Del 1
AGENDA 1. Kort presentasjon 2. Hvorfor Kredittpolicy? 3. Hvem er den til for? 4. Hva skal den inneholde? 5..hvordan kan den redusere kapitalbinding?
1. Hvem er Trine? Økonom 30 år i yrkeslivet, hvorav 25 år som leder De 10 siste år i konsulentbransjen Spesialfelter: Økonomistyring Struktur og prosesseffektivisering
2. Hvorfor Kredittpolicy? 1/3 En kredittpolicy skal gi retningslinjer for kredittrutinene og den risikoprofil som er basis for kredittgivningen i virksomheten En kredittpolicy skal i størst mulig utstrekning sikre at nye kunder er kredittverdige, at eksisterende kunder kredittovervåkes
2.Hvorfor kredittpolicy 2/3 Kredittpolicy skal sikre at det er entydig hvem som har beslutningsmyndighet i forhold til kredittgivning Den skal også sikre rettidig inndrivelse av utestående fordringer, for dermed å redusere kapitalbindingen, samt å redusere risiko for tap
2. Hvorfor Kredittpolicy? 3/3 Hvorfor så mye jobb og byråkrati nå.. som alt går så mye bedre? Verden Norge
3. Hvem er den til for? En Kredittpolicy er gitt av virksomhetens ledelse, men er den bare til for ledelsen? Interne aktører Eksterne aktører
4. Hva bør den inneholde? Hvor stort bør dette dokumentet være? Hvor detaljert skal det være? Etc.
4. Hva bør den inneholde? 1. Definisjon av, og målsetningen med kredittpolicy 2. Delegering av ansvar og myndighet 3. Kreditt-rating og innvilgelse av kreditt 4. Betalingsbetingelser og faktureringsintervall 5. Kreditering 6. Inndrivningsaktiviteter 7. Bokføring av tap 8. Revisjon av kredittpolicy
4.1 Definisjon av, og målsettingen for Kredittpolicy Hva er hensikten med dokumentet, og hva ønsker virksomheten å oppnå med det. Som; Kredittpolicyen gir retningslinjer for kredittrutinene og den risikoprofil som er basis for kredittgivningen for virksomheten At hensikten er å redusere tap på fordringer Legge føringer for bruk av eksterne parter Ulike målsetninger som virksomheten skal jobbe mot. Som; Mål for antall dager utestående (DSO) X % nedgang i tap på krav Nedgang i inkasso saker
4.2 Delegering av ansvar og myndighet De fleste virksomheter har valgt å utarbeide en fullmaktsmatrise hvor kreditt-rating i kombinasjon med kundens forventede ordre-/omsetningsstørrelse hos virksomheten setter beslutningsnivået. Kredittrating Kredittgrense < 50 50-200 > 500 AAA Høyest score Kreditt medarb. Kreditt medarb. Kreditt ansvarlig B Kreditt mot sikkerhet Kreditt medarb. Kreditt ansvarlig CFO C Kreditt frarådes CFO CFO CFO Ingen rating Kreditt medarb. Kreditt ansvarlig CFO
4.3 Kreditt rating og innvilgelse av kreditt Legge føringer for hvilke kunder det skal hentes kredittopplysninger på, og til hvilket tidspunkt. F.eks At alle nye kunder skal kredittsjekkes før innvilgelse av kreditt At statsforetak og offentlig forvaltning alltid er godkjent for kreditt At en gruppe kunder er forhånds godkjent for 1 år At kunder med en type rating skal ha overvåkning Etc
4.4 Betalingsbetingelser og faktureringsintervall Standardbetingelser, ofte enten 14 eller 30 dager. Informasjon om hvordan håndtere avvik, hvem som kan godkjenne avvik etc. Ofte en fullmaktsmatrise. Kan også gi føringer om behov for ytterligere sikkerhet ved betingelser utover standard Gir føringer for når det skal faktureres, hyppighet. Med tilhørende avviksgodkjenning
4.5 Krediteringer Krediteringer har innvirkning på både inntjening og effektive kreditt dager Ofte krediteres en faktura i sin helt, for så og produseres i korrekt versjon Hvordan settes da forfall på ny faktura? Det er derfor viktig at kreditering av fakturaer settes i system. Hvem kan godkjenne hva, og hvilken politikk skal man ha i forhold til nye betalingsbetingelser
4.6 Inndrivelse Sette retningslinjer for hva som skal purres, og hva som ikke skal purres Hvor mange purringer skal virksomhetene benytte seg av Skal det benyttes økonomiske incentiver for tidsriktig betaling (gebyrer, renter mv) Oppfølgingsplan for utestående fordringer Spørsmål til avklaring: Intervall og prosedyre for 1. og 2. gangs purring og inkasso (+ renter og gebyrer) Gebyrer Hvem ska ha fullmakt til å stoppe purring/inkasso ved feilfakturering eller tvister Hvem skal ha fullmakt til å forlenge kreditt tid
4.7 Bokføring av tap / avsetning Prinsipper og kriterier for tapsavsetning Standardisert beregningsmåte / prosess? Kriterier for endelig tapsføring Hvem skal ha fullmakt til å bestemme endelig tapsføring? Innmelding av krav til boet ved konkurs
4.8 Revisjon av Kredittpolicy En Kredittpolicy bør revideres med jevne mellom rom. Spesielt ved: Vesentlige endringer i interne forhold Vesentlige endringer i eksterne forhold Når den skal revideres, uavhengig av endringer, og hvem som har ansvar for revidering bør nedfelles i Kredittpolcy en
5..hvordan kan den redusere kapitalbinding? Redusere tap på fordringer Redusere antall kreditt-dager Redusere kostnad med utestående Redusere skjult kreditt Økte renteinntekter Økt lønnsomhet Bedret likviditet Redusert kapitalbinding Økt bevissthet i organisasjonen
Kontakt info Trine Wollum triwo@online.no Mobil: +47 90 59 98 16