,r,s 4 111/:' ty kti.,

' CiT" I --,r-ia Kommune IL ti In,r,S 4 111/:' ty kti., d...

Innholdsfortegnelse Regnskapskommentar Revisjonsberetning Hovedoversikter Driftsregnskap Investeringsregnskap Anskaffelse / anvendelse av midler Balanseregnskap Økonomiske oversikter Noter Driftsregnskap Investeringsregnskap Prosjektregnskap Balanseregnskap

Regnskapsåret 2011 Regnskapet for Lillesand kommuner avlagt i samsvar med gjeldende lover, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Forklaringene på denne siden er basert på de obligatoriske oversikter - drift. Se trender i de økonomiske oversikter - drift i note 13. Årets regnskapsmessig resultat går i balanse og er blant de svakeste resultater som Lillesand kommune har hatt. Kommunens driftsinntekter økte fra kr 586,2 mill. i 2010 til kr 596,5 mill. i 2011 en økning på kun kr 10,3 mill., mens driftsutgiftene økte fra kr 578,7 mill. i 2010 til kr 607,5 mifl. i 2011 en økning på kr 28,8 mill. Differansen mellom driftsinntekter og driftsutgifter som betegnes med brutto driftsresultat, kr 596,5 mill.- kr 607,5 miii, er negafivt med kr 11,0 mill. Dette tilsvarer -1,84% av driftsinntektene. Det er overført kr 4,6 mill, fra driftsregnskapet til investeringsregnskapet i tråd med vedtak. Tallene viser at utgiftene øker mer enn inntektene. Inntektssvikten forklares med avvik på skatteinntekter kr 26,2 mill. som bie delvis kompensert av inntektsutjevningen kr 19,5 mill., investeringsmoms kr 3,6 mill, og ressurskrevende brukere kr 1,1 mill., mindr enn budsjettert. Vi vet at momskompensasjonsinntektene fra investering tar helt slutt i 2014 og skaper utfordringer for hele organisasjonen. Årsresultatet for 2011 er kr 0,- mot et mindreforbruk på kr 0,998 mill. i 2010, mot kr 0,262 mill. i 2009, kr 1,007 mill. i 2008 kr 1,855 mill. i 2007, kr 2,910 mill. i 2006 og kr 0,946 mill. i 2005. Flere detaljer er beskrevet i årsberetningen og noter. ResuItatet av eksterne finanstransaksjoner som består av finansinntekter kr 24,5 mill. minus finansutgifter kr 55,1 mill, gir et finansresultat på kr - 30,6 mill. som er 12,0 mill svaker enn vedtatt budsjett som var kr -18,6 mill. Svikten består i mindre aksjeutbytte fra Agder Energi kr 1,5 mill. og mindre renteinntekter kr 5,7 mill, større avdrag på lån enn budsjettert kr 4,4 mill. samt større utlån enn budsjetter kr 0,2 mill, mens renteutgiftene er kr 0,5 mer enn budsjett. Mer informasjon om avvikene i tabellen Økonomisk oversikt - drift gis i Årsberetning 2010 Del I: Overordnet sektor. Kommunens og Havnas disposisjonsfond er redusert med kr 7,2 mill. i 2011, fra kr 35,5 milli 2010 fil 28,3 mill. Dette skyldes bruk av momskompensasjonsfond grunnet svikt i momskompensasjonsinntekten drift og investering med til sammen kr 4,9 mill., kr 0,5 mill til helsefremmende tiltak, Bysak 21 og 78 kr 0,2 mill, utlån til Kokkenes Utvikling kr 0,3 mill., avsetning til disposisjonsfond fjorårets resultat kr 1,0 mill., samt avsetning ifig. årsbudsjett kr1,0 mill. Tilslutt føringer ifig stykningsbestemmelsen (tilbakeføringer) for å få driften i balanse med kr 3,3 mill. Kommunen har vært i stand til å takle årets svingninger i driften. Dette beviser å sikre gode fondsavsetninger er viktig for god kommuneøkonomi og gir kommunen handlefrihet. Våre øvrige fond som bundne driftsfond, bundne investeringsfond og ubundne investeringsfond er totalt økt med kr 1,9 mill. 01 kr 78,9 mill. Bundne driftsfond inklusiv selvkostfondene Vann-, avløp- og feiefond er redusert i 2011 med kr 4,0 mill. og hvor vann-, avløp- og feiefond alene er økt med kr 0,7 mill, til kr 8,7 mill. og VAF-fondene er positive i 2011. Det er viktig med rutiner som sikrer minimumsfond for VAF. Fondene til vann, avløp og feier kan kun benyttes til drift, ikke investeringer. VAF-fondene skal sikre at gebyrene ikke svinger unødg og for å få dette til må det sikres minimurnsfond både på vann, avløp og feier. I tabelle nedenfor ser en veksteni inntekter o ut ifter 2006-2011, årsbuds'ett 2012. InntektlUtgift R-2006 R-2007 R-2008 R-2009 R-2010 R-2011 ÅB-2012 Inntekter -506346562-526998228 -599167217-688626220 -727057675-747768080 -767139063 Ut ifter 503436354 525143384 598159963 688363788 726060133 747768080 767139063 Totalt -2910208-1 854844-1007253 -262432-997542 0 0 Inntektsøkn. kr. -49079243-20651666 -72168989-89459003 -38431455-20710405 -19370983 Inntektsøkn, % 10,73 4,08 13,69 14,93 5,58 2,85 2,59 I tabell 1 A under vises Avvik på art10lønn mellom regnskap og regulert budsjett som er mindre forbru kr -2.1 mill. Avviket mellom regnskap og Vedtatt årsbudsjett viser et merforbrukr 2,7 mill, på lønn. Det er budsjettjustert med netto kr 4,8 i løpet av året. Tabellen under viser lønnsavvik samt budsjettjusteringer på sektor1 rammeområder. Sektor for skole og PPT viser budsjettøkning på 3,5 mill samtidig som de har et merforbruk lønn på 2,6 mill. Barnehage har tilsvarende avvik budsjettøkning på 2,3 mill samtidig som de har et merforbruk lønn på 1,6 mill. Øvrige sektorer har mindre avvik. Tabell 1 A Sektor / Lønn 10 R-2011112 6-2011112 Avvik R-B Årsbudsjett 11 Bud.endringer 0 Fordelingsutgifter 0 0 0 6660000-6660000 1 Fellesfunksjoner 1984930 4 524000-2539070 4 524000 0 2 Folkevalgte 1 986594 2 015940-29346 2 011000 4 940 3 Rådmann med stab 19681920 20335067-653147 19953000 382067 4 Sektor for Helse og kultur 181628904 184042949-2414045 179773000 4 269949 5 Sektor for Skole og PPT 111129185 108480574 2 648611 104965000 3 515574 6 Sektor for Barnehage 33666589 32056487 1610102 29773000 2 283487 7 Teknisk - Drift-forvaltning, 35529754 35842756-313002 34870000 972756 8 VA Selvfinansierende 4 911157 5444224-533067 5 416000 28224 9 Havn 482073 346000 136073 346000 0 Totalt 391001 106 393 087997-2 086 902 388291000 4 796 997

