BERGEN KOMMUNE Byrådsavdeling for barnehage og skole Rundskriv Rundskriv nr.: 21/2009 Dato: 12. mars 2009 Saksnr.: 200900009-21 Saksbehandler: RLAR Emnekode: SARK-20 Til grunnskolene Kopi: Oppvekstrådgivere Økonomirådgivere Budsjett 2009 - tildeling, justering og rapportering - avregning 2008 - regler for avregning 2009 Dette rundskrivet omhandler budsjettildeling for 2009 basert på timetildelingen for 2008/2009 videreføring av aktivitetsnivået høsten 2008. Opptrapping av undervisningsressursene for å gi elevene økte muligheter til tilpasset opplæring i tråd med intensjonen i kunnskapsløftet, innlagt med 100 nye stillinger fra høsten 2008, er videreført med helårsvirkning i 2009. Det samme er gjort for styrkingen med de 5 nye timene (klokketimer) på 1.-4. trinn som ble lagt inn med høstvirkning 2008. I budsjettet for 2009 er det vedtatt en reduksjon i tildelingsmodellen for kortere opphold i SFO. Reduksjonen gjøres gjeldende fra høsten 2009. Midler til leksehjelp videreføres, jfr. rundskriv 11/2009. Det samme gjør midler til nærmiljø/utvidet åpningstid ved skolene og alternativ opplæring. I tillegg vil satsen for kjøp av vaktmestertjenester bli justert opp til dagens avtalepris med Byggvedlikehold. Økt lærertetthet signaliseres i Stortingsmelding nr. 31 med fokus på forsterket opplæring i norsk/samisk og matematikk for elever på 1.-4. trinn fra høsten 2009. Det åpnes for omdisponering av midler tidligere øremerket for læremidler. I tildelingen for 2009 vil skolene få redusert driftsbudsjettet med kr. 750 pr. elev på 1.-10. trinn. For høsten 2009 vil ledige midler bli lagt ut til forsterket opplæring på 1.-4 trinn. Noen av disse midlene vil i timetildelingen bli lagt ut som styrket elevfaktor. Den økning av timeressursene som disse påplussingene medfører for den enkelte skole, vil fremgå av spesifikasjon til foreløpig timetildeling, som Fagavdeling for barnehage og skole tar sikte på å sende ut like før påske. Resten av midlene vil bli lagt ut etter levekårsindikatorer. 1 Overordnede prinsipper 1.1 Rammebudsjett Budsjettet tildeles som en ramme, og er fordelt på relativt få enkeltposter som består av Lønn og Kjøp av varer og tjenester (unntatt bygg). For SFO er det også innlest et inntektsbudsjett.
Videre detaljering Skolene har selv anledning til å foreta en videre detaljering av budsjettet. Rammen kan sees under ett Skolene kan etter eget valg omdisponere innenfor nettorammen med visse begrensninger omtalt i punktene 5.1 og 6, og vil bare måles på avvik i forhold til denne. Dog vil skolene følges opp i forhold til de mål som bystyret har satt til økt lærertetthet knyttet til økning av timeressursene med helårsvirkning 2009. 2 Budsjettmodell For budsjettåret 2009 vil årsbudsjettet bli lagt ut i henhold til Ressurstildelingsmodell til skolene jfr. byrådssakene 1190/04 og 1191/06. Fra høsten 2006 ble følgende elementer innarbeidet: o Lederkompensasjon o Merkantile ressurser o Seniortiltak (ikke elevrelatert) o Skoleassistent (60 % av skoleassistentressursen) o Funksjonstillegg o Byrdefull undervisning o Lærerressurser til spesialgrupper Øvrige kommunale stillinger tildeles som en videreføring av stillingstallet i 2008. Budsjett for kjøp av varer og tjenester bygger også på ovennevnte ressurstildelingsmodell. Skolelokaler og skyss er delvis budsjettert med utgangspunkt i regnskapstall 2008. Det er utarbeidet egen tildelingsmal/spesifikasjon for skolene. Denne er sendt i egen E-post. 3 Bruk av arts- og tjenestekontoplan Det er viktig at gjeldende arts- og tjenestekontoplan følges. Gjennom KOSTRA (kommune, statrapportering) måles og sammenlignes Bergen kommune med de øvrige kommunene i landet. Vær derfor nøye med å kontere utgiftene på rett art og tjeneste (gjelder også lønn). Da flere justeringer/korrigeringer også vil bli foretatt med utgangspunkt i regnskapsførte beløp, jfr. punktene 5.1 og 6, forutsettes det at resultatenhetene har bokført utgiftene på riktig art og tjeneste. Det er resultatenhetenes regnskaper pr. justeringstidspunktet årsskifte 2009/2010 som vil bli lagt til grunn for de endelige korrigeringer. Det vil ikke bli tatt hensyn til eventuelle feilføringer. 