Kontrollutvalget i Randaberg INNKALLES TIL MØTE 08. april 2011 kl i Møterom Randaberg

Transkript

1 ROGALAND KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT IS Møte nr. 2 Kontrollutvalget i Randaberg INNKALLES TIL MØTE 08. april 2011 kl i Møterom Randaberg SAKLISTE Godkjenning av innkalling og saksliste Godkjenning av protokoll fra forrige møte 5/11 Årsrapport skatteregnskapet /11 Kommunens årsregnskap /11 Rapporten 85-tilrådinger for styrket egenkontroll i kommunene - Orientering fra rådmannen 8/11 Oversikt over status prosjekter og kontroller 9/11 Utkast til prosjektmandat - selskapskontroll i Rogaland Revisjon IKS EVENTUELT MELDINGER Periode: 18. februar april 2011 Nr. Referatsakstittel 1/11 Melding om vedtak: Rapport selskapskontroll - Stavangerregionen Havn IKS 2/11 Melding om vedtak: Kontrollutvalgets årsplan /11 Melding om vedtak: Rapport om forvaltningsrevisjon - Psykisk helsevern Rådmannen og økonomisjefen er invitert til å orientere i sakene 5 7. Vennligst meld eventuelt forfall snarest på telefon evt , eller på e-post til postmottak.rks@sandnes.kommune.no. Ved forfall blir varamedlemmer innkalt særskilt. Medlemmer som anser seg inhabile, må gi melding om dette slik at varamedlemmer kan innkalles. Evt. saker merket (Unntatt offentlighet i medhold av off. l.) sendes bare til medlemmer/varamedlemmer. Randaberg, 1. april 2011 Olav Sande Leder av kontrollutvalget Per Kåre Vatland Sekretariatet

2 ROGALAND KONTROLLUTVALGSEKRETARIAT IS Arkivsak Arkivkode Saksbeh. : : E: 232 : Per Kåre Vatland Behandles av utvalg: Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget i Randaberg /2011 ÅRSRAPPORT SKATTEREGNSKAPET 2010 Bakgrunn Kontrollutvalget har mottatt Årsrapport 2010 fra skatteoppkreveren i Randaberg, og Kontrollrapport 2010 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Randaberg kommune, fra Skatteetaten (se vedlegg). Kontrollrapporten er sendt til kommunestyret med kopi til kontrollutvalget. I tråd med uttalelse fra Skattedirektoratet i 2004, legges skatteregnskapet fram for kontrollutvalget og kommunestyret til orientering. Skatteoppkrever er invitert til å orientere i møtet. Saksutredning Skatteregnskapet for 2010 viser en samlet skatteinngang på 1 509,7 mill kr som er en økning i forhold til i fjor med 184,2 mill kr eller 13,9 %. Kommunens andel av skatteinngangen er på 269,7 mill kr, som er en økning i forhold til i fjor på 10,6 mill kr dvs ca 4 % økning. Utestående restanser pr utgjør 37,9 mill kr som er en nedgang på 14,7 mill i forhold til Kontrollrapporten oppsummerer de ettersyn som Skatteetaten har utført i 2010, samt gir kommentarer til det avlagte skatteregnskapet. I kontrollrapporten er skatteoppkreverfunksjonen organisert slik at oppgavene kan løses tilfredsstillende. Kontrollrapporten konkluderer med at det er etablert rutiner mv. som sikrer at skatteregnskapet i det alt vesentlige er korrekt, fullstendig og tidsriktig bokført, samt at gjeldende regelverk er fulgt. De forhold som Skatteetaten har tatt opp med skatteoppkrever i løpet av året som gikk, har kommunen gitt tilbakemeldinger på. Forslag til VEDTAK: 1. Kontrollutvalget i Randaberg tar Årsrapport 2010 fra skatteoppkreveren i Randaberg med kontrollrapport 2010 fra Skatteetaten til orientering. 2. Saken videresendes kommunestyret til orientering. SANDNES, Per Kåre Vatland Rådgiver Vedlegg: 1. Kontrollrapport 2010 vedr. skatteoppkreverfunksjonen i Randaberg kommune. 2. Årsrapport skatteregnskapet Saksliste Neste sak 2

3 Skatteetaten Saksbehandler Solveig lamark Deres dato Vår dato Telefon Deres referanse Vår referanse 2010/ Kommunestyre i Randaberg kommune Postboks RANDABERG Kontrollrapport 2010 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Randaberg kommune Vi har gjennomført kontroller knyttet til skatteoppkreverfunksjonen for Randaberg kommune for Regnskapet viser per 31. desember 2010 en skatte- og avgiftsinngang l til fordeling mellom skattekreditorene (etter fradrag for avsetning til margin) på kr og utestående restanser 2 på kr herav berostilte krav på kr Skatteregnskapet er avlagt av kommunens skatteoppkrever den 20. januar Oppgaver og kontroll Grunnlaget for skatteetatens kontroll av skatteoppkreverfunksjonen er "Instruks for skattekontorenes kontroll av skatteoppkreverne" av 29. november Skattekontoret har ansvaret for å avklare at skatteoppkreverfunksjonen utøves tilfredsstillende i henhold til gjeldende regelverk på følgende områder: Ressurser og tilpasset organisering Regnskapsføring, rapportering og avleggelse av skatteregnskapet Skatte- og avgiftsinnkreving Arbeidsgiverkontroll Riksrevisjonen har ansvaret for revisjon av skatteoppkreverfunksjonen. Skatteetaten utfører oppgavene med kontroll av skatteoppkreverfunksjonen. 2. Omfanget av kontrollen Skattekontoret har i 2010 gjennomført stedlig kontroll av skatteoppkreverkontoret for områdene skatteregnskap og innkreving. Siste stedlige kontroll ble avholdt 10. og 11. juni Skattekontoret har i 2010 i tillegg gjennomført kontorkontroll av skatteoppkreverkontoret for arbeidsgiverkontrollen. Skatteoppkreverkontoret har gitt tilbakemelding på pålegg og anbefalinger som er gitt. l Sum innbetalt og fordelt til skattekreditorene 'Sum åpne (ubetalte) forfalte debetkrav Postadresse Besøksadresse Sentralbord Skatt Vest Se eller Njøsavegen 4 ring gratis Leikanger Org. nr: : Telefaks skattvest@skatteetaten.no

