Rapport forvaltningsrevisjon Overholdelse av innkjøpsavtalen med Fylkeskommunen Agdenes kommune
|
|
- Hallgeir Claussen
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Rapport forvaltningsrevisjon Overholdelse av innkjøpsavtalen med Fylkeskommunen Agdenes kommune År 2003
2 Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG PROBLEMSTILLINGER OG REVISJONSKRITERIER REVISORS KONKLUSJONER REVISORS ANBEFALINGER INNLEDNING BAKGRUNN FOR PROSJEKTET HJEMMEL FOR FORVALTNINGSREVISJON HØRING PROBLEMSTILLING OG VURDERINGSKRITERIER METODE OG GJENNOMFØRING METODE GJENNOMFØRING AVGRENSNINGER AV PROSJEKTET REVISORS FUNN OG VURDERINGER PROBLEMSTILLING BENYTTER INNKJØPERNE I KOMMUNEN FYLKESAVTALEN FOR DE AKTUELLE VARER OG TJENESTER? GENERELLE VURDERINGER OG KOMMENTARER REVISORS KONKLUSJON REVISORS ANBEFALINGER VEDLEGG Vedlegg I - Unntatt offentlighet jfr. Offentlighetsloven 6.2 Orkanger, 30. mai 2003 Inge Storås Revisjonssjef Vestre Revisjonsdistrikt Sør-Trøndelag Side 2 av 10
3 1. SAMMENDRAG Agdenes kommune er tilsluttet Sør-Trøndelag fylkeskommunes (STFK) innkjøpsavtale. Dette innebærer at kommunen kan benytte STFKs sentrale rammeavtaler og rabattavtaler som STFK har forhandlet frem med leverandører. Agdenes kommune er forpliktet til å benytte STFKs sentrale rammeavtaler. Formålet med denne undersøkelsen er å finne ut om Agdenes kommune ved anskaffelser følger vedtatte innkjøpsavtaler. 1.1 Problemstillinger og revisjonskriterier Benytter innkjøperne fylkesavtalen for de aktuelle varer og tjenester? Vurderingskriterier Problemstillingen belyses ved hjelp av følgende vurderingskriterium: - Rammeavtaler Kriteriet rammeavtale konkretiseres i to delkriterier: 1. Kjennskap til fylkesavtalen 2. Om ansatte følger fylkesavtalen 1.2 Revisors konklusjoner Spørreundersøkelsen viser at innkjøperne har kjennskap til fylkesavtalen. Denne kjennskapen er uavhengig av anvisningsmyndighet og hvor hyppig innkjøperne foretar bestillinger. De fleste av innkjøperne henter opplysninger om fylkesavtalen i egen perm som viser hvilke firma, og varer som fylkesavtalen dekker. Denne permen har ikke vært ajour i den forstand at alle innkjøpere har vært oppdaterte på nye leverandører og endringer i avtalen. Fylkesavtalen blir nå kun oppdatert elektronisk fra fylket og sendes ikke ut i papirformat. Det er ikke alle innkjøperne i Agdenes kommune som har tilgang til den elektroniske utgaven av fylkesavtalen. Spørreundersøkelsen viser at halvparten av de spurte sier at de fleste bestillinger foretas etter fylkesavtalen. Kommunen har ikke vedtatt noen unntaksbestemmelser når det gjelder spesielt gunstige engangstilbud, fritak på grunn av lite volum eller ekstraordinære situasjoner pga. tidsaspekt, supplering av eksisterende utstyr m.m. Spørreundersøkelsen viser at mange oppgir disse som årsaker til at man ikke foretar innkjøp etter rammeavtaler. Kommunen har inngått en innkjøpsavtale med Sør-Trøndelag fylkeskommune, noe som innebærer en kjøpeplikt for oppdragsgiver. Stikkprøver av bilag under varegrupper som er tilsluttet fylkesavtalen viser at kommunen også har handlet hos leverandører som ikke er tilsluttet fylkesavtalen. Ut fra den samlede størrelsen på innkjøpene som er foretatt hos leverandører utenfor fylkesavtalen kan vi med sikkerhet konstatere at det foreligger avtalebrudd. 1.3 Revisors anbefalinger Revisor anbefaler at Agdenes kommune går igjennom sine rutiner med å sikre at en oppdatert fylkesavtale blir gjort kjent i kommunen, samt at innkjøperne følger avtalen som kommunen har inngått. Vestre Revisjonsdistrikt Sør-Trøndelag Side 3 av 10
