Sykehuset Innlandet HF Presentasjon av interimsrevisjon November 2013

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "www.pwc.no Sykehuset Innlandet HF Presentasjon av interimsrevisjon November 2013"

Emma Løkken
9 år siden
Visninger:

1 Sykehuset Innlandet HF Presentasjon av interimsrevisjon November 2013

2 Innhold Revisjonens forretnings- og kontrollorienterte angrepsvinkel Sammendrag revisors rapportering Foretaksstyring Forretningsprosesser, risiko og intern kontroll Finansiell rapportering Øvrige forhold Oppsummering - veien videre Vedlegg 2

3 Revisjonens forretnings- og kontrollorienterte angrepsvinkel Effektiv kontroll i forretningsprosessene gir kvalitet i finansiell rapportering Foretaksstyring Internkontroll i forretningsprosesser Salg Finansiell rapportering Lager/distribusjon Innkjøp Periodeavslutning Transaksjoner Årsregnskap Delårsregnskap Selvangivelse Styrerapporter Driftsrapporter Forretningsrisiko Risiko i finansiell rapportering 3

4 Revisjonens forretnings- og kontrollorienterte angrepsvinkel Risiko for feil i finansiell rapportering reduseres gjennom effektiv styring av kontrollaktiviteter 6. Håndhevelse 1. Design 5. Overvåkning 2. Kommunikasjon 4. Support og støtte 3. Forståelse 4

5 Sammendrag revisors rapportering Foretaksstyring styrende prosesser status, trend Selskapets foretaksstyring vurderes som tilfredsstillende Forretningsprosesser risiko og internkontroll status, trend Selskapet har etablert gode interne kontrollrutiner som i det alt vesentlige er i overensstemmelse med konsernpolicy Finansiell rapportering status, trend Selskapets finansielle rapportering vurderes som god på de vesentligste områder, men praksis knyttet til budsjettperiodisering bør endres. 5

6 Foretaksstyring Selskapets foretaksstyring er i det alt vesentlige tilfredsstillende Status, trend Observasjon Anbefaling Foretaket har pr et resultat på ca mnok 145(før korreksjon for pensjonskostnader) som er mnok 63 over budsjett. Prognosen for året er mnok 162(før korreksjon for pensjonskostnader). Det avholdes jevnlige styremøter og referater utarbeides. Vi mottar kopier av alle styreprotokoller. Ingen spesielle Ingen spesielle LGG utføres tertialvis ifm tertialrapporteringen og inkluderer også en grundig risikovurdering. Ingen spesielle 6

7 Foretaksstyring Selskapets foretaksstyring er i det alt vesentlige tilfredsstillende Status, trend Observasjon Anbefaling Selskapet har etterslep på investeringer og det kan synes som man bruker lang tid med å få iverksatt prosjekter som er tildelt midler. Når man har etterslep på investeringer vil det være spesielt viktig å ha effektive og gode prosesser slik at de midlene man har til rådighet blir investert raskt der behovet er størst. SI tar inn andel av underskudd fra datterselskapet Tekstilvask Innlandet AS i resultatet hver måned. Pr september 2013 utgjør dette ca mnok 4. Dette er ført som en reduksjon av aksjeposten. Vi anbefaler at man fortsetter denne praksisen. Da prognosene for Tekstilvask Innlandet AS har en betydelig usikkerhet, anbefaler vi at SI har en tett oppfølging av datterselskapet. 7

