Årsregnskap 2012 Nord-Trøndelag fylkeskommune 15.2.2013
Internt notat uten behandlingskontroll Saksbehandler: Saksnummer: Arkiv: Dato: Tone M. Reitlo 12/00529-21 123 15.2.2013 Økonomifunksjonen 15.2.2013 Saksnummer 12/00529-21 Redigering og layout Administrasjonsavdelingen ved økonomifunksjonen Trykk Hustrykkeriet Fylkets Hus Utgave 1.utgave 15.2.2013 2
Forord Årsregnskapet for 2012 er utarbeidet i henhold til kommunelovens økonomibestemmelser, regnskapsforskriften og gjeldende standarder (god fylkeskommunal regnskapsskikk). I tillegg er bokføringslovens krav til dokumentasjon og spesifikasjoner lagt til grunn. I henhold til gjeldende regler skilles det mellom drifts-, investerings- og balanseregnskap. Metodikk og prinsipper er nærmere omtalt i note 20 i dette dokumentet. Årsregnskapet er gitt på et detaljeringsnivå på linje med hovedoversiktene i budsjettet for året. I tillegg til obligatoriske regnskapsoversikter og noter til regnskapet (punkt 2 og 6), er det gitt en del kommentarer til hoveddelene i regnskapet; drift, investering og balanse (punkt 3-5). I punkt 7 er det tatt med noen utvalgte detaljerte regnskapsoversikter og tabeller. Fylkeskommunens regnskaps- og økonomiutvikling er noe utdypet i Årsberetningen, som er pliktdelen i fellestrykket Årsberetning og årsmelding 2012. I årsberetningen inngår bl.a. rapportering til fylkestinget i henhold til finansreglementet samt en del KOSTRA-nøkkeltall (Kommune-Stat-Rapportering). Årsregnskapet og rapporten Årsberetning og årsmelding 2012 inngår i den samlede årsregnskapssaken til fylkestinget. 3
Innholdsfortegnelse FORORD... 3 1. INNLEDNING MED ØKONOMISK SAMMENDRAG... 6 2. FORSKRIFTSREGNSKAPET - OBLIGATORISKE OVERSIKTER... 9 3. DRIFTSREGNSKAPET - KOMMENTARER... 16 3.1 HOVEDTALL OG KOMMENTARER... 16 3.1.1 Sluttresultat for fylkeskommunen samlet... 18 3.2 DRIFTSREGNSKAPET OG SEKTORENE - KOMMENTAR... 19 3.2.1 Fylkesordfører, fylkesting... 20 3.2.2 Politisk virksomhet, ledelse og stab... 21 3.2.3 Utdanning... 23 3.2.4 Tannhelse og Folkehelse... 26 3.2.5 Fagskolene... 28 3.2.6 Regional utvikling... 31 Budsjettkontroll drift... 32 Tiltak og virkning av tiltakene... 32 Aktivitet/produksjon/nøkkeltall... 32 3.2.7 Kultur... 35 Sammendrag/ konklusjon... 35 Budsjettkontroll drift... 35 Aktivitet/ produksjon... 36 3.2.8 Kontroll og tilsyn... 38 Driften... 38 3.3 DRIFTSREGNSKAPET OG SEKTORENE - TABELLER... 39 4. INVESTERINGSREGNSKAPET - KOMMENTARER... 41 4.1 INVESTERINGSREGNSKAPET PRINSIPPER... 41 4.2 HOVEDTALL INVESTERINGSREGNSKAPET... 41 4.2.1 Salg av finansielle anleggsmidler... 41 4.3 KOMMENTARER TIL INVESTERINGSREGNSKAPET... 41 4.3.1 Skoleinvesteringer - skolesaken... 41 4.3.1.1 Skoleinvesteringer - virksomhetene... 43 4.3.1.2 Fagskolene investering i utstyr... 44 4.3.2 Fylkesveginvesteringer... 45 4.3.3 Investering i administrative system og infrastruktur... 46 4.3.4 Investering innenfor tannhelse... 46 4
5. BALANSEREGNSKAPET - KOMMENTARER... 47 5.1 Hovedtall balansen... 47 5.2 Kommentarer til hovedpostene i balanseregnskapet... 47 6. NOTER TIL REGNSKAPET... 49 NOTE 1 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL... 49 NOTE 2 PENSJON, PENSJONSFORPLIKTELSER, PENSJONSMIDLER... 50 NOTE 3 GARANTIFORPLIKTELSER... 55 NOTE 4 MELLOMVÆRENDER - FYLKESKOMMUNALE FORETAK, ANDRE... 56 NOTE 5 AKSJER OG ANDELER FØRT SOM ANLEGGSMIDLER, OBLIGASJONER... 57 NOTE 5 A AKSJER OG ANDELER FØRT SOM ANLEGGSMIDLER, NTE HOLDING AS... 58 NOTE 6 EGENKAPITAL OG FOND... 59 NOTE 7 KAPITALKONTO... 60 NOTE 8 LIKVIDITETSRESERVE... 61 NOTE 9 LANGSIKTIG GJELD OG AVDRAG PÅ LÅN... 61 NOTE 10 UTSTYR, MASKINER, TRANSPORTMIDLER, EIENDOMMER OG ANLEGG... 63 NOTE 11 STØRRE BYGGEPROSJEKT... 65 NOTE 12 KLASSIFISERING OMLØPSMIDLER OG KORTSIKTIG GJELD... 65 NOTE 13 LEVERANDØRGJELD, KUNDEFORDRINGER, UTLÅN... 65 NOTE 14 VESENTLIGE TRANSAKSJONER... 66 NOTE 15 VESENTLIGE FORPLIKTELSER, AVTALER... 66 NOTE 16 ORGANISERING AV VIRKSOMHETEN, UTSKILLELSE AV VIRKSOMHET... 67 NOTE 17 BEMANNING, LØNN OG GODTGJØRELSE TIL LEDELSE... 67 NOTE 18 HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN... 67 NOTE 19 INVESTERINGSREGNSKAPET OG STRYKNINGER... 67 NOTE 20 ÅRSREGNSKAPETS ORGANISERING OG PRINSIPPER... 68 7. UTVALGTE SPESIFISERTE REGNSKAPSOVERSIKTER... 69 5
