Innledning Årsberetningen er en økonomisk redegjørelse for virksomheten i 2014. I årsberetningen skal viktige hendelser omtales sammen med en vurdering av virksomhetens økonomiske stilling og resultat gjennom året. Årsberetningens innhold er definert i god kommunal regnskapsstandard nr 6 (F), og den utarbeides av fylkesrådmannen. Årsberetningen og årsregnskapet utgjør egne separate dokumenter, jfr. forskrift om årsregnskap og årsberetning. Årsberetningen er ment å være utfyllende i forhold til den informasjon som gis i årsregnskapet. Årsberetningen skal godkjennes av fylkestinget. Årsrapporten med bred vurdering av måloppnåelse og aktivitet i 2014, kan fylkestinget ta til orientering. Økonomisk status 2014 Regnskapsresultatet for Buskerud fylkeskommune viser pluss 85,1 mill kr. Samlet skatt og rammetilskudd ble 6,2 mill kr lavere enn justert budsjett, herav skatt 9,75 mill kr og rammetilskudd +3,57 mill kr. De frie inntekter ble 24,7 mill kr lavere enn vedtatt budsjett (januar 2014). Fylkestinget har redusert skatteanslaget to ganger i 2014. Sektorene har et samlet mindreforbruk på 78 mill kr. Fra 2013 fikk sektorene overført et mindreforbruk mm på 55,8 mill kr. Sektorene har følgelig brukt 22,2 mill kr mindre enn årets budsjettramme fra handlingsprogrammet 20142017. Netto finanskostnader ble 2,2 mill kr lavere enn budsjettert hensyntatt avvik på postene refusjon skoleanlegg, refusjon fylkesveger og salg av kraft. I hovedoversikten er sistnevnte inntekter ført under andre poster. Driftsfondets saldo ved årets slutt var 125,9 mill kr. Dette er en reduksjon fra 2013 på 37,4 mill kr. I beløpet inngår avsetning til fylkesveger på 13,6 mill kr. Side 2 av 15
Økonomisk utvikling Inntekter og netto driftsresultat Det har vært en liten nedgang i driftsinntektene det siste året. Netto driftsresultat har gått betydelig ned med ca. 112 mill kr fra 2013. Nedgangen skyldes i hovedsak at investeringsmoms fra 2014 er inntektsført i investeringsregnskapet og ikke i driften som tidligere (136 mill kr i 2013). Dr.inntekter 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 Driftsinntekter og netto driftsresultat i mill kr Driftsinntekter Netto driftsresultat Nto. dr.res. 300 250 200 150 100 50 0 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0 Gjeldsutvikling Gjeldsbyrden har vært sterkt økende siden 2008. Dette skyldes i hovedsak rehabilitering og investering i nye skolebygg samt veginvesteringer. Gjelden forventes å øke vesentlig i årene fremover med de investeringsplaner som foreligger. Det ble i 2013 tatt opp 398,2 mill kr i lån, og avdratt 71,8 mill kr. I 2014 ble det lånt 452,1 mill kr, og avdratt 85,1 mill kr. Gjeld 2 850 2 650 2 450 2 250 2 050 1 850 1 650 1 450 1 250 1 050 850 Gjeld og netto driftsresultat i mill. kr Nto. dr.res. 350 300 250 200 150 100 Gjeld 31.12. Netto driftsresultat 50 0 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Side 3 av 15
Gjeld pr. innbygger i perioden 2008 til 2014. Gjeld per innbygger 10 000,00 9658,2 9 000,00 8399 8 000,00 7 000,00 6 000,00 5 000,00 4376 4965 5564 6084 6726 4 000,00 3 000,00 2 000,00 1 000,00 0,00 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Andre nøkkeltall Netto res.grad Rente/avdr belastning Selvfin. grad Skatte & rammedekn. Likviditet Avdragsprofil Gjeldsbelastn. Gjeldsgrad Likv. grad 1 2010 10,1 % 3,7 % 3,8 % 53,7 % 68,0 % 85,5 % 10,5 % 1,57 1,89 0,68 2011 6,6 % 4,5 % 4,1 % 58,2 % 50,0 % 84,0 % 9,8 % 1,49 1,63 0,84 2012 6,5 % 4,2 % 3,6 % 60,2 % 29,0 % 84,0 % 10,9 % 1,61 1,52 0,73 2013 5,9 % 6,5 % 6,2 % 70,3 % 31,5 % 81,3 % 10,7 % 1,60 1,63 0,74 2014 2,4 % 4,9 % 3,2 % 82,0 % 30,2 % 78,9 % 10,9 % 2,70 1,58 0,64 Likv. grad 2 Netto resultatgrad er forholdet netto driftsresultat /driftsinntekter. Netto resultatgrad har gått betydelig ned fra 2013 til 2014. Netto driftsresultat ble 78,7 mill kr før netto endring av fond og overføring til investeringsregnskapet. Det er en nedgang fra fjoråret på 112,4 mill kr. Brutto driftsinntekter ble 17 mill kr lavere enn i 2013, mens brutto driftsutgifter ble 140 mill kr høyere. Netto resultatgrad er redusert fra 10,1 % i 2010 til 2,4 % i 2014. TBU (Teknisk beregningsutvalg) har