DEN NORSKE KIRKE Gjerdrum og Heni sokn

Transkript

1 DEN NORSKE KIRKE Gjerdrum og Heni sokn SAKSPROTOKOLL Arkivsak-dok. 16/00006 Arkivkode Saksbehandler Martin Ljønes Behandlet av Møtedato Saksnr. 1 Gjerdrum og Heni fellesråd /19 1 Gjerdrum og Heni fellesråd /19 Godkjenning av årsregnskap 2018 Gjerdrum og Heni fellesråd har behandlet saken i møte sak 4/19 Møtebehandling Votering Vedtak Dette vedtaket inneholder for regnskapsåret 2018 i Gjerdrum og Heni sokn: årsregnskap drift, årsregnskap investering, årsregnskap balanse og noter til regnskapet. Vedtaket inkluderer også disponeringer av mindreforbruk drift og udisponerte midler investering.

2 Drifsregnskap - Gjerdrum og Heni sokn 2018 i 1000 kr. INNTEKTER R2017 VB RB 2018 R 2018 Brukerbetaling, salg-, avgifter og leieinntekter Salg av driftsmidler/fast eiendom Refusjoner/overføringer Kalkulatorisk inntekt ved kommunal tjenesteytingsavtale Statlige tilskudd Rammeoverføring / tilskudd fra egen kommune Tilskudd fra fellesråd / menighetsråd Andre tilskudd, gaver, innsamlede midler Sum driftsinntekter UTGIFTER Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester Refusjoner / overføringer, merverdiavgift Kalkulatorisk utgift ved kommunal tjenesteytingsavtale Tilskudd og gaver Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på utlån Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Utlån, kjøp av aksjer, andeler og liknende Netto finansinntekter/ -utgifter Avskrivninger Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finansieringstransaksjoner Bruk av udisponert fra tidligere år (overskudd) Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Avsatt til dekning tidligere år (underskudd) Avsetninger disposisjonsfond Avsetninger til bundne fond Avsett til/ styrking av likviditetsreserven Overført til investeringsregnskapet Sum avsetninger Merforbruk/mindreforbruk

3 3

4 Gjerdrum og Heni Sokn Hovedoversikt balanse Regnskap 2017 Regnskap 2018 i 1000 kr. EIENDELER (A) Anleggsmidler Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån 0 0 Aksjer og andeler Sum anleggsmidler (B) Omløpsmidler Kortsiktige fordringer Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, bankinnskudd Sum omløpsmidler SUM EIENDELER (A + B) EGENKAPITAL OG GJELD (C) EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond 0 0 Ubundne investeringsfond 0 0 Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet 0 0 Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto Sum egenkapital (D) GJELD Langsiktig gjeld Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Sum langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD (C + D) (E) MEMORIAKONTI Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti 0 0 Motkonto for memoriakontiene SUM MEMORIAKONTI 0 0 4

5 Kontrollsum balanse 0 0 5

6 REGNSKAPSSKJEMA INVESTERING i 1000 kr. R2017 VB2018 RB2018 R2018 FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler Renteutgifter, låneomkostninger Avdrag på lån (ekstraord) Utlån, kjøp av aksjer, andeler o.l Dekning av tidliger års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov FINANSIERING Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av driftsmidler / fast eiendom Refusjoner Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån (ekstraord.) Sum ekstern finansiering Bruk av tidligere års udisponert Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansering Udekket / udisponert Art 580 og Kontrollsum (skal være 0)