1. Innledning med økonomisk sammendrag Tilgang til og bruk av midler - fylkeskommunens totale forvaltning Anskaffelse eller tilgang på eksterne midler i 2012 var samlet for drift og investering (bevilgningsregnskapet) på 3.026,6 mill. kroner. Dette var 63,4 mill. kroner eller 2 % lavere enn tilsvarende i 2011. Tilgang på midler i drift og investering var i hovedsak frie inntekter, renteinntekter samt bruk av lånemidler. Anvendelse eller bruk av midler i 2012 innenfor drift og investering var samlet på 3.118,5 mill. kroner, som var 296,4 mill. kroner eller 9,8 % høyere enn i 2011. Anvendelse av midler eksternt fordelte seg som følger: 78 % drift, 17 % investering og 5 % finans. Anvendelse av midler i 2012 er høyere enn anskaffelse av midler. Når en regner med endring i ubrukte lånemidler fra 2011 er endring i arbeidskapital 118,5 mill. kroner. Likviditeten pr. 31.12.2012 er noe svekket i sammenligning med tilsvarende ved utgangen av 2011. Det vises til rapport Anskaffelse og anvendelse av midler under punkt 2 samt til note 1 under punkt 6; avstemming av arbeidskapitalen. Drift og resultatutvikling Driftsregnskapet for 2012 viser et mindreforbruk (overskudd) på 53,7 mill. kroner mot 63 mill. kroner i 2011. Hovedårsakene til resultatet kan oppsummeres som følger; spesifisert som avvik mellom regnskap og revidert budsjett: mill. kroner (beløp uten fortegn er positive) Budsjettavvik 2012 Budsjett-avvik 2011 Sentral drift Skatt og inntektsutjevning 14,1 14,0 Rammetilskudd 0,0 0,0 Generelle statstilskudd/ kompensasjon for invest. -0,1-12,6 MVA Andre statlige overføringer og felles-inntekter 13,6 1,3 inklusive rentekompensasjon Konsesjonskraftinntekt -0,3-1,1 Sentral finans Rente- og garantiinntekter, utbytte 0,3 6,1 Regulering verdi obligasjoner 1,6 0,1 Renteutgift, lånekost 3,3 0,1 Sentral overføring til investering 5,7 58,3 Sentrale fonds Netto bruk/avsetning fonds (felles) 0,0-0,1 Sum avvik sentral økonomi 38,2 66,1 Sektorene Avvik netto driftskost sektorene 15,5-3,1 Sum avvik / mindreforbruk 2012 (2011) 53,7 63,0 Det vises til regnskapsskjema 1A og 1B under punkt 2 og til kommentarene i punkt 3. 6
Sammendrag investering Investeringsregnskapet består i hovedsak i investering i anleggsmidler, som i 2012 var på 537,3 mill. kroner. Dette var 92,9 % av revidert budsjett for året. Når en holder utenfor budsjettert dekning av investeringstilskudd til Stjørdalshallen der utgiften etter gjeldende regler er ført i drift, var investering i anleggsmidler 93,9 % av budsjettet. Til sammenligning var anleggsmidler i 2011 på 519,6 mill. kroner. Regnskapsførte anleggsmidler i 2012 fordelte seg slik (mill. kroner): Skolebygg og anlegg 213,0 Veginvesteringer 315,4 Administrative system 6,7 Tannhelse og Folkehelse (utstyr tannklinikker) 1,5 Kultur 0,5 Fagskolene 0,1 Finansiering av anleggsmidlene er i 2012 i henhold til vedtak i fylkestinget finansiert ved bruk av lån, overføring fra drift samt noe bruk av fonds. Andel lånefinansiering var på 59,3 %, men skulle vært 65,5 %. Manglende låneopptak er årsak til dette. Det vises til note 19 hvor dette er belyst. Det vises til regnskapsskjema 2A og 2B under punkt 2 og til kommentarene under punkt 4. Sammendrag balanse Balansen består av eiendeler, gjeld og egenkapital. Sum eiendeler pr. 31.12.2012 var på 8.994,8 mill. kroner. Økningen fra 2011 var på 508 mill. kroner eller 5,8 %, og i hovedsak innenfor bygg og anlegg inklusive veg. Eiendelene ble finansiert