tidligere ment at kommunesektoren bør ha en resultatgrad på minst 3 %. På grunn av endrede regler for føring av investeringsmoms og inntektsføring av investeringsmidler til veg i driften fra 2010, har TBU nå anbefalt et nytt nivå for fylkeskommunen på 4 %. Fylkeskommunen fikk i 2010 overført ansvaret for øvrige riksveger. Dette medførte en betydelig inntektsføring i driften til investeringsformål. I 2010 fulgte Buskerud fylkeskommune opp den utgiftsfordelingen staten hadde hatt for drift og investering på disse vegene. Netto driftsresultat ble følgelig unaturlig høyt sammenlignet med tidligere år. I de følgende år har fylkestinget foretatt en noe annen fordeling av disse midlene som isolert sett har påvirket netto driftsresultat betydelig. Fylkestinget har de senere år også styrket rammene for utdanning og veg ved betydelig bruk av driftsfond. Side 4 av 15
Selvfinansieringsgraden er investeringer finansiert med egenkapital delt på totale investeringer. (egenkapital investeringer / brutto investeringer ) Den har svekket seg fra 31,5 % til 30,2 % i perioden 2013 til 2014. Likviditet Likviditet er betalingsevne, evne til å møte sine kortsiktige forpliktelser ved forfall. Likviditet måles med ulike måltall: Likviditetsgrad 1 = omløpsmidler / kortsiktig gjeld. Den teoretiske normen sier den bør være > 2. Likviditetsgrad 1 har gått ned fra 1,63 i 2013 til 1,58 i 2014. Endringen er marginal og Buskerud fylkeskommune har ikke noe problemer med å betale sine forpliktelser til forfall. Likviditetsgrad 2 = mest likvide omløpsmidler / kortsiktig gjeld. Den teoretiske normen sier den bør være > 1. Med mest likvide omløpsmidler menes kasse og bankkonti. Det er ikke medtatt ubenyttet kassekreditt. Det er heller ikke medtatt plasseringer i pengemarkedsfond. Disse plasseringene kan gjøres likvide på 2 dager. Likviditetsgrad 2 har gått ned fra 0,74 til 0,64 fra 2013 til 2014. Dette er en liten, men negativ endring. Fylkeskommunens likviditet er noe under normene. Fylkeskommunen har ikke hatt noen problemer med å dekke sine kortsiktige forpliktelser, og denne situasjonen forventes å bestå fremover. Soliditet Gjeldsgrad = Gjeld inkl. pensjonsforpliktelse / egenkapital. Nøkkeltallet forteller om fylkeskommunens evne til å tåle tap. Jo lavere gjeldsgraden er, jo større er fylkeskommunens evne til å tåle tap. Gjeldsgraden har gått opp fra 2013 til 2014, fra 1,60 til 2,70. Dette kommer som følge av en stor gjeldsoppbygging. Statlige styringssignaler og utvikling i rammebetingelser Skatt og rammetilskudd Buskerud fylkeskommune mottok 1 434,6 mill kr i skatteinntekter i 2014. Dette er 9,75 mill kr mindre enn justert budsjett og 46 mill kr mindre enn vedtatt budsjett (januar 2014). Fylkeskommunen har i 2014 mottatt 1 106 mill kr i ordinært rammetilskudd fra staten. Dette er 3,57 mill kr mer enn justert budsjett. Rammetilskuddet består av forskjellige komponenter som bl.a. skal utjevne forskjeller i inntekts og kostnadsforutsetninger mellom fylkeskommunene. I tillegg kompenseres eller trekkes det for eventuell økning eller reduksjon i fylkeskommunens oppgaver. I tillegg til fylkesskatt og rammetilskudd disponerer fylkeskommunen betydelige øremerkede midler fra staten. Side 5 av 15
Avvik mellom vedtatt budsjett og regnskap Tabellene under er bygd opp i henhold til regnskapsforskriften. Det vises til fullstendige hovedoversikter i den trykte regnskapsboken. Beløp i kr. (Minustall er inntekter) REGNSKAPSSKJEMA 1 A DRIFTSREGNSKAPET Nr Tekst Noter Regnskap i år Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap i fjor 1 Skatt på inntekt og formue kr 1 434 551 801 kr 1 444 300 000 kr 1 480 600 000 kr 1 412 530 112 2 Ordinære rammetilskudd kr 1 105 974 799 kr 1 102 400 000 kr 1 084 664 000 kr 1 090 690 229 5 Andre generelle statstilskudd kr 28 705 501 kr 28 007 257 kr 29 730 669 kr 160 944 388 6 Sum frie disponible inntekter kr 2 569 232 101 kr 2 574 707 257 kr 2 594 994 669 kr 2 664 164 729 7 Renteinntekter og utbytte 8 kr 117 825 169 kr 115 717 499 kr 118 526 499 kr 88 828 920 8 Renteutg., prov. og andre fin.utg. kr 71 877 903 kr 70 700 000 kr 79 444 285 kr 67 815 988 9 Avdrag på lån 6 kr 85 058 655 kr 85 058 