7 NOTER TIL REGNSKAP 2018 Gjerdrum og Heni sokn Innhold 1. Regnskapsprinsipper og vurderingsregler... Feil! Bokmerke er ikke definert. 2. Kommunens tilskudd... Feil! Bokmerke er ikke definert. 3. Kommentarer til regnskapsposter Drift... Feil! Bokmerke er ikke definert. 1. Ansvar administrasjon... Feil! Bokmerke er ikke definert. 2. Ansvar kirker... Feil! Bokmerke er ikke definert. 3. Ansvar trosopplæring og Konfirmantarbeid... Feil! Bokmerke er ikke definert. 4. Ansvar Koordinator trosopplæring... Feil! Bokmerke er ikke definert. 5. Ansvar Menighetsblad og Kalender... Feil! Bokmerke er ikke definert. 6. Ansvar Arrangement... Feil! Bokmerke er ikke definert. 7. Ansvar Askhøgda barnehage... Feil! Bokmerke er ikke definert. 4. Kommentarer til investeringsregnskapet... Feil! Bokmerke er ikke definert Lydanlegg i Gjerdrum kirke.... Feil! Bokmerke er ikke definert Energi i kirkene... Feil! Bokmerke er ikke definert Sprinkleranlegg i begge kirker... Feil! Bokmerke er ikke definert Endring av innredning i Gjerdrum kirke... Feil! Bokmerke er ikke definert Krypt... Feil! Bokmerke er ikke definert Fornying av gravplassene i Gjerdrum og Heni... Feil! Bokmerke er ikke definert Dører til driftsbygninger... Feil! Bokmerke er ikke definert. 5. Noteopplysninger KLP:... Feil! Bokmerke er ikke definert. 6. Egenkapitaltilskudd KLP... Feil! Bokmerke er ikke definert. 7. Premieoversikt for 2016 KLP... Feil! Bokmerke er ikke definert. 9. Oversikt over anleggsmidler... Feil! Bokmerke er ikke definert. 10. Avsetninger og bruk av avsetninger... Feil! Bokmerke er ikke definert. 11. Kapitalkonto... Feil! Bokmerke er ikke definert. 12. Oversikt over langsiktig gjeld... Feil! Bokmerke er ikke definert. 7

8 1. Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Fellesrådets regnskap er ført i samsvar med Forskrift om økonomiforvaltning fastsatt av kultur- og kirkedepartementet 25. september 2003 og god kommunal regnskapsskikk. De kommunale regnskapsprinsipper innebærer blant annet at inntekter og utgifter er ført etter bruttoprinsippet og utgifter/inntekter er ført etter det såkalte anordningsprinsippet som betyr at alle kjente inntekter og utgifter medtas i drifts- eller investeringsregnskapet. I balanseregnskapet er omløpsmidler vurdert etter laveste verdis prinsipp. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler som har begrenset økonomisk levetid er avskrevet med like store årlige beløp over anleggsmiddelets levetid. 2. Kommunens tilskudd Drift: Kommunens overføring til fellesrådets drift var i 2018 på kr Tilskuddet dekker drift av den lokale kirke og kirkegårdene i kommunen. For øvrig bestemmer fellesrådet hvordan midlene anvendes. Ytterligere bevilger kommunen tilskudd i form av inngått avtale om tjenesteyting. Avtalen dekker driftsoppgaver på Lønn, regnskapsføring og revisjon, kontor, telefon, kopiering, frankering, resepsjon og møterom. Verdien av tjenesteytingen er beregnet til: ,-. Avtalen er ikke revidert i 2018 og bør revideres i Menigheten mottok også statlig tilskudd til trosopplæring pålydende ,-, og tilskudd til koordinatorstilling trosopplæring pålydende kr ,-. Kommunalt driftstilskudd til Askhøgda barnehage pålydende ,96. Investering: Kommunen gav i 2017 tilskudd til investering i henhold til økonomiplan og plan for vedlikehold og investering på kirker og gravplasser. Tilskuddet var totalt pålydende ,-, hvorav ,- var tilskudd til sprinkleranlegg i Gjerdrum kirke og ,- var tilskudd til prosjektet «energi i kirkene» som blant annet inneholder montering av nye ovner i Gjerdrum kirke. Soknet hadde også ubrukte investeringsmidler på bundet investeringsfond pålydende kr ,51 som ble omdisponert til bruk i 2018 etter vedtak i kommunestyret i sak PS 87/18. Midlene ble omdisponert til følgende: kr ,- til prosjekt 3000 «energi i kirkene», kr ,- til prosjekt 3020 «krypt», kr ,51 til prosjekt 3010 «Fornying av gravplassene i Gjerdrum og Heni» og kr ,- til prosjekt 3030 «Dører til driftsbygninger». 8