4 3. Resultat av utført kontroll Basert på utført kontroll mener skattekontoret følgende: Ressurser og tilpasset organisering Etter en samlet vurdering finner skattekontoret at skatteoppkreverkontoret er organisert slik at gjøremålene i henhold til skatteoppkreverinstruksen kan i det vesentligste utføres tilfredsstillende. Regnskapsføring, rapportering og avleggelse av skatteregnskap Etter en samlet vurdering finner skattekontoret at regnskapsføringen, rapporteringen og avleggelsen av skatteregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk og gir et rettvisende uttrykk for skatteinngangen i regnskapsåret. Skatte- og avgiftsinnkrevingen Etter en samlet vurdering finner skattekontoret at utførelsen av innkrevingsarbeidet og oppfølgingen av restansene i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk. Det anmerkes imidlertid at det er avdekket følgende vesentlige forhold hvor gjeldende lov, forskrift eller instruks ikke er overholdt: Det er gitt betalingsavtale ut over fullmaktsgrenser uten at det er sendt Skattekontoret for godkjenning. Forskuddstrekk er også tatt med i betalingsavtalen, noe som ikke er tillatt. Skatteoppkreveren har i 2010 avskrevet restanser som ved misforståelser er håndtert som forelda krav. Rutinen er ikke overholdt i det krav utover gjeldende fullmakter ikke er videreførte til Skattekontoret. Arbeidsgiverkontroll Skatteoppkreveren har ikke gjennomført noen stedlige arbeidsgiverkontroller i og 2009 gjennomførte skatteoppkreveren henholdsvis 0,7% og 0% kontroller. Skatteoppkreveren har således de tre siste årene ikke oppfylt sine plikter etter skattebetalingsloven 5-13 og tilhørende retningslinjer gitt av Skattedirektoratet. 4. Ytterligere informasjon om kontrollene Skattekontoret har gjennom sine kontrollhandlinger i 2010 gitt pålegg og anbefalinger som er meddelt skatteoppkrever i brev av 23. juni 2010 og 10. januar \J:j~ilsen Arnljot v '11 Mehren Avdeling 'rektør Skatt vest ~~ underdirektør Kopi til: Kontrollutvalget i Randaberg kommune e Skatteoppkreveren i Randaberg kommune Riksrevisjonen Skattedirektoratet

5 l Årsrapport for 2010 Skatteoppkreveren i Randaberg kommune Årsrapport år/dato: 20 l l Skatteoppkreveren i Randaberg

6 2 1 Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 1.1 Skatteoppkreverkontoret Ressurser R essurs f or dr e mg Årsverk %-andel fordelt Antall årsverl{ ved SKO som knn er benyttet til SKO-funksjonen i 2,0 regnskapsåret 100 % Ressursbruk ved SKO, fordeling_av årsverk _.. Skatteregnskap 1,0 50 % Innfordring av skatt/arbeidsgiveravgift 0,6 34% Kontrollvirksomhet 0,1 4% Informasjon og veiledning overfor skatte- og avgiftspliktige og 0,1 4% regnskapsførere/revisorer Skatteutvalg 0,1 4% Administrasjon 0,1 4% (Andel fordelt skal være 100 %) Sum 2,0 100 % ( Organisering Skatteavdelingen har 2 årsverk fordelt på en 100% og to 50% stillinger. Personen i 100% har i en overgangsperiode redusert stilling til 80% Ressurser og kompetanse Bortsett fra at vi fortsatt mangler medarbeider til skatterevisoroppgaver (stedige kontroller) anses bemanningen å være tilfredsstillende i forhold til de oppgaver som skal prioriteres. 1.2 Internkontroll Kontorets intem kontroll og rntinebeslaivelser anses tilfredsstillende. Virksomhetsplanen for 2011 ( blir utarbeidet. 1.3 Vurdering av skatteinngangen Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret Den totale skatte -og avgiftsinngangen i 2010 var la. l ,- som er en økning fra 2009 på kr ,-. Økning på personlige skattytere er la ,- og økning på selskaper på la , Kommunens andel av skatteinngangen i regnskapsåret Kommunens andel av skatteinngangen i 2010 var kr ,- som er en økning fra 2009 på la ,- Årsrapport år/dato: 2010/18.01 Skatteoppkreveren i Randaberg

7 3 1.4 Skatteutvalg Vi har i 2010 hatt 4 saker til skatteutvalget hvorav 3 er blitt ettergitt mens en er blitt fastholdt med en rentefri utsettelse på 2 år. For øvrig har vi fått svar om ettergivelse på en sak som var sendt skatteutvalget i Samlet ettergitt beløp er kr ,- 2 Skatteregnskapet 2.1 Avleggelse av skatteregnskapet Avleggelse av skatteregnskapet Skatteoppkreveren i Randaberg kommune bekrefter at skatteregnskapet for 2010 er ført, avstemt og avlagt i samsvar med gjeldende forskrifter og retningslinjer, jf. Instruks for skatteoppkrevere 3-l. Det er ikke mottatt pålegg om regnskapsføringen, rapporteringen og avleggelsen av skatteregnskapet fra regional kontrollenhet. Det er mottatt pålegg om arbeidsgiverkontroll og bmk av betalingsavtaler. Årsregnskapet for 2010 følger som vedlegg til årsrapporten, og er signert av skatteoppkreveren. 2.2 Margin 221M.. argin. ~ or mnte l { t saret o 2009 Beskrivelse Beløp AvselninQ marqin for 2009, pr Avsetning marqin for 2009 i periode 1-6 i Sum avsetninq margin for 2009 = Bruk av margin for Innestående margin for O Utbetalt overskytende forskudd for For lite avsatt margin for 2009 ( + ) For mye avsatt margin for 2009 (-l = Marginprosent Prosentsats marginavsetning: 8 %. Gyldig fra: Kommentar til marginoppgjøret Kommunen har for imltekståret 2009 et mindre underskudd på marginoppgjøret, men vurderer det ikke nødvendig å endre prosentsatsen. Marginavsetning for imltektsåret 2010, pr kr ,- Gjeldende prosentsats: 8 % Årsrapport årldato: Skatteoppla'everen i Randaberg

8 4 3 Innfordring av krav 3.1 Restanseutviklingen Totale restanser (forfalte debetkrav) [Jr for skatt og arbeidsgivera vgift Restanse - sum Herav berostilt pr. skatteart restanse Skatteart Sum restanse pr. skatteart Arbeidsgiveravgift O Artistskatt O O Forsinkelsesrenter O Forskuddsskatt O Forskuddsskatt - person Forskuddstrekk O Gebyr O O Innfordringsinntekter O Inntekt av summarisk fellesoppgjør O O { Kildeskatt O O Restskatt - person Restskatt l O Sum restanse diverse krav 3182 O Diverse krav 3182 O Sum restanse pr. skatteart inkl. diverse krav Totale restanser (forfalte debetkrav) pr for skatt og arbeidsgiveravgift Skatteart Restanse - sum pr. skatteart Herav berostilt restanse Sum restanse pr. skatteart Arbeidsgiveravgift O Artistskatt O O ( Forsinkelsesrenter O Forskuddsskatt O Forskuddsskatt - person Forskuddstrekk l O Gebyr O O Innfordringsinntekter O Inntekt av summarisk fellesoppgjør O O Kildeskatt l 633 O Restskatt - person Restskatt O Sum restanse diverse krav 3341 O Diverse krav 3341 O Sum restanse pr. skatteart inkl. diverse krav Årsrapport år/dato: 2010/18.01 Skatteoppkreveren i Randaberg