4 Nærmere om budsjettildelingen Det tildeles årsbudsjett til Lønn, Sosiale utgifter (arbeidsgiveravgift og pensjon), Andre driftsutgifter og Inntekter. Lønnsbudsjettet er spesifisert på arter, mens driftsbudsjettene (kjøp av varer og tjenester), er innlest samlet på arten Andre driftsutgifter (112090). Regnskapsrelaterte budsjetter til husleie, kommunale avgifter eksklusiv renovasjon, energi og skyss blir også innlest på arter. Dette gjelder også for vaktmester og tilsyn. 4.1 Tjeneste 20220 Vanlig grunnskoleundervisning Tildelte stillinger er konvertert til kronebudsjett ut i fra skolenes individuelle lønnsnivå pr. februar 2009. 2 av 5
Gjennomsnittslønn er beregnet ut fra alle stillinger i bruk pr. skole. Det er beregnet snittlønn for følgende grupper: o Pedagogisk personale ekskl. ledere (i snittberegningen er ingen lærer satt lavere enn årslønn kr. 300.000) o Assistenter o Merkantile o Renholdere (se under Skolelokaler og utearealer) Tillegg (art 101090) funksjonstillegg er budsjettert med et grunnbeløp og elevbeløp. Personlige tillegg som utbetales over fastlønn art 101010 er budsjettert med utgangspunkt i utbetaling februar 2009. Vikarutgifter 2,5 %. Driftsbudsjettet er lagt inn som en samlet ufordelt sum på art 112090 og tildelt etter faste satser. Satsene er redusert med kr. 750 pr. elev på 1.-10 trinn. Budsjettet skal dekke alle driftsutgifter som gjelder undervisningen. I budsjettet inngår for eksempel utgifter til leirskoleopphold, jfr. rundskriv 03/2009, utgifter til erkjentlighetsgaver og utgifter til elev/foresatte for reise til spesialskole i andre kommuner. 4.2 Tjeneste 21510/21520 SFO Budsjettet for våren er beregnet etter antall barn i ordningene pr.1.9.2008. For høsten 2009 vil tildelingen p.g.a. kortere oppholdstid i ordningen bli redusert. Ny plassfaktor 100 % plass 1,05, 60 % plass 0,80. Det er budsjettert med inntekter for brukerbetaling SFO. Inntektskravet er redusert med 12,5 % grunnet forventet nedgang i antall barn. 4.3 Tjeneste 22310 Skoleskyss For skoleskyss er det lagt inn et budsjett tilsvarende regnskapstall for 2008. Regler/retningslinjer for skoleskyss er omtalt i rundskriv 22/2008 fra Fagavdeling barnehage og skole. 4.4 Tjeneste 22210 Skolelokaler og utearealer Det er budsjettert med lønn til renholdere etter tilbakemelding fra skolene om antall årsverk. Internleie. Budsjett er utlagt på art 119001 etter oversikter fra Bergen Kommunale Bygg (BKB) Budsjett til eksternleie, energi og kommunale avgifter eksklusiv renovasjon er spesifisert på arter. Budsjett til diverse byggrelaterte utgifter er videreført med kr. 45.000 pr. årsverk renholdsstilling og tildelt samlet på art 112090 Andre driftsutgifter under tjeneste 22210. I denne rammen ligger også kjøp av parktjenester. Budsjett til tilsynsvaktene vil bli lagt inn på lønnsartene 105080/109910 Alternative tiltak/arbeidsgiveravgift. Tjenesten forutsettes videreført på samme nivå og omfang som i 2007 (29 uker). Timepris kr. 280. Budsjett til vaktmestertjenestene vil bli videreført med antall tildelte timer i 40 uker. Timeprisen er justert til kr. 370. Budsjettet er innlest på arten 124050. Ekstra driftsutgifter som utløses av ferdigstilte tilbygg/påbygninger Det er avsatt midler sentralt til skolebygg som er blitt utvidet/påbygget eller får utvidelser/påbygg i løpet av året. Disse midlene vil bli fordelt i egne budsjettjusteringer. 3 av 5