9 3. Kommentarer til regnskapsposter drift Soknet hadde et totalt mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr ,42. Av dette hadde barnehagen et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr ,44. Det innebærer at soknet for øvrig hadde et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr ,98. Mindreforbruket fordeler seg på de forskjellige ansvar på denne måten: Ansvar F Regnskap Revidert budsjett Differense Kirkelig administrasjon 41 kr ,48 kr ,00 kr , Kirker 42 kr ,53 kr ,00 kr , Gravplasser 43 kr ,97 kr ,00 kr , Trosopplæring 44 kr ,11 kr ,00 kr , Koordinator trosopplæring 44 kr ,77 kr - kr , Konfirmantarbeid 44 kr ,98 kr ,00 kr , Ungdomsarbeid 44 kr ,85 kr - kr 2 394, Søndagsskolen 44 kr 2 658,87 kr - kr , Diakon 44 kr 1 096,00 kr 4 596,00 kr 3 500, Kirkemusikk 44 kr ,41 kr ,00 kr 495, Menighetsarbeid 44 kr ,00 kr ,00 kr -737, Menighetsblad 44 kr ,00 kr ,00 kr , Kalender 44 kr ,00 kr ,00 kr 9 968, Fasteaksjon 44 kr 1 979,75 kr 1 979,00 kr -0, Arrangementer 44 kr ,28 kr ,00 kr , Gravstell 44 kr ,68 kr ,00 kr 2 794, Askhøgda barnehage 45 kr ,44 kr - kr , Finanstransaksjoner 89 kr ,18 kr ,00 kr ,18 kr ,42 kr -1,00 Jeg vil nedenfor redegjøre for de vesentlige tallene i oppstillingen og forklare avvikene i forhold til gjeldende budsjett. 9

10 1. Ansvar administrasjon Ansvaret hadde et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr ,48. Dette skyldes i hovedsak lavere lønnskostnader enn budsjettert, lavere pensjonsutgifter og mindre utgifter til inventar. For øvrig er det mindre justeringer mellom kontoene. 2. Ansvar kirker Ansvaret hadde et mindreforbruk pålydende kr ,47. Utgifter til lønn og pensjon ble lavere enn budsjettert, samtidig som sykelønnsrefusjon også ble lavere enn budsjettert. Vi fakturerte også et høyere beløp enn budsjettert for utleie av kirker ved utenbygds begravelser. 3. Ansvar trosopplæring og Konfirmantarbeid Disse to ansvarene må sees i sammenheng fordi utgiftene til 80% kateketstilling er fordelt på disse to ansvarene med henholdsvis 65% til trosopplæring og 15% til konfirmantarbeid. Til sammen hadde ansvarene et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr 53260,91. Dette skyldes i hovedsak lavere lønns og pensjonskostnader, samt generelt noe lavere utgifter enn budsjettert. 4. Ansvar Koordinator trosopplæring Dette ansvaret hadde et merforbruk pålydende kr 14544,77. Dette skyldes hovedsakelig at soknet mottok ekstra midler til «leir for ledere Øvre Romerike» i 2017 pålydene kr ,-. Disse midlene ble medregnet da budsjettet ble laget for 2018, slik at det ble budsjettert med inntekter som var tilsvarende høyere. I tillegg ble ikke midlene brukt før i 2018, og det medførte derfor tilsvarende høyere utgifter enn budsjettert. Dette må begrunnes i kommunikasjonen mellom kirkeverge og kateket. Soknet har de siste årene hatt et mindreforbruk på dette ansvaret og et merforbruk i 2018 i denne størrelse er etter kirkevergens syn akseptabelt. 5. Ansvar Menighetsblad og Kalender Disse ansvarene hadde et mindreforbruk i forhold til budsjett i Dette skyldes at soknet har fått en kraftig rabatt på trykkingen av menighets bladet i kombinasjon med at vi lyktes med å skaffe flere annonseplasser enn budsjettert. 6. Ansvar Arrangement Dette ansvaret hadde et mindreforbruk i forhold til budsjett. Utgifter til dette ansvaret handler om forskjellige arrangement som medarbeiderfest, avslutninger etc. Vi har i 2018 lyktes med å holde lavere kostnader enn budsjettert og det har derfor resultert i et mindreforbruk. 7. Ansvar Askhøgda barnehage Regnskapet for Askhøgda barnehage er en del av Gjerdrum og Heni sokn sitt regnskap. Allikevel ønsker soknet å ha en atskilt økonomi for barnehagen. Med adskilt økonomi mener vi at barnehagen har et eget fond som knytter seg til barnehagens mer- eller mindreforbruk. Dersom barnehagen har et mindreforbruk, vil overskuddet settes av til fond, og dersom det er et merforbruk vil fondet belastes. Det er derfor nyttig med en egen gjennomgang av barnehagens økonomi. En slik gjennomgang finnes i soknets årsberetning, og den gjentas som en egen note i dette dokumentet. Det er allikevel viktig å merke seg at dette er et skille for å holde orden på økonomien. Det er Gjerdrum og Heni sokn som er ansvarlig for barnehagen. Når det gjelder pensjonsforpliktelsene, er dette en forpliktelse for soknet, uavhengig om barnehagen eksisterer i fremtiden eller ikke. Barnehagens tilskudd fra kommunen var i 2018 pålydende kr ,96. Foreldrebetalinger var pålydende kr ,10,- Barnehagens driftsresultat endte opp med et mindreforbruk pålydende kr ,44, til tross for at det ble avsatt omkring kr 10