4 2. INNLEDNING 2.1 Bakgrunn for prosjektet Agdenes kommune foretar anskaffelser og innkjøp for store beløp hvert år. I 2002 ble det kjøpt varer og tjenester for 18 mill. Kommunen er som offentlig oppdragsgiver forpliktet til å følge det regelverket som er gitt gjennom lov og forskrift til lov om offentlige anskaffelser. Ny lov om offentlige anskaffelser med tilhørende forskrifter ble iverksatt Hensikten med regelverket var å fremme konkurranse om kommunale oppdrag, unngå at kommunene favoriserer lokalt næringsliv ved større anskaffelser og samtidig bidra til effektive innkjøp og kostnadsbesparelser. Konsekvensene av den nye loven er strengere krav til innkjøpsfunksjonen. Brudd på loven medfører til dels strenge reaksjoner i form av bøter til kommunene, og kan også medføre krav om erstatning fra aktører som lider økonomiske tap som følge av bruddet. Loven blir fra fulgt opp med opprettelse av en nasjonal klagenemd for offentlige anskaffelser. Loven og dens betydning for offentlige innkjøp, stiller både kommunale innkjøpere og revisorer overfor nye utfordringer. Forskriften gjelder for alle offentlige anskaffelser av varer, tjenester og bygge- og anleggsarbeider. Dette er et område hvor det tidligere har vært ulike regelverk. Reglene er ment å oppfylle Norges forpliktelser i henhold til EØS-avtalen, og bygger på direktiver gitt av EU. Reglene regulerer hvordan en anskaffelsesprosess skal foregå, og setter en del grunnleggende krav til prosessen gjennom lovens 5. I tillegg gir forskriften om offentlige anskaffelser nokså detaljerte regler for prosessens forskjellige faser. Kommunen er gjennom lov om offentlige anskaffelser forpliktet til å følge grunnleggende prinsipper om effektive anskaffelser, forretningsbaserte disposisjoner og likebehandling. Forskriften om offentlig anskaffelser har ikke særskilte bestemmelser om rammeavtaler. En rammeavtale kan defineres som en avtale mellom oppdragsgiver og en eller flere leverandører, som har til formål å fastlegge vilkårene, særlig med hensyn til priser og eventuelt planlagt mengde, for kontrakter som skal tildeles i løpet av en bestemt periode. Rammeavtaler, som innebærer en kjøpeplikt for oppdragsgiver og en tilsvarende plikt for leverandør til å tilby, er gjensidig forpliktende. Foreligger en rammeavtale skal selve avtalen inngås etter prosedyrene i lov og forskrift, mens det enkelte kjøp kan skje direkte i henhold til rammeavtalens betingelser. Formålet med denne undersøkelsen er å undersøke nærmere om kommunen overholder inngåtte innkjøpsavtaler. Kommunen er gjennom avtale tilknyttet Sør-Trøndelag fylkeskommunes innkjøpsordning (fylkesavtalen). Revisjonen har undersøkt om kommunens anskaffelser i 2002 er i samsvar med fylkesavtalen for berørte varer og tjenester. 2.2 Hjemmel for forvaltningsrevisjon Revisjonen skal i følge kommuneloven 60 pkt. 7 og forskrift om revisjon 5 og 8 utføre forvaltningsrevisjon. Dette innebærer tilsyn med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og foreta en systematisk vurdering av bruk og forvaltning av de kommunale midler med utgangspunkt i oppgaver, ressursbruk og oppnådde resultater. Vestre Revisjonsdistrikt Sør-Trøndelag Side 4 av 10
5 Formålet med forvaltningsrevisjon er å bidra til:! Økt produktivitet, effektivitet og måloppnåelse for kommunen! At kommunal virksomhet drives i samsvar med regelverk! Å skaffe fram informasjon som gir grunnlag for kommunestyrets og kontrollutvalgets tilsyn med forvaltningen 2.3 Høring Delrapport ble sendt til høring til kommunen v/ass. rådmann og innkjøpsansvarlig som ikke hadde noen kommentarer til delrapporten. Foreløpig rapport ble sendt rådmann den med svarfrist Rådmannen har ikke gitt skriftlig svar på høringen, men bekrefter muntlig den at de ikke har noen bemerkninger til rapporten som påvirker konklusjonene i rapporten. 