Tabell 1 B r Avvik R-B 2006 Avvik R-B 2007 Avvik R-B 2008 Avvik R-B 2009 Avvik R-B 2010 Avvik R-B 2011 10 Lønn -345041-2 792929 15958-680.472-12 729498-2 086902 1% av B -0,14-1,01 0,01-0,20-3,41-0,53 I regnskapsforskriften av 9.12.02 13, om regnskapsføring av pensjonsutgifter, regnskapsfører vi premieavvik for å utjevne svingningene i pensjonsutglftene over tid. Hensikten med forskriften er å føre en kalkulatorisk inntekt i regnskapet, for derved å oppnå en jevnere belastning over fid. (Jfr. Note 2 og 8). Forskriften bryter med prinsippene om det finansielle regnskapet i det offentlige hvor inntekter og utgifter føres. Se tabell 2, tallene er i hele kroner. Premieawik utgfftsføres over 15 år, men fra 2012 skal premieawik utgiftsføres over 10 år. Denne endringen vil føre til øke pensjonsutgifter for kommunene i fremfiden. Premieavvik for 2011 er negativ og er ført som utgift. Tabell 2 r 2007 2008 2009 2010 2011 Premieavvik -1 108 885-5 222 699-736 048-3 070 043 539 942 Utgiftsføring 1/15 av tid.avvik 515 451 597 782 945 961 995 030 1 199 699 Netto premieawik eks aga. -593 434-4 624 917 209 913-2 075 013 1 739 641 Tabell 3 viser Driftsregnskapet fordelt på arter med 2 siffer. Denne oppstillingen er ikke sammenlignbar med de obligatoriske, Økonomisk oversikt - drift, da arter er gruppert annerledes. Tabellen er i hele kroner og hvor - betyr inntekt/overskudd. kts avvik forklares i ksberetning 2011 Del I: Overordnet sektor. Tabell 3 Driftsarter R-2011112 B-2011/12 Avvik R-B Årsbudiett R-2010112 10 LØNN OG SOSIALE UTG. 391001095 393087997-2 086 902 388291000 360792023 -s ke- fødselsrefusbn -18 757 321-14 464 000-4 293 321-12 039 000-15 527 999 NETTO LØNN 372243774 378623997-6380223 376252000 345264024 11 MATR. PORTO, STRØM MM 58 596 114 55 447 862 3 148252 54 632000 55 321327 12 INVENTAR, VEDL.H. MM 95 582826 97 460 572-1 877 746 84 121000 110867927 13 KJØP AV TJENESTER 67 859 883 63 837300 4 022 583 62 954000 37 918786 14 OVERFØRINGER 33 219877 32 474 000 745877 31 336000 55 243904 SUM KJØP 255258700 249219734 6 038966 233043000 259351944 15 FINANSUTGIFTER 101508286 94999806 6 508480 85854000 105916166 Renteutg.,provisjon, omk. 32 584 854 32 207500 377 354 32 207500 29 622 251 Avd ragsutgifterlsos. utlån 22 487 153 17 945500 4 541653 17 945500 18556 734 Dekn. fidl. års merforbruk 0 0 0 0 0 Avsetn. disposisjonsfond 643 567 3 995 305-3 351 738 4097760 7 362 157 Avsetn. momskompensasjonsfond 0 0 0 0 3 167 888 Avsetn. bundne fond 6 913 611 541 000 6 372 611 541000 10 078 879 Overført investering 4 582 840 6 014 240-1431400 8 126 240 7 818 924 Avskrivnin er 34 296 261 34 296 261 0 22 936 000 29 309 333 16 SALGSINNTEKTER -109 167953-109366 164 198211-96 717000-111631 108 17 REFUSJONER -113338 765-111841 535-1 497 230-108269000 -141349452 18 OVERFØRINGER -428333 318-430837 000 2 506682-431705000 -388482 353 19 FINANSINNTEKTER -78173723-70798838 -7374885-58458000 -70066763 Totalt 0 0 0 0 997545 Tabellen 4 viser utviklingen de senere årene i netto driftsresultat før interne finanstransaksjoner, der minus beløp betyr overskudd. Tallene nedenfor kan ikke leses direkte fra tabellen over, da begrepet netto driftsresultatas fra den obfigatoriske rapporten Økonomisk oversikt - drift, jfr. Note 13. Tallene er i hele kroner. Tabell 4 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Netto driftsresultat -21 825 184-7 554071-6 235822-4 436 207-35872 965-21 840878 7 278 198 I % av driftsinntekter 5,73 1,88 1,48 0,96 6,50 3,73-1,22 Likviditetsgraden gir uttrykk for hvor godt kommunen vil kunne dekke løpende forpliktelser. Tabellen nedenfor viser utviklingen de senere årene. Ukviditetsgraden bør være større enn 1 og beregnes ved å dele omløpsmidler minus kortsiktig fordringer med kortsiktig gjeld. (NB! Premieavvik er medregnet i omløpsmidler, men er på ingen måte penger, derfor vises likviditetsgrad uten premieavvik i egen rad) 2

Tabell 5 Ar 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Likviditetsrad 240 2,76 2,21 1,61 3,45 1,86 2,19 Likviditets rad uten premieavvik 2,25 2,62 2,08 1,42 2,95 1,68 1,98 Likviditetsutviklingen fra 2007-2011 vises i tabell 6 De tallene som framgår av tabellen viser situasjonen pr. 31.12. det enkelte år, men denne endrer seg daglig i forhold til de inn- /utbetalinger som foretas. Oversikten viser beholdningen av likvider og referer segi hovedsak til fondsmidler og lite ubrukte lånemidler. Ufinansiert investeringsregnskap de siste årene er årsaken fil ubrukte lånemidler er 0, beløpet som fremkommer i rad - Ubrukte lånemidler er ubrukt formidlingslån og refererer seg fil startlån fra Husbanken. Ved kraftig tapping av fondsmidler vil kunne medføre at kommunen ikke er i stand til å overholde sine økonomiske forpliktelser, da fondsbeholdningen/konsernkontoen i stor grad også vår likviditetsbeholdning. Agder Energi kontoen i Lillesands Sparebank, til sammen kr 38,0 mill. hvor av kr 15,3 mill er bundne investeringsfond, er utenfor konsernkontoen og følgelig nødvendig "å lene seg til" når kommunens likviditet stopper opp. Svak likviditet skyldes for lite låneopptak med kr 5,1 mill i 2007 kr 23,8 mill i 2008 kr 0,- mill i 2009 kr 12,8 mill i 2010 og kr 7,3 mill i 2011. Tabell 6Tallene er i hele tusen. Likviditetsutvikling 2007 2008 2009 2010 2011 Totale likvide midler 121.367 97.043 87351 136276 122972 -Ubrukte lånemidler -4.198-4.198-4148 -5222-5454 -Fond -92.631-88.719-101867 -112537-107230 =Driftslikvider 24.538 4.126-18664 18517 10288 Ikke disponert netto driftsresultat 1.855 1.007 262 998 0 Uinndekket netto driftsresultat 0 0 0 0 0 =Stamlikvider 26.393 5.133-18402 19515 10288 Nedenfor viser tabell 7 utviklingen i fondsmidlene de senere årene. Økningen i disposisjonsfondet fra 2005 til og med 2010 skyldes hovedsakelig avsetninger merinntekten på momskompensasjonen. I 2011 er all momskompensasjon fra drift og investering brukt i driftsregnskapet, bortsett fra 40 % investeringsmoms som er overført investeringsregnskapet i tråd med forskrift. Havnas disposisjonsfond er inkludert i disse tabeller. Tabell 7Tallene er i hele tusen. Fondsavsetninger 2007 2008 2009 2010 2011 Dis osisonsfond 29.797 29.525 34306 35469 28305 Bundne driftsfond 21.742 20.935 31600 38579 34543 Ubundne invest.fond 30.414 27.768 25113 27021 36341 Bundne invest.fond 10.678 10.491 10847 11468 8 040 Sum fond 92.631 88.719 101866 112537 107229 Arbeidskapitalutviklingen vises i tabell 10. Arbeidskapitalen er differansen mellom omløpsmidler og kortsiktigjeld. Svak arbeidskapital skyldes for lite låneopptak med kr 5,1 mill i 2007 kr 23,8 mhi i 2008 kr 0,- mill i 2009 kr 12,8 mill i 2010 og kr 7,3 mill i 2011. Større låneopptak ville bedre arbeidskapital forholdsmessig. Tabell 10 Tallene er i hele tusen. Arbeidskapital 2007 2008 2009 2010 2011 Utviklin en Omlø smidler 150.568 134.302 131896 183522 163941 - kortsikti.eld -58.333-68.328-29612 -81194-62056 Arbeidska ital 92.235 65.974 102294 102328 101885 - ubrukte lånemidler -4.198-4198 -4 148-5222 -5454 Arbeidskap.eks ubrukte lånemidler 88.037 61.776 98136 97106 96431 Tabellen 11 viser soliditetsutviklingen. Utviklingen er negativ og er ikke tilfredsstillende sammenlignet med landsgjennomsnittet. Nøkkelord er korrekt låneo tak o fondso b in. Tabell 11. Tallene er i hele tusen: Soliditetsutvikling 2007 2008 2009 2010 2011 Total kapital 1277693 1398581 1591831 1869209 1911644 E enka ital 414070 435900 474836 487291 383119 E enkap.i % av total ka. 32,4 31,2 29,8 26,1 20,0 Gjeldsutviklingen vises i tabell 12. Formidlingslån er også medregnet. Forskriften om pensjonspremier fastsetter pensjonsforpliktelse som langsikfigjeld og er skilt ut med egen linje nedenfor. Gjeld og pensjonsforpliktelse har økt betydelig fra 2007 frem til 2011. 3