11 ,- til fond har derfor vært et godt økonomisk år for barnehagen. Mindreforbruket skyldes i stor grad ekstra bevilgninger til blant annet bemannings og pedagogisk leder norm, og til arbeid med minoritetsspråklige barn. Noe av dette tilskuddet må påregnes til bruk i 2019, og bidrar derfor til et mindreforbruk i Andre vesentlige faktorer som har bidratt til mindreforbruket, er at barnehagen hadde en god dekning i antall barn under tellingen i desember 2017 som la grunnen for det ordinære driftstilskuddet for Barnehagens utgifter til lokaler er også mindre enn de fleste andre barnehager. Det skal også nevnes at barnehagen har en nøktern og effektiv drift. Barnehagens økonomi har i de siste årene hatt store svingninger, i hovedsak på grunn av variasjon i antall barn i barnehagen. Til sammenligning hadde barnehagen i 2017 et reelt underskudd på drøyt ,-. Barnehagen har ved utgangen av 2018 et fond med pålydende kr ,28. Når vi legger på mindreforbruket etter 2018 vil fondets størrelse være ,44. Dette kan ved første øyekast se ut som et stor fond. Allikevel, dersom vi tar i betraktning hvilke personforpliktelser som finnes i barnehagen og hvor sårbar barnehagen er for økonomiske svingninger, er ikke dette et stort fond. Etter kirkevergens mening bør fondet økes betydelig de nærmeste årene, for å sikre en trygg og forsvarlig drift av barnehagen. Det er i 2018 innført ny bemanningsnorm og pedagogisk ledernorm som legger føringer for hvor mange ansatte barnehagen er pliktige å ha pr barn. Dette er en bra norm, men det gjør at små barnehager blir mer sårbare enn større, som kan ha fordel av å ha flere avdelinger som kan slås sammen for eksempel på slutten av dagen, for å spare ansatte. I 2019 forventer vi også at det startes med bygging på nabotomten som grenser til barnehagens utearealet. Det vil komme en stor bygning som vil prege området. Barnehagen har også benyttet arealer på området som skal bygges, så det er trolig behov for en endring på uteområdet. Kirkevergen er i dialog med utbyggeren omkring dette, og vi håper vi finner en god løsning for begge parter 11