av langsiktig gjeld, pensjonsforpliktelser, kortsiktig gjeld og egenkapital (fonds og årets mindreforbruk). Egenkapitalandelen var pr. 31.12.2012 på 54 % av sum egenkapital og gjeld. Likviditeten i form av arbeidskapitalen (evne til å betjene løpende forpliktelser) har vært god gjennom året. Likviditetsgrad 1 pr. 31.12.2012 var 1,7 og oppfattes som tilfredsstillende. Dette er forholdet mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Opptatte lån i regnskapsåret ført på memoriakonti er i sin helhet gått til finansiering av investeringer i året. Balansen er for øvrig kommentert under punkt 5. 7
Diverse nøkkeltall innenfor drift, investering og balanse (beløp i i mill. kroner) Beskrivelse Regnskap 2012 Regnskap 2011 Netto driftsresultat (resultat før interne finansieringsposter) 98,8 109,7 Netto driftsresultat i % av driftsinntekter 4,0 % 4,6 % Regnskapsmessig mindreforbruk (årets overskudd) 53,7 63,0 Investering i anleggsmidler 537,3 519,6 Andel lånefinansiering av anleggsmidler 59 % 85 % Arbeidskapitalen (omløpsmidler fratrukket kortsiktig gjeld) 315,4 432,2 Likviditetsgrad (omløpsmidler i forhold til kortsiktig gjeld) 1,7 2,1 Arbeidskapitalen i % av driftsinntekter 12,7 % 18,1 % Egenkapitalandel i % (av sum egenkapital og gjeld) 54% 57% Det vises til etterfølgende regnskapsrapporter, kommentarer, noter til regnskapet samt vedlagte spesifikasjoner. Årsberetningen avgis i eget dokument sammen med administrasjonens årsmelding. 8
2. Forskriftsregnskapet - obligatoriske oversikter I dette punktet er det tatt inn fylkeskassens regnskapsrapporter strukturert i henhold til reglene i regnskapsforskriftens 3 og 4 (forskriftsregnskapet). Følgende rapporter og oversikter er tatt med: Anskaffelse og anvendelse av midler. Driftsregnskapet (regnskapsskjema 1 A) Sum fordelt til drift (regnskapsskjema 1 B) Økonomisk oversikt drift (spesifisert på hovedposter) Investeringsregnskapet (regnskapsskjema 2 A) Fordelt investering i anleggsmidler på sektorer (regnskapsskjema 2 B) Økonomisk oversikt investering (spesifisert på hovedposter) Økonomisk oversikt balanse (spesifisert på hovedposter/kontogrupper). Til vestre i tabellene/oversiktene er det henvist til aktuelle noter, jfr. punkt 6. 9
Anskaffelse og anvendelse av midler noter Regnskap 2012 i 1.000 kr. Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) -2 488 840 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) -27 093 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner -510 682 Sum anskaffelse av midler -3 026 615 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) 2 423 796 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) 535 990 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 158 761 Sum anvendelse av midler 3 118 547 Anskaffelse - anvendelse av midler 91 932 Endring i ubrukte lånemidler -26 544 1 Endring i arbeidskapital 118 476 Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger 254 472 Bruk av avsetninger -398 325 Regnskapsmessig mindreforbruk drift 53 658 Regnskapsmessig merforbruk drift Regnskapsmessig mindreforbruk investering Regnskapsmessig merforbruk investering Netto avsetninger (netto interne fin.trans) -90 196 Anskaffelse minus anvendelse av midler, tatt hensyn til endring i ubrukte lånemidler, skal stemme med endring i fonds og endring i arbeidskapitalen. Avstemming av arbeidskapitalen vises under note 1 i punkt 6. 10