Tabell 12Tallene er i hele tusen. Teldsutviklin2007 Kortsikti'eld58.333 Lan sikti'eld406.461 Eeld eks.nionsfor.464.794 Penionsfor liktelse398.828 Total'eld863.622 2008 68.328 451.936 520.264 442.417 962.681 2009 29 612 597013 626 625 490 370 1 116995 2010 81 194 761448 842642 539 276 1 381918 2011 62 056 828 939 890 995 637 530 1466 469 investeringsregnskapet for 2011 ble ikke fullfinansiert grunnet for lite låneopptak. Det samme skjedde i 2010. Dermed står årets investeringsregnskap med udekket finansieringsbehov på kr 7,3 mill. Prosjektene må finansieres i 2012. Det er lånt kr 79,2 mill. i 2011 til investeringsprosjektene, samt 10 mill, til formidfingslån (Startlån i Husbanken). Momskompensasjon. Momskompensasjon fra investeringsregnskapet vil gjennom en opptrappingsplan forbli i investeringsregnskapet og ikke overført drift, slik som i dag. Fra 2011 vil 40 % av investeringsmomskompensasjonen tilbakeføres investeringsregnskapet, for så å trappe opp med 20 % hvert år til hele 100 % forbfir i investeringsregnskapet i 2014. Denne reduksjonen i driftsinntektene vil nødvendigvis påvirke kommunens driftsakfiviteter/tjenestetilbud. Siden 2005 har kommunen avsatt overskuddet av momskompensasjon til momskompensasjonsfond. Momskompensasjonsfondet er filtenkt brukt å utligne variasjonene i momskompensasjonsinntekter, slik at fienestetilbudet er stabilt selv om inntektene varierer. Tabell 13 Tabellen viser arter for momskompensas'on i driftsre nska et 2006-2011, buds'ett 2012. Tallene er i hele kroner. Art R-2006 R-2007 R-2008 R-2009 R-2010 R-2011 B-2012 172800 Invest.moms -7 752293-9 724882-8 116619-24 855990-25 743 684-11 106907-21 833800 172900 Drifts.moms -5 451 352-5 608 707-10 405 326-12 067280-13 213608-12 319414-12 075000 Totalt -13 203 646-15 333 589-18 521 945-36 923270-38 957 292-23 426321-33 908 800 154001 Avsetn.fond 2 693 527 5 087369 8 047945 24 955 019 3 167888 0 0 Moms. brukt I drift -10 510 119-10 246220-10 474000-11 968 251-35 789404-23 426321-33 908800 Kom munens økonomi- og finansreglement av 2010 inneholder regler for plassering av kommunens midler så vel som retningslinjer for låneopptak. I den forbindelse har vi en fordeling 39 / 61 på hhv. fiytende og fastrente pr 23.3.11. Gjennomsnittsrenten vises i tabell 14 Tabell 14 Dato 17.03.2010 10.12.2010 23.03.2011 07.11.2011 30.12.2011 22.03.2011 Gennomsnittsrente i % 3,75 3,78 3,67 3,62 3,57 3,43 Plassering av Agder Energi midler etter aksjesalg i 2002 er gjort i Lillesands Sparebank jfr. By-sak 105/01. Renten er Nibor +60 punkters justering og pr 31.12.11. var renten 3,68 % og pr 29.2.12. var renten 3,27 %. Kommune fikk 2,75 % på overskuddslikviditet på konsernkontoen pr 31.12.11. I dag er renten fremdeles 2,75. Skatteinngangen i løpet av 2011 vises i tabell 15A. Inntektssystemet for kommunene ble endret for inntektsåret 2011. Kommunene få mer rammeoverføring og beholde mindre av skatteinntektene. Lillesand kommune budsjetterte med for høye skatteinntekter og høye utgifter på inntektsutjevningen. Totalt ble avviket mellom regnskap og budsjett på disse to størrelsene for lite inntekt på 7 mill. netto. I november 2011 fikk kommunen et trekk i på 12,4 mill. for skatteoppgjøret 2010. I tabell 15B ser vi at Lillesand kommune var i en sær situasjon med et trekk på 5,48 % grunnet for mye fordelt i 2010. For mye fordelt i 2010 kan forklares med skatteanslag for 2010 har grunnlag i skattegrunnlaget for 2008. Vi skal huskeel8 aktiviteten i 2008 og mange som skattet til Lillesand det året. Dette har medvirketil at skatte fordelingen 2010 var alt for høy og ble trukket i november 2011. Tabell 15ASkatteinngangen i Lillesand kommune MånedÅrsbdsjett 11B - 2011 lbenskop 11 R-2011 r mndakkumulert INNt Akkumulert +Øknl-Red Januar 28 636 28 636 28 763 28 763 127 Februar 693 29 328 735 29 498 170 Mars 38 335 67 663 34 766 64 264-3399 April 231 67 894 1 654 65 918-1976 Mai 45 263 113 157 43 106 109024-4 133 Juni 1847 115005 1 101 110 125-4880 Juli 26 788 141793 24 368 134493-7300 August 2 309 144102 2 122 136615-7487 September 39 028 183130 37 363 173978-9 152 Oktober 2 309 185439 1 932 175910-9529 November 41 568 227 007 25 973 201883-25124 Desember 3 926 230 933 2 907 204790-26143 Akk.budfregnsk. Inntektsuf evnin -432-634 18-387 819-130 162 746-6683 37 Sum 230933 230933 204790 204790-26143 -6484-19659 4

