Sykehuset Innlandet HF. Oppsummering av årsoppgjørsrevisjonen 2013

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "Sykehuset Innlandet HF. Oppsummering av årsoppgjørsrevisjonen 2013"

Helga Larssen
9 år siden
Visninger:

1 Sykehuset Innlandet HF Sykehuset Innlandet HF Mars 2014 Oppsummering av årsoppgjørsrevisjonen 2013

2 Innhold Sammendrag av vår rapportering Foretaksstyring Internkontroll i forretningsprosesser Regnskapsrapportering Øvrige forhold Veien videre 2

3 Sammendrag av vår rapportering I den grad det følger av god revisjonsskikk, omfatter revisjon en gjennomgåelse av selskapets formuesforvaltning og regnskaps- og intern kontrollsystemer, herunder overholdelse av regler for registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger. Foretaksstyring Sykehuset Innlandet HF sin virksomhetsstyring synes å være tilfredsstillende på de viktigste områdene. Internkontroll i forretningsprosesser Selskapet har etablert gode interne kontrollrutiner som i det alt vesentlige er i overensstemmelse med konsernpolicy Regnskapsrapportering Selskapets finansielle rapportering vurderes som god på de vesentligste områder, men praksis knyttet til budsjettperiodisering bør endres. Se de påfølgende sidene for ytterligere informasjon 3

Foretaksstyring Sykehuset Innlandet HF sin virksomhetsstyring synes å være tilfredsstillende på de viktigste områdene.

4 Foretaksstyring Foretaksstyring omfatter hovedelementene i hvordan styret forvalter og kontrollerer virksomheten og dens ledelse. Gjennom vår revisjon har vi observert følgende. Anbefaling/ Kommentar Selskapets foretaksstyring er i det alt vesentlige tilfredsstillende Ingen spesielle anbefalinger Foretaket har et resultat på ca mnok 178 som er mnok 178 over resultatkrav fra eiere. Det avholdes jevnlige styremøter og referater utarbeides. Vi mottar kopier av alle styreprotokoller. LGG utføres tertialvis ifm tertialrapporteringen og inkluderer også en grundig risikovurdering. 4

Anbefaling/ Kommentar Selskapets foretaksstyring er i det alt vesentlige tilfredsstillende Ingen spesielle anbefalinger Foretaket har et resultat

5 Foretaksstyring Foretaksstyring omfatter hovedelementene i hvordan styret forvalter og kontrollerer virksomheten og dens ledelse. Gjennom vår revisjon har vi observert følgende. Anbefaling/ Kommentar Selskapets foretaksstyring er i det alt vesentlige tilfredsstillende Selskapet har etterslep på investeringer og det kan synes som man bruker lang tid med å få iverksatt prosjekter som er tildelt midler. SI har gjennom året tatt inn andel av underskudd fra datterselskapet Tekstilvask Innlandet AS i resultatet hver måned. Totalt har dette utgjort mnok 5,2 for Foreløpig regnskap for Tekstilvask Innlandet viser et underskudd på ca mnok 5,0. Når man har etterslep på investeringer vil det være spesielt viktig å ha effektive og gode prosesser slik at de midlene man har til rådighet blir investert raskt der behovet er størst. Vi anbefaler at man fortsetter denne praksisen. Da prognosene for Tekstilvask Innlandet AS har en betydelig usikkerhet, anbefaler vi at SI har en tett oppfølging av datterselskapet. 5

prosjekter som er tildelt midler. SI har gjennom året tatt inn andel av underskudd fra datterselskapet Tekstilvask Innlandet AS i resultatet hver måned. Totalt har dette utgjort mnok 5,2 for 2013.

6 Forretningsprosesser, risiko og intern kontroll Mulig effekt/ anbefaling Foretaket har formelle kontrollrutiner som synes å være tilfredsstillende på de fleste områder Samarbeid med Sykehuspartner knyttet til lønn fungerer totalt sett tilfredsstillende, men fortsatt rom for forbedringer bl.a. knyttet til lønnsrefusjoner. Det ble etter interimsrevisjonen påpekt at det var behohov for å styrke kommunikasjonslinjene mellom avdeling for eiendomsforvaltning og økonomi vedrørende beslutninger om avhendelse av bygningsmasse. Vi opplever at det er tatt tak i dette og at man har hatt en god dialog ifm årsavslutningen for Det er utarbeidet et eiendomsregister der alle eiendommer og bruken av disse fremkommer. Registeret oppdateres ved endringer. Jobbe tett videre med SP for å sikre at man kvaliteten i arbeidet hos SP er tilfredsstillende og at SI får de rapporter de trenger for intern oppfølging og kontroll. Viktig at man fortsatt har løpende dialog mellom eiendomsforvaltning regnskap gjennom året. SI er svært desentralisert og det vurderes fornuftig med et eiendomsregister. Viktig at dette ajourholdes løpende. Linken mot anleggsregisteret synes å mangle, noe som gjør det vanskelig for regnskap å benytte seg av eiendomsregisteret. 6