9 3.1.3 Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser 5 Restanse - sum Restanse - sum Skatteart pr. skatteart pr. skatteart Endring Skatteart Sum restanse pr. skatteart Arbeidsgiveravgift Artistskatt O O O Forsinkelsesrenter Forskuddsskatt Forskuddsskatt - person Forskuddstrekk Gebyr O O O Innfordringsinntekter Inntekt av summarisk fellesoppgjør O O O Kildeskatt O O O Restskatt - person Restskatt Det har vært nedgang i alle typer restanser bortsett fra forskuddsskatt. Når det gjelder restskatt person og forsinkelsesrenter skyldes en del av nedgangen at det feilaktig er foretatt avskrivning av foreldelseskrav som må gjennomgås på ny og gjenopprettes. For øvrig arbeider vi kontinuerlig med å bedre restansesituasj onen og DTI er blitt et godt verktøy i forbindelse med det. Av reduksjonene er folgende: Avskrivninger Ettergivelser Nedsettelse p.giv. inntekt Kommentarer til restanser eldre år Inntektsår Sum restanse (debet) Herav skatteart "Restskatt - person" Kommentarer til restanseoppfølgingen for eldre år Restansene samlet og på restskatt person blir stadig lavere. Når det gjelder år fra 2005 og eldre er nok ikke summene helt realistiske idet noen feilaktige avskrivninger av forelda krav S0111 nevnt i pkt er i denne gruppe. Kontoret har gjennomgått rapporten "Restanseliste - forelda krav" dato t.o.m og forsøkt å sikre at krav ikke foreldes uten at det er iverksatt tiltak. Antall krav som varforeldet pr : 79 Samlet beløp på krav S0111 var foreldet pr : Årsrapport år/dato: Skatteoppkreveren i Randaberg

10 6 3.2 Innfordringens effektivitet Vurdering av kontorets resultat pr Resultatet pr lå over resultatkravet vedrørende restskatt person 2008 og innfordret restskatt person 2008, mens det lå så vidt under kravet angående forskuddsskatt person 2009, forskuddstrekk 2009 og arbeidsgiveravgift Vurdering av i hvilken grad, og hvordan innfordringsaktiviteten har påvirket innfordringsresultatet Etter vår vurdering er det først og fremst effektiv bruk av DTI som gjør at innfordringsresultatet har blitt så bra. Omfanget av utleggsforretninger og utleggstrekk er noenlunde som før mens betalingsavtaler er kraftig redusert Omtale av spesielle forhold ( Vi er orientert om at det foreligger feil på noen større restskatter person for 2009 og er blitt bedt om å stille innfordring i bero. Således vil nok restansene på restskatt person være lavere enn det som framkommer i restanseoversikten Kontorets eventuelle tiltal, for å bedre effektivitetejl i innfordringen Vi vil fotisatt følge opp aktivitetene i DTI. Resultatkravene er høynet noe for 2011 og vi satær på å kunne oppnå dem. 3.3 Særnamskompetanse Kontoret har ikke brukt særnamskompetanse i 20 l O. 4 Arbeidsgiverkontroll ( 4.1 Kontorets resultat pr Antall planlagte kontroller for 2010: O Som utgjør: O % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Antall gj ennomførte kontroller 2010: O Som utgjør: O % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Antall gjennomførte kontroller i 2010: O Årsrapport år/dato: 2010/18.01 Skatteoppkreveren i Randaberg

11 Organisering av arbeidsgiverkontrollene - deltakelse i interkommuual samarbeidsordniug eller aun en løsning. Kommunen var deltaker i en interkommunal samarbeidsordning som dessverre er opphørt p.g.a. bemanningsproblem. Det er gjort henvendelse til støn'e kommuner som Sandnes og Sola for å få til en ny løsning, uten at det har ført til noe konkret resultat Antallimntroller med resultat, herunder avdekket beløp, egenretting og avdekking av uregistrerte arbeidstakere: O Vurdering av aktiviteten på arbeidsgiverkontrollområdet i regnskapsåret Som resultatene over viser har det ikke vært aktivitet på kontrollområdet når det gjelder stedlige kontroller. Det foregår likevel noe kontonnessig kontrollvirksomhet Omtale av samarbeidet med andre kontrollaktører Det har vært lite samarbeid med andre kontrollaktører om arbeidsgiverkontroll. Vi holdes orientert om kontroller Skattekontoret foretar hos arbeidsgivere i kommunen. Ellers har vi vært invitert i et par konkurs saker begj ært av Skattekontoret Gjennomførte informasjonstiltak Diverse informasjon gjøres i forhold til nye arbeidsgivere som tar kontakt Kontorets eventuelle tiltak for bedring av arbeidsgiverkontrollen Vi håper i 2011 å finne en løsning i form aven interkommunal samarbeidsordning. Kommunens ledelse er kjent med problemet og er positiv til å bidra til at en løsning kommer på plass. Sted/dato: Randaberg 20.0J.11 RANDABERG RKONTOR SKATTEO~PKREV ,.-..., I! Co Vedlegg: Årsregnskapet for signert av skatteoppkreveren. Årsrapport år/dato: 2010/18.01 Skatteoppkreveren i Randaberg

12 _..."-,.-. 1 Sum 2 Sum 3 Sum Sum totalt Arsregnskap for Randaberg Kommune, for regnskapsåret 2010 Avlagt etter kontantprinsippet Likvider Skyldig skattekreditorene Skyldig andre Innestående margin Udisponert resultat Arbeidsgiveravgift Kildeskatt Personlige skatteytere Selskapsskatt Renter Innfordring Fordelt til Folketrygden - arbeidsgiveravgift Fordelt til Folketrygden - medlemsavgift Fordelt til Fylkeskommunen Fordelt til kommunen Fordelt til Staten Krav som er ufordelt Valgt år O O _._- Forrige år O O ~ulcu6'1 JO!, -t ~ RANDABERG SKATTEOPPKREVERI<ONTOR ~1rØ*W.l