3. PROBLEMSTILLING OG VURDERINGSKRITERIER Fra ble Agdenes kommune tilsluttet Sør-Trøndelag fylkeskommunes (STFK) innkjøpsavtale. Dette innebærer at kommunen kan benytte STFKs sentrale rammeavtaler og rabattavtaler som STFK har fremforhandlet med leverandører. Agdenes kommune er forpliktet til å benytte STFKs sentrale rammeavtaler. STFK er ansvarlig for at anskaffelsesprosedyre og avtaleinngåelsen er i tråd med de gjeldende lover og regler. Fylkesavtalen omfatter en rekke leverandører av varer og tjenester. Fylkesavtalen er unntatt offentlighet etter offentlighetsloven 6.2 Etablering av en kommunal innkjøpsordning ble vedtatt av kommunestyret i forbindelse med behandlingen av "FDV-planen den med oppstart januar Administrasjonen finner ikke en underskrevet avtale, men flere ved adm. mener at avtalen er inngått. Info.brev tyder på at avtalen er inngått: Kommunen er pålagt å benytte de leverandører fylkeskommunen har inngått avtaler med. Med utgangspunkt i fylkesavtalen og enkelte varegrupper vil revisor undersøke om kommunens innkjøpere benytter fylkesavtalen. Problemstillingen er på denne bakgrunn: Benytter innkjøperne fylkesavtalen for de aktuelle varer og tjenester? Vurderingskriterier Problemstillingen belyses ved hjelp av følgende vurderingskriterium: - Rammeavtaler Kriteriet rammeavtale konkretiseres i to delkriterier: 1. Kjennskap til fylkesavtalen 2. Om ansatte følger fylkesavtalen 4. METODE OG GJENNOMFØRING 4.1 Metode Det ble gjennomført et intervju med innkjøpsansvarlig i kommunehuset, i tillegg til en spørreundersøkelse blant innkjøpere i kommunen. I denne undersøkelsen har vi har kartlagt kjennskapen til fylkesavtalen og overholdelsen av den. Vi sendte ut 22 spørreskjema, og fikk svar fra 20 personer. Dette gir en svarprosent på 91%, som gir et godt grunnlag for evaluering. Vestre Revisjonsdistrikt Sør-Trøndelag Side 5 av 10
6 Vi har også foretatt en regnskapsanalyse der vi har tatt ut enkelte varegrupper som omfattes av fylkesavtalens rammeavtaler og sett på om innkjøpene i 2002 er i samsvar med denne. 4.2 Gjennomføring Prosjektet er gjennomført av Vestre Revisjonsdistrikt ST. Hovedansvarlig har vært revisor Sissel Myrvoll. VRD har utarbeidet tilsvarende prosjekt i Orkdal kommune. 4.3 Avgrensninger av prosjektet Loven med forskrift trådte i kraft Vi har sett på fylkesavtalen hvor det er inngått rammeavtaler, dvs avtaler som kommunen er forpliktet til å følge. I regnskapsanalysen er det sett på innkjøp foretatt i Prosjektet er basert på informasjon innhentet høsten Prosjektet omfatter ikke en økonomisk analyse av sparte kostnader ved at innkjøp gjennomføres i samsvar med fylkesavtalen, sammenlignet med innkjøp utenfor avtalen. 5. REVISORS FUNN OG VURDERINGER 5.1 Problemstilling Benytter innkjøperne i kommunen fylkesavtalen for de aktuelle varer og tjenester? Kjennskap til fylkesavtalen For å svare på om ansatte har kjennskap til fylkesavtalen og hvor de henter opplysninger om innkjøpsavtalen fra, benytter vi data fra spørreskjemaundersøkelsen. Vi ser videre på om det er en sammenheng mellom bestillinger, anvisningsmyndighet og kjennskap til fylkesavtalen Revisors funn 1 19 av 20 svarskjema har svart at de hadde kjennskap til fylkesavtalen. 7 av de 20 spurte foretar bestillinger ukentlig og 7 svarskjema hadde krysset av for at de foretok bestillinger månedlig. 9 av de 20 har anvisningsmyndighet. 19 av de spurte henter opplysninger om fylkesavtalen i egen perm. 1 svarte blankt på spørsmålet. Innkjøpsansvarlig i kommunehuset opplyser at fylkesavtalen ikke har vært ajour i papirform med hensyn til nye leverandører og endringer i avtalen. Det er ikke vedtatt noen unntak fra å følge fylkesavtalen Fylkeskommunens innkjøpsavdeling har i 2002 arbeidet med elektronisk utgave av innkjøpsavtalen. Dette har vært årsak til at endringer ikke er utsendt til kommunen før lenge etter endringer er foretatt, og da i elektronisk form. Det har i 2002 vært vanskelig for kommunen å holde seg oppdatert på leverandører Revisors vurdering Agdenes kommune har inngått en avtale med Fylkeskommunen og formidlet denne avtalen til innkjøpsansvarlige i kommunen. Som oppslagsverk har de innkjøpsansvarlige en perm som viser hvilke firma, og varer som fylkesavtalen dekker. Innkjøpere i kommunen har for- 1 Resultat av spørreskjema og intervju Vestre Revisjonsdistrikt Sør-Trøndelag Side 6 av 10
