AUST-AGDER FYLKESREVISJON - for demokratisk innsyn og kontroll - Utvidet kontroll med utvalgte objekter, inventar, utstyr m.v. ved fem videregående skoler i Aust-Agder Forvaltningsrevisjonsrapport november 1
Bakgrunn Som et resultat av revisjonens risikovurdering og planlegging av revisjonsåret, ble prosjektet Utvidet kontroll med utvalgte objekter, inventar, utstyr m.v. godkjent av kontrollutvalget i møte 17.09.. Prosjektet er av en slik karakter at det ikke er gjennomført etter RSK 001, Standard for forvaltningsrevisjon. Vi har likevel valgt å bruke betegnelsen forvaltningsrevisjon på prosjektet. Formål Formålet med dette prosjektet har vært å undersøke om inventar og utstyr som er kjøpt inn av skolene og som er betalt av fylkeskommunen, er fysisk til stede ved skolene. Metode og gjennomføring Vi har tatt utgangspunkt i inventar og utstyr som er registrert i fylkeskommunens regnskap i tidsrommet 01.01.2005 til 31.08. på følgende hovedarter: Art 1200* Art 1210* Art 1230* Art 1250* kjøp og finansiell leasing av driftsmidler transportmidler vedlikehold, byggetjenester og nybygg materialer til vedlikehold og nybygg En gjennomgang av foran nevnte arter har vist at det hovedsakelig er på art 1200* - kjøp og finansiell leasing av driftsmidler - at interessante, sensitive, objekter er registrert. Vi har derfor valgt ut objekter som er innkjøpt av skolene og registrert på denne hovedarten. Vi har valgt ut for kontroll objekter med verdi større enn kr. 1.000,-. Vi har valgt ut objektene på grunnlag av tekst og leverandør. De objektene som er valgt ut for kontroll, er kontrollert med hensyn til fysisk tilstedeværelse ved den enkelte skole. Oversikt over hvilke skoler og hvilke objekter som er kontrollert ved den enkelte skole og resultatet av kontrollen framgår av kapittel Funn, vurdering og konklusjon. PC er og PC-utstyr har ikke vært gjenstand for kontroll. Ved hver skole ble flere ansatte engasjert for å finne frem utstyr de hadde ansvar for, og dermed ble vår kontroll godt kjent ved den enkelte skole. Fra skolenes side ble det gitt uttrykk for at en slik kontroll var med på å styrke skolenes arbeid med interne kontrolltiltak og forståelsen for dette blant de ansatte. Funn, vurdering og konklusjon Risør videregående skole Revisjonen har besøkt skolen 25.09. og 22.10.08 og foretatt kontroll av tilstedeværelse for følgende objekter: 45400380 Vinkelsliper Mex 2
45400519 Skriver Canon Pixma, ip90v 45400519 Skriver Canon Pixma, MX700 45400663 Digitalt speilreflekskamera Sony 45300064 Mixer Behringer 1832 45300191 Bassgitar Takamine 45300423 Satelittelefon Telit Sat-550 45300439 *) Fotoutstyr (14 deler) Canon 45300512 Kanalmixer Edirol LVS-400 45301360 Blitz Sigma Blitz, Super Sony 45301360 Filter Sigma Filter 45200502 DVD-opptaker/avspiller Philips 45200543 Digitalt speilreflekskamera Canon 4543 Objektiv Canon 45201429 Digitalt videokamera 4 stk Canon Alle objektene var til stede, bortsett fra objekt knyttet til bilag nr. 45300439 *) Konverter 2x som ikke kunne fremvises. Det øvrige utstyret som fremgår av dette bilaget, var til stede. Setesdal vidaregåande skule Revisjonen har besøkt skolen avd.hornnes - 08.10. og foretatt kontroll av tilstedeværelse for følgende objekter: 10800832 Kamera Canon IXUS 10801899 Kapp/Gjæringssag Bosch 10801899 Bord Bosch 10802945 Kompressor Motek, Bostitch 10701119 Jekketralle BF2500 460165 Komfyr Beha 460525 Multimaster Fein 460854 Kjøleskap Wilfa 460856 Bordtennisbord Stiga 460892 Prosjektor Acer 460893 Prosjektorer 2 stk Acer 460912 Krysslaser Bosch 450073 Støvsuger Foma 450233 Prosjektor NEC 450587 Sveiseapparat Handy Tig 41200178 LCD-TV Daewoo 41202380 Spikermaskin Bostitch 3