5 Justeringer av budsjettet 5.1 Justeringer av budsjettet innenfor tildelt nettoramme: Omfanget av justeringene vil bli tilpasset de budsjettmidler som i hvert enkelt tilfelle blir stilt til disposisjon for byrådsavdelingen. I henhold til administrativt delegasjonsreglement er resultatenhetsleder gitt anledning til å foreta budsjettjusteringer mellom arter og budsjettjusteringer mellom tjenester i tilfeller som ikke er av prinsipiell betydning. Økonomiservice vil bistå med hjelp til de skolene som ønsker ytterligere arts- og tjenestedetaljering av rammebudsjettet, eller dersom en ønsker å omdisponere mellom arter og tjenester. Det er en forutsetning at enhetens nettoramme ikke påvirkes av justeringene. Regnskapsrelaterte budsjetter som det vil bli korrigert for ved årsavslutningen, jfr. punkt 6, kan ikke omdisponeres. 5.2 Justeringer som medfører endring av nettorammen: Justeringer som medfører endring av budsjettrammen for den enkelte skole kan bare gjøres av byrådsavdelingen, enten som følge av administrativt vedtak med hjemmel i administrativt delegasjonsreglement eller som følge av vedtak av byråd eller bystyre. Eksempel på slike justeringer kan være tariffoppgjør, endring av elevtall nytt skoleår og fordeling av statlige prosjektmidler. Hvis noen skoler har et forholdsvis stort avvik mellom elevtall innmeldt via Extens pr. 1. juli og GSI tellingen i oktober 2009, vil budsjettjustering bli vurdert i forhold til dobbelregistrering av elever. Det vil bli gitt skriftlig melding om alle budsjettjusteringer. De vil dessuten fremkomme på egne rapporter i Agresso. Når det gjelder elevressurser vil det kun bli foretatt budsjettjustering etter skriftlig vedtak i Fagavdelingen. Det er kun Fagavdelingen som behandler søknader om elevressurser. I henhold til gjeldende praksis skal skolen, så langt det lar seg gjøre, selv finne budsjettdekning innenfor tildelt ramme. Fagavdelingen vil være til hjelp og kunne gi råd og veiledning. Det stilles strenge krav i saksbehandlingen for tildeling av ekstramidler. Omfanget av justeringene vil bli tilpasset de budsjettmidler som i hvert enkelt tilfelle blir stilt til disposisjon for byrådsavdelingen. 5.3 Avregning 2008 overføring/trekk til 2009 - budsjettjustering Avregning 2008 overføring/trekk til 2009 vil bli foretatt med utgangspunkt i avsluttet regnskap i Agresso. Merforbruk (budsjett-trekk) vil bli innlest på egen art 103080 Ekstrahjelp og art 109910 Arbeidsgiveravgift fordelt i forholdet 70/30. Mindreforbruk (budsjettøkning) blir innlest på art 112090 Andre driftsutgifter. Det vil bli gitt skriftlig melding når budsjettjustering er gjennomført. 6 Økonomirapportering Skolene tar etter hver månedsavslutning ut egen statusrapport og sender kvalifisert prognose til Økonomiservice. Det er denne rapporten som vil bli lagt til grunn ved vurdering av skolens økonomi. Månedlige rapporteringsfrister finnes på Økonominett. Skoleskyss på tjeneste 22310 er budsjettert med foregående års regnskapstall. Det samme er gjort når det gjelder følgende utgifter til byggdrift på tjeneste 22210: Leie (intern og ekstern), energi og kommunale avgifter eksklusiv renovasjon. Ved årets slutt 4 av 5
vil budsjettene bli korrigert i samsvar med bokførte utgifter. Dette betyr at skolene ikke skal melde avvik på disse postene gjennom året. 7 Avregning og overføring av mer-mindreutgifter til 2009 Retningslinjene for avregning og overføring av mer-mindreutgifter videreføres.. For 2009 vil følgende regler gjelde: Avsetning av ubrukte statlige prosjektmidler og elevpenger Ubrukte statlige midler og elevpenger til bruk for 2009 skal settes av til bundne driftsfond. Med henblikk på fremtidig rapportering og dokumentasjon i forbindelse med avsetning, må skolene ha en metode for å kunne identifisere bruken av henholdsvis kommunale og statlige midler i forbindelse med Kunnskapsløftet. Avregning Med basis i eventuelle netto mer-mindreutgifter som klarlegges etter årsavslutningen av regnskapet vil påfølgende års budsjett på de enkelte resultatenhetene bli styrket eller avkortet med inntil 1,5 % av den justerte budsjettrammen. Anne-Marit Presterud Kommunaldirektør Willy Torgrimsen Seksjonsleder økonomi 5 av 5