7 holdt seg til en papirversjon av fylkesavtalen som ikke er ajourført, siden ringpermen som er utdelt ikke har blitt oppdatert. Fylkesavtalen blir oppdatert elektronisk. Det er ikke alle innkjøperne i kommunen som har tilgang til den elektroniske utgaven av fylkesavtalen. Og har derfor ikke hatt tilgang til den sist oppdaterte versjon. Revisor anbefaler at Agdenes kommune går igjennom sine rutiner med å sikre at innkjøperne i kommunen foretar bestillinger fra en fylkesavtale som er oppdatert på hvilke leverandører som er tilsluttet fylkesavtalen Spørreundersøkelsen viser at de ansatte har kjennskap til fylkesavtalen. Kjennskapen er uavhengig av anvisningsmyndighet eller hvor hyppig de spurte foretar innkjøp Om ansatte følger fylkesavtalen For å svare på om ansatte følger fylkesavtalen benytter vi data fra spørreundersøkelsen for å kartlegge hvor stor andel av bestillingene som gjøres innenfor gjeldene rammeavtaler. I spørreundersøkelsen ble det også spurt om mulige årsaker til at rammeavtaler ikke benyttes. Vi har også foretatt en regnskapsanalyse der vi har tatt ut enkelte varegrupper som omfattes av fylkesavtalens rammeavtaler, og sett på om innkjøpene i 2002 er i samsvar med denne Revisors funn 2 På spørsmål om hvor stor andel av bestillingene som blir foretatt gjøres innenfor gjeldende rammeavtaler i fylkesavtalen, svarte alle følgende: Bestillinger innenfor fylkesavtalen Alle De fleste Halvparten Noen få Ingen Figur: Antall, andel av bestillinger som blir foretatt innenfor fylkesavtalen Halvparten av de som svarte krysset av for at de foretok de fleste bestillingene innenfor fylkesavtalen. To personer svarte at alle innkjøp ble foretatt innenfor fylkesavtalen. To personer svarte at halvparten av bestillingene ble foretatt innenfor avtalen mens 6 personer foretok noen få innkjøp innenfor avtalen. Mottakerne av spørreskjemaet ble også bedt om å angi de tre viktigste årsakene til at rammeavtalen ikke benyttes. Når vi holder de som svarte at alle innkjøp ble gjennomført innenfor gjeldende rammeavtaler utenfor, fordeler de tre viktigste årsakene til at rammeavtalen ikke benyttes som vist i figuren under. 2 Resultat av spørreskjema og stikkprøver Vestre Revisjonsdistrikt Sør-Trøndelag Side 7 av 10
8 Fylkesavtalen benyttes ikke grunnet Fritak pga lite volum Handle lokalt Andre situasjoner Spesielt gunstig engangstilbud Ekstraordinære situasjoner Andre innkjøpsavtaler Dårlig kvalitet Figur: Årsaker til at rammeavtalen ikke benyttes. Antall, 18 personer har oppgitt de 2 3 viktigste årsaker til at fylkesavtalen ikke ble benyttet. Fritak for lite volum, er den årsaken som flest krysser av for. 10 av dem som besvarte dette spørsmålet har krysset ut dette alternative som en av de tre viktigste årsakene til at det de ikke benytter fylkesavtalen. Den nest hyppigste årsaken som angis er enklere å handle lokalt. Åtte personer oppgir dette som årsak. Deretter følger Andre situasjoner og spesielt gunstig engangstilbud For begge disse årsakene gjelder det at 7 personer rapporterer disse som en av de tre viktigste årsakene til at de går utenom gjeldende avtaleverk. Mottakerne av spørreskjemaet ble også bedt om å angi hva de betegner som andre situasjoner. Her ble det anført som årsaker svarte tre at produktet inngår ikke i rammeavtalen, to svarskjema