Regnskapsskjema 1A - driftsregnskapet noter Regnsk 2012 Budsj 2012 Rev.bud 2012 Avvik 2012 Regnsk 2011 i 1.000 kr Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -535 143-504 600-518 000 17 143-487 012 Rammetilskudd og inntektsutjevning -1 311 524-1 305 500-1 314 600-3 076-1 270 890 Andre direkte og indirekte skatter Andre generelle statstilskudd -77 322-63 021-77 452-131 -74 339 Konsesjonskraftinntekter -13 935-335 -335-10 820 14 Andre fellesinntekter/-utgifter -12 553 1 669 14 222-2 241 Pensjonsjustering sentral økonomi 1 296 700-596 876 Motpost avskrivninger -84 364-71 770-84 364 0-71 767 Sum frie disponible inntekter -2 019 611-1 958 826-1 992 383-27 229-1 916 193 Netto finansinntekter/-utgifter Renteinntekter og garantiprovisjon -173 568-169 970-172 070 1 498-176 402 Utbytte -365-20 000 365-20 000 Renteutgifter og låneomkostninger 61 256 64 534 64 565 3 309 50 584 9 Avdrag på lån 83 894 83 894 83 894 0 79 000 Sum netto finansinntekter/-utgifter -28 784-41 542-23 611 5 173-66 817 Netto avsetninger Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger 74 939 20 000 74 939 0 97 477 Til bundne avsetninger 90 Bruk av tidl. års regnskapsmessige mindreforbruk -62 972-62 972 0-110 191 Bruk av ubundne avsetninger -113 979-37 920-113 979-71 977 Bruk av bundne avsetninger Sum netto avsetninger -102 012-17 920-102 012 0-84 602 Overført til investeringsregnskapet (vedtatt av fylkestinget) 134 957 113 859 140 698 5 742 65 190 Til fordeling drift -2 015 450-1 904 429-1 977 307 38 143-2 002 421 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 1 961 792 1 904 429 1 977 307 15 515 1 939 449 Regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) -53 658 0 0 53 658-62 972 Regnskapsskjema 1B noter Regnsk 2012 Budsj 2012 Rev. bud 2012 Avvik2012 Regnsk 2011 i 1.000 kr Fordelt slik Sektor 0 Fylkesordfører, fylkesting 17 874 18 263 18 720 846 19 297 Sektor 1 Politisk virksomhet, ledelse og stab 90 782 97 572 99 700 8 918 87 494 Sektor 2 Utdanning 1 001 688 960 736 1 003 380 1 692 998 061 Sektor 3 Tannhelse og Folkehelse 88 214 84 658 90 391 2 178 81 569 Sektor 4 Fagskole 21 638 20 795 21 468-170 21 182 Sektor 6 Kontroll og Tilsyn 4 535 5 297 5 297 762 4 436 Sektor 7 Regional utvikling 671 518 653 616 667 622-3 896 663 345 Sektor 8 Kultur 65 544 63 492 70 729 5 185 64 065 Sum netto drift 1 961 792 1 904 429 1 977 307 15 515 1 939 449 11
Økonomisk oversikt - drift noter Regnskap 2012 Rev. budsj 2012 Regnskap 2011 i 1.000 kr. Driftsinntekter Brukerbetalinger -19 640-19 176-17 800 Andre salgs- og leieinntekter -75 822-61 695-73 928 Overføringer med krav til motytelse -531 843-447 740-518 485 Rammetilskudd fra staten -1 311 524-1 314 600-1 270 890 Andre statlige tilskudd -7 969-5 760-8 181 Andre overføringer -6 899-7 430-17 857 Inntekts- og formueskatt -535 143-518 000-487 012 Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter -2 488 840-2 374 402-2 394 154 Driftsutgifter Lønnsutgifter 803 180 777 862 767 555 Sosiale utgifter 205 635 197 773 189 917 Kjøp av varer og tjenester som inngår i egenprod. 650 363 624 716 642 913 Kjøp av varer og tjenester erstatter egenprod. 490 045 450 797 456 005 Overføringer 346 301 336 048 373 329 Avskrivninger 84 364 84 364 71 767 Fordelte utgifter -71 729-41 182-72 984 Sum driftsutgifter 2 508 160 2 430 378 2 428 502 Driftsresultat 19 320 55 976 34 348 Eksterne finansieringstransaksjoner Finansinntekter Renteinntekter og garantiprovisjon -176 810-175 070-181 725 Utbytte -365-20 000 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) -1 736-105 Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter -178 912-175 070-201 829 Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger 61 239 64 535 50 515 Tap finansielle instrumenter (Omløpsmidler) 74 9 Avdrag på lån 83 894 83 894 79 000 Utlån Sum eksterne finansutgifter 145 133 148 429 129 589 Resultat ekst. finanstransaksjoner -33 778-26 641-72 241 Motpost avskrivninger -84 364-84 364-71 767 Netto driftsresultat -98 823-55 029-109 660 Interne finansieringstransaksjoner Bruk av avsetninger Bruk av udisponert fra tidligere år -62 972-62 972-110 191 Bruk av disposisjonsfond -142 959-134 519-80 821 Bruk av bundne fond -136 147-113 880-163 041 Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger -342 078-311 370-354 053 Avsetninger Overført til investeringsregnskapet 138 418 144 239 68 231 Avsatt til dekning fra tidligere år Avsatt til disposisjonsfond 111 343 108 644 182 663 Avsatt til bundne fond 137 481 113 516 149 847 Avsatt til likviditetsreserven Sum avsetninger 387 243 366 399 400 740 Regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) -53 658 0-62 972 Til inndekning senere år (underskudd) 12 Resultat etter int. finanstransaksjoner
