NBF Kontrollkomité Årsberetning 2016

Transkript

1

2 Årsberetning 2016 Innledning Komitéen sitt virke er knyttet til kontroll av Norges Bueskytterforbunds forbruk og forvaltning, nedfelt i "Lov for Norges Idrettsforbund og Olympiske og Paraolympiske komité", 2 12 Kontrollkomité. Komitéen har i perioden bestått av; Leder, Vigdis Skintvedt Gjone og medlem Svein Ole Sjøtun, varapersoner har vært Anette S. Andersen og Helge Møller. Alle komitéens medlemmer ble valgt på tinget 17.april.2016, og perioden for denne rapporten omhandler fra valgt dato til årsskiftet 2016/2017. Komitéen har gjennomført ett oppstartsmøte, og oversendt 2 Tilsynsbrev samt holdt 1 møte med Norges Idrettsforbund (NIF) i perioden. Komitéen har gjennomgått Ting vedtak, regnskaper og lover og sett de opp i mot den utøvelse styret og forbundet har utført i perioden. I perioden, 2016, er det oversendt 3 regnskap fra Styret til Kontrollkomitéen. Forbundsstyret har gjennomført 2 møter i perioden. Den 4de og siste oversendelsen av regnskap fra NBF kom i april Referater fra Tinget og styremøtene samt regnskaper som er oversendt er del av underlaget for komitéens arbeid. Komitéen har også ansvar for å følge opp forbundet på forvaltning generelt, som er styrt gjennom flere av Norges Lover. Vedlagt rapporten er en oppstilling av de funn, avvik, Kontrollkomitéen mener er verdt å rapportere. Få av funnene er av alvorlig karakter. De få svar forbundets har avgitt kan ikke gjengis i sin helhet, dog har komitéen forsøkt å ta med kjernen i dem. Kontrollkomitéen opplever at Presidentskapet i Forbundsstyret og Generalsekretæren ikke ønsker en grundig gransking av sitt virke. Ut i fra referatene fra Forbundsstyret sine møter finner Kontrollkomitéen at Forbundsstyret har gjort lite til ingenting for å behandle Tilsynsbrevene og slik imøtegå og lukke avvikene gjennom dialog. Dette finner komitéen i seg selv alvorlig da komitéen sin jobb er å påse at forvaltning og regnskapsføring er på et slikt nivå at den tåler en ekstern revisjon av forbundet og dets utøvelse av myndighet. Perioderapport for økonomi. Komitéen har i perioden funnet rundt 500 enkeltstående avvik i regnskapet fordelt på 44 hovedtyper og som samlet utgjør disponeringer på NOK ,. Det store tallet med avvik kommer av "manglende åpenhet", ut i fra at den tekst som er i "Hovedbokutskrift prosjektvis" gjør det umulig å følge posteringer i regnskapet. Når posteringene er så svakt forklart, kan ikke Kontrollkomitéen utelukke at det kan ha foregått falske transaksjoner, eller ulovligheter, skjult gjennom svak eller manglende beskrivelse i posteringen. I tillegg finner Kontrollkomitéen at "Hovedbokutskrift prosjektvis" for november og desember 2016, er nær umulig å følge gitt rotete postering og korrigering av mange poster. Kontrollkomitéen ønsker å trekke frem ett særskilt punkt i fra regnskapet, og det er personalkostnader. Når kostnader som fastlønn, arbeidsgiveravgift, avsetninger på feriepenger og andre utgifter knyttet til personalkostnader, er plassert på både konto (Personalkostnader) og på prosjekter blir det svært vanskelig å finne de reelle personalkostnadene i Forbundet. Kontrollkomitéen finner at kostnaden er NOK , noe som utgjør 29,3 % av forbundets samlede økonomi. Av dette var stipend eller 4,4 %. Kontrollkomitéen mener at når nær 30 % av forbundets økonomi består av personalkostnader, er dette høyt. Perioderapport for forvaltning. Komitéen har i perioden funnet 36 avvik i forvaltningen. Komitéen har etterspurt organisatoriske dokumenter, som Organisasjonsplan med arbeidsbeskrivelser, organisasjonskart, ansvars og myndighetsmatrise, utvalgsplaner, instrukser for verv på alle plan i organisasjonen, instrukser for de forskjellige undergrupper hvor ansvar og myndighet er både beskrevet og avgrenset, etiske retningslinjer for organisasjonen og dens 2016_ÅrsBeretning_Kontrollkomité.docx Side 1