13 Forklaring til årsregnskapet Skatteregnskapet er avlagt etter kontantprinsippet. Skatteregnskapet viser skatter og avgifter mv. som er innbetalt i løpet av regnskapsåret. Innbetalte skatter og avgifter mv. er fordelt til kommunen, fylkeskommunen, folketrygden og staten (skattekreditorene), etter gjeldende fordelingstall. Sumlinjene i årsregnskapet Likvider Likvidene i skatteregnskapet består av bankbeholdning for skatt og eventuelt kontantbeholdning. Skyldig skattekreditorene Fordelingsoppgjøret til skatte1aeditorene for desember, står som gjeld i balansen pr Skatteopplaeveren skal utbetale fordelingsoppgjøret til skattekreditorene senest 10. januar. Dersom dette er et positivt beløp, har skatteoppkreveren en fordring på skattekreditorene. Skattekreditorene skal innbetale dette beløpet til skatteoppkreveren senest 20. januar. Skyldig andre Dette beløpet er uidentifiserte og uplasserte innbetalinger, som ikke er fordelt til skattekreditorene. Udisponel"t resultat Dette skal være et lite beløp som skyldes øreavrunding i skatteregnskapssystemet. Innbetalte skatter og avgifter, Renter, Innfordring Dette beløpet er innbetalt arbeidsgiveravgift, forskuddstrekk fratrukket marginavsetning, forskuddsskatt for personlige og upersonlige skattytere, restskatt og overskytende forskudd for personlige og upersonlige skattytere, kildeskatt, samt renter og gebyrer. Fordelt til skattekreditorene Dette er innbetalte skatter og avgifter, renter og gebyrer som er fordelt til skattekreditorene. Krav som er ufordelt Dette skal være et lite beløp som skyldes øreavrunding i skatteregnskapssystemet.

14 Arsregnskap - kommune - detaljert Utvalgskriterier: Komm nr: '1127', Ar: '2010', Måned: '12', Hovedbokstype : 'K' Valgt år Forrige år Bank Kontanter Utbetalinger som ikke er gjennomført O O Likvider Int fordelt folketr arbavg Int fordelt folketr medlavg Int fordelt stat FS Int fordelt til fylkeskomm Int fordelt til kommunen Int fordelt til stat TS mv MeUomregnskapskonto Oppgjørskonto FL T Skyldig skalle kreditorene Diverse debitorer og kred'ltorer Innbetalinger ikke inntektsført Uidentifiserte innbetalinger Skyldig andre Innestående margin Udisponert resultat -6-5 Ikke fordelt til skauekreditorer Arbeidsgiveravgift Kildeskatt O Personlige skatteytere Selskapsskatt " - Innbetalt skatter og avgifter Renter Renteinntekter Renteutgifter Innford ri ng sinnte kter Innford ri ngsutgifter Innfordring Fordelt til Folketrygden arbeldsgiveravglft Fordelt til Folketrygden - medlemsavgift Fordelt til Fylkeskommunen Fordelt til kommunen Fordelt til Staten Videresending plassering mellom O kommuner. Fordelt skattekreditorene Krav som er ufordelt 3 Sum totalt O O Arsreonskap - kommune - detaliert Side 1

15 ROGALAND KONTROLLUTVALGSEKRETARIAT IS Arkivsak Arkivkode Saksbeh. : : E: 210 : Per Kåre Vatland Behandles av utvalg: Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget i Randaberg /2011 KOMMUNENS ÅRSREGNSKAP 2010 Bakgrunn I følge forskrift om kontrollutvalg 7 skal kontrollutvalget avgi en uttalelse om kommunens årsregnskap til kommunestyret. Uttalelsen må avgis slik at formannskapet kjenner til denne før de avgir innstilling til kommunestyret om årsregnskapet. Etter forskriftens 8 skal også kontrollutvalget påse at revisjonens merknader i forhold til regnskapet (i revisjonsberetning og årsoppgjørsnotat) blir fulgt opp. Som tidligere år er årsregnskap og årsmelding sendt ut fra kommunen. Revisjonsberetning og revisjonens årsoppgjørsnotat ligger som vedlegg til denne saken. Saksutredning Det framlagte regnskapet for 2010 viser kr ,- til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 0,-. Netto driftsresultat på -11,7 mill kr og utgjør -2 % av driftsinntektene. I årsmeldingen blir regnskapsmessig resultat kommentert slik: Randaberg kommunes regnskap for 2010 viser et regnskap i balanse, dvs et regnskapsmessig resultat på null. Det er etter at det er avsatt til investeringer og fond, og at det er brukt av fond for å få regnskapet i balanse. Skatteinntektene ble vesentlig lågere enn forventet. Hovedårsaken til det negative avviket er knyttet til det endelige skatteoppgjøret for skatteåret Vanligvis har Randaberg kommune hatt en pluss når forrige års skatteoppgjør blir lagt til grunn sent på høsten, men i 2010 og 2009 ble det et stort minusbeløp, noe som ga seg utslag i sterkt reduserte skatteinntekter i oktober-desember disse to årene. Randaberg kommune hadde gode regnskapsmessige resultat i Merinntektene ble ikke brukt til å øke driftsnivået, men avsatt til fond for dårligere tider. Vi har nå hatt to år med veldig dårlige økonomiske resultat, og mye av de oppsparte midlene er brukt for å saldere resultatene i 2009 og Videre skriver rådmannen i årsregnskapet: Endelig skatteinntekt ble kr. 269,7 mill. som er kr. 10,6 mill. høyere enn i 2009 og kr. 22,1 mill. lavere enn revidert budsjett. Skatteinntektene inkl, eiendomsskatt utgjør den største andel av kommunens totale driftsinntekter med 48,0 % (47,3 % i 2009) Rådmannen og økonomisjefen er invitert til å orientere i møtet. Det vises ellers til utsendte dokumenter og orientering gitt i møte Revisjonsberetning og andre merknader fra revisor. Rogaland Revisjon IKS har avgitt revisjonsberetning for 2010 med merknader under andre forhold (presiseringer): 1. Det er et akkumulert underskudd på renovasjonsområdet på kr , som er i strid med forurensningsloven Økonomisk sosialhjelp er ikke lønnsinnberettet. Dette var et krav som ble innført f.o.m med hjemmel i forskrift om offentlige myndigheters my. plikt til ukrevet å gi ligningsmyndighetene opplysninger om utbetaling av erstatninger, tilskudd, bidrag, trygder, stønader mv. 3

