BLUEGARDEN 17. februar 2014 Elektronisk EKOM Ny sjablongordning og nye regler for tilleggstjenester fra 2014
INNHOLDSFORTEGNELSE: Elektronisk EKOM Ny sjablongordning og nye regler for tilleggstjenester fra 2014... 3 1 Løsning i Paga... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 FTT Faste tillegg og trekk... 3 1.1.1 Ny TT-kode:... 3 1.1.2 Hva skjer med det som allerede er behandlet i lønn i 2014?... 4 1.1.3 Ny TT-kode for godtgjørelse elektronisk... 4 1.2 VTT... 4 1.2.1 Ny TT-kode for refusjon av elektronisk... 4 1.2.2 Nye TT koder for innholdstjenester... 4 1.2.3 Ny TT-kode for elektronisk uten originalt bilag... 5 1.2.4 Ny TT-kode for trekk i lønn elektronisk.... 5 2 Kort tabularisk oppsummering... 6
Elektronisk EKOM Ny sjablongordning og nye regler for tilleggstjenester fra 2014 Det er vedtatt å endre beskatningen av arbeidsgiverfinansierte elektroniske sløsninger (EKOM-tjenester) med virkning for skatteåret 2014. Til nå har det vært to sjablongbeløp avhengig av antall stjenester som de ansatte har fått dekket. Endringen består i at det innføres kun ett fast inntektspåslag (sjablongbeløp) på kr. 4 392 pr. skatteår, uavhengig av om man disponerer, eller får dekket en eller flere tjenester. I tillegg innføres det et særskilt skattefritt beløp på kr. 1 000 for dekning av fellesfakturerte tjenester som dekkes av arbeidsgiver. Det vises til Proposisjon 1 LS punkt 3.8 på www.regjeringen.no 1 Løsning i Paga 1.1 Generelt Den vesentlige endringen av loven førte til at Bluegarden ønsket å tenke helt nytt i forhold til eksisterende løsning i Paga for elektronisk. Det faktum at det ikke lenger er nødvendig å ha detaljerte LTO-spesifikasjoner er en stor endring i lønnssystemet, samtidig som det er en forberedelse til innføringen av a-ordningen (EDAG). 1.2 FTT Faste tillegg og trekk 1.1.1 Ny TT-kode: TT-kode 1230: Elektronisk : Fast sats. (ikke betalbar, fast sats = kr. 366, LTO 130A). Denne TT-koden skal brukes hvis arbeidsgiveren får regningen fra telefonileverandøren og dekker alle kostnader for den ansatte. Lønnsslippen til ansatt som får dekket elektronisk med et fast sjablongbeløp som naturalytelse vil se slik ut: Hvis totalsummen hittil i år på TT-kode 1230 + TT-kode 1231 (se mer om TT-kode 1231 i kapitlet om VTT) er under kr. 4 392, kommer det en linje med TT 1230 Elektronisk, fast sats på lønnsslippen (ikke betalbar, skattepliktig, LTO 130A). Hvis totalsummen hittil i år på TT-kode 1230 + TT-kode 1231 (se mer om TT-kode 1231 i kapitlet om VTT) er over kr. 4 392, legges det til en linje med TT-kode1240 Elektronisk, fast sats, ikke skattepliktig (over kr. 4 392) på lønnsslippen (ikke betalbar, ikke skattepliktig, ingen LTO). Det vil si at den måneden det dekkede beløpet for en ansatt passerer grensen, legges det ut to linjer på lønnsslippen: TT-kode1230: Elektronisk, fast sats på lønnsslipp (ikke betalbar, skattepliktig, LTO 130A)for beløpet som er under kr. 4 392. TT-kode 1240: Elektronisk, fast sats, ikke skattepliktig (over kr. 4 392) på lønnsslipp (ikke betalbar, ikke skattepliktig, ingen LTO), for beløpet som overstiger kr. 4 392. Side 3 av 7