3 Årsberetning 2016 underliggende ledd og grupper, referater fra Styret og de ulike utvalg/undergrupper. Muligens det mest alvorligste er mangel på retningslinjer for økonomisk styring. De etterspurte dokument er ikke oversendt komitéen og komitéen stiller seg tvilende til om de finnes i det hele tatt. Komitéen stiller spørsmål ved om manglende behandling av Tilsynsbrev i seg selv viser en manglende organisatorisk forståelse hos styret eller manglende evne til å delegere oppgaver innad i organisasjonen. Komitéen er videre i tvil om det sittende styret er bevist både hvilket lovverk og de aktsomhetsprinsippene som er i det lovverk som organisasjonen omfattes av. Oppfølging av Tingvedtak Medlemsinntekter, lisens, egenandeler. Det var et ønske om å synliggjøre disse sakene, på Tinget Det vil tatt til etterretning, heter det i referatet. Men det er ikke å finne hverken i styremøte referat eller i en publikasjon. Kontrollkomiteen ber nytt styre om å bruke Ting vedtatt budsjett i regnskapene, og ikke styrets justerte budsjett tall e.l. Er også et Ting vedtak fra Komitèen ser viktigheten av å følge Tingvedtak, som disse to er, da dette er et lovbrudd. Strategi for bueskyting Ut i fra møtereferat fra Styremøtene er det er ikke mulig å vite hvor mye det arbeides med utvikling av strategien. Det savnes mer informasjon fra styret både på hjemmesidene og i møtereferatene. Det å gjennomføre informasjonsinnhenting er en mindre del av strategiarbeidet og ble ferdigstilt i 2015, etter den tid har sammenstilling blitt presentert på Tinget i 2016, men etter det har det blitt svært stille rundt arbeidet. Kontrollkomitéen finner det riktig og nødvendig å anbefale at det etableres en forpliktende fremdrift for strategiarbeidet slik at første versjon av strategien kan leveres. I den forpliktende planen bør det etableres milepæler for leveranser som; definere et klart hovedmål, flere delmål for å nå hovedmål, utføre behovsanalyse innenfor målenes omfang og også beskrive det nødvendige behov for ressurser det arbeidet har behov for. Kontrollkomitéen finner det også som en svakhet at strategien ikke er en totalstrategi for forbundet, men bare en sportslig strategi. I et større perspektiv vil den sportslige strategien bare være en del av et totalt strategi program for forbundet. Et strategi program bør som minimum dekke: "Forbundets Ressursbehov menneskelig og økonomisk" "Kommunikasjon og Åpenhet plattformer og fult innsyn for alle" "Sportslig utvikling utøver og trenerutvikling" "Arrangementer og Organisasjonen". Når ingenting av dette er definert og kommunisert så mener Kontrollkomitéen at det er svakheter med hele arbeidet. Det er ikke publisert informasjon på forbundets egne sider etter medio 2015 vedrørende prosessen bortsett fra det som står i Ting referat Det er kun kort informasjon i referatene fra styremøtene og Kontrollkomitéen kan ikke se at det er andre enn Eva Thesen som jobber med strategien ut i fra de styrereferat som foreligger. Kontrollkomitéen påpeker at det er svært vanskelig å følge opp når informasjon ikke er tilgjengelig. Kontrollkomitéen mener at en strategi må overføres til halvårige Handlingsprogram på områdene nevnt ovenfor. Skal organisasjonen ha fokus på de riktige sakene må det gjøres prioriteringer og det må for mange type saker være krav til fremdrift. Komitéen mener videre at styret må øke sin kommunikasjon svært mye på nær alle områder og kommunisere ut saker i forkant av behandling slik at styret kan få direkte innspill. Kontrollkomitéen mener at det bør holdes oftere og korte styremøter på elektronisk medium så som Skype da dette er et gratis program å benytte. Slik kan saker raskere behandles og styret kan øke sin kommunikasjon mot medlemsmassen Totalvurdering og konklusjon/anbefaling for regnskapsåret 2016 Med bedre tid til å se på forvaltningen kunne der nok blitt funnet flere avvik både innen forvaltning generelt, økonomi og regnskap, samt Ting vedtak. Komitéen valgte å konsentrert seg om den økonomiske siden av forbundet, årsaken var at vi fikk en brå oppvåkning da vi så det første regnskapet som ble oversendt. Basert på mengden av funn i regnskapet, manglende behandling av Tilsynsbrev i sin helhet, den manglende vilje til å lukke 2016_ÅrsBeretning_Kontrollkomité.docx Side 2

4 Årsberetning 2016 avvikene og manglende dialog med Kontrollkomitéen, kan ikke komitéen anbefale Tinget om å godkjenne regnskapet for Fra et rent økonomisk perspektiv, ser regnskapet ut til å være i orden, pengemessig, men det underliggende problemet, transparenthet det at vi ikke kan utelukke ulovligheter, veies tungt av Kontrollkomitéen i vår anbefaling. Gitt at komitéen ikke hadde kapasitet til et dypdykk inn i forvaltningen generelt er vår rapport tynn på denne delen. Dette beklager komitéen ovenfor Tinget. Kontrollkomitéen ønsker også å trekke frem at det oppleves en holdning til Kontrollkomitéen generelt som om dette forvaltningsorganet er et irritasjonsmoment og unødig forstyrrende for Forbundsstyret og Generalsekretærens arbeid. Kontrollkomitéen ønsker å løfte frem alvorligheten i å unnvike, være nedsettende og arrogant ovenfor Generalforsamlingens kontrollorgan. Det å fremelske en lukket organisasjon hvor "den indre kjerne" er innvidd og alle andre blir holdt utenfor, medfører redusert tillit til og økt misnøye med de som sitter i Forbundsstyretstyret. Det snakkes fra mange deler av landet om at "Styret gjør som det passer dem og ikke det som er til det beste for forbundet", ord som "Kameraderi i toppen" er uttrykt. Det er også nevnt for Kontrollkomitéen at skyttere som taler toppen i mot blir "straffet" gjennom manglende uttak til grupper eller til internationale stevner. Når mange slike opplevelser fortelles Kontrollkomitéen, i fortrolighet, finner Kontrollkomitéen at det er nødvendig å adressere denne utfordringen. Kontrollkomitéen ser nå at det er behov for en etisk endring. Kontrollkomitéen anbefaler Styret og Generalsekretæren om å finne frem ydmykheten og en holdning om være til tjeneste for medlemsmassen. Det reelle hensynet til organisasjonens videre leven trenger en skarp endring av kursen på dette området. Til slutt vil Kontrollkomitéen påpeke at det er svært lite kommunikasjon ut fra styremøter og på hjemmesiden på saker som er vedtatt på Tinget og at det er sterkt ønskelig at Forbundet endrer seg og bedrer kommunikasjonen. Det er viktig for Kontrollkomitéen å understreke at en sammenfattet konklusjon peker på systemsvikt, eller mangel på systemer for det organisatoriske arbeidet. Kontrollkomitéen sine klare anbefalinger til Tinget er å gjøre følgende vedtak: [A] Regnskap for 2016 godkjennes ikke, med bakgrunn i Kontrollkomitéens funn og i at Kontrollkomitéen ikke kan utelukke at det er utført ulovlige transaksjoner. [B] Avvikene i Regnskapet for 2016 skal lukkes i henhold til Kontrollkomitéens påpekninger innen 3 måneder etter Tinget [C] Regnskapet for 2016 legges frem til ny behandling på tinget i [D] Regnskapsfører sender "Hovedbokutskrift prosjektvis" torsdag etter første søndag i hver måned. [E] Det lages ny instruks til Revisor som tydelig fokuserer på at revisjon skal også se på transparenthet i "Hovedbokutskrift Prosjektvis" på en slik måte at enhver person kan følge disponeringene. Det innebærer at tekstfeltet skal benyttes til å gi forklaring på disponeringen på en slik måte at en kan følge pengebruken. [F] Instruks til Revisor bør inneholde formuleringen "Revisor skal gjennomgå regnskapet med Kontrollkomitéen før Revisor skriver sin beretning til NBF." Dette for å sikre at den nødvendige forklaring av posteringer er tydelig og lettfattelig for lekmann. [G] Det lages ny instruks til Regnskapsfører som tydelig fokuserer på at føring skal være av en slik art at en ikke kan skjule hva pengene er benyttet til. Eksempelvis skal alle reiser som utføres for egenkost, hvor forbundet legger ut og senere fakturerer egenfinansiert deltaker, tydelig føres med teksten ": Egenfinansiering: Deltakers navn" under det prosjektet slik at en både ser at forbundet har lagt ut og at dette er fakturert rette vedkommende. Et annet eksempel er: Hovedkonto Trenerutvikling med Underkonto: 3910 Kursinntekter Dato Bilag nr. Bilag art. Tekst Avd. Prosjekt Prod. Mva Debet Kreditt Saldo ,00 Slik føringen er gjort er det umulig å vite Hvem som har betalt kurs avgiften for trener utviklingen. Det vil her være mulighet for å utføre fiktiv fakturering. Tydelig beskrivelse vil forebygge eventuell fiktiv fakturering. [H] NBF etablerer de nødvendige og manglende organisatoriske dokumenter innen 15.august 2018 med påfølgende publisering på hjemmesidene til forbundet og med egen nyhetssak på framsiden. 2016_ÅrsBeretning_Kontrollkomité.docx Side 3