12 4. Kommentarer til investeringsregnskapet Soknet har i 2018 håndtert 7 forskjellige investeringsprosjekter. Jeg vil nedenfor kommentere hver av dem: Lydanlegg i Gjerdrum kirke. Dette prosjektet ble startet i 2017 og avsluttet i Det ble i budsjettet avsatt ,- til å fullføre prosjektet. Dette handlet i hovedsak om å installere teleslynge i kirken, samt andre mindre utgifter. Prosjektet hadde et merforbruk i forhold til budsjett pålydende kr 6 883,61 som kirkevergen foreslår dekket med disposisjonsfond Energi i kirkene Dette prosjektet er et prosjekt som inneholder investeringer med formål å gjøre kirkene mer energieffektive. Prosjektet inneholder installasjon av kirkebyggstyring i begge kirker, nye ovner i Gjerdrum kirke, varmepumpe, vifter og varmeovner i kirkestua, samt isoleringstiltak i begge kirker. Tiltakene tar i hovedsak utgangspunkt i en rapport som ble laget i 2016 av Miljø & Ressurs drift ved Ulf Christensen. Rapporten beskriver anbefalte tiltak for energieffektivisering og dette prosjektet er basert på denne rapporten. Gjerdrum kommune har i økonomiplanen bevilget kr ,- til Montering av varevinduer og oppgradering av dører og vinduer i Gjerdrum kirke. I 2020 er det bevilget ,- til nye ovner i Gjerdrum kirke. Siden begge disse bevilgningene nå er en del av det samme prosjektet, har kirkevergen i samråd med økonomiavdelingen i kommunen endret rekkefølge på utgiftene, slik at det i 2018 ble installert nye ovner. Utgifter til varevinduer etc vil da bli utført i I tillegg ble det omdisponert kr ,- fra bundet investeringsfond til det samme prosjektet. Det innebærer at prosjektet hadde en budsjettramme pålydende kr ,-. Prosjektet hadde imidlertid et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr ,53 som må avsettes til bundet investeringsfond «energi i kirkene» Sprinkleranlegg i begge kirker Soknet fikk i 2018 midler til installasjon av sprinkleranlegg i Gjerdrum kirke pålydende kr ,-. Prosjektet er igangsatt og Norconsult er engasjert via Gjerdrum kommune for å utarbeide prosjektet og lage anbud etc. Det har vært en del utfordringer med å avklare vanntrykket i nettet til Gimmilvann, og det har forsinket prosjektet. Utgifter i 2018 har derfor kun vært til Norconsult. For å lage et mer effektivt prosjekt har kirkevergen i samråd med teknisk etat i Gjerdrum kommune bestemt å slå sammen montering av sprinkleranlegg i Gjerdrum og Heni kirker. Midler til sprinkleranlegg i Heni kirke skal bevilges i 2019, og det var derfor hensiktsmessig å benytte Norconsult til å prosjektere begge kirkene samtidig. Prosjektet hadde i 2018 et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydene kr ,20 som må avsettes til bundet fond «sprinkleranlegg i begge kirker» Endring av innredning i Gjerdrum kirke Det ble i budsjett 2018 avsatt fondsmidler fra disposisjonsfond til dette prosjektet. Prosjektet inneholder fjerning av benker foran koret i Gjerdrum kirke, samt bakerst i kirkeskipet. Gulv og vegger tilknyttet benkene er blitt behandlet og malt, samt trapp og kant mellom skip og kor. Prosjektet inneholder også innkjøp av nye stoler, men produsenten rakk ikke å levere stoler i 2018, så utgiftene for stoler vil tilfalle Prosjektet hadde et mindreforbruk pålydende kr ,40, og kirkevergen vil foreslå at midlene avsettes til disposisjonsfond Krypt Dette prosjektet handler om å utbedre klimaforholdene i krypten. Krypten inneholder to kister som har hatt mye sopp og som har forfalt mye gjennom mange år på grunn av klimaet. Tiltakene for å bedre dette har vært drøftet og kostnadene estimert til ,- 12