har svart: Anbud og tar det billigste hvis bra kvalitet. En kontroll på om kommunen holder seg til fylkesavtalen ble foretatt ved at det fra regnskapet for 2002 ble plukket ut artene som vedr. datarekvisita, kontorrekvisita, inventar og utstyr ved hjelp av analyseverktøyet IDEA. Stikkprøver innenfor hvert område ble foretatt. Stikkprøvene ga følgende resultat: Datarekvisita: Da revisjonen foretok stikkprøver hadde kommunen belastet kontoen for ca kr Kontrollen avdekket at Agdenes kommune også har handlet datarekvisita hos leverandører som ikke er tilsluttet fylkesavtalen Kontorrekvisita: Da revisjonen foretok stikkprøver hadde kommunen belastet kontoen for ca kr En stikkprøvekontroll avdekte at kontorrekvisita også ble handlet hos leverandører som ikke er tilsluttet fylkesavtalen. Inventar og utstyr: Da revisjonen foretok stikkprøver hadde kommunen belastet kontoen for ca kr I dette beløpet inngår også brune- og hvitevarer. Ved en stikkprøvekontroll ble det avdekket at kommunen handlet inventar og utstyr også hos leverandører som ikke er tilsluttet fylkesavtalen Vestre Revisjonsdistrikt Sør-Trøndelag Side 8 av 10
9 Brune- og hvitevarer: Brune- og hvitevarer er ikke splittet i en egen art i regnskapet, noe KOSTRA heller ikke legger opp til, og revisor kan derfor ikke fastslå beløpet på innkjøp. Brune- og hvitevarer inngår i arten til inventar og utstyr. En bilagskontroll avdekket at kommunen handlet inn bruneog hvitevarer hos leverandører som ikke er tilsluttet fylkesavtalen Revisors vurdering Agdenes kommune er tilsluttet Sør-Trøndelag fylkeskommunes (STFK) innkjøpsavtale. Det vil si at Agdenes kommune er forpliktet til å benytte STFKs sentrale rammeavtaler og får de rabattavtaler STFK har forhandlet seg frem til. Ved rammeavtaler, som innebærer en kjøpeplikt for oppdragsgiver og en tilsvarende plikt for leverandør til å yte, vil man ha en gjensidig forpliktende avtale. Fylkesavtalen omfatter en rekke leverandører av varer og tjenester, men dekker ikke fullt ut behovet til en kommune. Det kan være flere årsaker til at fylkesavtalen ikke benyttes. Blant annet er den ikke tilpasset alle innkjøpsområdene i kommunen. Spørreundersøkelsen viste at 2 av de 20 forespurte foretar alle bestillinger innenfor fylkesavtalen og 10 av de spurte foretar de fleste bestillingene. På spørsmål om den mest vanlige grunnen til at fylkesavtalen ikke benyttes svarer 4: spesielt gunstige engangstilbud. Til sammen 6 stk, fordelt på 2 hver, svarer: Andre innkjøpsavtaler, fritak pga lite volum eller ekstraordinære situasjoner. Dette er årsaker som til sammen får en høy svarprosent i undersøkelsen. 5.2 Generelle vurderinger og kommentarer Revisjonen vil gi en positiv tilbakemelding til de involverte for godt samarbeid under arbeidet med rapporten. 6 REVISORS KONKLUSJON Spørreundersøkelsen viser at innkjøperne har kjennskap til fylkesavtalen. Denne kjennskapen er uavhengig av anvisningsmyndighet og hvor hyppig innkjøperne foretar bestillinger. De fleste av innkjøperne henter opplysninger om fylkesavtalen i egen perm som viser hvilke firma, og varer som fylkesavtalen dekker. Denne permen har ikke vært ajour i den forstand at alle innkjøpere har vært oppdaterte på nye leverandører og endringer i avtalen. Fylkesavtalen blir nå kun oppdatert elektronisk fra fylket og sendes ikke ut i papirformat. Det er ikke alle innkjøperne i Agdenes kommune som har tilgang til den elektroniske utgaven av fylkesavtalen. Spørreundersøkelsen viser at halvparten av de spurte sier at de fleste bestillinger foretas etter fylkesavtalen. Kommunen har ikke vedtatt noen unntaksbestemmelser når det gjelder spesielt gunstige engangstilbud, fritak på grunn av lite volum eller ekstraordinære situasjoner pga. tidsaspekt, supplering av eksisterende