Tabell 15B Korrigerte fordelingstall skatteåret 2010 (korrigert 1 november 2011) Ny fordeling Gml. Avvik prosent Ny fordelt beløp Gml.fordelt Kommune Avvik forde % Fordeling % poeng beløp beløp Lillesand 32,80 34,70-1,90 213738965 226120186-12381221 Grimstad 33,30 34,10-0,80 433198566 443605736-10407170 Birkenes 31,70 32,20-0,50 80138616 81402631-1264015 Kristiansand 32,90 3320-0,30 1865779295 1882792480-17013185 Ven nesla 31,40 31,60-0,20 231235390 232708225-1472835 Mandal 32,30 32,20 0,10 288698588 287804782 893806 Bamle 31,70 31,60 0,10 299989829 299043487 946342 Søgne 32,20 32,10 0,10 221573569 220885452 688117 Arendal 32,00 31,90 0,10 868369764 865656109 2713655 Kragerø 32,70 32,50 0,20 195753059 194555791 1 197268 Avvik % -5,48-2,35-1,55-0,90-0,63 0,31 0,32 0,31 0,31 0,62 I tabelle nedenfor ser en regnskapsforholdet skatt / rammefilskudd og inntektsutjevning over år samt endringen for 2011. Tabell 16 Ansvar I År R-2007 R-2008 R-2009 R-2010 R-2011 11000 Skatteinntekter & eiendomsskatt -178702735-202153920 -235325198-244692623 -221568546 11100 Rarnmetilskudd -81171706-74925668 -87883210-95993462 -189810158 Ansvar 11100 i % av 11000 45,42 37,06 37,35 39,23 85,67 Enhetenes resultater vises i tabell 17. Negative tall betyr inntekt/overskudd, tallene er i hele kroner. Mer informasjon om enhetener å lese i Årsberetnin 2010 Del Il. Tabell 17 Enheter R-2011112 6-2011112 Avvik R-B Arsbudsjett 11 R-2010112 02 Pensj.innsk.til fordeling 1495 0 1495 0 0 03 Forsikring til fordeling 0-1993510 1993510-10661000 164690 10 Premieavvik 1984930 4 524000-2539070 4 524000-2367590 11 Skatt, ramme, flyktn.tilsk. -421807423-426695000 4887577-427578000 -348575985 12 Motpost avskrivn Inger -34296261-34296261 0-22258000 -28631792 13 Renter, utbytte, avdrag 21044182 10497000 10547182 15972000 13460457 14 Intern finans, årets res. -3272215 6 261000-9533215 9633000 7995088 20 Bystyre 3096554 2678606 417948 2 525000 2649480 21 Utvalg 189038 265000-75962 265000 516942 22 Revisjon og valg 1 190724 1183940 6784 1169000 802910 30 Rådmann 2914138 2714635 199503 2665500 3 199806 31 Personal og kompetanse 4392006 5083040-691034 3414000 3465290 32 IKT 7618698 7966262-347564 10438500 6506370 33 Informasjon 3744525 3953598-209073 3697000 4229375 34 Økonomisjef 1552639 1392545 160094 1327500 1552203 35 Regnskap-Lønn-Skatt-Innford 4 383800 4340839 42961 4 146500 4432435 40 Tjenestesjefen inkl. Kirke 7421949 8633620-1211671 8899000 8098824 41 Kultur 6317578 6566138-248560 6 123600 6065206 45 Pleie og omsorg Høvåg 20600977 20847623-246646 20643400 18809568 46 Pleie og omsorg Sentrum 74449196 74598898-149702 73375000 74055257 47 Familie- og oppvekst 17811776 17855904 44 128 16888000 18440456 48 Habiliteringstjeneste 35406813 36543928-1 137115 36402000 33317342 49 NAV (sosial-flyktning) 15308180 16290809-982629 15267000 13579058 50 Felles skole 17394302 17572532-178230 16333000 16519558 51 Høvåg skole 20790392 20499191 291201 19782000 20154720 52 Borkedalen skole 22134415 22437335-302920 21602000 21563597 53 Brentemoen skole 11276709 12250769-974060 11730000 11911844 54 Tingsaker skole 12467811 13013054-545243 12546000 14836632 55 Lillesand ungdomsskole 25054297 25000054 54243 22941000 21926925 58 PPT 2805778 2666036 139742 2380000 2351227 60 Barnehage felles 33437292 32683069 754223 31414000 39322 61 Hæstad barnehage 4 450732 4381082 69650 4256000 1238425 62 Prestholt barnehage 4 933603 5 156820-223217 5032000 700343 63 Borketun barnehage 6 641897 6682045 40 148 6514000 1669968 64Blåbæråsen barnehage med fl 8 654635 7974924 679711 8428000 1885002 65 Fagertun barnehage 1937656 1581547 356109 0 0 70 Teknisk sjef -328282 1699621-2027903 1899000 1683055 71 Tilrettelegging for næring 1264216 1234649 29567 1235000 1555121 72 Plan 7 105887 7444500-338613 5666500 9846844 73 Samferdsel og friluftsliv 13318395 12066918 1251477 11953000 B 539925 78 EBE -Bygg, renhold og vakt 31003659 29551494 1452165 33389500 15400396 79 Brann o foreb ende brann 5 650575 6051473-400898 6 021000 5504677 Sum eks. VA og Havn 47268-840273 887541 0-907029 5