13 Det viste seg at det foreløpig ikke har vært nødvendig med andre tiltak enn at en konservator har renset den ene kisten for sopp. Det er også montert luftavfukter for å senke luftfuktigheten. Den andre kisten i krypten er så forfalt at det mest sannsynlige utfallet p.t. er å gjenbegrave den på kirkegården. Utgifter til konservator beløp seg til kun ,60, og prosjektet kan derfor ikke defineres som et investeringsprosjekt siden utgiftene beløp seg til under ,- Utgiften er derfor ført på drift og prosjektet har derfor et teknisk mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr ,-. Kirkevergen vil fremme forslag om å få omdisponert disse midlene til et av de andre prosjektene. Midlene må avsettes til bundet investeringsfond «krypt» inntil videre Fornying av gravplassene i Gjerdrum og Heni Dette prosjektet inneholder i hovedsak utgifter for konsulentarbeid utført av Øvre Romerike prosjektering (ØRP). Ørp har arbeidet med utarbeiding av nye kart over gravplassene, samt en plan for beplantning på begge gravplasser. Prosjektet hadde i 2018 et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr ,31. Mindreforbruket må avsettes til bundet investeringsfond «Fornying av gravplassene Gjerdrum og Heni» Dører til driftsbygninger Prosjektet inneholder utskifting av dører på driftsbygning tilknyttet gravplassene på Gjerdrum og Heni gravplass. Prosjektet ble startet i 2017 og selv om kostnadene for 2018 ikke har oversteget ,- har prosjektet i sin helhet gjort det. Prosjektet hadde et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr 8 844,80 som må avsettes til bundet investeringsfond «dører til driftsbygninger» 13

14 5. Noteopplysninger KLP: Forsikringstaker : Gjerdrum og Heni Sokn Oslo NOTEOPPLYSNINGER 2018 Nøkkeltallene for Gjerdrum og Heni Sokn er : Innbet. premie/tilskudd inkl adm Innbetalingen av premie/tilskudd, fratrukket 2% trekk for ansatte, er det som føres som pensjonsutgift i regnskapet. Estimert forpliktelse/midler Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto pensjonsforpliktelse Økonomiske forutsetninger Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventet G-regulering 2,97 % 2,97 % Forventet pensjonsregulering 2,20 % 2,20 % Forventet avkastning 4,50 % 4,50 % Det er anvendt KLPs standard forutsetninger for dødelighet, uførhet og framtidig AFP-uttak og frivillig avgang. Medlemsstatus Antall aktive Antall oppsatte Antall pensjoner 4 6 Det er 100% utjevning på AFP og 100% utjevning på AFP

15 6. Legater tilknyttet gravstell Revisor kommenterte i en kommentar fra revisors beretning at midlene som er betalt inn i forbindelse med stell av grav er ført som utestående fordringer og ikke som kortsiktig gjeld i balansen. Revisor anmodet soknet om å finne en løsning der midlene blir ført på kortsiktig gjeld. Utfordringen med dette er at vi også må ha en reskontro på hvert gravstell og det er kun mulig å reskontroføre i Agresso mot utestående fordringer. Vi har imidlertid opprettet en egen bankkonto for gravstell, slik at midlene blir mer oversiktlige. Vi lager også fremstillinger av midlene og hvilke kostnader som løper pr legat. Dersom revisor fortsatt ønsker en endring i denne praksis, vil vi be om et konkret løsningsforslag som vi kan rette oss etter. 15