utstyr m.m. Spørreundersøkelsen viser at mange oppgir disse som årsaker til at man ikke foretar innkjøp etter rammeavtaler. Kommunen har inngått en innkjøpsavtale med Sør-Trøndelag fylkeskommune, noe som innebærer en kjøpeplikt for oppdragsgiver. Stikkprøver av bilag under varegrupper som er tilsluttet fylkesavtalen viser at kommunen også har handlet hos leverandører som ikke er tilsluttet fylkesavtalen. Ut fra den samlede størrelsen på innkjøpene som er foretatt hos leverandører utenfor fylkesavtalen kan vi med sikkerhet konstatere at det foreligger avtalebrudd. Vestre Revisjonsdistrikt Sør-Trøndelag Side 9 av 10
10 7. REVISORS ANBEFALINGER Revisor anbefaler at Agdenes kommune går igjennom sine rutiner med å sikre at en oppdatert fylkesavtale blir gjort kjent i kommunen, samt at innkjøperne følger avtalen som kommunen har inngått. Vestre Revisjonsdistrikt Sør-Trøndelag Side 10 av 10
Rapport forvaltningsrevisjon Innkjøp Melhus kommune
Rapport forvaltningsrevisjon Innkjøp Melhus kommune År 2005 Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG... 3 2. INNLEDNING... 4 2.1 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET...4 2.2 HJEMMEL FOR FORVALTNINGSREVISJON...4 2.3 HØRING...4
DetaljerRapport forvaltningsrevisjon Offentlige anskaffelser følges innkjøpsbestemmelser? Orkdal kommune
Rapport forvaltningsrevisjon Offentlige anskaffelser følges innkjøpsbestemmelser? Orkdal kommune År 2003 Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG... 3 1.2 REVISORS ANBEFALINGER...4 2 INNLEDNING... 5 2.1
DetaljerRapport forvaltningsrevisjon Offentlige anskaffelser Snillfjord kommune
Rapport forvaltningsrevisjon Offentlige anskaffelser Snillfjord kommune År 2005 Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG... 3 2. INNLEDNING... 5 2.1 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET...5 2.2 HJEMMEL FOR FORVALTNINGSREVISJON...6
DetaljerMØTEINNKALLING SAKSLISTE. Saksnr. Arkivsaksnr. Tittel 1/08 08/148 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 28.11.2007
Agdenes kommune MØTEINNKALLING Utvalg: KONTROLLUTVALGET Møtested: Formannskapssalen, Agdenes rådhus Møtedato: 14.02.2008 Tid: kl. 09.00 Eventuelt forfall meldes til tlf. 72 49 22 00 Varamedlemmer møter
DetaljerInnlandet Revisjon IKS, Forvaltningsrevisjon GLØR iks - Etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser
Ark.: Lnr.: 399/11 Arkivsaksnr.: 11/55-1 Saksbehandler: Kjell Arne Sveum FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT - GLØR IKS VEDLEGG: Innlandet Revisjon IKS, Forvaltningsrevisjon GLØR iks - Etterlevelse av regelverket
DetaljerForvaltningsrevisjon - Innkjøp i Midtre Gauldal kommune
Saksframlegg Arkivnr. 216 Saksnr. 2007/1562-5 Utvalg Utvalgssak Møtedato Kontrollutvalget Kommunestyret Saksbehandler: Eva J Bekkavik Forvaltningsrevisjon - Innkjøp i Midtre Gauldal kommune Vedlegg 1 Forvaltningsrevisjonsrapport
DetaljerSaksframlegg. Ark.: Lnr.: 2079/15 Arkivsaksnr.: 15/467-1 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN "GAUSDAL KOMMUNES ETTERLEVELSE AV ANSKAFFELSESREGLEMENTET"
Saksframlegg Ark.: Lnr.: 2079/15 Arkivsaksnr.: 15/467-1 Saksbehandler: Kari Louise Hovland FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN "GAUSDAL KOMMUNES ETTERLEVELSE AV ANSKAFFELSESREGLEMENTET" Vedlegg: Forvaltningsrevisjonsrapport
DetaljerOffentlige anskaffelser
FORVALTNINGSREVISJON Offentlige anskaffelser PROSJEKTPLAN Selbu kommune Januar 2019 FR 1073 1 SAMMENDRAG AV PROSJEKTPLAN Problemstilling Hovedproblemstilling: Følger kommunen regelverket for offentlige
DetaljerInnkjøp i Nord-Aurdal kommune
Forvaltningsrevisjon Utført av Innkjøp i Nord-Aurdal kommune Formål: - Gjennomgå kommunes praktisering av Lov om offentlige anskaffelser - Anbefale eventuelle forbedringer Innhold 1. Innledning... 2 2.