80 VAr-adm - Sørl.park.Øst 1 3974-3973 0-21 81 Vann -121804 70109-191913 0-108770 82 Avløp 18240 141925-123685 0 131162 83 Avfall 0 0 0 0 0 Sum VAF -103563 216 008-319571 0 22 371 91 Trafikkhavn -268809 244417-513226 -438000-222417 92 Småbåthavn -321082 76714-397796 93000-688861 93 G'estehavn 646185 303134 343051 345000 798394 SumHavn eks.moost avskrivnhi er 56 294 624 265-567971 0-112884 Resultat 0 0 0 0-997542 Konklusjon og utfordringer Netto driftsresultat er en viktig økonomisknøkkeltall, om ikke det viktigste i kommuneøkonomien. Netto driftsresultat viser hvor mye som er igjen for å investere eller bygge opp reserver i kommunen. Er netto driftsresultatet under3 prosentærer kommunen pårealkapitalen. Lillesand kommune har et netto driftsresultatkr-7,3 mill.i prosent av driftsinntektene blir det-1,22 % og tilfredsstiller ikke minimumskravet som er mellom 3 og 5 %. I tabell 18 under, kan vi sammenligne våre foreløpige Kostra tall med nabokommunene. Her finner du tall for 2010 og 2011. Som vi ser har Lillesand kommune gode tall på drifta og frie inntekter i 2010, men har svake tall nårdet gjelder beregningene på kapital og gjeld. I 2011 har kommunen svake tall på både på drift, kapital og gjeld. Tabell 18 A Foreløpige nøkkeltall pr mars 2011 for 0926 regnskapsåret 2010 Lillesand Kommune: 1018 Søgne 0906 Arendal 1001 0928 0904 KristiansandBirkenes Grimstad Finansielle nøkkeltall I År 2010 2010 2010 2010 2010 2010 Brutto driftsresultat i prosent avbruttodriftsinntekter 1,3-1,4 3,5 0,5-2,2 0,9 Netto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter 3,7 0,5 2,1 1,1 1,1 2 Langsiktig gjeld i prosent av bruttodriftsinntekter 222 180,5 228,6 206,1 217,7 176,3 Arbeidskapital i prosent av brutto driftsinntekter 17,4 36,6 17,1 20,7 38,8 9,5 Frie inntekter i kroner per innbygger 33419 30686 32091 32543 34171 31439 Netto låne 'eld i kroner per innber 74406 38580 57860 50289 64825 36646 Tabell 18 B Foreløpige nøkkeltall pr mars 2012 for 0926 regnskapsåret 2011 lillesand Kommune: 1018 Søgne 0906 Arendal 1001 0928 0904 KrisfiansandBirkenes Grimstad Finansielle nøkkeltall I År 2011 2011 2011 2011 2011 2011 Brutto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter -1,8 2,3-2,8 1,5-3,1 0,8 Netto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter -1,2 3,7-0,5 1,2-0,9 3,0 Langsiktig gjeld i prosent av brutto driftsinntekter 245,8 194,1 240,6 219,8 238,5 189,3 Arbeidskapital i prosent avbruttodriftsinntekter 17,1 39,3 11,8 20,6 35,5 12,3 Frie inntekter i kroner per innbygger 39896 38555 38935 40066 42564 39342 Netto låne bld i kroner per innber 79738 41596 14354 56974 71167 36969 REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2011 fra KS den 28.2.2012 KS har innhentet finansielle hovedtall fra regnskapene til 233 kommuner for 2011. Kommunene som har svart står for nær 78,3 % av folkemengden inklusive Oslo.Tallene er fra kommuneregnskapet ogikke konsernregnskapet. Resultatene fra undersøkelsen gir ut fra erfaringene fra tidligere år et godt bilde av regnskapssituasjonen for kommune-norge på et så tidlig tidspunkt, en uke etter fristen for å avlegge regnskap. Sammendrag av netto driftsresultat og investeringer 2011 For kommunene inklusive Oslo viser tallene så langtet uendret nivå på netto driftsresultat med 2,1 pst. Oslo har 3,1 pst, mens de øvrigekommuner har netto driftsresultatpå 1,9 pst. Ordinær drift viser sterkere inntektsvekst enn utgiftsvekst, mens eksterne finansutgifter (renter/avdrag med mer) svekkeresultatet spesielt for kommunene eksklusive Oslo. Ettersom tall enda ikke er kommet inn for alle kommuner, tilsier prognoser utfra mottatte svar at netto driftsresultat for kommuner utenom Oslo vil være på om lag 1,9 til 2,1 pst i 2011. Tallene viser så langt at driftsinntektene vokser fra 2010 til 2011 med 6,8pst, mens driftsutgiftene voksermed 6,2pst.At driftsinntektene vokser sterker enn utgiftene kan ha sammenheng med den sterkere skatteveksten som fant sted på slutten av fjoråret. Brutto driftsresultat eksklusive avskrivninger styrker seg med 0,4 prosentpoeng - fra 5,2 pst av driftsinntektene i 2010 (alle kommuner 5,3 pst) til 5,6 pst i 2011. Eksterne tinansietle utgitter oginntekter Netto eksterne finansutgifter stigerfra 2010 til 2011 med omlag 40 pst. Måles dette som andel av driftsinntektene utgjør disse utgiftenei 20113,8 pst mot 2,9 pst året før. Dette er med på å svekke netto driftsresultat i 2011. KS ser av tallene for kommunene at de i 2011 har regnskapsført et tap på finansielle ornløpsmidler netto med 259 mill. kr. I 2010 hadde man en gevinst på nær 1,1 mrd. kr. Samtidig har det vært en svak nedgang i utbytter med 0,6 pst og netto renter gir en økt merbelastning på nær 490 mill. kr. 6

Netto driftsresultat Netto driftsresultat for kommunene i undersøkelsen er på 1,9 pst i 2011 mot 2,3 pst året før. Basert på tallene i denne undersøkelsen, vil netto driftsresultat for kommunene eksklusive Oslo kunne bli på nivå 1,9 til 2,1 pst. Prognoser som vekter etter innbyggertall eller KOSTRA grupper gir om lag 2,0 pst. I 2010 hadde 34 av kommunene som er med i undersøkelse negativt netto driftsresultat. Nå er dette steget til 48 kommuner eller 21 pst av kommunene som er med. Pensjonsavsetningen (premieavvik og amorfiseringen av tidligere års premieawik) ført på funksjon 170 og 171 påvirker netto driftsresultat. Det er i 2011 en klar nedgang på inntektsføringen fra premieavviket samtidig som amortiseringen sfiger. Dette gjør at inntektsføringen synker fra nær 1,6 mrd. kr i 2010 (0,8 pst av driftsinntektene) til 0,76 mrd. kr eller til 0,4 pst netto driftsinntekter i 2011. Tall for momskompensasjonsordningen viser tall på nivå med tidligere år som andel av samlede driftsinntekter, nær 1,5 pst for investeringsmomskompensasjon og 2 pst for driftsmomskompensasjon. Fra 2014 faller føringen i driftsregnskapet bort for investeringsdelen, noe som isolert fører til et fall i netto driftsresultat med om lag 1,5 pst hvis dette nivået holder seg i kommende år. Omleggingen av bamehagefinansiering fra 2011 med rammefinansiering medfører at kommunene overfører direkte filskudd til private bamehager ut fra forskrilter om likebehandling. I undersøkelsen oppgir kommunene som har svart at samlet tilskudd til private bamehager (art 370 på alle bamehagefunksjonene) har økt med 6,2 pst, 9 mrd. kr til 9,6 mrd. kr. Det foreligger i undersøkelsen tall for overskudd/underskudd i driftsregnskapet (mindreforbruki merforbruk). Så langt viser tallmateriale at kommunene i 2011 hadde mindreforbruk på nær 1,2 mrd. kr som er en nedgang fra 1,5 mrd. kr i 2010. Fremtidens utfordringer er mange i kommunene. Den nye samhandlingsreformen. Samhandlingsreformens mål må være å gjøre kommunehelsetjenesten til en helhetlig inngangsportil helsefienesten, der pasienter kan få filbud om alle de grunnleggende tjenestene og henvises videre der det er behov for spesialiserte fienestefilbud. Samhandlingsreformen i kommunene tar utgangspunkt innbyggerens/brukerens behov, kommunehelsetjenesten som grunnmur og hkeverdighet mellom partene. Styrket trygghet og tillit skapes gjennom vektlegging på pasientsikkerhet og kvalitetsforbedring i kommunehelsetjenesten. Innbyggeme skal møtes med påhtelige tjenester. Dette handler om kvalitet og kontinuitet, og det handler om forutsigbarhet over fid. Usikkerheten om økonomien i det hele er hvordan avregningen vil skje i fremtiden. For staten er samhandlingsreformen et økonomisk nullspill sett fra kommunene. Dermed blir spørsmålet når alle kommunene blir fiinkere til å ta i mot utskrevne pasienter, hva da? Beholder kommunene midlene som de har fått tildelt eller blir det en etterkalkyle året etter? Kommunen får midler til drift av barnehagene via rammeoverføring og ikke via fylkesmannen som tidligere. Forskrift om likeverdig behandling ved fildeling av offentlige tilskudd til ikke kommunale barnehager, som kom i oktober 2010, har skapt en del bølger. Når skal avvik føres, hva skal være med i beregningen, skal pensjonspremier i beregnings grunnlag for tilskudd, kan det fattes vedtak om etterjustering før bystyret har behandlet årsregnskapet? Det bfir nødvendig å følge med avklaringene fra Kunnskapsdepartementet i fiden som kommer. Forskriften om endret bruk av momskompensasjon fra investering i drift. En trapp vis nedskjæring 20 % hvert år, for så å bli borte i sin helhet i 2014. Disse inntektene må enten kompenseres eller så må tjeneste tilbudet reduseres. Definisjonen på hva som er "godt nok" må beskrives. Kommunens brutto driftsresultat må forbedres i nær fremtid skal kommunen unngå RoBeK trusler. Kommunene har ulike muligheter for å effektivisere tjenesteproduksjonen på. Tabellen nedenfor viser en spørreundersøkelse fra 83 kommuner hvordan de har effektivisert sin tjenesteproduksjon. 26 % 41 % 56 % 58 % 63 % 65 % 74 % 75 % 86 % ill o r" 8 to 0 oi n 47,5 1 n r) t = 1S ZI 1.! 9.Y 21 03..- 4) 0. -2.5.2..? e>w «1C SC :CIM a x :.=. to >..S 6- ii k- Lillesand kommune står ovenfor mange valg for å balanse i brutto driftsresultat. For å nå målene om minst 3% netto driftsresultat må finanssituasjon også bedres. Kommunen tar fatt på dette arbeidet og forhåpentligvis ser vi resultater allerede i 2012. Lillesand den 15. februar 2012 c om Ramon Bermudez Fagsjef i regnskap 7