16 7. Egenkapitaltilskudd KLP 16

17 8. Premieoversikt for 2016 KLP 17

18 10. Oversikt over anleggsmidler Anleggsmidler oversikt 2018 Anleggsmidler i balansen 2017 Konto Kontonavn IB anleggsmidler kr , Egenkapital KLP kr ,00 Salg kr Orgel G. kirke kr ,89 Aktivering i Investeringsregnskapet kr , Gjerdrum kirke kr ,03 Avskriving i Driftsregnskapet kr ( ,00) Minnelund G. Krk. kr ,82 UB Anleggsmidler kr , Ringemaskiner kr , Aksjer kirkepartner kr 1 000, Kirkebyggstyring i begge kirker kr ,03 Avskrivninger Drennering Heni gravplass kr ,00 Bilag Kontonavn Kapitalkonto Lydanlegg Gjerdrum kirke kr , Avskr. Orgel kr (95 700,00) Heni kirke kr 1, Avskr. Ringemaskiner kr (17 730,00) Gjerdrum kapell kr 1, Avskr. G. Krk.gård kr (1 557,00) UB 2017 kr , Avskr. Minnelund kr (8 012,00) Avskrivninger kr ( ,00) Aktiveringer 2017 Konto Anleggsmidler i balansen 2018 Kontonavn KLP egenkapitaltilskudd 2016 kr , Egenkapitalinnskudd KLP kr ,00 Lydanlegg Gjerdrum kirke kr , Orgel G. kirke kr ,89 energi i kirkene kr , Gjerdrum kirke kr ,03 Dører til driftsbygninger kr , Minnelund G. Krk. kr ,82 Fornying av gravplassene kr , Ringemaskiner G. krk. kr ,25 Endring i innredning i Gjerdrum kirke kr , Energi i kirkene kr ,17 Sprinkleranlegg i Gjerdrum kirke kr , Drennering Heni gravplass kr ,00 Aktiveringer kr , Lydanlegg Gjerdrum kirke kr , Sprinkleranlegg Gjerdrum og Heni kr , Endring i innredning i Gjerdrum kirk kr , Fornying av gravplassene kr , Dører driftsbygninger kr , Aksjer Kirkepartner kr 1 000, Heni kirke kr 1, Gjerdrum kapell kr 1,00 IB 2017 kr ,57 18

19 11. Avsetninger og bruk av avsetninger i 1000 kr. Disposisjonsfond Regnskap 2017 Regnskap 2018 Disposisjonsfond pr Avsatt til disp.fond i driftsregnskapet Bruk av disp.fond i driftsregnskapet Bruk av disp.fond i investeringsregnskapet Disposisjonsfond pr Ubundne investeringsfond Ubundne investeringsfond pr Avsatt til ubundne investeringsfond 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond Ubundne investeringsfond pr Bundne investeringsfond Bundne investeringsfond pr Avsatt til bundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Bundne investeringsfond pr Bundne driftsfond Bundet driftsfond pr Avsatt til bundne driftsfond 0 0 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskap 0 0 Bundet driftsfond pr

20 12. Kapitalkonto Debet Kredit INNGÅENDE BALANSE pr Avskrivninger av utstyr, maskiner og transp.m Aktivering av utstyr Egenkapitalinnskudd KLP Avdrag på lån UTGÅENDE BALANSE, pr Oversikt over langsiktig gjeld Oversikt over bruk av lån og langsiktig gjeld Låneopptak konto kr ,00 Bruk av lån til orgel 2013 kr ,55 Bruk av lån til etablering av minnelund 2014 kr ,50 Bruk av lån til innstallasjon av ringemaskiner Gjerdrum kirke kr ,90 Bruk av lån til innstallasjon av ringemaskiner Heni kirke kr ,90 Bruk av lån til etablering av minnelund 2015 kr ,95 Ubrukte lånemidler - konto kr ,20 Lånet som er gitt har avdragsfrihet i 10 år. Innledning I 2013 opptok soknet et lån pålydende ,- til inndekning av utgifter til nytt orgel i Gjerdrum kirke. Fordi det var samlet inn betydelige midler, brukte vi ikke hele lånet men kun ,55. Videre har lånet blitt brukt til innkjøp av ringemaskiner og til anleggelse av minnelund på Gjerdrum kirkegård. Dette har blitt avklart med både långiver og kommune. Avdragsfrihet Lånet er gitt med avdragsfrihet i 10 år. Allikevel er vi pliktige å utgiftsføre avdrag fra første året. Siden lånets løpetid er på 25 år blir dette årlige avdrag på ,- Hvordan dette skal løses regnskapsmessig, vil jeg beskrive nedenfor: Generell informasjon om føringer som er gjort: Ved låneopptak ble denne føringen gjort: Bilag Dato 11/ D kr ,00 Bank konto K kr ,00 Lån nr OVF D kr ,00 Ubrukte lånemidler K kr ,00 Motkonto for memoriakonto 20