655 kr 85 058 655 kr 142 172 917 10 Netto finansinntekter/utgifter kr 39 111 389 kr 40 041 156 kr 45 976 441 kr 121 159 985 12 Til ubundne avsetninger 9 kr 54 436 413 kr 54 436 413 kr 54 436 413 kr 82 536 118 13 Til bundne avsetninger 9 kr 152 807 582 kr 73 300 000 kr kr 156 430 565 14 Bruk av tidl. års regnsk.m. mindref. kr 56 106 609 kr 56 106 609 kr kr 70 129 799 15 Bruk av ubundne avsetninger 9 kr 91 881 024 kr 91 881 024 kr 60 466 958 kr 124 897 530 16 Bruk av bundne avsetninger 9 kr 150 419 990 kr 148 700 126 kr kr 149 589 965 17 Netto avsetninger kr 91 163 628 kr 168 951 346 kr 6 030 545 kr 105 650 611 18 Overført til investeringsregnskapet 9 kr 74 252 472 kr 74 252 472 kr 62 926 043 kr 237 862 932 19 Til fordeling drift kr 2 547 031 868 kr 2 629 364 975 kr 2 492 122 730 kr 2 410 792 423 20 Sum fordelt til drift skjema 1B kr 2 461 958 686 kr 2 629 364 975 kr 2 492 122 730 kr 2 354 685 814 21 Regnsk.m. merforbruk/mindreforbruk kr 85 073 183 kr kr kr 56 106 609,29 REGNSKAPSSKJEMA 1 B DRIFTSREGNSKAPET Tekst Not Regnskap i år Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap i fjor Sentraladministrasjonen kr 160 409 880 kr 188 063 310 kr 166 601 380 kr 165 027 481 Utdanningssektoren kr 1 400 582 673 kr 1 475 546 793 kr 1 431 103 000 kr 1 440 071 229 Eiendomsforetaket kr 32 000 000 kr 32 000 000 kr kr Tannhelsesektoren kr 116 180 372 kr 116 180 372 kr 109 069 350 kr 112 379 927 Utviklingsavdelingen kr 133 298 848 kr 190 619 921 kr 127 809 000 kr 120 627 527 Samferdselsavdelingen kr 15 798 224 kr 19 045 096 kr 10 707 000 kr 342 594 Kollektivtransport kr 344 556 833 kr 347 601 140 kr 343 893 000 kr 309 926 860 Fylkesveger kr 350 669 123 kr 349 079 147 kr 297 440 000 kr 334 831 393 Ferger kr 4 821 533 kr 5 500 000 kr 5 500 000 kr 5 532 819 Prosjekter kr 5 744 270 kr 7 501 201 kr kr 2 177 506 Motpost avskrivninger kr 101 772 005 kr 101 772 005 kr kr 139 041 684 Diverse kr 5 559 571 kr kr kr 3 495 348 Byggelånsrenter Eiendomsforetaket kr 5 890 637 kr kr kr Sum kr 2 461 958 686 kr 2 629 364 975 kr 2 492 122 730 kr 2 354 685 814 Årsaken til avviket på bundne fond på ca. 80 mill kr, skyldes at fylkeskommunen har mottatt midler fra andre til spesifikke prosjekter, men hvor prosjektene ikke er gjennomført. Side 6 av 15
Sektorenes netto regnskapsresultat. Regnskap Budsjett Avvik fra budsjett Regnskapsoversikt 1b Sektorer 2014 1) 2014 1) Beløp Prosent Regnskap 2) Budsjett 2) Sentraladministrasjon 140 627 156 923 16 296 10,4 % 160 410 188 063 Utdanning 1 408 083 1 463 688 55 604 3,8 % 1 400 583 1 475 547 Tannhelseforetaket 116 180 116 180 0 0,0 % 116 180 116 180 Utviklingsavdelingen 132 534 134 004 1 470 1,1 % 133 299 190 620 Samferdsel Avdeling 10 289 12 821 2 532 19,7 % 15 798 19 045 Kollektivtransport 344 557 347 601 3 044 0,9 % 344 557 347 601 Fylkesveger inkl ferje 362 291 361 379 912 0,3 % 361 235 362 080 Eiendomsforetak 32 000 32 000 0 0,0 % 32 000 32 000 Pensjon (reg.premie mm) 19 888 31 141 11 253 36,1 % Samlet for sektorene 2 566 449 2 655 737 89 288 3,4 % 2 532 062 2 699 137 1) Beløpene er inklusive avsetninger og bruk av fond. 2) Beløpene er inklusive avsetninger og bruk av ubundne fond, men ikke bundne fond. I tillegg er pensjonskostnader (reguleringspremie, premieavvik og premie for "ikke forsikringsbare ytelser") med her, mens slike kostnader er skilt ut i egen post under 1). Rapporten er obligatorisk i henhold til forskrift om årsregnskap. Sentraladministrasjonen Regnskapstallene for budsjettområdet sentraladministrasjonen omfatter politisk område, økonomi og administrasjonsstaben og noen felleskostnader. Sektoradministrasjonene og hovedutvalgene for utdanning, samferdsel, regionalutvikling og kultur, idrett og folkehelse rapporterer under egne budsjettområder. Administrasjonen I økonomi og administrasjonsstaben er det et mindreforbruk på 8,2 mill kr. En stor del av besparelsen skyldes ubenyttet buffer (5 mill kr) i forbindelse med oppfølging av PRI 50 tiltak (sak om frigjøring av 50 mill kr). Stabens budsjett er i tredje tertial 2014 belastet med 1,65 mill kr i utbetalinger vedr oppreisningsordningen ved omsorgssvikt. Utbetalingene skal belastes driftsfondet. Noen