16 Årsoppgjørsnotatet oppsummerer årsoppgjøret og revisjonen gjennom året. I tilknytning til vurdering av internkontrollen peker revisjonen på følgende: o Arbeidsdelingen i økonomiavdelingen (dette er påpekt i tidligere rapporter) o Avvik lønnsinnberetning jfr. også presisering o Brudd på regelverk om offentlige anskaffelser. I tilknytning til regnskapet nevner revisjonen: o Underskudd på renovasjon jfr. også presisering Notatet sammen med revisjonsberetningen danner grunnlaget for om den oppfølgingen kontrollutvalget eventuelt må foreta iht. forskriftens 8. Det er naturlig at kontrollutvalget ber rådmannen om en tilbakemelding innen 23. august 2011 på de punktene som er nevnt i revisjonsberetningen og i årsoppgjørsnotatet jfr. opplisting ovenfor. Kontrollutvalget må vurdere om det er forhold i regnskapet de vil kommenterer i sin uttalelse til kommunestyret, basert på dokumentene i saken og orientering gitt i møtet. Forslag til VEDTAK: 1. Kontrollutvalget i Randaberg har ingen/følgende kommentarer til årsregnskapet 2010 for Randaberg kommune ut over det som kommer fram i revisjonsberetningen og årsoppgjørsnotatet Kontrollutvalget ber om skriftlig tilbakemelding på hvordan kommunen har fu8lgt opp nevnte forhold i revisjonsberetning og årsoppgjørsnotat innen SANDNES, Per Kåre Vatland Rådgiver Vedlegg: 1. Revisjonsberetning fra Rogaland revisjon IKS Årsoppgjørsnotat 2010 fra Rogaland Revisjon IKS Saksliste Neste sak 4

17 Ragaland Revisjan IKS Var saksbehandler: Var data: Var referanse: Side: I av 2 Til Kommunestyret i Randaberg REVISJONSBERETNING Uttalelse om arsregnskapet Vi har revidert arsregnskapet for Randaberg kommune, som bestar av balanse per 31. desember 2010, driftsregnskap som viser kr til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk pa kr 0, investeringsregnskap og okonomiske oversikter for regnskapsaret avsluttet per denne datoen, og en beskrivelse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Adminis/rasjonssjejens ansvarfor arsregnskapet Administrasjonssjefen er ansvarlig for a utarbeide arsregnskapet og for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge, og for slik intern kontroll som administrasjonssjefen firmer nodvendig for a muliggjore utarbeidelsen av et arsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som felge av misligheter eller feil. Revisors oppgaver og plikter Var oppgave er a gi uttrykk for en mening om dette arsregnskapet pa bakgrunn av var revisjon. Vi har gjennomfort revisjonen i samsvar med loy, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomforer revisjonen for a oppna betryggende sikkerhet for at arsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. En revisjon innebeerer utforelse av handlinger for a innhente revisjonsbevis for belepene og opplysningene i arsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjenn, herunder vurderingen av risikoene for at arsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for kommunens utarbeidejse av et arsregnskap som gir en dekkende fremstilling. Formalet er autforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for agi uttrykk for en mening om effektiviteten av kommunens interne kontroll. En revisjon omfatter ogsa en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledejsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av arsregnskapet. Etter var oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkejig og hensiktsmessig som grunnlag for var konklusjon. Konklusjon Etter var mening er arsregnskapet avgitt i samsvar med loy og forskrifter og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Randaberg kommune per 31. desember 2010, og av resultatet for regnskapsaret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Postadresse: Bes"ksadresse: Telefon : Bankkonto: Organisasjonsnr: l.ekk evn 10 Samma: NO MVA 4006 STAVANGER Eposladresse: Telefax : post@rogaland Ravisjon.no Revrsionsberetninq 2010.docx

18 Rogaland Revisjon IKS Uttalelser om evrige forbold Var data: Var referanse: Side 2 av 2 Konklusjon om budsjett Basert pa var revisjon av arsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som Jigger ti I grunn for regnskapet er i samsvar med budsjettvedtak, og at belcpene i arsregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konklusjon om arsberetningen Basert pa var revisjon av arsregnskaper som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i arsberetningen om arsregnskapet er konsistente med arsregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert pa var revisjon av arsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nodvendig i henhold til intemasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller begrenset revisjon av historisk finansiell inforrnasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til a serge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av kommunens regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god kommunal regnskapsskikk. Andre forhold Det er et akkumulert underskudd pa renovasjonsornradet pa kr , som er i strid med forurensningsloven 34. 0konomisk sosialhjelp er ikke lonnsinnberettet. Dette var et krav som ble innfort f.o.rn med hjemmel i forskrift om offentlige myndigheters my. plikt til ukrevet a gi ligningsmyndighetene opplysninger om utbetaling av erstatninger, tilskudd, bidrag, trygder, stonader my. Stavanger, Rogaland Revisjon IKS U~. -&( T -/Jary7. r 17ft?? Cicel T. Aarrestad Revisjonsdirektor/ statsautorisert revisor Revisjonsberetning 201o.docx

19 Rogaland Revisjon IKS Var saksbehandler: Var data: Var referanse : Side: av 7 Til Kommunestyret i Randaberg kommune ARSOP PGJ0RSNOTAT 2010 Innledning Kommunelovens regler om tilsyn, kontroll og revisjon framgar av kommuneloven kapittel 12. Revisors oppgaver felger av loven 78 og egen forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner my. og kan oppsummeres slik: Gjennomfore regnskapsrevisjon./ Vurdere om arsregnskapet er avlagt i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk./ Se etter at arsregnskap stemmer med budsjett eller andre gyldige vedtak./ Vurdere om opplysningene i arsberetningen er konsistente med arsregnskapet./ Vurdere om kommunen har oppfylt sine plikter mht. tilfredsstillende registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger./ Se etter at kommunen har ordnet den okonomiske internkontrollen pa en betryggende mate./ Bidra til a forebygge og avdekke misligheter og feil. Eventuelle konstaterte misligheter skal straks meddeles kontrollutvalget Utfere forvaltningsrevisjon og selskapskontroller etter bestilling fra kontrollutvalget. Resultatene av regnskapsrevisjonen er rapportert i var revisjonsberetning datert Dette arsoppgjersnctatet gir en oppsummering av arets revisjon og knytter en del kommentarer til det framlagte arsregnskapet og arsmeldingen. Den ekonorniske situasjonen Driftsregnskapet for 2010 viser et netto driftsresultat pa minus 11,7 mill. kr. Inkludert i netto driftsresultat er merverdiavgiftskompenasjon pa investeringer pa ca. 15 mill. kr. Justerer en for denne inntekten, blir det reelle resultatet av driften minus 26,7 mill. kr. Investeringsutgiftene har okt fra 67 mill. kr i 2009 til 115 mill. kr i Dette er likevel under budsjettet pa 150 mill. kr. Netto lanegjeld 1 utgjer 54 % av driftsinntektene. Dette representerer en ekning fra aret for, da det tilsvarende forholdstallet var 46 %. Bruk av Ian er som budsjettert, til tross for at det er foretatt investeringer for 34 mill. kr mer enn budsjett. 1 Netto lanegjeld er definert som langsiktig gjeld ekskl. pensjonsforpliktelser, fratrukket totale utlan og ubrukte lanemidler. Postadresso: BeS0ksadresse: Telelon: Bankkonto: Organisasjonsnr: L0kkeve,en 10 Samme: NO MVA 4008 STAVANGER E-posladresse: Telelaks: post@r ogaland-revisjon.no