5

6 Årsberetning 2016 VEDLEGG 1: Regnskapsavvik VEDLEGG 2: Forvaltningsavvik 2016_ÅrsBeretning_Kontrollkomité.docx Side 5

7 Årsrapport 2016 VEDLEGG 1 Regnskapsavvik 2016

8 NM inne 7141 Fly 4 879,00 Lite Avvik Flybillett, Hotell, antatt Flyparkering og mat for Storelv og Davood NM inne 7144 Hotell 9 350,00 Lite Avvik Samme begrunnelse som over NM inne NM inne NM inne Andre Reisekostnader 2 156,27 Lite Avvik Samme begrunnelse som over 7162 Bevertning 5 288,60 Lite Avvik Samme begrunnelse som over 3915 Deltakeravgift ,00 Lite Avvik Stipend oppg.pl Hotell 5 019,00 Lite Avvik ,75 Middels Avvik Kan det være feilpostering? NM 3D istedenfor? ,00 Middels Avvik Er det lønn eller Stipend? Korr. Bilag, hvor er det opprinnelige bilaget? Euro Grand Prix er dette til WA eller hotellet? Hvis hotell hva er navnet? ,15 Middels Avvik Depositum eller forskuddinnbet? ,37 Middels Avvik WC 2016 Antalaya Hotell eller startkontigent WA? Stipend oppg.pl ,00 Middels Avvik Er det lønn eller Stipend? Drivstoff 457,00 Uklassifisert Hvem betales dette for? Bevertning 1 070,00 Uklassifisert Samme begrunnelse som over Kilometer godtgjørelse 6 138,00 Uklassifisert Samme begrunnelse som over Passasjer tillegg 198,40 Uklassifisert Samme begrunnelse som over Fly 2 000,00 Uklassifisert Stipend oppg.pl Kjøring 4 838,40 Lite Avvik Hotell ,00 Grovt Avvik Hvem er Kari Lid? Ikke på resultatlisten ,00 Middels Avvik Er det lønn eller Stipend? Kurs 2 128,88 Lite Avvik Hva slags kurs? EM SKIVE alle Hotell, Fly etc ,77 Grovt Avvik Kjøring eller parkering? Hvem har fått utbetalt? To hotell innbet, 1 til Colombia og 1 til Shanghai Pudong New er dette samme sted? Betalt i april og mai hvorfor det? EM skive i England 7 skyttere og 2 leder. Kr 21698,37 pr person. Tingvedtak: Flere World Cup, minske utgifter Fly ,18 Lite Avvik /3950 Deltageravgift og egenandel ,00 Middels Avvik Em Ungdom 3 skyttere, 1 leder. Kr , pr person. Stor utgift? til hvem deltakeravg? Egenandeler hvem har fått faktura?

9 Dommerutvikling Diverse inntekter Hotell ,00 Lite Avvik /7102/7141/7 144/7145/7162/ Hotell, bevertning etc ,00 Middels Avvik til hvem? ,00 Middels Avvik til hvem? ,36 Uklassifisert Hvem betales hotell for på Tinget? Det ser ut til at det er utbet. Til Jan Roger Skyttersæter Kan det endres med færre sammenkomster? Flere videomøter? Fly 4 995,00 Lite Avvik Hvem har fått fly til kurs? Hotell 2 180,00 Lite Avvik Hvem har fått hotell til kurs? Gaver 3 065,00 Middels Avvik Til presidenten? Har han fått gave eller betalt gave? Til Hvem Norges Hundekjøring? ,00 Middels Avvik Hva betales det for? Har vi avtale? Gebyr 1920, des ,00 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,00 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,50 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,00 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,75 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,00 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,25 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,00 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,25 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,00 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,75 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,00 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,00 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, 10,00 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,50 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,00 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,00 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920 Lite Avvik MANGLER FOR AUGUST? Gebyr 1920, ,00 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for? Gebyr 1920, ,00 Lite Avvik Hva er dette Gebyr for?