Detaljerforvaltningsrevisjonsprosjektet
Fylkesrevisjonen forvaltningsrevisjonsprosjektet Rammeavtaler og innkjøpspraksis Juni 2008 1 Sammendrag Fylkesrevisjonen har i denne undersøkelsen sett nærmere på om fylkeskommunens innkjøpspraksis er
Detaljer1. SAMMENDRAG...2 2. INNLEDNING...3 3. FORMÅL/MÅLSETTING...3 4. FAKTADEL...4 5. REVISORS VURDERING...5 6. REVISORS KONKLUSJONER...
Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG...2 1.1 FORMÅLET FOR PROSJEKTET... 2 1.2 REVISORS VURDERINGER OG KONKLUSJONER... 2 1.3 REVISORS ANBEFALINGER... 2 2. INNLEDNING...3 2.1 BAKGRUNN... 3 2.2 HJEMMEL
DetaljerForvaltningsrevisjonsrapport "Anskaffelser og kontraktsoppfølging"
ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2018/34 Dokumentnr.: 38 Løpenr.: 237610/2018 Klassering: 105-188 Saksbehandler: Anita Dahl Aannerød Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon
Plan for forvaltningsrevisjon 2016-2019 Kontrollutvalget Illustrasjon: Fra s profilelementer 1. Krav til forvaltningsrevisjon og plan for gjennomføring Ifølge kommuneloven 77 er kontrollutvalget ansvarlig
DetaljerSaksutgreiing Frå forvaltningsrevisjonsrapporten Offentlige anskaffelser - Drift - Vågsøy kommune heiter det:
1 Dato: 01.12.2016 Arkiv: 217 Kontrollutvalet i Vågsøy SAK 43/16 RAPPORT FORVALTNINGSREVISJON OFFENTLIGE ANSKAFFELSER DRIFT Vedlegg Forvaltningsrevisjonsprosjekt Offentlige anskaffelser - Drift - Vågsøy
Detaljer11/1118-1 601 REGLEMENT FOR INNKJØP I HEMNE KOMMUNE
11/1118-1 601 REGLEMENT FOR INNKJØP I HEMNE KOMMUNE Revidert oktober 2011 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 Innledning 2 Lover og forskrifter mv. 2.1 Lov om off. anskaffelser 2.2 Forskrift om off. anskaffelse 2.3
DetaljerInnholdsfortegnelse. Orkanger, Inge Storås revisjonssjef ORKDAL KOMMUNE - KRAFTFOND
Innholdsfortegnelse 1 SAMMENDRAG...2 1.1 MÅLSETTING FOR PROSJEKTET... 2 1.2 OMFANG OG BEGRENSNINGER... 2 1.3 REVISORS VURDERINGER OG KONKLUSJONER... 2 1.4 REVISORS ANBEFALINGER... 2 2 INNLEDNING...3 2.1
DetaljerRapport forvaltningsrevisjon Vedtakskontroll Melhus kommune
Rapport forvaltningsrevisjon Vedtakskontroll Melhus kommune År 2005 Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG... 3 1.1. BAKGRUNN FOR PROSJEKTET...3 1.2. PROBLEMSTILLINGER OG REVISJONSKRITERIER...3 1.3. REVISORS
DetaljerRapport forvaltningsrevisjon Vedtakskontroll Klæbu kommune
Rapport forvaltningsrevisjon Vedtakskontroll Klæbu kommune År 2004 Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG... 3 1.1 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET...3 1.2 PROBLEMSTILLINGER OG REVISJONSKRITERIER...3 1.3 REVISORS
DetaljerKontrollutvalget i Alta kommune I N N S T I L L I N G
Kontrollutvalget i Alta kommune Møte nr. 1/2018 19. februar 2018 Arkivkode 4/1 01 Journalnr. 2018/11100-7 I N N S T I L L I N G SAK 5/18 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT «ANSKAFFELSER AV VARER OG TJENESTER»