prosjekter i stabens regi er forsinket og dermed bruken av tilhørende budsjetterte midler. Dette gjelder blant annet 1,2 mill kr avsatt til digitaliseringsstrategien. For øvrig fordeler mindreforbruket seg over en rekke ansvar med både over og underforbruk. Politikk På budsjettområdet for politisk aktivitet er det et mindreforbruk på 8,1 mill. kr. Samtlige ansvar har besparelser. De største besparelsene er på budsjett for fylkesting (0,83 mill kr), omstillingsfondet (4,3 mill kr) og fylkesutvalgets disposisjonskonto (2,1 mill kr). Utdanning Utdanningssektoren har et samlet mindreforbruk på 55,6 mill. kr (3,8 %), herav 22 mill. kr på virksomhetene. Sektoren fikk overført mindreforbruk fra 2013 med 25,8 mill kr i tillegg til kompensasjon for avskrevne sykepenger (6 mill kr) og en rekke kostnadsøkninger knyttet til tjenestetilbudet (7 mill kr). Side 7 av 15
Det er flere årsaker til virksomhetenes mindreforbruk; overførte midler fra 2013 (6,3 mill kr), ubrukte årsuavhengige prosjektmidler, utsatte planlagte anskaffelser og vakante stillinger som følge av sykdom/ omorganisering. Utdanningsavdelingen (inkl konto for aktivitetsendringer) har et mindreforbruk på 32,6 mill kr som i hovedsak består av: PRI 50midler til utbetaling i 2015 (4,5 mill kr) Utviklingsprosjekter som fortsetter i 2015 (6,1 mill kr) Ubrukte midler vedr rett til påbygg, planlagt brukt i 2015 (4,6 mill kr) Øremerkete midler til kunnskapsskolen (2,0 mill kr) Sparte lønnskostnader vedr streik utover omdisponerte midler til kompenserende tiltak for å hente inn tapt opplæring (2,7 mill kr) Midler for ombygging av lokaler til ny klasse vg2 elektrofag ved Lier videregående skole som skal utbetales eiendomsforetaket (1,4 mill kr). Hovedutvalgets disposisjonskonto har et mindreforbruk på 1,1 mill kr. Tannhelseforetaket I fylkeskommunens regnskap utgiftsføres hele budsjettrammen, og dette regnskapet viser derfor intet avvik. Tannhelseforetakets eget regnskap for 2014 viser et merforbruk på 3,3 mill. kr. Foretaket klarte ikke å dekke inn tidligere års underskudd slik at akkumulert underskudd nå er 10,2 mill kr. Foretakets regnskap er belastet med pensjonskostnader (reguleringspremie og premieavvik) på 7,4 mill kr. I handlingsprogrammet er det forutsatt at slike kostnader skal dekkes av sentral budsjettpost. Det vises til egen sak om tannhelseforetakets regnskap. Utviklingsavdelingen Utviklingsavdelingens regnskap viser et mindreforbruk på 1,47 mill. kr. Avdelingen fikk overført 5,2 mill. kr fra 2013. Av årets avvik er det ubrukte midler på hovedutvalgenes disposisjonskonto med 1 mill kr. Samferdsel I samferdselsavdelingen er det totalt et mindreforbruk på 2,5 mill. kr. Dette kan henføres til stillingsvakans, noen forsinkede utredningsoppgaver som må videreføres i 2015, og noe mindreforbruk på hovedutvalgets budsjett. Kollektivtransport I regnskapet til Buskerud fylkeskommune utgiftsføres 100 % av tilskuddet til Brakar AS. Det er et mindre avvik i fylkeskommunens regnskap på 3,0 mill. kr som i hovedsak skyldes ubrukte TTmidler (0,5 mill kr) og restmidler som ble overført fra 2013 regnskapet. Styret i Brakar AS har pr 19.3 ikke behandlet regnskapet for 2014, men det er opplyst at Brakar i 2014 måtte føre aktuarberegnede pensjonsforpliktelser mot egenkapitalen på 3 mill kr. Side 8 av 15
Fylkesveger Drift og vedlikehold: Det er et merforbruk på driftsbudsjett for fylkesveger på 1,6 mill kr og et mindreforbruk på budsjett for ferjedrift på 0,7 mill. kr. Avvik på veg skyldes i hovedsak merkostnader til vinterdrift. Pensjonskostnader Fra 2013 er pensjonskostnader utover ordinær premie budsjettert på egen post utenfor sektorbudsjettene. På budsjett (31,1 mill kr) for reguleringspremie, premieavvik og premie for "ikke forsikringsbare ytelser" er det et positivt avvik på 11,3 mill kr. Budsjettet skal også dekke tilsvarende kostnader for foretakene. Tannhelseforetakets regnskap er belastet med slike kostnader med 7,4 mill kr. Eiendomsforetaket er ikke belastet for slike kostnader i 2014. Interkommunalt samarbeid I hht. 12.3 i forskrift for årsregnskap og årsberetning skal det gis en omtale av interkommunalt samarbeid etter kommunelovens 27 