1 240 1 470 1 885 415 28,2 % Øvrige bidragsprosjekter 0 130-602 3 372 3 275 3 074-201 -6,1 % Oppdrag netto 0 16 865 19 668 8 736 6 915 7 181 266 3,8 % KD har revidert måten å definere prosjekttypene og inntektsføring på flere ganger i perioden (sist i 2008) så tallene er ikke direkte sammenlignbare over hele perioden. Unntaket er NFR der beregningsmåten har vært tilnærmet uendret. Netto-tall innebærer at innbetalte prosjektmidler som ikke er brukt opp fjernes fra resultatregnskapet (dvs ikke inntektsføres) og settes som forpliktelse i balansen under innbetalte men ikke opptjente inntekter. Nettoinntektene forteller dermed lite om suksessraten NVH har på å skaffe seg nye inntekter. Trolig viser brutto innbetalte prosjektmidler mer om NVHs suksessrate siden disse øker etter hvert som NVH skaffer seg flere prosjekter. Utviklingen i brutto NFR-inntekter siden 2006 viser denne utvikling: 6
Trenden for NFR-prosjekter fortsetter å være nedadgående og bekrefter analysen fra årsoppgjøret 2010. For EU-prosjekter kan det også være informativt å se på bruttoinntektene siden det er disse som gir uttelling i KDs finansieringsmodell (KD gav 1,8 kr i insentiv per 1 kr brutto i 2010) til institusjonene. Utviklingen i EU-bruttoinntekter viser: Også her er trenden så langt i 2011 nedadgående i forhold til 2010 og i tråd med prognosen som ble utarbeidet ved årsskifte. Begge disse analysene viser at NVH neppe kommer utenom større grep for å bedre suksessraten innen NFR- og EU-finansiering. 7
4.3 Virksomhetskapital Utviklingen i virksomhetskapitalen siden årsskifte og fordelt på de ulike enhetene viser følgende tall: 30.04.2011 31.12.2010 Styret 603 239 596 767 Seksjon for e/videreutdanning 213 233 213 233 Basam 2 964 055 2 966 103 Matinf 4 770 533 4 712 283 Sportfamed 1 941 868 1 941 868 Prodmed 1 612 127 1 612 127 Sum 12 105 055 12 042 382 Det samlet sett en mindre økning i virksomhetskapitalen siden utgangen av 2010 og skyldes overskudd fra avsluttede oppdragsfinansierte prosjekter. 5 Resultatene ved institutter og avdelinger I tabellen nedenfor gis en oversikt over enhetenes ordinære resultater (BFV), dvs. uten bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet, og uten hensyn til overføring av midler fra tidligere år eller disponeringer av virksomhetskapital. Tabellen angir et rent driftsresultat hittil i år og viser hvordan den enkelte enhet klarer seg med den ramme som er tildelt i 2011, avviket er mot budsjett per første tertial. Hovedenhet Resultat per 1 T Budsjett per 1 T Avvik kr Avvik % Administrasjonen 87 740-87 181-174 920-201 % Studieavd. -467 335 251 217 718 552 286 % Teknisk avdeling 3 125 755 293 824-2 831 931-964 % Informasjonsavdeling 140 455 181 184 40 729 22 % Rektorat/ledelsen 551 217 73 983-477 234-645 % Senter for EVU 324 674-81 206-405 880-500 % IT-avdeling 248 295 1 001 700 753 405 75 % Biblioteket -181 131-5 857 175 274 2993 % Økonomiavdeling -303 585 325 152 628 737 193 % BasAM 1 754 042 414 775-1 339 267-323 % MatInf 2 243 217 1 444 226-798 991-55 % SportFaMed 2 541 180 1 081 015-1 460 165-135 % ProdMed 592 869 630 479 37 610 6 % Forsøksdyravd. -310 282 195 747 506 030 259 % Totalsum 10 347 109 5 719 058-4 628 051-81 % Alle tall i tusen og negative tall angir et overskudd/mindreforbruk. Under er kommentert de vesentligste avvikene instituttene og avdelingene. Administrative enheter (eks teknisk og IT): De fleste administrative enheter ser ut til å ha god kontroll på økonomien per 1 tertial. Noen melder om at kostnader som skulle vært belastet 1 tertial kommer i 2 tertial istedenfor og vil utjevne