Regnskapsskjema 2A - investeringsregnskapet noter Regnskap 2012 Budsjett 2012 Rev. bud 2012 Regnskap 2011 i 1.000 kr Årets finansieringsbehov Investeringer i anleggsmidler 537 321 436 593 578 200 519 633 Utlån og forskutteringer 12 297 5 598 25 598 16 427 Avdrag på lån - - - - 19 Avsetninger 5 647 25 813 73 506 47 701 Årets finansieringsbehov 555 265 468 004 677 304 583 761 Finansiert slik 19 Bruk av lånemidler -318 558-292 014-378 952-441 318 Inntekter fra salg av anleggsmidler -25 918-25 813-60 364-33 025 Tilskudd til investeringer - - - - Mottatte avdrag på utlån og refusjoner -15 519-2 420-17 530-19 864 Andre inntekter -604 - -623 - Sum ekstern finansiering -360 599-320 247-457 469-494 206 - Overført fra driftsregnskapet -138 418-113 859-144 239-68 231 Bruk av avsetninger -56 247-33 898-75 597-21 324 - - - Sum finansiering -555 265-468 004-677 304-583 761 Udekket/udisponert - - - - Regnskapsskjema 2B noter Regnskap 2012 Budsjett 2012 Rev. bud 2012 Regnskap 2011 i 1.000 kr Fordelt slik Sektor 1 Politisk virksomhet, ledelse og stab 6 703 2 500 10 343 1 359 11 Sektor 2 Utdanning 213 073 154 681 228 840 225 234 Sektor 3 Helse og sosial 1 528 2 122 16 122 1 827 Sektor 4 Fagskolen 107-250 870 Sektor 6 Kontroll og tilsyn - - - - Sektor 7 Regional utvikling 315 416 277 290 322 152 290 344 Sektor 8 Kultur 494-494 - Sum investering i anleggsmidler 537 321 436 593 578 200 519 633 13
Økonomisk oversikt - investering noter Regnskap 2012 Rev. bud 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 i 1.000 kr. Inntekter 10 Salg av driftsmidler og fast eiendom -24 619-59 100-25 813-1 369 Andre salgsinntekter -604-623 Overføringer med krav til motytelse -1 869-3 880-2 420-906 Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter -27 093-63 603-28 233-2 275 Utgifter Lønnsutgifter 500 2 000 Sosiale utgifter 11 Kjøp av varer og tjenester som inngår i eg 465 326 577 604 436 593 447 593 Kjøp av varer og tjenester erstatter egenp Overføringer 70 164 597 67 842 Renteutgifter, provisjoner og andre finans 1 331 2 199 Fordelte utgifter Sum utgifter 537 321 578 200 436 593 519 633 Finansieringstransaksjoner Avdrag på lån Utlån 650 650 14 500 5 Kjøp av aksjer og andeler 11 647 24 948 5 598 1 927 Inndekning av tidl. års udekket 19 Avsatt til ubundne investeringsfond 5 355 73 506 25 813 47 380 Avsatt til bundne fond 292 321 Avsatt til likviditetsreserven Udisponert i investeringsregnskapet Sum finansieringstransaksjoner 17 944 99 104 31 411 64 128 Finansieringsbehov 528 172 613 701 439 771 581 486 Finansiering 19 Bruk av lån -318 558-378 952-292 014-441 318 Salg av aksjer og andeler -1 299-1 264-31 656 Mottatte avdrag på utlån -13 650-13 650-18 957 Bruk av tidl. års udisponert Overført fra driftsregnskapet -138 418-144 239-113 859-68 231 Bruk av disposisjonsfond -11 931-20 596-4 000-16 567 Bruk av ubundne investeringsfond -40 422-50 408-29 898-3 465 Bruk av bundne fond -3 894-4 593-1 292 Bruk av likviditetsreserve Udekket i investeringsregnskapet Sum finansiering -528 172-613 701-439 771-581 486 14