i årsberetningen til kommunen der samarbeidet har sitt hovedkontor. Det er fom 1. januar 2005 etablert et slikt interkommunalt samarbeid. Kontrollutvalgssekretariatet i Buskerud og omegn IS, KUBIS. KUBIS forestår sekretariatsarbeidet for flere kontrollutvalg tilknyttet Buskerud Kommunerevisjon IKS, bl.a., for fylkeskommunens kontrollutvalg. Buskerud fylkeskommune fører regnskapet for KUBIS. Det er 17 deltakere inklusiv Buskerud fylkeskommune, de andre 16 deltakerne er 15 kommuner fra Buskerud og 1 kommune fra Vestfold. Regnskapsoversikt for KUBIS 2014 Inntekter: Totale bidrag fra deltakerkommunene 2 489 600 Sykelønnsrefusjon 133 116 Premieavvik 150 935 Momskompensasjon 75 803 Sum inntekter 2 849 454 Kostnader: Lønn og personalkostnader inkl. pensjon 2 233 463 Andre kostnader 511 115 Sum kostnader 2 744 578 Overskudd 104 876 Fylkeskommunens bidrag til samarbeidet i 2014 er kr 285.600. Overskuddet i samarbeidet i 2014 er på kr 104 876, som er avsatt til bundet fond i fylkeskommunens balanseregnskap. Akkumulert bundet fond viser pr 31.12.2014 kr 837.838. Side 9 av 15
INVESTERINGSREGNSKAPET REGNSKAPSSKJEMA 2 A INVESTERINGSREGNSKAPET Nr Tekst Note Regnskap i år Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap i fjor 1 Investeringer i anleggsmidler kr 670 717 127 kr 689 238 456 kr 555 744 400 kr 769 321 578 2 Avdrag på lån kr kr 60 000 000 kr 60 000 000 kr 3 Avsetninger kr kr 5 012 000 kr kr 67 640 132 4 Årets finansieringsbehov kr 670 717 127 kr 754 250 456 kr 615 744 400 kr 836 961 710 5 Finansiert slik: 6 Bruk av lånemidler kr 478 294 982 kr 573 867 984 kr 453 318 357 kr 438 965 373 7 Inntekter fra salg av anleggsmidler kr 140 000 kr 5 000 000 kr 63 800 000 kr 8 Tilskudd til investering kr 5 024 892 kr 5 012 000 kr kr 137 179 106 9 Kompensasjon for merverdiavgift kr 119 548 690 kr 60 418 000 kr kr 10 Andre inntekter kr 6 543 908 kr 7 700 000 kr 7 700 000 kr 22 954 299 11 Sum ekstern finansiering kr 596 464 656 kr 651 997 984 kr 524 818 357 kr 599 098 778 12 Overført fra driftsregnskapet kr 74 252 472 kr 74 252 472 kr 62 926 043 kr 237 862 932 13 Bruk av avsetninger kr kr 28 000 000 kr 28 000 000 kr 14 Sum intern fiansiering kr 74 252 472 kr 102 252 472 kr 90 926 043 kr 237 862 932 15 Sum finansiering kr 670 717 127 kr 754 250 456 kr 615 744 400 kr 836 961 710 Det ble budsjettert med ekstraordinært avdrag på 60 mill kr grunnet foreløpig inndekning av manglende salgsinntekt i 2013 (Strømsø vgs og VKT). Dette ble løst ved at låneopptaket i 2014 ble tatt opp med 60 mill kr mindre enn fylkestingets vedtak. Regnskapsreglene sier da at det kun skal føres faktisk opptatt lån og faktisk betalte avdrag, dvs 0 på avdrag og 60 mill kr lavere bruk av lån. (linje 2 og 6) Ved en inkurie ble det ikke avsatt til ubundet investeringsfond som budsjettert. Ubrukte lånemidler er derfor 5 mill kr høyere enn det skulle vært. (linje 3) Regnskapsreglene sier at det skal ikke inntektsføres mer i investeringsregnskapet enn det faktiske regnskapsforbruket. På grunn av mindreforbruk på utgiftssiden, er bruk av lånemidler redusert utover de 60 mill kr nevnt over. (linje 1 og 6). Det er budsjettert med salg av aksjene i VKT. Det pågår fortsatt tvister med Skatt Sør, så salget kan ikke gjennomføres. (linje 7) Fylkestingets budsjettvedtak for investeringsprosjekter er uten mva. Mva blir bokført både som utgift og inntekt. På grunn av tekniske utfordringer med opprettelse av eget regnskap for eiendomsforetaket, er mesteparten av mvautgiftene og inntektene tilhørende eiendomsforetaket ført i fylkesrådmannens regnskap og ikke i eiendomsforetakets regnskap i 2014. (linje 9 og 1). Dette vises klarere i neste tabell, hvor kostnadstallene på prosjekt med prosjektnummer mellom 15019 og 23702 er mvakostnader. Tabellen på neste side viser utgiftssiden på hvert enkelt prosjekt i investeringsregnskapet for 2014, dvs en spesifikasjon av linje 1 i tabellen over. De enkelte investeringsprosjekter kan gå over flere år. Det kan derfor være vesentlige avvik i fremdriften i de enkelte prosjekter i det enkelte regnskapsår, uten at dette får betydning for det totale avviket på prosjektet. Side 10 av 15