20 l ~ Rogaland RevisJon IKS Side : 2 av 7 Egenkapitalen utgjer ved arets utgang 473,6 mill. kr. Det betyr at den egenkapitalfinansierte delen av eiendelene er pa ca. 30 %. Den frie egenkapitalen - disposisjonsfond og ubundne investeringsfond - har gatt ned fra 56,5 mill. kr i 2009 til 30,5 mill. kr i Den ekonorniske handlefriheten er med andre ord begrenset, og det vil veere helt avgjerende at driften gar med overskudd framover. Det vises for ovrig til fyldig og god omtale i arsrapporten av bade den ekonomiske situasjonen og tjenestetilbudet. Kommunens egenkontroll Det har i aret som gikk veert betydelig oppmerksomhet omkring kommunenes rutiner for egenkontroll. Dette har fulgt i kjelvannet av rapporten "85 tilraingar for styrkt eigenkontroll i kommunane", som ble lagt fram for Kommunal- og regionaldepartementet hasten Anbefalingene er rettet mot bade kontrollutvalg, kommunestyre, administrasjon og revisor. Det overordnede ansvaret for kontroll og tilsyn i kommunen tilligger kommunestyret, jf. kommuneloven 76. Administrasjonssjefen skal iht. 23 pase at administrasjonen er gjenstand for betryggende kontroll, og har dermed det operasjonelle ansvaret for at interne styringsprosesser og kontroller er etablert og at de fungerer tilfredsstillende. Kontrollutvalget er viet mye oppmerksomhet i den nevnte rapporten, noe som er naturlig i og med at kontrollutvalget er de folkevalgtes fremste redskap for kontroll og tilsyn. Rapporten peker blant annet pa betydningen av at det ligger en helhetlig risikovurdering til grunn for kontrollutvalgets avgjerelser nar det gjelder hvilke ornrader som utvalget vii konsentrere sin virksornhet om. Dette vii Rogaland Revisjon legge til rette for framover i arbeidet med den overordnede analysen av risiko og vesentl ighet for Randaberg kommune i Kontrollutvalget utever sin kontrollfunksjon via forvaltningsrevisjoner og selskapskontroller som utvalget selv har bestilt, i tillegg til den lovbestemte regnskapsrevisjonen. I denne revisjonsrapporten vii resultatene av disse kontrollene kort bli oppsummert. Vi vil innledningsvis bemerke at hovedformalet for revisjonen er aveere kontrollutvalgets forlengede arm idet a uteve kontroll og tilsyn. Samtidig er det var mal setting at yare revisjonsrapporter - enten det er forvaltnings- eller regnskapsrevisjon - skal vrere til nytte for sa vel de folkevalgte som administrasjonen. Den mest sentrale delen av kommunens egenkontroll er likevel administrasjonens interne kontroll. Denne blir omtalt nedenfor. Regnskapsavleggelsen Regnskap og arsberetning er avlagt i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk. Revisjonen har, som tidligere ar, arbeidet parallelt med kommunen slik at avdekkede feil har blitt rettet underveis. Tertialrapportering med budsjettoppfolging er blitt lagt fram for kommunestyret og

21 Regnskapsrevisjonen er utfort i samsvar med kommuneloven med forskrift og god kommunal regnskapsskikk, herunder internasjonal revisjonsstandarder <Intemational Standards on Auditing. >l }-.. Rogaland Revisjon IKS Regnskapsrevisjon Side : 3 av 7 Regnskapsrevisjon omfatter en vurdering av interne kontroii rutiner, analyser av regnskapsinformasjon samt tester av regnskapsopplysninger pa transaksjonsniva, Vesentlige rutiner i kommunen har blitt gjennomgatt og interne kontroller er testet. Inntekter og utgifter er kontrollert pa stikkprovebasis, og aile vesentlige poster i balansen har blitt gjennorngatt. Vurdering av intern kontroll Med intern kontroll menes i denne sammenhengen aile aktiviteter som er iverksatt for a sikre at de fastsatte malene blir nadd, En sentral forutsetning for at den interne kontrollen skal vrere tilfredsstillende, er at den er godt forankret pa lederniva, Det er vart inntrykk at dette er tilfellet i Randaberg kommune, noe som blant annet gir seg utslag i god budsjettdisiplin. Budsjettoppfelgning er et av de viktigste styringsinstrumentene en kommuneledelse har, og det er derfor av stor betydning at den fungerer tilfredsstillende. Andre viktige elementer i den interne kontrollen, er at ekonomirutiner og fullmakter er kjent i organisasjonen, og at det skapes forstaelse for viktigheten av kontroller i aile ledd. Oppdaterte rutineoversikter som er lett tilgjengelige, vii etter vart skjenn bidra til a forebygge feil og misligheter, samtidig som det vii sikre kontinuitet i kontrollarbeidet i forbindelse med sa vel fravrer som utskiftning av personell. I Randaberg er innkjepshandboken oppdatert, men ekonomirutiner for evrig er ikke fullstendig dokumentert. Som vi har papekt i tidligere revisjonsrapporter, tyder var kartlegging av de interne rutinene i Randaberg pa at det i regnskapsavdelingen er en uheldig fordeling av arbeidsoppgaver, som kan medfore risiko for misligheter. Risikoen bestar i at det er personer som har tilgang bade til regnskapet og til bankkontoer. En slik kombinasjon av oppgaver kan gi sterre muligheter til a bega misligheter og skjule dem i regnskapet, enn om oppgavene hadde veert fordelt blant flere. Det rna her skytes inn at forholdene er relativt sma og oversiktlige, noe som i seg selv reduserer risikoen. Det synes dessuten a vrere en bevissthet omkring dette temaet, og det er som positivt. Vi vii likevel pa generelt grunnlag gjenta var anbefaling om a vurdere arbeidsdelingen pa dette ornradet. Noen kommentarer til de mest sentrale regnskapsrutinene: Lonnsrutinene vurderes i all hovedsak som tilfredsstillende, det avdekkes fa feil nar det gjelder bade fast og variabel lenn. Rutinen for oppfolging av sykelennsrefusjoner ser ut til a fungere greit. Utestaende krav var per pa 2,7 mill. kr, som representerer en nedgang fra aret fer pa rundt kr Krav som stammer fra fer 2010, og som av den grunn kan vrere vanskelige a inndrive, utgjor bare et ubetydelig belop. Avstemming mellom bokforte oppgavepliktige ytelser og arsoppgave for arbeidsgiveravgift, viser at det er innberettet ca. kr for lite. Dette medferer at vi ikke kan undertegne kontrolloppstillingen. Avstemmingsdokumentasjonen pa lennsornradet er atskillig bedre enn i fjor, men det er fortsatt et forbedringspotensial nar det gjelder avstemming mellom regnskap og innberetning av sykelonnsrefusjon og pensjon.