Arendal - Birkenes Arendal Revisjonsdistrikt IKS - Froland - Gjerstad - Grimstad - Lillesand - Risør - Tvedestrand - Vegårshei - Åmli Til bystyret i Lillesand kommune Dato: Vår ref.: Arkivkode: Saksbeh: Saksbeh tlf: E-post adr: 12.04.2012 2012/24-1 210 Ketil Raknes 37013816 ketilsaknes@arendalkommune.no REVISORS BERETNING 2011 Uttalelse om årsregnskapet Vi har revidert årsregnskapet for Lillesand kommune som viser et negativt netto driftsresultat på kr 7.278.198, og et regnskapsmessig resultat på kr 0. Årsregnskapet består av balanse per 31. desember 2011, driftsregnskap, investeringsregnskap og økonomiske oversikter for regnskapsåret avsluttet per denne datoen, og en beskrivelse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Administrasjonssjefens ansvar for årsregnskapet Administrasjonssjefen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge, og for slik intern kontroll som administrasjonssjefen finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Rev sors oppgaver og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette årsregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har giennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjermomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at årsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for kommunens utarbeidelse av et årsregnskap som gir en dekkende fremstilling. Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av kommunens interne kontroll. En revisjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av årsregnskapet. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Hovedkontor ARENDAL Besøksadr: Rådhusgt. 10, Arendal Telefon: 37 01 33 90 Web: www.ariks,no Avd. GRIMSTADAvd. LILLES AND Besøksade: Arendalsv. 28, GrimstadBeseeksadr: Strandgt 6, Lillesand Telefon: 37 25 04 54Telefon: 37 26 15 44 Postadresse: Postboks 63, 4801 ARENDAL E-post: revisjonen warendal.kommune.no Avd. RISØR Besøksadr: Furumov. 1, Risør Telefon: 37 14 96 29 Org.nr. 971 328 452

Konklusjon Etter vår mening er årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Lillesand kommune per 31. desember 2011, og av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Uttalelser om øvrige forhold Konklusjon om budsjett Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsj ett. Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet er konsistente med årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrolihandlinger vi har fimnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av kommunens regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. \LiTiLCZ\o, Ketil Raknes Oppdragsansvarlig revisor Kopi: Kontrollutvalget Formannskapet Rådmann Side2 av 2

Hovedoversikter Økonomisk oversikt drift Økonomisk oversikt investering Anskaffelse og anvendelse av midler Balanseregnskap Arbeidskapital Regnskapsskjema 1A 1B drift Regnskapsskjema 2A investering Noter

Økonomisk oversikt drift 2011 esanornmune - Økonomisk oversikt - drift RegnskapReg. budsjettoppr.budsjettregnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 22.009.876,89 20.792.000,00 20.830.000,00 20.153.340,63 Andre salgs- og leieinntekter 60.148.050,26 63.350.500,00 66.906.000,00 66.835.198,65 Overføringer med krav fil rnotytelse 86.039.255,77 78.864.363,00 74.329.000,00 110.769.285,01 Rammetilskudd 189.291.335,00 169.487.000,00 169.270.000,00 95.589.462,00 Andre statlige overføringer 15.459.658,00 13.612.000,00 13.597.000,00 45.678.014,00 Andre overføringer 2.031.777,00 5.000100 5.000,00 2.519.951,75 Skatt på inntekt og formue 204.799.145,08 230.933.000,00 230.933.000,00 229.009.434,45 Eiendomsskatt 16.748.403,57 16.800.000,00 17.900.000,00 15.685.491,19 Andre direkte og indirekte skatter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum driftsinntekter 596.527.501,57 593.843.863,00 593.770.000,00 586.240.177,68 Driftsutgitter Lønnsutgifter 313.503.823,27 306.904.847,00 301.461.000,00 289.022.104,50 Sosiale utgifter 79.557.243,64 88.807.450,00 89.447.000,00 73.914.455,82 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 106.062.134,95 102.842.962,00 90.157.000,00 117.936.546,91 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 67.859.881,09 63.837.300,00 62.954.000,00 37.918.784,63 Overføringer 33.219.877,49 32.474.000100 31.336.000,00 55.243.902,87 Avskrivninger 34.296.261,00 34.296.261,00 22.936.000,00 29.309.333,00 Fordelte utgifter -27.010.024,50-25.223.664100-8.981.000,00-24.642.567,58 Sum driftsutgifter 607.489.196,94 603.939.156,00 589.310.000,00 578.702.560,15 Brutto driftsresultat -10.961,695,37-10.095.293,00 4.460.000,00 7.537.617,53 Finansinntekter Renteinntekter og utbytte 24.374.183,93 30.045.000,00 31.521.000,00 32.893.413,25 Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån 85.060,65 0,00 0,00 279.500,79 Sum eksterne finansinntekter 24.459.244,58 30.045.000,00 31.521.000,00 33.172.914,04 Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger 32.584.855,30 32.207.500,00 32.207.500,00 29.622.251,98 Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Avdrag på lån 22.325.768,00 17.945.500,00 17.945.500,00 18.495.489,29 Utlån 161.385,08 0,00 0,00 61.245,24 Sum eksterne finansutgifter 55.072.008,38 50.153.000,00 50.153.000,00 48.178.986,51 Resultat eksterne finanstransaksjoner -30,612.763,80-20.108.000,00-18.632.000,00-15.006.072,47 Motpost avskrivninger 34.296.261,00 34.296.261,00 22.936.000,00 29.309.333,00 Netto driftsresultat -7.278.198,17 4.092.968,00 8.764.000,00 21.840.878,06 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.rn. mindreforbruk 997.544,92 997.545,00 0,00 262.431,66 Bruk av disposisjonsfond 7.456.650,00 2.468.670,00 1.966.000,00 4.367.510,98 Bruk av bundne fond 10.964.021,27 2.991.362,00 2.035.000,00 2.954.573,42 Bruk av likviditetsreserve 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum bruk av avsetninger 19.418.216,19 6.457.577,00 4.001.000,00 7,584.516,06 Overført til investeringsregnskapet 4.582.840.00 6.014.240,00 8.126.240,00 7.818,924,26 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsatt til disposisjonsfond 643.566,62 3.995.305,00 4.097.760,00 10.530.045,46 Avsatt til bundne fond 6.913.611,40 541.000,00 541.000,00 10.078,879,48 Avsatt til likviditetsreserven 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum avsetninger 12.140.018,02 10.550.545,00 12.765.000,00 28.427,849,20 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk 0,00 0,00 0,00 997.644,92 1