resultatet. Disse kostnadene skulle vært periodisert. Senter for EVU har avholdt store kurs i 1 tertial uten at faktura er blitt sendt ut, det negative avviket på 406 tkr vil da bli reversert. Økonomiavdelingen kjører streng kostnadskontroll for å hente inn akkumulert underskudd fra 2010, samtidig tilfaller et positivt avvik på dekningsbidrag avdelingen. Biblioteket har et positivt avvik mot budsjett på 175 tkr og har også overskudd fra 2010. Avdelingen fikk oppjustert sin ramme med varig virkning i 2010, det spørs om ikke denne delvis bør bli justert hvis utviklingen med overskudd fortsetter. 8
Teknisk avdeling. Avdelingen har store overskridelser på energikostnadene på grunn av den strenge vinteren og energiprisene, selv anslår avdelingen avviket til samlet å være på 3,0 mill. kr. I tillegg har avdelingen først nå fått faktura fra VI for leie av lokaler i 2009. Skal høgskolen unngå at overskridelsene går ut over nødvendig vedlikehold og oppussing må styret gjøre grep for å kompensere avdelingen. Hadde NVH hatt et internhusleiesystem ville alle enheter fått oppjustert internhusleien sin og således vært med på å ta kostnaden. Siden NVH ikke har internhusleie må justeringen gjøres ved å ta fra den sentrale budsjettrammen som NVH får fra KD. Forslaget er å gjøre dette ved budsjettildeling for 2012, og et minimumsbeløp er på ca. 3,0 mill. kr. Videre må budsjettrammene til energi økes varig for å møte de høye energiprisene som trolig har etablert seg på et varig høyere nivå. IT IT har et mindreforbruk på 753 tkr per 30.4.2011, avdelingen regner dog med at dette vil utligne seg til årsslutt. En del store investeringer er ennå ikke foretatt men vil bli gjort. BasAm BasAm har iverksatt flere arbeider for å ruste opp fellesavdelinger (akvarie m.m.) på instituttet. Delvis brukes det oppsparte midler delvis hentes midlene fra årets ramme. Det negative avviket forventes ikke å fortsette til årsoppgjøret. Risikoen i økonomien på instituttet er hvor store de fakturerbare inntektene blir utover driftsåret. MatInf Også MatInf har et negativt budsjettavvik, ca. 800 tkr per 1 tertial. Lik Basam har instituttet satt i verk oppgradering og nyanskaffelser av utstyr ved å bruke både oppsparte midler og midler fra årets ramme. Det er også gjort noen nytilsettinger som belaster driften. Instituttet melder at drift går som planlagt og at budsjettavviket er midlertidig. SportFaMed Instituttet leverer et negativt resultat for ordinær KD virksomhet på hele 2,5 mill. kr per 30.4.2011 og et negativt budsjettavvik på ca. 1,5 mill. kr. Instituttet rapporterer selv at situasjonen er alvorlig, spesielt når enheten ikke har noen reserver som buffer. Kostnadene er høyere fordi enhetene må erstatte helt nødvendig utstyr på klinikkdriften. Samtidig er inntektene fra klinikkene lavere enn budsjettert (ca. 1,0 mill. kr), dette skyldes trolig mest redusert aktivitet for å unngå arbeidspress på tilsatte og tilhørende høyt sykefravær. Stillingen som klinikksjef utlyses for andre gang, trolig vil denne spille en nøkkelrolle for å snu den negative trenden for klinikkdriften. Fortsetter inntektssvikten for SportFaMed vil enhetene ende med et underskudd på nærmere 4,0 mill. kr innen årsslutt, noe som er alvorlig både for instituttet og høgskolen. ProdMed ProdMed leverer et negativt driftsresultat på ca. 593 tkr på basisvirksomheten og et lite negativt budsjettavvik på 38 tkr. Enheten melder om en stabil økonomi og ingen store utfordringer. En lønnsandel på over 80 % viser at enheten har lav fleksibilitet i å tilpasse kostnadsrammen om det blir nødvendig. 9