22 ~1-\ Ro galand RevisJon IKS Side : 4 av 7 Innkjopsrutinen kontrolleres regelmessig av oss i forbindelse med det terminvise momskompensasjonskravet. Det er gode interne kontrollrutiner pa dette ornradet, og de fleste feil fanges derfor opp for vi gjor vart revisjonsarbeid. Det er srerlig bevertningsog reiseutgifter som er utsatt for feil avgiftsbehandling. Vi avdekket ogsa flere formelle mangler ved dokumentasjonen av disse utgiftene, Var kontroll av etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser har avdekket tlere brudd pa bestemmelsene. Det samme var tilfellet i fjor, slik vi papekte i fjorarets arsoppgjersnotat. Vi vii derfor gjenta var anbefaling om a etablere tiltak for a sikre bedre etterlevelse av regelverket. Det kan her skytes inn at i et par av tilfellene ville det veert tilstrekkelig a dokumentere de vurderinger som er gjort, for at regelverket skulle sies a vrere etterlevd. Kommunen har ikke vrert innklaget til KOFA i Salgsrutinene er gjennomgatt og vurdert i lepet av aret. Dette er rutiner knyttet til brukerbetalinger, kommunale avgifter og andre tekniske inntekter, samt husleie. Vi finner dem i hovedsak a veere formalstjenlige og betryggende. Unntatt fra dette er fakturering av korttidsopphold over 60 dager innen pleie og omsorg, hvor det i 2010 er unnlatt a benytte vederlagsberegning, samt manglende beregning av etteroppgjor ved langtidsopphold. Pa overferingsomradet har vi gjennomgatt rutiner for barneverns- og sosialhjelpsutbetalinger, tilskudd til ikke-korrununale barnehager og tilskudd til kultur- og fritidsformal. Rutinene synes tilfredsstillende og overforingene rimelige. Arsregnskapet Driftsregnskapet Driftsregnskapet er gjort opp med et regnskapsmessig mer-/mindreforbruk pa kr O. Inntekter og utgifter, anordninger og bruk av fond er kontrollert dels ved analytiske handlinger, dels ved stikkprover av detaljtransaksjoner. Det er ikke avdekket vesentlige feil i driftsregnskapet. Renovasjon, som er et selvkostomrade, gikk ogsa i 2010 med underskudd, slik at totalt underskudd ved arets utgang var pa Underskuddet er akkumulert over flere ar enn det loven tillater, jf. forurensningsloven 34 som krever at gebyrene skal dekke de totale kostnadene ved tjenesten innenfor et perspektiv pa 3-5 ar. Forholdet er omtalt i revisjonsberetningen. Det vii vrere nodvendig med ekte gebyrer de korrunende arene for a dekke inn dette underskuddet. Forenklede selvkostberegninger innen byggesak og feiing, som ogsa er selvkostomrader, viser at utgiftene overstiger inntektene.

23 l, I) Rogaland Revisjon IKS Investeringsregnskapet Side 5 av 7 Arets investeringsutgifter er pa 115 mill. kr, som er under budsjettet men vesentlig hoyere enn aret for. Vi vii i den forbindelse minne om at investeringsbudsjettet er et arsbudsjett. Dette innbrerer i prinsippet at finansieringen av investeringsprosjekter som pagar over flere ar, rna vedtas pa nytt hvert ar. Val' gjennomgang av investeringsregnskapet hal' ikke avdekket vesentlige belep som etter val' vurdering burde vart fort i driftsregnskapet. Det er seerlig grensedragningen mellom hva som er vedlikehold (som skal fores i driftsregnskapet), og hva som er oppgradering (som skal i investeringsregnskapet), som kan veere vanskelig. Det kritiske punktet i denne sammenheng er at det bare er investeringsutgifter som kan finansieres med Ian. Alle andre utgifter rna dekkes av driftsinntektene, Kommunen hal' i 2010 ytt kun ca. 3,7 mill. kr i startlan, mens det var budsjettert med et utlan pa 10 mill. kr. Arsaken skal veere manglende ettersporsel etter slike Ian. Ubrukte midler startlan utgjor ved arets slutt 13 mill. kr. Vi far opplyst at det ikke skal veere misligholdte Ian i 2010, og ledelsen vurderer risikoen knyttet til disse lanene som liten. Utgifter til sosiale Ian utgjor bare ubetydelige belop. Av det totale finansieringsbehovet i 2010 er 71 % finansiert gjennom bruk av Ian. Balansen Aile vesentlige balanseposter er verifisert per Revisjonen baserer seg i stor grad pa kommunens egne avstemmingskontroller. Rapporter som viser aldersfordelingen av kundefordringer og leverandorgjeld kan fortsatt ikke tas ut fra okonomisystemet, men dette er et ansvar som ligger hos systemleverandoren. Det vises i den forbindelse til bokforingsloven 11 som krever at alle balanseposter skal veere dokumentert, med mindre de er ubetydelige. Bokforte kundefordringer utgjorde per ca. 9 mill. kr, noe som tilsvarte nivaet aret for. Eldre fordringer er gjennomgatt av administrasjonen, og det er bokfert et tap pa kr i lopet av aret. Etter val' vurdering bor det ogsa foretas en avsetning for potensielle tap i fordnngsmassen. Forvaltningsrevisjon og selskapskontroller Kontrollutvalget foretar bestillinger av forvaltningsrevisjon og selskapskontroll i samsvar med kommunestyrets vedtatte planer. Det ble i 2008 utarbeidet en plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll som skal dekke inneveerende firearsperiode, Det er i lopet av aret gjennomfort to forvaltningsrevisjoner: Oppfolging av politiske vedtak - hvor vi skulle vurdere hvilket system administrasjonen hal' for iverksetting og oppfolging av politiske vedtak, samt a se pa status for behandlingen av utvalgte saker. Vi fant at rutinene i stor grad val' manuelle, og dermed sarbare for eksempel ved langvarige sykefraveer, og anbefalte komrnunen a etablere et system som sikrer iverksetting og oppfolging av politiske vedtak. Gjennorngangen av vedtak avdekket irnidlertid ingen manglende oppfolging uten tilbakemelding til kommunestyret om arsaken,