1.1.2 Hva skjer med det som allerede er behandlet i lønn i 2014? Bluegarden skal lage en automatisk jobb som automatisk setter stoppdato til «31.12.2013» for alle aktive FTT- Faste Tillegg og Trekk med TT-kode 1291 eller TTkode 1292, og lager deretter en ny fremtidig FTT på TT-kode 1230 med startdato «01.01.2014» for alle som hadde en aktiv FTT registrert på TT-kode 1291 eller TTkode 1292. På denne måten blir alt korrigert automatisk for utbetalinger hittil i år 2014. 1.1.3 Ny TT-kode for godtgjørelse elektronisk TT-kode 1235: Godtgjørelse elektronisk.(betalbar, fast beløp, skattepliktig, 199A). Denne TT-koden skal brukes når arbeidsgiver i stedet for å refundere krav fra ansatte, eller benytte sjablongbeløpet utbetaler et avtalt beløp hver måned. I dette tilfellet benyttes ikke sjablongregelen og hele beløpet er skattepliktig. 1.2 VTT 1.2.1 Ny TT-kode for refusjon av elektronisk TT-kode 1231: Refusjon elektronisk (betalbar, beløp, LTO 130A). Denne TT-koden skal brukes når arbeidsgiver refunderer kostnaden den ansatte har betalt for elektronisk (ADSL, internett, telefoni eller mobil faktura). Lønnsslippen til ansatt som mottar denne refusjonen vil se slik ut: Hvis totalsum hittil i år på TT-kode 1230 (se beskrivelsen over for FTT) + TT-kode 1231 er under kr. 4 392 legges det til en linje med TT-kode 1231 Refusjon elektronisk på lønnsslipp (betalbar, beløp, skattepliktig, LTO 130A) Hvis totalsum hittil i år på TT-kode 1230 (se beskrivelsen over for FTT) + TT-kode 1231 er over kr. 4 392 legges det til en linje med TT-kode 1241 Refusjon elektronisk ikke skattepliktig (over kr. 4 392) på lønnsslipp (betalbar, beløp, skattepliktig, ingen LTO). Det vil si at den måneden utbetalt beløp til den ansatt passerer grensen, legges det ut to linjer på lønnsslippen: TT-kode 1231: Refusjon elektronisk på lønnsslipp (betalbar, beløp, skattepliktig, LTO 130A) for beløpet som er under kr. 4 392. TT-kode 1241: Refusjon elektronisk ikke skattepliktig (over kr. 4 392) på lønnsslipp (betalbar, beløp, skattepliktig, ingen LTO) for beløpet som overstiger kr.4 392. 1.2.2 Nye TT koder for innholdstjenester TT-kode 1232: Innholdstjenester dekket av arbeidsgiver (ikke betalbar, beløp, LTO 112A hvis beløp er over kr. 1000). Denne tt-koden skal brukes for å registrere innholdstjenester fra fakturaen arbeidsgiver får fra telefonileverandøren. TT-kode 1233: Refusjon av innholdstjenester (betalbar, beløp, LTO 111A hvis beløp er over kr.1 000). TT-koden skal brukes til å registrere innholdstjenester når arbeidsgiver refunderer en sfaktura som er sendt til en ansatt. Side 4 av 7
På lønnsslippen til den ansatte som får dekket denne naturalytelsen vil dette fremkomme slik: Totalsummen hittil i år for TT-kode 1232 + TT-kode 1233 er under kr. 1 000 vises slik: TT-kode 1242: Innholdstjenester dekket av arbeidsgiver (under kr.1 000) (ikke betalbar, beløp, ikke skattepliktig, ingen LTO) og/eller TT-kode 1243: Refusjon av innholdstjenester (under kr.1 000) (betalbar, beløp, ikke skattepliktig, ingen LTO). Når totalsummen hittil i år for TT-kode 1232 + TT-kode 