10 Varesalg Varesalg Varesalg Varesalg Varesalg Varesalg Varesalg Varesalg Varesalg Varesalg Varesalg ,00 Lite Avvik porto/for hva? 750,00 Lite Avvik porto/for hva? 1 125,00 Lite Avvik porto/for hva? ,00 Lite Avvik porto/for hva? porto/for hva? 1 125,00 Lite Avvik porto/for hva? 1 000,00 Lite Avvik porto/for hva? ,00 Lite Avvik porto/for hva? ,00 Lite Avvik porto/for hva? ,00 Lite Avvik porto/for hva? 1 700,00 Lite Avvik porto/for hva? Annonsesalg Annonser avgiftsfritt, hva er det vi har solgt? Og til Hvem? Annonsesalg Annonser avgiftsfritt, hva er det vi har solgt? Og til Hvem? Annonsesalg Annonser avgiftsfritt, hva er det vi har solgt? Og til Hvem? Annonsesalg ,00 Lite Avvik Annonser avgiftsfritt, hva er det vi har solgt? Og til Hvem? Annonsesalg Annonser avgiftsfritt, hva er det vi har solgt? Og til Hvem? Norges Bandyfort ,00 Middels Avvik ,00 Lite Avvik ,00 Lite Avvik Hvorfor betaler vi tilskudd til andre forbund? Og i denne størrelsen?

11 ,00 Lite Avvik 1 000,00 Lite Avvik ,00 Lite Avvik ,00 Lite Avvik 1 1 1

12 ,00 Lite Avvik 1 000,00 Lite Avvik 1 000,00 Lite Avvik ,00 Lite Avvik 1 000,00 Lite Avvik 1 000,00 Lite Avvik ,00 Lite Avvik 1 000,00 Lite Avvik 6 600,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 2 400,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 3 800,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 400,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 6 200,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift?

13 ,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 600,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 2 400,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 6 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 3 400,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 3 600,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 200,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 800,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 2 800,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 2 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 3 400,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 6 200,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 4 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 600,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 3 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 3 600,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 200,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 4 400,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 7 800,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 5 400,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 5 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 3 600,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 3 200,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 6 600,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 800,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 200,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 400,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 3 800,00 Lite Avvik aktivitesavgift?

14 ,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 200,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 5 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 3 400,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 2 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 2 600,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 2 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 5 400,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 800,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 3 800,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 600,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 7 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 2 000,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 400,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 5 200,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 5 200,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 3 200,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 6 400,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 2 600,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 3 600,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 200,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 2 600,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 5 200,00 Lite Avvik aktivitesavgift? 1 400,00 Lite Avvik aktivitesavgift? aktivitesavgift? 200,00 Lite Avvik 400,00 Lite Avvik 600,00 Lite Avvik Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen?

15 des ,00 Lite Avvik 200,00 Lite Avvik 200,00 Lite Avvik 400,00 Lite Avvik 600,00 Lite Avvik 800,00 Lite Avvik 400,00 Lite Avvik 600,00 Lite Avvik 800,00 Lite Avvik 600,00 Lite Avvik 1 200,00 Lite Avvik 400,00 Lite Avvik 400,00 Lite Avvik 800,00 Lite Avvik 400,00 Lite Avvik 800,00 Lite Avvik 400,00 Lite Avvik 200,00 Lite Avvik 600,00 Lite Avvik 600,00 Lite Avvik 200,00 Lite Avvik 800,00 Lite Avvik 200,00 Lite Avvik 600,00 Lite Avvik 2 498,00 Lite Avvik Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Hvem harr betalt for deltakelse i Norgescupen? Kontoen er "Toppidrett, Landslagstøy", underkonto er "Fly". KK oppfatter at kontoen handler om landslagstøy og kan ikke se at flybilleter har sammenheng med klær. Teksten gir ikke informasjon om hvem som har reist eller hvorfor reisen er gjort.

16 des ,00 Lite Avvik Kontoen er "Toppidrett, Landslagstøy", underkonto er "Andre reisekostnader". KK oppfatter at kontoen handler om landslagstøy og kan ikke se at reisekostnader har sammenheng med klær. Teksten gir ikke informasjon om hvem som har reist eller om reisen sammenheng med 7141 eller hva som er handlet des ,00 Lite Avvik Kontoen er "Toppidrett, Landslagstøy", underkonto er "Bevertning". KK oppfatter at kontoen handler om landslagstøy og kan ikke se at bevertning har sammenheng med klær. Teksten gir ikke informasjon om hvem som er bevertet eller hvor nov ,00 Lite Avvik Kontoen er "Elitesatsning spissetgruppe recurve 2016", underkonto er "Stipend Oppgavepliktig". Dette er en avlønning/påskjønnelse som skal innrapporteres til skattemyndighetene. Det er heller ikke oppgitt hvem som har mottatt stipendet, noe som bør fremgå tydelig. KK mener denne posten burde vært ført under Personalkostnader med samme underkonto og med navnet på mottaker.