REGNSKAPSSKJEMA 2B INVESTERINGSREGNSKAPET Prosjekt Tekst Regnskap i år Justert budsjett Vedtatt budsjett Regn. i fjor 00000 Investeringer i Ramfoss kraftlag mv kr 7 200 000 kr kr kr 8 840 020,00 00000 Egenkapitalinnskud Buskerud fylk.k.pensj kr 5 000 000 kr 5 000 000 kr kr 00000 Aksjekapital i Nasjonalt vitensenter kr 500 000 kr 500 000 kr kr 00011 Eksploria AS FU 81/12 kr 30 000 kr 30 000 kr kr 00045 Ehandel kr 12 196 kr kr kr 01100 Felles IKT kr 3 688 508 kr 6 170 031 kr 5 904 000 kr 6 090 127,46 01105 Samhandlingsverktøy kr 179 010 kr 1 363 000 kr kr 01712 Nissan Leaf Acenta Elbil kr kr kr kr 254 550,00 01830 FTU kr kr kr kr 5 398 309,00 15019 Fylkeshuset garasje/lager/avfall kr kr kr kr 67 925,13 15020 Fylkeshuset uteområdet kr 207 150 kr kr kr 17010 Skolebygg inneklima kr 376 773 kr kr kr 2 316 394,36 18053 Div eiendommer salg kr kr kr kr 71 101,30 18060 Salg av Strømsø vgs kr kr kr kr 82 638,00 20030 Ekstraordinært vedlikehold 2011 kr 17 333 kr kr kr 106 963,50 20033 Diverse ombygginger 2012 kr 6 252 kr kr kr 8 379 410,37 20035 Ekstraordinært vedlikehold 2013 kr 1 900 kr kr kr 20036 Diverse ombygginger 2013 kr 307 745 kr kr kr 9 510 010,68 20037 Ny investeringsstrategi i skolebytt kr 59 369 kr kr kr 20039 Ombygninger 2014 kr 117 897 kr kr kr 20205 Ål vgs ny bygghall kr 2 761 048 kr kr kr 3 372 654,50 20707 Kongsberg vgs kantine/toiletter kr kr kr kr 113 073,75 20709 Kongsberg vgs KKP/Flåtaløkka kr 56 801 kr kr kr 21403 Ringerike vgs inneklima kr kr kr kr 214 451,31 21509 Hønefoss vgs utbygging kr 33 630 397 kr kr kr 152 334 860,70 21511 Vegsystem Benterud kr 380 917 kr kr kr 7 095 130,25 21512 Vegsystem/rundkjøring Schongslunden kr kr kr kr 21 062,00 21908 Rosthaug vgs utredning sammenslåing kr kr kr kr 112 687,75 21909 Rosthaug vgs utbedring vannforsyning kr kr kr kr 139 078,00 21911 Rosthaug vgs Buskerud internat kr kr kr kr 533 474,64 21912 Rosthaug vgs Buskerud omlegging kr 609 765 kr kr kr 5 342 189,00 21913 Rosthaug vgs Ny ridehall kr 55 605 kr kr kr 24 578 713,84 21914 Rosthaug vgs Anleggsgartnerhall kr 1 050 kr kr kr 4 160 434,91 21915 Rosthaug vgs nybygg/ombygging underv kr kr kr kr 15 751,00 21916 Rosthaug vgs Undervisnings/kontorbygg kr 21 895 kr kr kr 22106 Ny skole på Marienlyst kr 27 500 kr kr kr 80 958,39 22107 Drammen vgs nytt SDanlegg ventilasjon kr kr kr kr 3 063 512,70 22407 St. Halvard vgs bygg for musikk kr 810 207 kr kr kr 72 196 847,08 22503 Røyken vgs innemiljø kr kr kr kr 32 616,93 22504 Røyken vgs Tomt kr kr kr kr 572 740,00 22505 Røyken vgs paviljong kr 239 kr kr kr 22613 Åssiden vgs Rehabilitering hus A kr 8 288 587 kr kr kr 36 737 611,64 22614 Åssiden vgs Innredning hus F kr kr kr kr 693 875,50 22615 Åssiden vgs rehabilitering bygg kr 12 541 kr kr kr 65 250,00 22901 AI Drammen flerbrukshall kr kr kr kr 5 722 195,75 23701 Ringerike fhs teatersal kr 2 548 576 kr kr kr 9 184 557,50 23702 Erstatning svømmehall Ringerike fhs kr kr kr kr 68 625,00 30000 Eiendomsforetaket kr 249 520 266 kr 286 868 154 kr 225 545 400 kr 40118 Elevpc kr 21 090 688 kr 20 506 461 kr 16 995 000 kr 22 141 933,47 40120 Gratis læremidler kr 8 679 kr kr kr 40150 Særlig kostnadskrevende utstyr kr 73 750 kr kr kr 1 683 405,23 40179 Nettverk og sikkerhet kr 4 275 732 kr 5 318 003 kr 4 450 000 kr 7 204 172,00 40186 Særlig kostnadskrevende utstyr 2012 kr kr kr kr 133 080,00 40192 Kostnadskrevende utstyr vgs 2013 kr 1 880 286 kr 1 390 551 kr kr 4 608 764,36 40194 Kostnadskrevende utstyr vgs 2014 kr 2 373 622 kr 5 493 000 kr 2 686 000 kr 40196 Utstyr/inventar Schjongslunden kr 1 327 744 kr 2 200 000 kr kr 40807 Røyken vgs utstyr til nytt trimrom kr kr kr kr 482 119,00 41106 Sveiseopplæring med sertifisering kr 181 800 kr 181 800 kr kr 47858 Hønefoss vgs, yrkessj. øremerk utstyr kr 130 000 kr 130 000 kr kr 858 393,00 69070 Fylkestannlege utstyr kr 5 926 822 kr 6 665 918 kr 3 358 000 kr 3 471 315,91 80001 Fylkesveger kr 315 269 357 kr 345 524 918 kr 296 806 000 kr 359 760 933,77 K2020 Ål vgs utstyr kr 268 359 kr 268 359 kr kr K2070 Kongsberg vgs utstyr kr 590 100 kr 590 100 kr kr K2190 Rosthaug vgs utstyr kr 125 000 kr 125 000 kr kr K2210 Drammen vgs utstyr kr kr kr kr 303 344,80 K2250 Røyken vgs utstyr kr 793 261 kr 793 261 kr kr 698 294,00 K2260 Åssiden vgs utstyr kr kr kr kr 467 937,50 K2290 Arbeidsinstituttet utstyr kr 119 900 kr 119 900 kr kr 100 000,00 kr 670 717 128 kr 689 238 456 kr 555 744 400 kr 769 321 578 Side 11 av 15