Økonomisk oversikt - balanse noter Regnskap 2012 Regnskap 2011 i 1.000 kr. Eiendeler 2.2 Anleggsmidler 8 194 586 7 675 275 10 2.27 Faste eiendommer og anlegg 2 776 240 2 338 760 10 2.24 Utstyr, maskiner og transportmidler 70 132 56 692 4 2.22 Utlån 1 996 900 2 006 900 5, 5A 2.21 Aksjer og andeler 1 883 328 1 889 128 2 2.20 Pensjonsmidler 1 467 987 1 383 794 12 2.1 Omløpsmidler 800 178 811 444 13 2.13 Kortsiktige fordringer 84 985 120 774 2 2.19 Premieavvik 127 845 112 870 2.18 Aksjer og andeler 3 474 3 366 2.12 Sertifikater 2.11 Obligasjoner 45 335 43 707 2.10 Kasse, postgiro, bankinnskudd 538 539 530 728 Sum eiendeler 8 994 764 8 486 719 Egenkapital og gjeld 6 2.5 Egenkapital -4 856 379-4 834 085 2.581 Endring i regnsk.prins. som påv. AK (drift) 66 701 66 701 2.580 Endring i regnsk.prins. som påv. AK (inv) 2.56 Disposisjonsfond -201 192-244 739 2.51 Bundne driftsfond -109 779-109 959 2.53 Ubundne investeringsfond -16 219-51 286 2.55 Bundne investeringsfond -1 291-3 378 2.5950 Regnskapsmessig mindreforbruk -53 658-62 972 2.5900 Regnskapsmessig merforbruk 2.5960 Udisponert i investeringsregnskapet 2.5970 Udekket i investeringsregnskapet 8,14 2.5980 Likviditetsreserve 7 2.5990 Kapitalkonto -4 540 941-4 428 451 9 2.4 Langsiktig gjeld -3 653 645-3 273 367 2.41 Ihendehaverobligasjonslån -409 514-318 750 2 2.40 Pensjonsforpliktelse -1 840 694-1 668 536 2.43 Sertifikatlån 2.45 Andre lån -1 403 437-1 286 081 12 2.3 Kortsiktig gjeld -484 740-379 267 2.31 Kassekredittlån 2.32 Annen kortsiktig gjeld -478 265-371 820 2 2.39 Premieavvik -6 475-7 447 Sum egenkapital og gjeld -8 994 764-8 486 719 15 Memoriakonti 2.9 Memoriakonto 2.9100 Ubrukte lånemidler 26 544 2.9200 Andre memoriakonti 4 667 4 667 2.9999 Motkonto for memoriakontiene -4 667-31 211
3. Driftsregnskapet - kommentarer 3.1 Hovedtall og kommentarer Fylkeskommunens driftsregnskap i 2012 viste et mindreforbruk (overskudd) på 53,7 mill. kroner. Resultatet var bedre enn forventet pr. september 2012 (driftsrapport 2/2012 til fylkestinget, sak FT 74/12). Merinntekter innenfor skatt og sentrale finansinntekter, ubrukte midler til enkelttiltak, bl.a. budsjetterte midler til elektrifisering av jernbane, personalpolitiske tiltak, samt erstatningsutbetaling for PC-kjøp, var de vesentligste årsakene til resultatforbedringen. For noen områder ble utgiftene større enn prognosert, bl.a. innenfor kollektivtrafikk. Sektorene hadde samlet et mindreforbruk på 15,5 mill. kroner sammenlignet med revidert budsjett for året. Innenfor Regional utvikling var det et netto merforbruk på 3,9 mill. kroner. Tallet er imidlertid sammensatt bl.a. av overskridelse innenfor kollektivtrafikk (bil- og båtruter) med nærmere 20 mill. kroner, innsparing i vegvedlikehold på 5,8 mill. kroner og ubrukte midler på 10 mill. kroner til planlegging av elektrifisering av jernbane, samt forskuttering av bruk av fondmidler (Reg. utviklingsfond). Øvrige sektorer hadde netto mindreforbruk. Innenfor utdanning ble Eiendomsavdelingen belastet med driftsutgifter (på grunn av utgiftenes art) på 5,8 mill. kroner på slutten av året, knyttet til merutgifter til Stjørdalhallen (Stjørdal kommune). Dekning finnes i budsjetterte reserver innenfor investeringsbudsjettet for 2012. Dette var ikke kjent i tide til å kunne fremmes som budsjettendringssak for fylkestinget. Budsjettendring vil skje i 2013. Fylkesskatt og inntektsutjevning Sum skatt og inntektsutjevning i 2012 er på 664,4 mill. kroner og er 14,1 mill. kroner over revidert budsjett. Sammenlignet med de øvrige fylkeskommunene, har utviklingen vært som følger: Beløp i mill. kroner 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 Skatteinngangen for Nord-Trøndelag f.k. Prosentvis økning /nedgang (-) fra året før Prosentvis økn./nedg. alle fylkeskommuner 535,1 487,0 473,9 442,7 432,9 416,2 418,3 384,8 9,9% 2,8% 7,1% 2,2% 4,0% -0,5% 8,7% 9,2% 8,3% 4,5% 6,8% 2,1% 5,1% -0,3% 11,5% 12,1% Inntektsutjevning 128,8 124,5 118,7 111,9 114,1 106,7 108,3 88,1 Sum skatt og inntektsutjevning Sum skatt og innt.utj. i % av landsgj.snittet (målt pr. innbygger) 664,0 611,5 592,6 554,6 547,0 522,9 526,6 475,1 97,3% 96,7% 97,2% 96,6% 96,6% 96,5% 96,2% 96,7% 16