17 ,00 Lite Avvik Kontoen er "Elitesatsning spissetgruppe recurve 2016", underkonto er "Hotell". KK kan ikke se hvem hvem som har bodd og på hvilket hotell samt hvor i verden. Det gir at vi ikke kan vite om denne enkle overnattingen har sammenheng med elitesatsningen og dermed om den er sannferdig. KK mener videre at bruken av "Lønn Kjøring" er missvisende og undrer på om denne overnattingen er oppgavepliktig til skattemyndighetene som personalkostnad nov Kontoen er "Elitesatsning Compound", underkonto er "Stipend Oppgavepliktig". Dette er en avlønning/påskjønnelse som skal innrapporteres til skattemyndighetene. Det er heller ikke oppgitt hvem som har mottatt stipendet, noe som bør fremgå tydelig. KK mener denne posten burde vært ført under Personalkostnader med samme underkonto og med navnet på mottaker ,00 Lite Avvik Konto er "Toppidrettslinjer" underkonto er "km.godtgjørelse" KK kan ikke se om utbetalinngen har sammenheng med kontoen om ikke strekningen og hvem som har kjørt oppgis. KK undrer også om denne kjøringen er oppgavepliktig ovenfor skattemyndighetene og skulle vært ført under konto Personalkostnader.

18 ,00 Lite Avvik Hovedpost er "VM Felt" underpost er "ADSL/Bredbånd " KK undrer på hvorfor denne posten opptrer og hvem er det som har mottatt penger for ADSL under VM i felt? Det benyttes også tekst "" som ikke samsvarer med underpostens tittel ,66 Lite Avvik Hovedpost er "VM Felt" underpost er "Km.godtgjørelse" KK undrer på hvem som har kjørt og hvor? KK kan ikke se om det er relevans mellom kjøring og VM i Felt. Det benyttes også tekst "" som delvis kan samsvare med underpostens tittel ,84 Lite Avvik Hovedpost er "VM Felt" underpost er "Passasjertillegg" I hvilken forbindelese har hvem vært passasjer? KK kan ikke se sammenhengen uten at slikt oppgis i tekstfeltet. Det benyttes også tekst "Lønn Kjøring" som delvis kan samsvare med underpostens tittel ,00 Lite Avvik Hovedpost er "VM Felt" underpost er "Andre reisekostnader" KK lurer på i hvilken forbindelese har hvem hatt andre reisekostnader og hva er de? KK kan ikke se sammenhengen uten at slikt oppgis i tekstfeltet. Det benyttes også tekst "Lønn Kjøring" som ikke samsvarer med underpostens tittel.

19 ,78 Lite Avvik Hovedpost er "VM Felt" underpost er "Bevertning" KK undrer på Hvem som har hatt Hva av utlegg i forbindelese med hilken reise? KK kan ikke se sammenhengen uten at slikt oppgis i tekstfeltet. Det benyttes også tekst "Lønn Kjøring" som ikke samsvarer med underpostens tittel ,50 Lite Avvik 6 935,50 Lite Avvik Hovedpost er "EM 3D" og underpost er "Egenandeler" KK kan ikke vite om dette er reelle fakturaer uten at det i tekstfeltet oppgis hvem fra hvilken klubb og at dette er utlegg NBF har forskutert. En bedre tekst kan eksempelvis være: "Fakt. Egenfinans. SPKV BG Skytternavn", dette vil gjøre det mulig å sjekke mot deltakerlisten i Ianseo Hovedkonto: "Prestasjonsstipend", Underkonto "Skattefri lønn idelle org." Det er for KK ikke mulig å se hvem som har mottatt stipend eller hvorfor. Uten slik informasjon kan ikke KK si at dette er en reell utbetaling fra NBF til en virkelig skytter, og dermed er det tvil om ekthet ,50 Lite Avvik Hovedpost "Prestasjonsstipend" og underpost "Arb.giveravgift" KK lurer på hvorfor betales det arbeidsgiveravgift under hovedpost "Prestasjonsstipend" Er denne avgiften knyttet til stipendet nevnt under avvik 238? Er det reelt at en skal betale arbeidsgiveravgift på prestasjonsstipend?

20 ,40 Lite Avvik Hovedpost "Klubbutvikling " underpost "Arb.giveravg." KK undrer på hvorfor arb.avgift ligger under prosjektet og også på størrelsen av posteringen. Prosjektet drives av en fast ansatt person og da skal vel all arbeidsgiveravgift føres under personalkostnader? ,00 Lite Avvik Hovedpost er "Klubbutvikling..." underpost er "Km.godtgjørelse" KK undrer på hvem som har kjørt og hvilken strekning? KK kan ikke se om det er relevans mellom kjøring og klubbutvikling uten at det fremgår hvem og strekning. Det benyttes også tekst "Lønn Kjøring" som delvis kan samsvare med underpostens tittel. Bedre om en er tydelig på at dette er "kjøring i arbeids øyemed" og at dette føres under konto "Personalkostnad" med samme underkonto ,50 Lite Avvik Hovedpost er "Klubbutvikling..." underpost er "Km.godtgjørelse, skattepliktig" KK undrer på hvem som har kjørt og hvilken strekning? KK undrer også på hva som er skilnaden på posteringene, hva gjør noe Km.godtgjørelse skattepliktig? KK kan heller ikke se om det er relevans mellom kjøring og klubbutvikling uten at det fremgår hvem og strekning. Det benyttes også tekst "" som delvis kan samsvare med underpostens tittel. Bedre om en er tydelig på at dette er "kjøring i arbeids øyemed" og at dette føres under konto "Personalkostnad" med samme underkonto.