8 Forretningsprosesser, risiko og intern kontroll Foretaket har formelle kontrollrutiner som synes å være tilfredsstillende på de fleste områder Status, trend Observasjon Anbefaling Samarbeid med Sykehuspartner knyttet til lønn fungerer totalt sett tilfredsstillende, men fortsatt rom for forbedringer bl.a. knyttet til lønnsrefusjoner. Det kan synes som om kommunikasjonslinjene mellom avdeling for eiendomsforvaltning og økonomi ikke er klare nok vedrørende beslutninger om avhendelse av bygningsmasse. Dette gjør at man kan risikere at evt nedskrivningsvurderinger ikke gjøres tidsriktig. Det er utarbeidet et eiendomsregister der alle eiendommer og bruken av disse fremkommer. Registeret oppdateres ved endringer. Jobbe tett videre med SP for å sikre at man kvaliteten i arbeidet hos SP er tilfredsstillende og at SI får de rapporter de trenger for intern oppfølging og kontroll. Vi anbefaler at man tar en ny gjennomgang av rutinene på området. Vi mener det mest hensiktsmessige er om eiendomsforvaltning gir umiddelbar beskjed til økonomi ved beslutning om avhendelse/utflytting slik at regnskap kan identifisere de aktuelle byggene i anleggsmodulen. Eiendomsforvaltning er også nødt til å gjøre en vurdering av salgsverdi som vil være grunnlag for en vurdering av eventuelt behov for nedskrivning. SI er svært desentralisert og det vurderes fornuftig med et eiendomsregister. Viktig at dette ajourholdes løpende. Linken mot anleggsregisteret synes å mangle, noe som gjør det vanskelig for regnskap å benytte seg av eiendomsregisteret. 8

9 Forretningsprosesser, risiko og intern kontroll Foretaket har formelle kontrollrutiner som synes å være tilfredsstillende på de fleste områder Status, trend Observasjon Anbefaling Rutiner knytte til ISF-inntekter er gjennomgått og synes å være gode. Ingen spesielle Vi har gjennomgått selskapets rutiner knyttet til oppfølging av øremerkede midler. Vår gjennomgang har avdekket at det gjennom 2013 har vært manglende avstemming mellom prosjektregnskaper og hovedbok. Det er også avdekket at det ligger eldre, ubrukte midler igjen i balansen. For enkelte av disse har vi ikke funnet dokumentasjon på at tilskuddene kan overføres til senere år. Innkjøpsfullmakter må legges inn både i Visma og i Basware manuelt da systemene ikke snakker med hverandre. Vi anbefaler at det gjøres månedlige avstemminger av alle balansekonti tilknyttet øremerkede midler. Man bør også ha en jevnlig gjennomgang av ubrukte midler med sikte på å kartlegge hva som ligger igjen av eldre midler, hvilke vilkår som gjelder for disse og hvilke planer som foreligger for å benytte seg av midlene. Man bør se på løsninger som gjøre at fullmakter administreres og oppdateres kun på ett sted, f.eks en fullmaktsdatabase, slik at man unngår manuelt vedlikehold i to systemer. 9

10 Finansiell rapportering Foretakets finansielle rapportering er tilfredsstillende på de fleste områder Status, trend Observasjon Anbefaling Det er månedlig rapportering til Helse Sør- Øst fra ledelsen i SI. Ingen spesielle I enkelte tilfeller hvor foretaket vet at kostnaden kommer på et senere tidspunkt enn den var budsjettert med, avsetter man etter budsjett i stedet for å bokføre faktiske kostnader løpende gjennom året. Slik vi har forstått dette er det for å få et resultat som mer samsvarer med budsjett. Rutinen er uendret fra tidligere år. Bør etablere praksis for at resultatrapporteringen månedlig er basert utelukkende på faktiske tall og heller varsle i prognoser hvilke endringer som er forventet frem mot

11 Vedlegg Definisjoner av våre rapporteringssymbol Status Trend Betydelig svakhet hvor tiltak bør iverksettes umiddelbart Positiv utvikling over tid Svakheter hvor det etter vår oppfatning bør iverksettes tiltak Ingen utvikling over tid Årets revisjon har ikke gitt grunnlag for rapportering av svakheter Negativ utvikling over tid 11

12 Add closing statement here er benevnelsen for de uavhengige medlemsfirmaene i PricewaterhouseCoopers International Limited. s virksomhet i Norge ligger i selskapene PricewaterhouseCoopers AS og Advokatfirmaet PricewaterhouseCoopers AS.

Like dokumenter

Sykehuset Innlandet HF. Oppsummering av årsoppgjørsrevisjonen 2013

Sykehuset Innlandet HF. Oppsummering av årsoppgjørsrevisjonen 2013 www.pwc.no Sykehuset Innlandet HF Sykehuset Innlandet HF Mars 2014 Oppsummering av årsoppgjørsrevisjonen 2013 Innhold Sammendrag av vår rapportering Foretaksstyring Internkontroll i forretningsprosesser