Det ble etter interimsrevisjonen påpekt at det var behohov for å styrke kommunikasjonslinjene mellom avdeling for eiendomsforvaltning og økonomi vedrørende beslutninger om avhendelse av bygningsmasse.

7 Forretningsprosesser, risiko og intern kontroll Mulig effekt/ anbefaling Foretaket har formelle kontrollrutiner som synes å være tilfredsstillende på de fleste områder Vi har gjennomgått selskapets rutiner knyttet til oppfølging av øremerkede midler. Vår gjennomgang har avdekket at det gjennom 2013 har vært manglende avstemming mellom prosjektregnskaper og hovedbok. Det er også avdekket at det ligger eldre, ubrukte midler igjen i balansen. For enkelte av disse har vi ikke funnet dokumentasjon på at tilskuddene kan overføres til senere år. Pr var øremerkede midler tilstrekkelig avstemt. Det er ifm årsoppgjørsrevisjoen avdekket at man ikke har ført avskrivninger på samleprosjekt "MTU investeringer 2010." Manglende avskrivninger er estimert å utgjøre ca mnok 3,6 og er ikke korrigert i endelig regnskap. Se SUM-skjema for ytterligere informasjon Vi anbefaler at det gjøres månedlige avstemminger av alle balansekonti tilknyttet øremerkede midler. Man bør også ha en jevnlig gjennomgang av ubrukte midler med sikte på å kartlegge hva som ligger igjen av eldre midler, hvilke vilkår som gjelder for disse og hvilke planer som foreligger for å benytte seg av midlene. Vi anbefaler at man har en enda bedre oppfølging av AUU med tanke på igangsetting av avskrivninger, samt at man så langt det er mulig unngår samleprosjekter. 7

Det er også avdekket at det ligger eldre, ubrukte midler igjen i balansen. For enkelte av disse har vi ikke funnet dokumentasjon på at tilskuddene kan overføres til senere år. Pr 31.12.

8 Regnskapsrapporteringsprosessen Regnskapsrapporteringsprosessen omfatter (i) regnskapsprinsippene, (ii) prosessen for finansiell rapportering, og (iii) selve regnskapene. Risiko med relevans for regnskapet kan oppstå i hele regnskapsrapporteringsprosessen og i den underliggende forretningen. Anbefaling/Kommentar Foretakets finansielle rapportering er tilfredsstillende på de fleste områder Det er månedlig rapportering til Helse Sør-Øst fra ledelsen i SI. I enkelte tilfeller hvor foretaket vet at kostnaden kommer på et senere tidspunkt enn den var budsjettert med, avsetter man etter budsjett i stedet for å bokføre faktiske kostnader løpende gjennom året. Slik vi har forstått dette er det for å få et resultat som mer samsvarer med budsjett. Rutinen er uendret fra tidligere år. Bør etablere praksis for at resultatrapporteringen månedlig er basert utelukkende på faktiske tall og heller varsle i prognoser hvilke endringer som er forventet frem mot

Anbefaling/Kommentar Foretakets finansielle rapportering er tilfredsstillende på de fleste områder Det er månedlig rapportering til Helse Sør-Øst fra ledelsen i SI.

9 Takk for oppmerksomheten er benevnelsen for de uavhengige medlemsfirmaene i PricewaterhouseCoopers International Limited. s virksomhet i Norge ligger i selskapene PricewaterhouseCoopers AS og Advokatfirmaet PricewaterhouseCoopers AS.

Like dokumenter

www.pwc.no Sykehuset Innlandet HF Presentasjon av interimsrevisjon November 2013

www.pwc.no Sykehuset Innlandet HF Presentasjon av interimsrevisjon November 2013 Innhold Revisjonens forretnings- og kontrollorienterte angrepsvinkel Sammendrag revisors rapportering Foretaksstyring Forretningsprosesser,