21 ,00 Lite Avvik Hovedpost er "Klubbutvikling..." underpost er "Andre reisekostnader" KK lurer på i hvilken forbindelese har hvem hatt reisekostnader og hva de er for. Er de reelle? KK kan ikke bekrefte om de er det. KK kan ikke se sammenhengen uten at slikt oppgis i tekstfeltet. Det benyttes også tekst "Lønn Kjøring" som ikke samsvarer med underpostens tittel des Baumann Nutrition 17.des ,00 Lite Avvik 5 000,00 Lite Avvik 163,40 Lite Avvik 2 858,00 Lite Avvik 1 168,00 Lite Avvik Hovedpost er "Videreutvikling..." underpostne er "Leasing/ Leie biler", "Andre Fremmedtjenester", "Drivstoff", og "Fly". KK kan se at alle postene har en sammenheng med innleie av en person som holdt foredrag. Spørsmålet som reiser seg er om dette er en fornuftig måte å inngå kontrakter med foredragsholdere og om det heller ikke burde inngås kontrakter som er "alt inkludert" Det benyttes også tekst "Lønn Kjøring" på underpostene, noe som er en uklar beskrivelse av de Hovedpost er "Klubbutvikling..." underpost er "Andre reisekostnader" KK finner igjen en føring av kostnader som noe annet. Igjen er manglende klarhet at KK ikke kan se om pengene er riktig benyttet des ,00 Lite Avvik 1 153,00 Lite Avvik 1 390,23 Lite Avvik Hovedpost er "Klubbutvikling..." underpost er "Bevertning" KK kan ikke finne en sammenheng mellom kostnaden og det kurset som er holdt på Thon Hotell Triaden. Hvem er det som har fått servering i sammenheng med kurset. Slike kurspakker kommer med mat inkludert og da er ekstra bevertning noe som bør beskrives meget tydelig med hvem og hva og allerhelst med en note i regnskapet som forklarer hvorfor denne ekstrabevertningen kommer i tillegg til pakkeløsningen.

22 ,00 Lite Avvik Hovedpost er "Ungdomssamling (ungd.utvalg)" og underpost "Deltakeravgift" Beskrivelsen "" viser ikke hvilken klubb eller skytter det er betalt for. Samlet sett kan KK ikke vite om faktureringen er ekte. KK mener at en tydligere tekst vil gjøre det mulig å si om dette er en reell faktura eller ikke. Eksempelvis kan teksten være " Klubbnavn(akronym) og skytternavn" ,00 Lite Avvik Se avvik ,00 Lite Avvik Se avvik ,00 Lite Avvik Se avvik ,00 Lite Avvik Se avvik ,00 Lite Avvik Se avvik ,00 Lite Avvik Se avvik ,00 Lite Avvik Se avvik ,00 Lite Avvik Se avvik ,00 Lite Avvik Se avvik ,00 Lite Avvik Se avvik ,00 Lite Avvik Se avvik ,00 Lite Avvik Se avvik ,00 Lite Avvik Hovedpost er "Klubbutvikling..." underpost er "Leasing /Leie bil" KK undrer på hvorfor det leies bil samt om det har reell sammenheng med ungdomssamlingen, det bør fremgå av teksten, samt også hvem som leide bil.

23 ,00 Lite Avvik Hovedpost er "Klubbutvikling..." underpost er "Annet utstyr". KK undrer på hvilket utstyr som er plassert her, summen er så liten at dette burde vært plassert under kontordrift eller lignende post Norges Orienteringsfor bund 4 065,00 Lite Avvik KK finner det underlig at NOF opptrer under posten "Møter, kurs, oppdatering o.l." på NBF sin ungdomssamling Er dette leie av lokaler fra NOF? Hvorfor leier vi lokaler av NOF og ikke NIF. Har NOF deltatt med personer på NBF sin umgdomssamling? KK kan ikke se om dette er reelt eller ikke ut i fra manglende beskrivelse av hvorfor NOF deltar på NBF sin Ungdomssamling ,00 Lite Avvik Hovedpost: "Ungdomssamling.." underpost er "Km.godtgjørelse" KK kan ikke se om det er relevans mellom kjøring og Ungdomssamlingen uten at det fremgår hvem og strekning. Det benyttes også tekst "Lønn Kjøring" som delvis kan samsvare med underpostens tittel. KK kan av størrelsen se at det kan være en sammenheng med leiebil. KK anmerker at det er bedre om en er tydelig på Hvem, hvorfor og eventuelt om det er leiebil.

24 ,12 Lite Avvik Hovedpost: "Ungdomssamling.." underpost er "Km.godtgjørelse" KK kan ikke av størrelsen se at det kan være en sammenheng eller en relevans mellom kjøring og Ungdomssamlingen uten at det tekstlig beskrives hvem og strekning. Det benyttes også tekst "" som delvis kan samsvare med underpostens tittel. KK antar at dette kan være kjøring utført av ansatte i NBF og anmerker at det er bedre om en er tydelig på at dette er "kjøring i arbeids øyemed" og at dette føres under konto "Personalkostnad" med samme underkonto ,44 Lite Avvik Dette er en svært kort strekning og KK kan ikke se om dette har relevans for ungdomssamlingen eller er en feilføring av en annen kostnad fordi teksten ikke beskriver hvem som var passasjer og hvilken strekning som ble kjørt ,00 Lite Avvik Hovedpost: "Ungdomssamling.." underpost er "Fly". Hvem er det som har fått refundert sin fly reise til 1839 kroner? KK kan ikke si om dette er en reell reise uten at navnet på personen er oppgitt i tekstfeltet ,00 Lite Avvik Hovedpost: "Ungdomssamling.." underpost er "Fly". Hvem er det som har fått refundert sin fly reise til 2838 kroner? KK kan ikke si om dette er en reell reise uten at navnet på personen er oppgitt i tekstfeltet