ti Økonomiske oversikt investering 2011 esan ommune - Økonomisk oversikt - investering Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom 11109.288,42 51500.000,00 51500.000,00 75.500,00 Andre salgsinntekter -57.780,00 0,00 0,00 59.380,00 Overføringer med krav til motytelse 14.639.185,00 20.914.000,00 18.414.000,00 3.375,182,50 Stattige overføringer 2.094.000,00 0,00 0,00 2.476.000,00 Andre overføringer 0,00 400.000,00 400.000,00 0,00 Renteinntekter og utbytte 1.476.800,00 1.476.000,00 0,00 0,00 Sum inntekter 31.261.493,42 76.290.000,00 72.314.000,00 5.986.062,50 Utgifter Lønnsutgifter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sosiale utgifter 0,00 0,00 0,00 0,00 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 95.173.827,38 147.992.034,00 81.724.000,00 169.346.784,85 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 0,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer 11.505.244,35 535.000,00 535.000,00 28.154.916,91 Renteutgifter og omkostninger 1.577.347,00 0,00 0,00 3.325.080,00 Fordelte utgifter -235.299,00 0,00 0,00 0,00 Sum utgifter 108.021.119,73 148.527.034,00 82.259.000,00 200.826.781,76 Finanstransaksjoner Avdrag på lån 2.283.849,00 0,00 0,00 2.070.105,00 Utlån 10.018.000,00 10.250.000,00 10.000.000.00 8.939.000,00 Kjøp av aksjer og andeler 1.051.660,00 100.000,00 0,00 5.859.211,00 Dekning av tidligere års regnskapsmessige rnerforbr 12.890.472,59 12.890.472,00 0,00 0,00 Avsatt til ubundne investeringsfond 11.462.413,78 0,00 0,00 3.011.990,26 Avsatt til bundne fond -1.150.541,00 53.500.000,00 53.500.000,00 1.242.967,59 Avsatt til likviditetsreserve 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum finansieringstransaksjoner 36.555.854,37 76.740.472,00 63.500.000,00 21.123.273,85 Finansieringsbehov 113.315.480,68 148.977.506,00 73.445.000,00 215.963.993,11 Dekket slik: Bruk av lån 88.968.000,00 89.213.306,00 11.818.800,00 185.132.827,20 Mottatte avdrag på utlån 7.748.422,22 0,00 0,00 3.250.636,26 Salg av aksjer og andeler 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av tidligere års regnskapsrnessige mindreforbr 0,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer fra driftsreg nskapet 4.582.840,00 6.014.200,00 8.126.200,00 7.818.924,26 Bruk av disposisjonsfond 350.000,00 0,00 0,00 5.000.000,00 Bruk av ubundne investeringsfond 2142.365,00 0,00 0,00 1.104.211,00 Bruk av bundne fond 2.263.958,88 53.750.000,00 63.500.000,00 766.921,80 Bruk av likviditetsreserve 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum finansiering 106.055.586,10 148.977.506,00 73.445.000,00 203.073.520,52 Udekket/udisponert -7.259.894,58 0,00 0,00-12.890.472,59

ti Økonomisk oversikt anskaffelse / anvendelse 2011 esan ommune - Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Anskaffelse og anvendelse av midler Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kantoklasse 1) 596.527.501,57 593.843.863,00 593.770.000,00 586.240.177,68 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) 29.784.693,42 74.814.000,00 72.314.000,00 5.986.062,50 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 122.652.466,80 110.734.306,00 33.339.800,00 221.556.377,50 Sum anskaffelse av midler 748.964.661,79 779.392.169,00 699.423.800,00 813.782.617,68 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) 573.192.935,94 569.642.895,00 566.374.000,00 549.393.227,15 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) 106.443.772,73 148.527.034,00 82.259.000,00 197.501.701,76 Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner 70.002.864,38 50.503.000,00 50.153.000,00 68.372.382,51 Sum anvendelse av midler 749.639.573,05 768.672.929,00 698.786.000,00 815.267.311,42 Anskaffelse - anvendelse av midler -674.911,26 10.719.240,00 637.800,00-1.484.693,74 Endring i ubrukte lånemidler 232.000,00 0,00 0,00 1.073.772,80 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift 0,00 0,00 0,00 0,00 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0,00 0,00 0,00 0,00 Endring i arbeidskapital -442.911,26 10.719.240,00 637.800,00-410,920,94 Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetn inger 30.759.523,39 70.926.777,00 58.138.760,00 25.861.427,71 Bru k av avsetninger 24.174.540,07 60.207.577,00 57.501.000,00 14.455.648,86 Til avsetning senere år 7.259.894,58 0,00 0,00 12.890.472,59 Netto avsetninger -674.911,26 10.719.200,00 637.760,00-1.484.693,74 Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv 112.18.254,50 112.975.297,00 86.022.200,00 107.878.990,84 Interne utgifter mv 112.181.254,50 112.975.337,00 88.022.240,00 107.878.990,84 Netto interne overføringer 0,00-40,00 40,00 0,00 1