Nord-Trøndelag fylkeskommune hadde en skatteinngang i 2012 på 535,1 mill. kroner. Det er 9,9 % mer enn i 2011 (487,0 mill. kroner). Målt pr. innbygger er veksten 8,9 %. Innbyggertallet har økt med 0,9 % til 133 390. Budsjettet for 2012 var på 518 mill. kroner, etter budsjettjustering i desember 2012. Opprinnelig budsjett var på 504,6 mill. kroner. I siste driftsrapport til fylkestinget i desember 2012, ble det anslått en skatteinngang i tråd med budsjettjusteringen. Skatteinngangen for fylkeskommunene samlet ble 1,6 % over siste anslag fra staten. Inntektsutjevningen for Nord-Trøndelag fylkeskommune ble 128,8 mill. kroner. Budsjettert inntektsutjevning var 131,9 mill. kroner, etter budsjettjustering i desember 2012. I siste driftsrapport til fylkestinget i desember 2012, ble inntektsutjevningen anslått i tråd med budsjettjusteringen. Sum skatt og inntektsutjevning i 2012 ble 664,0 mill. kroner. Det er 8,6 % mer enn året før (611,5) og 97,3 % av landsgjennomsnittet målt pr. innbygger. Målt pr. innbygger er veksten 7,6 %. Budsjettert sum skatt og inntektsutjevning var 649,9 mill. kroner, etter budsjettjustering i desember 2012. Opprinnelig budsjett var på 527,4 mill. kroner. Det ble altså en merinntekt på 14,1 mill. kroner i forhold til revidert budsjett og anslag i siste driftsrapport. For fylkeskommunene samlet ble skatteinngangen 25 500 mill. kroner. Det er 400 mill. kroner mer enn siste prognose fra staten (25 100) i oktober 2012, og 8,3 % høyere enn 2011 (23 546). Målt pr. innbygger er veksten 6,9 % (Innbyggertallet har økt med 1,3 %). Opprinnelig prognose fra staten i oktober 2011, var en samlet skatteinngang på 23 090 mill. kroner. Renteinntekter, utbytte og garantiprovisjon, verdiregulering Eksterne finansinntekter som renteinntekter, utbytte og verdijustering av finansielle omløpsmidler er samlet inntektsført med 173,0 mill. kroner i 2012. Dette er 1,9 mill. kroner høyere enn revidert budsjett for året. De største postene gjaldt overføringer fra NTE. Renteutgifter og avdrag innlån Eksterne finansieringsutgifter som Innlånsrenter og låneomkostninger var i 2012 totalt på 61,2 mill. kroner, som er 3,3 mill. kroner under budsjett. Renter i byggetiden for investeringene, til sammen 1,3 mill. kroner, er belastet prosjektregnskapene, og inngår således ikke i det nevnte tallet. Avdragsutgifter var i 2012 på 83,9 mill. kroner og er på nivå med budsjett. Tilsvarende i 2011 var på 79 mill. kroner. Avdragsbetalingen var 29,1 mill. kroner over kommunelovens minstekrav i 2012 (30,4 mill. kroner i 2011). Det vises for øvrig til note 9 i dette dokumentet om langsiktig gjeld og avdrag på lån. Netto bruk av og avsetning til sentrale fonds, overføring fra drift til investering Interne finansieringstransaksjoner er bevegelser til og fra fonds, hovedsakelig innenfor sentral økonomi. Dette var netto på nivå med revidert budsjett. Det vises til skjema 1A under netto avsetninger. I samme skjema framgår overføring fra drift til investering til bruk som delfinansiering av investeringsprosjekt, og da spesielt innenfor fylkesvei. Ut fra investeringsnivå og behov, er mindreforbruket her i drift på 5,7 mill. kroner. 17
3.1.1 Sluttresultat for fylkeskommunen samlet Resultatbegrepene i drift er regelstyrt og rapporteringen er tilrettelagt for dette; jfr. rapportskjemaet Økonomisk oversikt - drift. Oppsummert kan de ulike resultatnivå illustreres som følger (beløp i mill. kroner): Resultatbegrep drift* Driftsresultat (brutto) Resultat 2012 Resultat 2011 Resultat 2010 Resultat 2009-19,3-34,3 16,0-37,4 Kommentar/forklaring Driftsinntekter fradratt driftsutgifter Netto driftsresultat 98,8 109,7 154,0 60,4 Brutto driftsresultat pluss eksterne finansinntekter Netto driftsres. i 4,0 4,6 6,7 6,2 minus finansutgifter % av driftsinntekt Regnskapsmessig mindreforbruk (sluttresultatet) 53,7 63,0 110,2 80,1 * Se Økonomisk oversikt drift under punkt 2. Netto driftsresultat pluss netto interne finansposter; pluss for bruk av og minus for avsetning til fonds, samt overføring til invest.regnskap Netto driftsresultat er et sentralt begrep innenfor kommunal- og fylkeskommunal økonomi og viser resultatet fra ordinær drift. Målt i forhold til sum driftsinntekter, er dette på 4,0 % i 2012 (4,6 % i 2011). KS sin anbefaling til dette er 3 %. Regnskapsmessig mindreforbruk i 2012 på 53,6 mill. kroner er det samlete avviket fra revidert budsjett for året. 18