25 ,00 Lite Avvik Hovedpost: "Ungdomssamling.." underpost er "Andre reisekostnader" KK lurer på hvilke kostnader dette er og hvem som har generert dem, kan lett forklarest i tekstfeltet. Er dette reelle kostnader? Haweka Norge AS ,00 Lite Avvik Hovedpost: "Ungdomssamling.." underpost er "Andre reisekostnader" KK lurer på hvilke reisekostnader et AS kan generere for NBF. Er dette reelle kostnader?, ut i fra tekstfeltet kan vi ikke si det. Firmaet er i Brønnøsund registrert med formål: Import og salg av varer og tjenester til bilverksteder, bilgummiverksteder og dekkimportører samt dertil hørende virksomhet, og i bransje: Import og salg av varer og tjenester til bilverksteder, bilgummiverksteder og dekkimportører. Holde kurs i hjulbalansering og balanseteknikk. KK stiller spørsmål om det er reelt at NBF benytter dette firmaet til tjenester ,41 Lite Avvik Hovedpost: "Ungdomssamling.." underpost er "Bevertning" KK lurer på hvem har fått dekket hva under samlingen, er ikke slike samlinger inkludert alle måltider? Dette kan lett forklarest i tekstfeltet. Er dette reelle kostnader? ,00 Lite Avvik Hovedpost: "Ungdomssamling.." underpost er "Gaver / premier" KK lurer på hvilke kostnader dette er, "Hvem fikk hvilken gave"? Dette kan lett forklarest i tekstfeltet. Er dette reelle kostnader?

26 nov ,67 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Fastlønn" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som er mottaker. KK mener også at føring av lønn til fastansatte skal legges under konto Personlakostnader og skal ikke være en del av prosjektregnskapet des ,67 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Fastlønn" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som er mottaker. KK mener også at føring av lønn til fastansatte skal legges under konto Personlakostnader og skal ikke være en del av prosjektregnskapet nov ,33 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Avsatte feriepenger" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som er mottaker. KK mener også at føring av feriepenger til fastansatte skal legges under konto Personlakostnader og skal ikke være del av prosjektregnskapet des ,33 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Avsatte feriepenger" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som er mottaker. KK mener også at føring av feriepenger til fastansatte skal legges under konto Personlakostnader og skal ikke være del av prosjektregnskapet

27 nov ,76 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "AGA avsatte feriepenger" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som er mottaker. KK mener også at føring av feriepenger til fastansatte skal legges under konto Personlakostnader og skal ikke være del av prosjektregnskapet des ,76 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "AGA avsatte feriepenger" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som er mottaker. KK mener også at føring av feriepenger til fastansatte skal legges under konto Personlakostnader og skal ikke være del av prosjektregnskapet nov ,00 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Telefon ut.statens satser" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som er mottaker. KK mener også at føring av Oppgavepliktig telefonkostnader til fastansatte skal legges under konto Personlakostnader og skal ikke være del av prosjektregnskapet des ,00 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Telefon ut.statens satser" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som er mottaker. KK mener også at føring av Oppgavepliktig telefonkostnader til fastansatte skal legges under konto Personlakostnader og skal ikke være del av prosjektregnskapet

28 nov ,00 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Motkonto oppg.pl. telefoner" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som er omfattet av dette. KK lurer også på om føringen er riktig da totalsum nå er 0 kroner i oppgavepliktige telefonkostnader des ,00 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Motkonto oppg.pl. telefoner" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som er omfattet av dette. KK lurer også på om føringen er riktig da totalsum nå er 0 kroner i oppgavepliktige telefonkostnader nov ,23 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Arbeidsgiveravgift" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som det er betalt arb.avgift for, og om det er for fastlønn, telefon, km.godtgjørelse eller annet nov ,61 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Arbeidsgiveravgift" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som det er betalt arb.avgift for, og om det er for fastlønn, telefon, km.godtgjørelse eller annet ,88 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Arbeidsgiveravgift" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som det er betalt arb.avgift for, og om det er for fastlønn, telefon, km.godtgjørelse eller annet.

29 nov ,23 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Arbeidsgiveravgift" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som det er betalt arb.avgift for, og om det er for fastlønn, telefon, km.godtgjørelse eller annet des ,42 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Arbeidsgiveravgift" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som det er betalt arb.avgift for, og om det er for fastlønn, telefon, km.godtgjørelse eller annet ,15 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Arbeidsgiveravgift" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som det er betalt arb.avgift for, og om det er for fastlønn, telefon, km.godtgjørelse eller annet des ,90 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Arbeidsgiveravgift" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som det er betalt arb.avgift for, og om det er for fastlønn, telefon, km.godtgjørelse eller annet des ,00 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Reise /Ulykkesforsikring" De benyttes teksten "Lønn Kjøring " Teksten burde oppgi hvem som det er betalt forsikring for, og til hvilket firma.

30 des ,00 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Motkonto forsikringer". Teksten burde oppgi hvem som det er betalt forsikring for, og til hvilket firma. KK lurer også på om dette er korrekt føring når summen nå er kroner Skyttsæter, Jan 2 450,00 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Leasing / Leie biler". Det hadde vært bedre med mer tekst, for eksempel også hvor og hvilken klubb Skyttsæter, Jan R., Leieb ,00 Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Leasing / Leie biler". Det hadde vært bedre med mer tekst, for eksempel også hvor og hvilken klubb des ,00 Lite Avvik 3 215,60 Lite Avvik 1 092,80 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Km.godtgjørelse" KK kan ikke se om det er sammenheng mellom kjøring og den jobb som er utført. KK antar at det ikke betales for kjøring mellom hjem og jobb, men vi kan ikke si om det er slike skjulte kostnader uten at det fremgår hvem og strekning. Det benyttes også tekst "" som delvis kan samsvare med underpostens tittel. KK anmerker at det er bedre om en er tydelig på Hvem, hvor og hvorfor(anledning) des ,00 Lite Avvik 183,00 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Km.godtgjørelse, skattepliktig." KK kan ikke se om det er