21 Ved bruk av lån til orgel ble denne føringen gjort og tilsvarende føringer er gjort når lånet er blitt brukt: Bilag Dato 31/ D kr ,99 Motkonto for memoriakonti D kr ,99 Kapitalkonto K / kr ,99 Bruk av lån K kr ,99 Ubrukte lånemidler Denne føringen sørger for at "kapitalkonto" og "motkonto for memoriakonti" som ble "fylt opp" ved låneinngåelse blir "tappet" etter hvert som lånet blir bruk. Det samme skjer med "ubrukte lånemidler", men med motsatt fortegn. Selve lånekontoen ( ) blir først redusert når de faktiske avdragene betales til banken fra Avdrag Lånet har en løpetid på 25 år og avdragene skal da være på ,- pr år. Så er det slik at lånet er avdragsfritt i 10 år, allikevel skal regnskapet utgiftsføre avdrag fra første år. De første ti årene skal vi i stedet for å faktisk betale avdragene til banken, heller "betale"/ avsette avdragene til kortsiktig gjeld. Det som da skjer de første 10 årene er at kortsiktig gjeld "vokser" til ,- ( X 10år). I 2023 begynner vi å betale ,- i avdrag pr år til banken. Av disse må vi da debitere/ belaste ,- fra kortsiktig gjeld og kreditere avsatte avdrag lån som har blir debitert i 10 år. For å oppsummere kan vi si at vi har bygget opp på kortsiktig gjeld i 10 år og de neste 15 år må vi redusere kortsiktig gjeld tilsvarende. Avdragsutgiftene vil jo endres til i 2023, men de "manglende" ,- som banken skal ha blir inntektsført fra kortsiktig gjeld ,- i 2013 Selv om lånet ble utbetalt i januar valgte vi å belaste regnskapet kun for "halvt" avdrag i Det skulle ikke ha blitt gjort, og dette må rettes i årene som kommer. Vi oppdaget ikke dette i 2014 og derfor må endringen skje fra og med Vi velger derfor å fordele disse ,- på de resterende 8 årene. Det betyr en ekstra utgift på kr 3750,- pr år. På denne måten vil kortsiktig gjeld bygge seg opp til ,- i løpet av de første ti årene og ikke ,-. Føring av avdrag de ti første årene: Dette ble ført i 2013: Bilag Dato 31/ D / kr ,00 Avdragsutgifter K kr ,00 Kortisiktig gjeld D kr ,00 Avsatte avdrag lån K kr ,00 Kaptialkonto 21

22 Dette ble ført i 2014: Bilag Dato 08/ D / kr ,00 Avdragsutgifter K kr ,00 Kortsiktig gjeld D kr ,00 Avsatte avdrag lån K kr ,00 Kapitalkonto For å kompensere for de ,- som ikke ble satt av i 2013, fordeler vi dem som sagt på de siste 8 årene ( ). På denne måten vil kortsiktig gjeld bli "fylt opp" til ,- på 10 år. Dette vil da samsvare med avsatte avdrag og kapitalkonto. Da blir føringen slik: Bilag Dato 16/ D / kr ,00 Avdragsutgifter K kr ,00 Kortsiktig gjeld D kr ,00 Avsatte avdrag lån K kr ,00 Kapitalkonto Fra 2023 skal det føres slik: Bilag xxxxxxx Dato xx/xx D / kr ,00 Avdragsutgifter K xxxxx kr ,00 Bank - avdrag D kr ,00 Kortsiktig gjeld K / kr ,00 Avdragsutgifter D kr ,00 Lån nr OVF K kr ,00 Avsatte avdrag lån K kr ,00 Kapitalkonto 22

23 Disponeringer av mindreforbruk 2018 Disponering av mindreforbruk drift 2018 Mindreforbruk 2018 kr ,42 Avsetning fond barnehage kr ,44 Avsetning til fond utstyr konfirmantarbeid (givertjeneste) kr 8 400,00 Avsetning til fond kirkemusikk kr 5 301,41 Avsetning til disposisjonsfond kr ,57 Disponering av udisponerte midler investering Mindreforbruk/ udisponerte midler investering kr ,28 Avsetning til disposisjonsfond kr ,28 23