24 >1 Rogoland RevisJon IKS Side 6 av 7 Psykisk helsearbeid - et prosjekt som belyste hvordan kommunen samordner tjenester for a na rnalene innen rusvem og psykisk helse overfor bam og unge (0-17) som selv har psykiske vansker, eller som har foreldre med rus- og psykiatriske problemer. Vi satt igjen med et svrert positivt inntrykk av det arbeidet kommunen gjorde for barn med behoy for spesiell oppfolging, samtidig som vi sa enk:elte forbedringspunkter. Blant annet anbefalte vi kommunen a sikre bedre informasjon pa Intemett, a se pa tiltak for a gjere dagtilbudet mer attraktivt og a styrke sentrale brukerorganisasjoners medvirkning. Det er utfort selskapskontroller av IVAR IKS, Sormarka IKS og Stavangerregionen Havn IKS. Vi er etter selskapskontrollen gjort kjent med at IVAR i forslaget til arsregnskap for 2010 har ryddet opp i selvkostfondene. Det aller meste av det store vannfondet er blitt fort mot anleggsmidlene. Belepet utgjer 334,5 mill. kr. Vannfondets sterrelse skyldes merinnbetalinger fra kommunene pa 1990-tallet for a dekke kommende store utbygginger. Foringen medforer at selskapets grunnlag for kapitalkostnader i arene som kommer blir tilsvarende mindre - noe som ogsa slar ut for kommunenes gebyrgrunnlag og dermed faktureringen til innbyggeme. Fra renovasjonsfondet er neeringsavfallet skiit ut for seg, og utgjer 84,5 mill. kr. Dette er et fritt fond for selskapet, og dermed ogsa kommunene. Vi har dessuten gjennomgatt sentrale kommunestyrevedtak, herunder budsjettvedtak. Attestasjoner Vi kontrollerer og attesterer krav om merverdiavgiftskompensasjon seks ganger per ar. Blant andre attestasjonsoppgaver kan nevnes bekreftelse av lennstilskudd, attestasjon av krav om tilskudd til ressurskrevende tjenester, psykisk utviklingshemmede, regjeringens tiltakspakke o.a. Vi har ogsa gjennorngatt og bekreftet nytt finansreglement. Misligheter Revisor plikter i henhold til revisjonsforskriften 4 a rapportere misligheter til kontrollutvalget med kopi til administrasjonssjefen. Vi har ikke avdekket eller fatt melding om at det er begatt misligheter i Betingede forpliktelser og hendelser etter balansedagen Administrasjonssjef og fagsjef har gjennom sin underskrift pa fullstendighetserkleering datert , bekreftet at vi har fatt tilgang til aile opplysninger som er relevante for arsregnskapet. Vi er ikke kjent med at det foreligger betingede forpliktelser eller andre forhold som kunne hatt betydning for arsregnskapet. Konklusjon - revisjonsberetningen Vi har gjennom var revisjon oppnadd betryggende sikkerhet for at regnskapet ikke inneholder vesentlige feil. Gjennomgang av budsjettoppfolging, arsrapport og bokforingsrutiner har heller ikke avdekket vesentlige avvik. Vi avgir derfor en revisjonsberetning med positive konklusjo

25 SI ~ Rogalond Revisjon IKS Side: 7 av 7 ner pa alle disse ornradene. Det er imidlertid gjort merknader i revisjonsberetningen nar det gjelder Underskudd pa selvkostomradet renovasjon kr Underskuddet er akkumulert over et storre antall ar enn det som er tillatt, noe som er i strid med forurensningsloven 34. Manglende innberetning av ekonomisk sosialhjelp. Dette var et krav som ble innfort f.o.m med hjemmel i forskrift om offentlige myndigheters my. plikt til ukrevet a gi ligningsmyndighetene opplysninger om utbetaling av erstatninger, tilskudd, bidrag, trygder, stonader my. Kontrollutvalget har i henhold til kontrollutvalgsforskriften 8 ansvaret for a pase at de merknader revisor har gjort, blir fulgt opp. Dette gjelder likevel ikke merknader vedrerende lopende forbedring og effektivisering av normal drift. For 2010 vurderer vi det slik at det ikke er forhold kontrollutvalget plikter afolge opp. Med hilsen Rogaland Revisjon IKS Cicel T. Aarrestad Revisjonsdirektor/ statsautorisert revisor Tove-Gunn Moen Oppdragsleder/ statsautorisert revisor Kopi : Administrasjonssjef i Randaberg kommune Kontrollutvalget i Randaberg kommune

26 ROGALAND KONTROLLUTVALGSEKRETARIAT IS Arkivsak Arkivkode Saksbeh. : : E: 047 : Per Kåre Vatland Behandles av utvalg: Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget i Randaberg /2011 RAPPORTEN 85-TILRÅDINGER FOR STYRKET EGENKONTROLL I KOMMUNENE - ORIENTERING FRA RÅDMANNEN Bakgrunn Som nevnt i sak 03/11 nedsatte Kommunal- og regionaldepartementet en arbeidsgruppe som skulle se nærmere på egenkontrollen i kommunene. Arbeidsgruppa la i 2009 fram rapporten 85 tilrådingar for styrkt eigenkontroll i kommunane. Kontrollutvalget har på møtet i februar, fått en orientering fra sekretariatet om status på de anbefalingene som retter seg mot kontrollutvalget. Kontrollutvalget vedtok å be rådmannen komme på møtet i mars for å orientere om status på kommunens oppfølging av rapportens anbefalinger. Saksutredning I gjennomgangen av anbefalingene rettet mot kontrollutvalget la vi ved skjema som viste status på de ulike anbefalingene. Orienteringen var lagt opp rundt dette. Overfor kommunens administrasjon er det bedt om en mer generell orientering. Vi legger likevel ved skjemaet som viser anbefalingene rettet mot rådmannen, slik at kontrollutvalget om ønskelig kan stille spørsmål ut fra spesielle anbefalinger i rapporten. Forslag til VEDTAK: Kontrollutvalget tar rådmannens redegjørelse til orientering. SANDNES, Per Kåre Vatland Rådgiver Vedlegg: 1. Tilrådinger overfor administrasjonen Saksliste Neste sak 5