Kommentarer til investeringsregnskapet I ftsak 14/42 presiserte fylkestinget i eget verbalvedtak at foreløpig total bevilgning til investeringsprosjektet "Kongsberg vgs / Undervisningstorget" skulle være 20 mill kr, og ikke 48 mill kr som følger av talldelen i fylkestingets vedtak om handlingsprogram 2014 2017. Fylkestingets vedtok ikke budsjettregulering i henhold til fylkesrådmannens forslag til talldel i revidert handlingsprogram. Fylkesrådmannen/ eiendomsforetaket har styrt etter verbalvedtaket. Det vises til årsrapporten for forklaring på avvik fylkesveger og til årsberetning for eiendomsforetaket for forklaring på avvik for eiendomsforetaket. Side 12 av 15
Balanseregnskapet HOVEDOVERSIKT BALANSEREGNSKAP Tekst 2014 2013 ENDRING EIENDELER Anleggsmidler Faste eiendommer og anlegg kr 2 256 544 723 kr 3 662 091 631 kr (1 405 546 908) Utstyr, maskiner og transportmidler kr 115 367 673 kr 117 820 573 kr (2 452 900) Aksjer og andeler kr 1 067 724 713 kr 1 062 194 713 kr 5 530 000 Pensjonsmidler kr 2 183 931 698 kr 2 009 000 515 kr 174 931 183 Utlån til fylkeskommunale foretak kr 970 814 418 kr kr 970 814 418 Andre utlån kr 524 456 556 kr 524 456 556 kr Sum anleggsmidler kr 7 118 839 781 kr 7 375 563 988 kr (256 724 207) Omløpsmidler Premieavvik kr 260 707 274 kr 243 255 684 kr 17 451 590 Kortsiktige fordringer kr 128 504 375 kr 131 851 112 kr (3 346 737) Sertifikater kr 213 560 889 kr 202 863 575 kr 10 697 314 Kasse og bankinnskudd kr 381 032 338 kr 486 692 898 kr (105 660 560) Sum omløpsmidler kr 983 804 876 kr 1 064 663 269 kr (80 858 393) SUM EIENDELER kr 8 102 644 657 kr 8 440 227 257 kr (337 582 600) EGENKAPITAL Disposisjonsfond kr (158 236 182) kr (185 139 173) kr 26 902 991 Bundne driftsfond kr (166 467 883) kr (164 080 291) kr (2 387 592) Bundne investeringsfond kr (909 500) kr (909 500) kr Regnskapsm. mindreforbruk drift kr (85 073 183) kr (56 106 609) kr (28 966 573) Endring regnsk. Prinsipper drift kr 57 511 464 kr 57 511 464 kr Kapitalkonto kr (1 839 311 950) kr (2 646 599 307) kr 807 287 356 Sum egenkapital kr (2 192 487 234) kr (2 995 323 416) kr 802 836 182 GJELD Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelser kr (2 661 776 160) kr (2 504 449 337) kr (157 326 823) Andre lån kr (2 653 474 375) kr (2 286 415 030) kr (367 059 345) Sum langsiktig gjeld kr (5 315 250 535) kr (4 790 864 367) kr (524 386 168) Kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld kr (592 523 718) kr (650 839 715) kr 58 315 997 Premieavvik kr (2 383 170) kr (3 199 759) kr 816 589 Sum kortsiktig gjeld kr (594 906 888) kr (654 039 474) kr 59 132 586 SUM GJELD OG EGENKAPITAL kr (8 102 644 657) kr (8 440 227 257) kr 337 582 600 Side 13 av 15
Kommentarer til balansen Balanseregnskapet er gruppert etter anleggsmidler, omløpsmidler, egenkapital, lang og kortsiktig gjeld, se tabell for balanse per 31.12. 1. Omløpsmidler er likvide midler (kassabeholdning, bankinnskudd m.v.) og kortsiktige fordringer. Arbeidskapitalen er differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld, og sier noe om hvordan fylkeskommunen er i stand til å dekke sine løpende utgifter. Regnskapet viser at omløpsmidlene ved utgangen av 2014 var 983,8 mill kr, mens kortsiktig gjeld var 594,9 mill kr. Dette gir en positiv arbeidskapital pr 31.12.14 på 388,9 mill kr, en reduksjon på 21,7 mill kr fra 31.12.13. Redusert " kasse og bankinnskudd" skyldes flere forhold; premieavvik, resultat på drift og investering, fondsendringer, opprettelse av eiendomsforetak og nedbetaling av kortsiktig gjeld. Når det gjelder endringer i andre lån har dette med fylkestingets vedtatte investeringsstrategi å gjøre. 2. Økningen i utlån til fylkeskommunale foretak på kr. 970,8 mill kr gjelder Buskerud fylkeskommune Eiendom FKF. Motposten er ført mot kapitalkontoen. 