tf Økonomisk oversikt balansen 2011 esan ommune - Overs i kt - bala nse Regnskap 2011 Regnskap 2010 EIENDELER Anleggsmidler 1.747.702.973,21 1.685.687.631,01 Herav: Faste eiendommer og anlegg 959.119.854,53 901.617.533,18 Utstyr, maskiner og transportmidler 32.117.482,23 31.098.671,95 Utlån 35.828.680,45 33.524.950,88 Aksjer og andeler 238.008.338,00 236.956.678,00 Pensjonsmidler 482.628.618,00 482.489.797,00 Omløpsm idler 163.941.056,04 183.521.833,31 Herav: Kortsiktige fordringer 28.076.170,74 32.368.156,88 Premleavvik 12.893.231,00 14.878.161,00 Aksjer og andeler 0,00 0,00 Sertifikater 0,00 0,00 Obligasjoner 0,00 0,00 Kasse, postgiro, bankinnskudd 122.971.654,30 136.275.515,43 SUM EIENDELER 1.911.644.029,25 1.869.209.464,32 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital 383.119.001,15 487.291.014,21 Herav: Disposisjonsfond 28.305.451,67 35.468.535,05 Bundne driftsfond 34.543.267,56 38.579.474,93 Ubundne investeringsfond 36.341.224,77 27.021.175,99 Bundne investeringsfond 8.039.561,94 11.468.264,32 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift -2.070.378,86-2.070.378,86 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0,00 0,00 Regnskapsmessig mindreforbruk 0,00 997.544,92 Regnskapsmessig merforbruk 0,00 0,00 Udisponert i inv.regnskap 0,00 0,00 Udekket i inv.regnskap -7.259.894,58-12.890.472,59 Likviditetsreserve 0,00 0,00 Kapitalkonto 285.219.768,65 388.716.870,45 Langsiktig gjeld 1.466.468.673,24 1.300.724.229,24 Herav: Pensjonsforpliktelser 637.529.822,00 539.276.024,00 Ihendehaverobligasjonslån 0,00 0,00 Sertifikatlån 383.617.602,74 304.417.602,74 Andre lån 445.321.248,50 457.030.602,50 Kortsiktig gjeld 62.056.354,86 81.194.220,87 Herav: Kassekredittlån 0,00 0,00 Annen kortsiktig gjeld 62.056.354,86 81.194.220,87 Premieavvik 0,00 0,00 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 1.911.644.029,25 1.869.209.464,32 MEMORIAKONTI Memonakonto 9.615.687,27 9.133.687,27 Herav: Ubrukte lånemidler 5.453.881,90 5.221.881,90 Andre memoriakonti 4.161.805,37 3.911.805,37 Motkonto tii memoriakonfiene -9.615.687,27-9.133.687,27 Lillesand den 31.mars 2012 73~44, Jan Henning Windegaard Rådmann Ramon Bermudez Fagsjef regnskap 1

ti Økonomisk oversikt arbeidskapital 2011 esan ornmune - Oversikt endring arbeidskapital Regnskap 2011 Regnskap 2010 OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler -13.303.861,13 48.924.200,11 Endring ihendehaverobl og sertifikater 0,00 0,00 Endring kortsiktige fordringer -4.291.986,14 334.487,65 Endring prernreavvik -1.984.930,00 2.367.590,00 Endring aksjer og andeler 0.00 0,00 ENDRING OMLØPSMIDLER (A) -19.580.777,27 51.626.277,76 KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) 19.137.866,01-51.582.216,70 ENDRJNG ARBEIDSKAPJTAL (A-B) -442.911,26 44.061,06 1

ti- Regnskapsskjema 1A-1B Drift 2011 esan ommune - Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Regnskapsskjema la - drift Skatt på inntekt og formue 204.799.145,08 230.933.000,00 230.933.000,00 229.009.434,45 Ordinært rammefilskudd 189.291.335,00 169.487.000,00 169.270.000,00 95.589.462,00 Skatt på eiendom 16.748.40357 16.800.000,00 17.900.000,00 15.685.491,19 Andre direkte efier indirekte skatter aoo 0,00 0,00 0,00 Andre generelle statstilskudd 15.459.658.00 13.612.000,00 13.597.000,00 45.678.014,00 Sum frie disponible inntekter 426.298.541,65 430.832.000,00 431.700.000,00 385.962.401,64 Renteinntekter og utbytte 24.374.183.93 30.045.000,00 31.521.000,00 32.893.413,25 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg. 32.584.855,30 32.207.500,00 32.207.500,00 29.622.251,98 Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Avdrag på lån 22.325.768,00 17.945.500,00 17.945.500,00 18.495.489,29 Netto finansinntiutg. -30.536.439,37-20.108.000,00-18.632.000,00-15.224.328,02 Til dekning av tidligere regnsk.m merforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Til ubundne avsetninger 643.566,62 3.995.305,00 4.097.760,00 10.530.045,46 Til bundne avsetninger 6.913.611,40 541.000,00 541.000,00 10.078.879,48 Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk 997.544,92 997,545,00 0,00 262.431,66 Bruk av ubundne avsetninger 7.456.650,00 2.468,670,00 1.966.000,00 4.367.510,98 Bruk av bundne avsetninger 10.964.021,27 2.991.362,00 2.035.000,00 2.954.573,42 Netto avsetninger 11.861.038,17 1.921.272,00-637.760,00-13.024.408,88 Overført til investeringsregnskapet 4.582.840,00 6.014.240,00 8.126.240,00 7.818.924,26 Til fordeling drift 403.040.300,45 406.631.032,00 404.304.000,00 349.894.740,48 Sum fordelt til drift (fra skjema 18) 403.040.300,45 406.631.032,00 404.304.000,00 348.897.195,56 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk 0,00 0,00 0,00 997.544,92 Regnskapsskjema 1B - Drift Rammeområde R-2011 13-2011 AB-2011 R-2010 0 Fordelingsutgifter 1 495-1 993 510-10 661 000 163 098 1 Fellesfunksjoner -39 527 988-36 832 261-17 843 000-37 171 405 2 Folkevalgte 7 267 792 4 898 546 3 959 000 3 974 332 3 Rådmann med stab 24 720 606 25 895 919 25 689 000 23 448 472 4 Sektor for Helse og kultur 178 244 593 183 663 590 179 897 000 168 950 471 5 Sektor for Skole og PPT 113 870 71B 113 418 971 107 294 000 108 542 485 6 Sektor for Barnehage 60 303 232 58 517 849 55 644 000 38 079 616 7 Teknisk - Drift-forvaltning, 59 436 528 58 070 655 60 174 000 43 193 727 8 VA Selvfinansierende -893 965 822 008 606 000 267 875 9 Havn -382 710 169 265 455 000-551 473 Totalt 403 040 301 406 631 032 404 304 000 348 897 198 1

esanommune - Regnskapsskjema 2A Investering 2011 Regnskap Reg, budsjett Oppr.budsjett Regnskap ifjor Regnskapsskjema 2A - investering Investeringer i anleggsmidler 108.021.119,73 148.527.034,00 82.259.000,00 200.826.781,76 Utlån og forskutteringer 11.069.660,00 10.350.000,00 0,00 14.798.211,00 Avdrag på lån 2.283.849,00 0,00 0,00 2.070.105,00 Avsetninger 23.202.345,37 66.390.472,00 53.500.000,00 4.254.957,85 Arets finansieringsbehov 144.576.974,10 225.267.506,00 135.759.000,00 221.950.055,61 Finansiert slik: Bruk av lånemidler 88.968.000,00 89.213.306,00 1.818.800,00 185.132.827,20 Inntekter fra salg av anleggsmidler 13.109.288,42 53.500.000,00 53.500.000,00 75.500,00 Tilskudd fil investeringer 2.094.000,00 400.000,00 400.000,00 2.476.000,00 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner 22.387.607,22 20.914.000,00 18.414.000,00 6.625.818,76 Andre inntekter 1.419.020,00 1.476.000,00 0,00 59.380,00 Sum ekstern finansiering 127.977.915,64 165.503.306,00 74.132.800,00 194.369.525,96 Overført fra driftsregnskapet 4.582.840,00 6.014.200,00 8.126.200,00 7.818.924,26 Bruk av avsetninger 4.756.323,88 53.750.000.00 53.500.000,00 6.871.132,80 Sum finansiering 137.317.079,52 225.267.506,00 135.759.000,00 209.059.583,02 Udekkettudisponert -7.259.894,58 0,00 0,00-12.890.472,59 Regnskapsskjema 28 - Investering Se Arsrneldingen 2011 side 39 og 40 hvor alle prosjektene er vist. 1

Noter 2011