3.2 Driftsregnskapet og sektorene - kommentar Til hver sektorkommentar nedenfor vises sektorens samlede regnskapsbilde i forhold til netto driftsramme og sum netto driftsutgift pr. virksomhet med avvik fra revidert budsjett. Sum netto driftsutgift i alle sektorene (virksomhetene utenom virksomhet 19 felles økonomi) svarer til sum fordelt til drift i følge regnskapsrapport 1A. Spesifikasjon pr sektor går fram av skjema 1B. Se rapportene under punkt 2. Sektorenes netto driftsutgifter i 2012 i sammendrag (mill. kroner): Beskrivelse Regnskap 2012 Rev. bud 2012 Avvik 2012 Regnskap 2011 0 Fylkesordfører, fylkesting 17,9 18,7 0,8 19,3 1 Politisk virksomhet, ledelse, stab 90,8 99,7 8,9 87,5 2 Utdanning / videregående opplæring 1 001,7 1 003,4 1,7 998,0 3 Tannhelse og Folkehelse 88,2 90,4 2,2 81,6 4 Fagskolene 21,6 21,5-0,2 21,2 7 Regional utvikling 671,5 667,6-3,9 663,3 8 Kultur 65,5 70,7 5,2 64,1 6 Kontroll og Tilsyn 4,5 5,3 0,8 4,4 Sum sektorene 1 961,7 1 977,3 15,5 1 939,4 Sektor Sektorene hadde en samlet netto driftsutgift i 2012 på 1961,7 mill. kroner. Dette var 22,3 mill. kroner høyere enn tilsvarende i 2011. I forhold til revidert budsjett for 2012, var det et samlet mindreforbruk på 15,5 mill. kroner. Sektorene hadde positive avvik fra budsjett, så nær som fagskolene og regional utvikling. Avvikene og den enkelte sektor er nærmere kommentert nedenfor. 19
3.2.1 Fylkesordfører, fylkesting Sektor 0 FYLKESORDFØRER OG FYLKESTING UTGIFTER/INNTEKTER Oppr. budsj. Rev.budsj Regnskap Avvik Oppr. budsj. Rev. Budsj. (Tall i 1000 kr.) 201212 201212 201212 201212 hele 2012 hele 2012 030-039 Ekstrahjelp 0 5 4 1 0 5 050-079 Annen lønn 4 22 21 1 4 22 080-089 Godtgj. fylkeskommunale ombud 4 554 4 655 5 045-390 4 554 4 655 090-099 Sosiale utgifter 1 396 1 599 1 595 4 1 396 1 599 0 Sum lønn og sosiale utgifter 5 954 6 281 6 666-385 5 954 6 281 1-2 Kjøp av varer og tjenester 3 015 3 145 3 167-22 3 015 3 145 4 Overføringer 9 294 9 294 8 266 1 028 9 294 9 294 Sum utgifter 18 263 18 720 18 099 621 18 263 18 720 6 Salgsinntekter 0 0-17 17 0 0 7 Refusjoner 0 0-208 208 0 0 Sum inntekter 0 0-225 225 0 0 Netto driftsutgifter 18 263 18 720 17 874 846 18 263 18 720 VIRKSOMHETER INNEN SEKTOREN Oppr. budsj. Rev.budsj Regnskap Avvik Oppr. budsj. Budsjett (Tall i 1 000 kr.) 201212 201212 201212 201212 hele 2012 hele 2012 09 Fylkesordfører og fylkesting 18 263 18 720 17 874 846 18 263 18 720 Netto driftsutgifter 18 263 18 720 17 874 846 18 263 18 720 Sammendrag/konklusjon Sektoren hadde et regnskapsmessig mindreforbruk på 0,85 mill. kroner i 2012. Budsjettkontroll drift I driftsrapport 2/2012 ble det anslått et mindreforbruk for regnskapsåret 2012 på 1,0 mill. kroner, mens det endelige resultatet viser et mindreforbruk på 0,85 mill. kroner. Annet av betydning for regnskapsbildet og tjenesteytingen Mindreforbruket skyldes at LU, Landsdelsutvalget ble nedlagt fra og med sommeren 2012. Dette ga isolert sett en besparelse på 0,9 mill kroner på fylkestingets budsjett. I driftsrapport 1/2012, ble det gjenbevilget 0,45 mill. kroner på fylkesordførerens budsjett til dekning av utgiftene for studietur til Brussel. Utgiftene i forbindelse med studieturen er imidlertid belastet fylkestingets budsjett. Dette medfører et tilsvarende mindreforbruk på fylkesordførerens budsjett og et redusert mindreforbruk på fylkestingets budsjett. 20