31 ,00 Lite Avvik sammenheng mellom kjøring og den jobb som er utført. KK antar at det ikke betales for kjøring mellom hjem og jobb, men vi kan ikke si om det er slike skjulte kostnader uten at det fremgår hvem og strekning. Det benyttes også tekst "" som delvis kan samsvare med underpostens tittel. KK anmerker at det er bedre om en er tydelig på Hvem, hvor og hvorfor Amx, Johansen John Ola Amx, Skyttsæter Jan Rog.. Amx, Taksdal Annette Bj.. Amx, Skyttsæter Jan Rog.. Amx, Vik Larsen Endre, 1 746,00 Lite Avvik 1 746,00 Lite Avvik 3 558,00 Lite Avvik 2 047,00 Lite Avvik 2 047,00 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Fly" KK kan ikke se i hvilken sammenheng forbundet har betalt flybilletter og hvilken reisesammenheng. KK kan heller ikke se om dette er noe som senere skal viderefaktureres den enkelte, altså om det er en egenfinansiering i dette bildet. KK anmoder om at slik føring også sier noe om egenfinasiering der det er tilfellet. Det positive er at vi her har navn på inngående kostnad både "Amx" og person Skyttsæter, Jan Skyttsæter, Jan R., Scan Skyttsæter, Jan R., Scan Skyttsæter, Jan R., Ørla Skyttsæter, Jan R ,00 Lite Avvik 3 076, ,00 Lite Avvik 1 898,00 Lite Avvik 2 099,00 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Hotell". KK kan ikke se hvor og i hvilken reisesammenheng Personen har bodd på hvilket hotell. KK anboder om at slik føring også sier noe om hvilken klubb og sted personen besøker, slik det er ført i avvikpost 312 (delvis synlig at det er Ørlandet) Det positive her er at vi gjennomgående har navn på inngående kostnad des ,00 Lite Avvik 1 518,00 Lite Avvik 1 240,00 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Andre reisekostnader" KK lurer på hvilke kostnader dette er og hvem som har generert dem, kan lett forklarest i tekstfeltet. Er dette reelle kostnader?

32 Skyttsæter, Jan Skyttsæter, Jan R. 15.des.20.. Skyttsæter, Jan R ,00 Lite Avvik 1 113,00 Lite Avvik 264,00 Lite Avvik 304,00 Lite Avvik 451,00 Lite Avvik Hovedpost: "Prosjekt aktivite Utviklingsansv." underpost er "Bevertning" KK lurer på i hvilken forbindelse er kostnaden oppstått og hvor. Er dette i forbindelse med klubb besøk så bør det fremgå hvor og hvilken klubb. Er det ferjemat så er det "ferjemat". Teksten er tydelig på person noe som er positivt ,00 Lite Avvik Hovedkonto: "Lederutvikling ungdom" underkonto er "Km.godtgjørelse". KK kan ikke se omkjøring er i forbindelse med møte eller samling relatert til Hovedkonto. KK kan ikke si om det er skjulte kostnader uten at det fremgår hvem, strekning og formål. Det benyttes også tekst "Lønn Kjøring" som delvis kan samsvare med underpostens tittel. KK anmerker at det er bedre om en er tydelig på Hvem, hvor og hvorfor ,00 Lite Avvik Hovedkonto: "Lederutvikling ungdom" underkonto er "Fly". KK kan ikke se om dette er relevant kostnad uten at det oppgis Hvem, Strekning og i hvilken forbindelse reisen ble gjort ,00 Lite Avvik Hovedkonto: "Lederutvikling ungdom" underkonto er "Andre reisekostnader". KK kan ikke se om dette er relevant kostnad uten at det oppgis Hvem som genererte kostnaden, hva det er og i hvilken forbindelse ,00 Lite Avvik Hovedkonto: "Lederutvikling ungdom" underkonto er "Bevertning". KK kan ikke se om dette er relevant kostnad uten at det oppgis Hvem som genererte kostnaden, hva det er og i hvilken forbindelse. Eksempelvis "Navn, ventemat OSL, hjemreise ledersamling"

33 Kreditnota () Kreditnota () Kreditnota () Kreditnota () Kreditnota () Kreditnota () Kreditnota () Kreditnota () 1 000,00 Lite Avvik 1 000,00 Lite Avvik 1 000,00 Lite Avvik 3 000,00 Lite Avvik 2 000,00 Lite Avvik 1 000,00 Lite Avvik 1 000,00 Lite Avvik 3 000,00 Lite Avvik 6 000,00 Lite Avvik 6 000,00 Lite Avvik 3 000,00 Lite Avvik 3 000,00 Lite Avvik 2 000,00 Lite Avvik 3 000,00 Lite Avvik 3 000,00 Lite Avvik 3 000,00 Lite Avvik 3 000,00 Lite Avvik 3 000,00 Lite Avvik ,00 Lite Avvik 6 000,00 Lite Avvik 5 000,00 Lite Avvik 3 000,00 Lite Avvik Hovedkonto: "Trenerutvikling" underkonto er "Deltakeravgift". KK kan ikke se hvilken klubb som har sendt hvem til å delta på trenerutviklingen. KK kan heller ikke se om dette er en egenandel eller om det er totalkostnaden for klubben. Hovedkonto: "Trenerutvikling". Underkonto: "Egenandeler". KREDITNOTA: KK kan ikke se hva notaen handler om eller hvilken klubb som er mottaker. KK kan heller ikke se om dette er for en egenandel eller om det er for totalkostnaden for klubben. FAKTURA: KK kan ikke se hvilken klubb som har sendt hvor mange og hvem de er til kurs under oppdraget "Trenerutvikling". KK kan heller ikke se om det er en egenandel eller om det er totalkostnaden for klubben uten at alle oppgis. VURDERING: KK anser det som like viktig at en Kredittnota er like detaljert i sin beskrivelse som en. Forbundet bør bruke mer krefter på å få frem sporbarhet i sine regnskaper. Dette er enkelt gjennom den instruks regnskapsfører skal ha mottatt fra vårt forbund. Svakt!