3. Bokførte verdier på eiendommer på 1.644,3 mill kr er overført til Buskerud fylkeskommune Eiendom FKF. Motposten er ført mot kapitalkontoen. Likestilling i Buskerud fylkeskommune Av fylkeskommunens 2057 ansatte (unntatt tannhelse og BFK eiendom) var det ved årsskiftet 56,9 % kvinner og 43,1 % menn. Kvinneandelen er redusert med 1,2 % fra 2013. I fylkesrådmannens ledergruppe er det fire kvinner og fire menn. Av 16 rektorer/aileder er det 10 kvinner. I lederstillinger er det totalt 49,8 % kvinner, noe som er en økning på 2,6 % fra året før. Ansvaret for likestilling i fylkeskommunen ligger til administrasjonsutvalget. Etiske retningslinjer for Buskerud fylkeskommune De etiske retningslinjene er lagt tilgjengelig for alle ansatte via ansattportalen og informeres om ved ansettelse. Internrevisjon som ble utført høsten 2014 tyder på at etiske retningslinjer er for lite kjent og at de bør konkretiseres og oppdateres. Internkontroll Fylkesrådmannen har i følge kommuneloven ansvar for at administrasjonen drives i samsvar med lover, forskrifter og overordnede instrukser, og at den er gjenstand for betryggende kontroll. Ansvaret for utøvelse av internkontroll følger fylkeskommunens organisasjonsplan. Utdanning Utdanningsavdelingen har et etablert kvalitetssystem åpent tilgjengelig på bfk.no/utdanning knyttet til opplæringen av elever og lærlinger, dvs med grunnlag i opplæringsloven m/forskrift, bestemmelser, rutiner, maler, reglementer, tilstandsrapport, tilsyn, forskning, undersøkelser, styringsdokumenter m.m. I 2014 gjennomførte fylkesutdanningssjefen en intern undersøkelse av forskriftsbestemmelsen om elevenes minste timetall i fagene. Som følge av resultatene av undersøkelsen oppdaterte fylkesutdanningssjefen kvalitetssystemet med krav til skoleeier, og krav stil skolene for oppfyllelse av bestemmelsene om minste årstimetall. I 2014 gjennomførte fylkesmannen tilsyn med opplæringen i bedrift med tema fylkeskommunens ansvar for godkjenning, veiledning og oppfølging av lærebedrifter. Endelig tilsynsrapport konkluderte med at fylkeskommunen har forsvarlig system for nevnte tema. Side 14 av 15
I 2014 ble det gjennomført ekstern vurdering av utvalgte tema ved utvalgte skoler med eksterne vurderere fra Vestfold fylkeskommune slik: Prosjekt til fordypning ved Røyken, Kongsberg og Hønefoss vgs. Læringsledelse ved Rosthaug vgs. Hvert år gjennomføres elevundersøkelsen blant alle elevene i videregående skole, også i 2014. Resultatene gjennomgås, vurderes og følges opp ved den enkelte skole, og på utvalgte møtearenaer med fylkesutdanningssjefen. Lærlingundersøkelsen ble også gjennomført senhøsten 2014. Tilstandsrapporten for videregående opplæring behandles årlig av fylkestinget. Samferdsel Tiltak på fylkesvegnettet bestilles fra Statens vegvesen gjennom en årlig leveranseavtale. Leveranseavtalen følges opp gjennom systematisk månedlig rapportering fra Statens vegvesen på status, evt. avvik og varsel av avvik. Månedsrapportene gjennomgås i månedlige møter. I tillegg har vi mer omfattende rapportering pr. tertial. I 2014 har fylkesrådmannen også utarbeidet et kvalitetssikringssystem for fylkesveger. Kollektivtransportmidler til Brakar overføres fra fylkeskommunen med bakgrunn i en leveranseavtale på samme måte som for fylkesveger. Oppfølging skjer gjennom månedlige møter og tertialrapportering. Fylkesrådmannen har under utarbeidelse mal for skriftlig månedlig rapportering fra Brakar, og dette vil bli innført våren 2015. Utvikling Utviklingsavdelingen har arbeidet mye med å kvalitetssikre at utbetaling av tilskudd følger reglene i lov om offentlig støtte. Økonomisk internkontroll Staben har et overordnet ansvar for økonomisk internkontroll. Arbeidet følger i hovedsak overordnet analyse av økonomisk risiko utarbeidet i 2011 (planlagt revidert i 2015). Fylkesrådmannen har tidligere ansett at anskaffelsesområdet og lønnsområdet er de to økonomiske områdene med størst risiko for avvik i fylkeskommunen. I de senere år er det gjort mye kontroller og innføring av nye rutiner rundt anskaffelsesområdet, og antall registrerte avvik har klart gått ned. I 2014 er det gjort en del arbeid på lønnsområdet i forbindelse rutiner og kompetansetiltak rundt tap av sykepenger. Buskerud fylkeskommune, 19. mars 2015 Linda Verde fungerende fylkesrådmann Side 15 av 15