2005 41104703 Plenklipper Honda 41109565 Kapp/Gjæringssag De Walt 41109565 Sirkelsag Hitachi Alle objektene var til stede. Møglestu videregående skole Revisjonen har besøkt skolen 09.10. og foretatt kontroll av tilstedeværelse for følgende objekter: 50400342 Kjøleskap Gram Proff. 50300010 CD-spiller Denon 50300128 Kjøleskap Beko 50300210 Snøfreser Ariens 50300232 Kamera, 6 stk. Fuji Finepix 50300344 Kamera Fuji Finepix 50300547 Kamera, 4 stk. Canon 50300547 Objektiver 5 stk. Tamron AF 50300548 Lampe/reflektor Style RX 50300550 Blitz Sekonic Flashmate 50300551 Kamera Canon 50300551 Objektiv Canon 50300884 Lamineringsmaskin Leitz 50301113 Recorder Handy H4 50301115 Softbox Ianiro lilliput 50200409 Høyttrykksvasker Bosch 1500 50201038 LCD-TV Sony Alle objektene var til stede. Blakstad videregående skole Revisjonen har besøkt skolen 16.10. og 23.10.08 og foretatt kontroll av tilstedeværelse for følgende objekter: 44400207 Kapp/gjæringssag BMS-707 44400398 TV Dantax 44400398 Video-spiller Dantax 44400464 Kjøleskap Tefcold 44401090 Kjøleskap Tefcold Skarsbru 4
44401306 Måleutstyr Topcon RL Skarsbru 44401306 *) Måleutstyr 2 stk Topcon LS Skarsbru 44401306 *) Måleutstyr 2 stk Topcon H Skarsbru 44300516 Spikermaskin Bostitch 44300516 Dykkmaskin Bostitch 44300516 Dykkmaskin Motek 44301282 Benkboremaskin 16A 44301733 Kamera Sony Skarsbru 44301733 Videokamera JVC Skarsbru 44302989 Lamellfres Milwaukee 44200157 Fryseskap Siemens Skarsbru 44200349 Snøfres Honda Skarsbru 44201650 Pocket-pc HP ipaq Alle objektene var til stede, bortsett fra objekt knyttet til bilag nr. 44401306 *) - måleutstyr (1 stk lasermottaker Topcon LS-70C med holder Topcon H-6) som ikke kunne fremvises. Det øvrige utstyret som fremgår av dette bilaget, var til stede. Tvedestrand videregående skole, avd. Holt Revisjonen har besøkt skolen 15.10. og foretatt kontroll av tilstedeværelse for følgende objekter: 49400106 Våtslipemaskin 1206 49400676 Motorsag 2 stk HQ 339 49400692 Gresstrimmer FS 38 49300086 TV Elfunk 28 49300760 Hestvogn Bruvik 49200582 Solosag M7 4930 Høyttrykksvasker Alto Nilfisk 49201216 Høyttrykksvasker Kærcher 49201262 TV Elfunk 28 49201262 *) DVD/VHS Daewoo 49201379 Høyttrykksvasker Master 49201415 Bilhenger Gaupen Alle objektene var til stede, bortsett fra objekt knyttet til bilag nr. 49201262 *) DVD/VHS som ikke kunne fremvises. 5
Hovedkonklusjon Vår kontroll har avdekket at det ikke er store avvik mellom det utstyret som er innkjøpt ved skolene i følge regnskapet, og det utstyret som ble fremvist ved revisjonens kontroll. Ved de fem skolene som ble kontrollert, var det tre objekter ved tre forskjellige skoler som ikke kunne fremvises av totalt 115 kontrollerte objekter. Følgende objekter kunne ikke fremvises: 1 stk. konverter 2x (Risør vgs.) 1 stk. lasermottaker m/holder (Blakstad vgs. avd. Skarsbru) 1 stk. DVD/VHS (Tvedestrand vgs. avd. Holt) Objektene som ikke kunne fremvises er av relativt liten verdi. Vi har fått tilbakemelding fra skolene om at revisjonens kontroll av objekter er en type kontroll som skolene har stor nytte av i sitt arbeid med interne kontrolltiltak. 6