Sykehusapotek Nord HF Oppsummering av revisjon 2. tertial 2009
Innledning Innhold Innledning Oppsummering Spesielle poster vi vil kommentere Skjønnsmessige poster Andre forhold Distribusjon Rapporten er oversendt til: Adm. dir. i Sykehusapotek Nord HF Formål Rapporten bygger på det arbeidet vi har gjort ifm gjennomgang av saldobalanse pr 31.08.2009. Vår gjennomgang er i hovedsak begrenset til forespørsler til selskapets personale og analytiske kontrollhandlinger rettet mot regnskapsmaterialet og gir derfor en mindre grad av sikkerhet enn en ordinær revisjon som foretas ifm årsregnskapet. Vi understreker at vårt arbeid ikke medfører en full gjennomgang av foretakets interne kontrollrutiner Forutsetninger og begrensninger Rapporten skal kun benyttes av foretaket internt og skal ikke distribueres til andre parter uten vårt skriftlige samtykke. Rapporten er ment som en oppsummering av vårt arbeid. Vi viser for øvrig til avtalte ansvarsbegrensninger i henhold til engasjementsbrevet. Rapporten er distribuert til: Adm. dir i Helse Nord RHF Styret ved styrets leder i Helse Nord RHF John Giæver statsautorisert revisor Kai Astor Frøseth statsautorisert revisor Side 2
Oppsummering pr. 2. tertial 2009 Avstemming av balanseposter Alle vesentlige poster i balansen er tilfredsstillende avstemt Følgende kontoer er avstemning pr 31.08.09 en videreføring av beregningen og avstemning fra 31.12.08 Pensjon (MNOK 3,9) Varelager (bokført verdi MNOK 12,6), med unntak av avdelingslageret i Tromsø Internkontroll Basert på vår gjennomgang har vi ikke identifisert vesentlige svakheter ved internkontrollen i foretaket, påpeker likevel at ikke alle balanseposter er gjennomgått og attestert av Helge Pettersen Side 3
Spesielle poster Pensjon (MNOK 3,0) Beregning fra aktuar for 2009 vil medføre justering av endelig pensjonskostnad for inneværende år i 3. tertial Vi vil delta på planlagt møte med aktuar sammen med RHF/HF for ådiskutere forutsetninger som legges til grunn for beregningene Anleggsmidler (MNOK 4,1) Anlegg under utførelse vedrører direkte kostnader til bygging av publikumsavdeling i Harstad. Kostnader er aktivert og avskrevet fra og med september 2009 Det er pr tertialgjennomgang ikke planlagt ytterligere aktiveringer i 2009 Lager (MNOK 12,6) Varelager ved avdeling Tromsø er telt pr 31.08.09, resterende varelager er ikke telt pr 2. tertial. Telling og justering av resterende lager kan gi resultateffekt Lønnsoppgjør 2009 (MNOK 1,8) Lønnsoppgjør ble lavere enn budsjettert (4,0 % mot budsjetterte 4,5%) Lønnsoppgjøret er i sin helhet utbetalt pr 2. tertial Side 4
Skjønnsmessige avsetninger Regnskapspost (tall i MNOK) 31.08. 2008 31.12. 2008 31.08. 2009 Kommentar pr 2. tertial Påløpte kostnader (kto 2995) -1,40-0,22-1,39 Dette er en samlekonto for påløpte kostnader og vi anser dette for åvære en skjønnsmessig post. Balanseposten består av periodisert ferieuttak og pensjonskostnader Netto pensjonsmidler/ (-forpliktelse) 3,0 3,0 - Pensjonsmidler er uendret fra 31.12.08 Beregning fra aktuar for 2009 vil medføre justering av endelig pensjonskostnad for inneværende år i 3. tertial Uttak ikke trukket ferie -0,43 0-0,44 Foretaket foretar en løpende kostnadsføring av opptjent ferie basert på fordelingsnøkkel gitt av Helse Nord RHF Saldo på konto gjelder august måned Side 5
Andre forhold Videreutvikle og opprettholde rutinene rundt avstemninger Alle balanseposter bør kvalitetssikres av en overordnet Sykehusapoteket forespurte EY om mulighet for å ha rullerende telling av avdelingslagrene. EY stiller seg positiv til rullerende telling gitt at Sykehusapoteket Nord HF har tilstrekkelige varelagersystem som gjør det mulig å etterprøve rullerende tellinger. Samt at det kan dokumenteres at alle lokasjoner på avdelingene er telt minimum tre ganger Side 6