1233 er over kr. 1 000 blir det slik: TT-kode 1232: Innholdstjenester dekket av arbeidsgiver (ikke betalbar, beløp, skattepliktig, LTO 112A) og/eller TT-kode 1233: Refusjon av innholdstjenester (betalbar, beløp, skattepliktig, LTO 111A) Det vil si at den måneden beløpet som er utbetalt til den ansatte eventuelt passerer grensen, legges det ut to linjer på lønnsslippen: TT-kode 1242: Innholdstjenester dekket av arbeidsgiver (beløp under kr. 1 000) (ikke betalbar, beløp, ikke skattepliktig, ingen LTO). TT-kode 1232: Innholdstjenester dekket av arbeidsgiver (ikke betalbar, beløp, skattepliktig, LTO 112A) for beløp som overstiger kr. 1 000 og/eller TT-kode 1243: Refusjon av innholdstjenester (beløp under kr. 1 000) (betalbar, beløp, ikke skattepliktig, ingen LTO). TT-kode 1233: Refusjon av innholdstjenester (betalbar, beløp, skattepliktig, LTO 111A) for beløp som overstiger kr.1 000. 1.2.3 Ny TT-kode for elektronisk uten originalt bilag TT-kode 1234: Refusjon elektronisk uten originalt bilag (betalbar, beløp, skattepliktig, LTO 149A). TT-koden skal brukes når arbeidsgiver refunderer krav til dekning av elektronisk uten at det dokumenteres med originalbilag. I dette tilfellet benyttes ikke sjablongregelen, og hele beløpet blir skattepliktig. 1.2.4 Ny TT-kode for trekk i lønn elektronisk. TT-kode 1236: Trekk i lønn elektronisk (betalbart/trekkbart, beløp, ikke skattepliktig, ingen LTO). TT-koden skal brukes når arbeidsgiver trekker den ansatte i lønn på grunn av at arbeidsgiver mottar faktura fra leverandøren av elektronisk. Det er opprettet en ny TT-kode for å få et klart skille fra løsningen om elektronisk som gjaldt frem til 31.12.2013. Trekk i lønn for elektronisk vil ikke påvirke skattegrunnlaget som tidligere. Vær oppmerksom på at hvis det skal trekkes i lønn på grunn av for mye bruk av innholdstjenester, så kan man ikke på én side registrere en VTT med TT-kode 1231 eller TT 1232 for hele beløpet, og deretter trekke den ansatte med TT-kode 1236. Det som arbeidsgiver registrerer på TT-kode 1231 er nettobeløpet, det vil si det faktiske beløpet som arbeidsgiver har dekket. Side 5 av 7
2 Kort tabularisk oppsummering TT-kode registrert Beskrivelse Betalbar Type Behandling Beløp LTO Lønnsslipp 1230 Elektronisk, fast sats Nei FTT Forskuddstrekk Kr. 366 per mnd. (inntil 4 392) 130A 1230 1230 Elektronisk, fast sats Nei FTT Forskuddstrekk Kr. 366 per mnd. (over 4 392) 1240 1231 Refusjon elektronisk Ja VTT Forskuddstrekk Inntil 4 392 130A 1231 1231 Refusjon elektronisk Ja VTT Skattefritt Over 4 392 1241 1232 Innholdstjenester dekket av arbeidsgiver Nei VTT Skattefritt Inntil 1 000 1242 1232 Innholdstjenester dekket av arbeidsgiver Nei VTT Forskuddstrekk Over 1 000 112A 1232 1233 Refusjon av innholdstjenester (refusjon) Ja VTT Skattefritt Inntil 1 000 1243 1233 Refusjon av innholdstjenester Ja VTT Forskuddstrekk Over 1 000 111A 1233 1234 Refusjon elektronisk uten originalbilag Ja VTT Forskuddstrekk 149A 1234 Side 6 av 7
1235 Godtgjørelse elektronisk Ja FTT Forskuddstrekk 199A 1235 1236 Trekk i lønn elektronisk Ja (Trekk) VTT Nei 1236 Side 7 av 7