DetaljerForslag: PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommmune
Forslag: PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Orkdal kommmune 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget ansvarlig for å påse at kommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget
DetaljerOffentlige anskaffelser drift Vågsøy kommune
Forord Denne forvaltningsrevisjonen er gjennomført av Kommunerevisjonen i Nordfjord på oppdrag fra kontrollutvalget. Prosjektet er gjennomført i samsvar med standard for forvaltningsrevisjon. Revisjonen
DetaljerBÆRUM KOMMUNE KOMMUNEREVISJONEN
1 BÆRUM KOMMUNE KOMMUNEREVISJONEN Dato: Arkivkode: Bilag nr: Arkivsak ID: J.post ID: 03.11.2010 N-011.7 10/15718 10/190460 Saksbehandler: Morten Mjølsnes Behandlingsutvalg Møtedato Saksnr. Kontrollutvalget
DetaljerRapport forvaltningsrevisjon Er byggesaksbehandlingen av god kvalitet? Hemne kommune
Rapport forvaltningsrevisjon Er byggesaksbehandlingen av god kvalitet? Hemne kommune År 2004 Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG... 3 2. INNLEDNING... 4 2.1 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET...4 2.2 HJEMMEL FOR
DetaljerREVISJONSRAPPORT: SELSKAPSKONTROLL I HADELAND ENERGI AS OG HADELAND KRAFT AS
Arkivsaksnr.: 12/2366-2 Arkivnr.: Saksbehandler: Rådgiver politikk og samfunn, Anne Grønvold REVISJONSRAPPORT: SELSKAPSKONTROLL I HADELAND ENERGI AS OG HADELAND KRAFT AS Hjemmel: Kommuneloven Kontrollutvalgets
DetaljerRådmann i Fauske kommune
Rådmann i Fauske kommune Innkjøpsservice Advokatfirma AS Nyveien 19 8200 Fauske Besøksadresse Oslo: Akersgaten 8, 0158 Oslo Tlf.: +(47) 93 40 12 11 Dette brevet er kun sendt på e-post. Deres ref Vår ref
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - NAMSSKOGAN KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
Detaljer1. SAMMENDRAG 2 2. INNLEDNING 3 3. FORMÅL 3 4. FAKTADEL 3 5. REVISORS VURDERING 5 6. REVISORS KONKLUSJONER 7 7. REVISORS ANBEFALINGER 8 8.
Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG 2 1.1 MÅLSETTING FOR PROSJEKTET 2 1.2 REVISORS VURDERINGER OG KONKLUSJONER 2 1.3 REVISORS ANBEFALINGER 2 2. INNLEDNING 3 2.1 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET 3 2.2 HJEMMEL
DetaljerRapport forvaltningsrevisjon Midler utenfor kommuneregnskapet Klæbu kommune
Rapport forvaltningsrevisjon Midler utenfor kommuneregnskapet Klæbu kommune År 2005 Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG... 3 2. INNLEDNING... 4 2.1 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET...4 2.2 HJEMMEL FOR FORVALTNINGSREVISJON...4
DetaljerFosen Kommunerevisjon. Anbud og innkjøp. Mosvik kommune. Forvaltningsrevisjon
Fosen Kommunerevisjon Anbud og innkjøp Mosvik kommune Forvaltningsrevisjon 2006 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 SAMMENDRAG... 2 2 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET... 3 3 AVGRENSINGER... 3 4 PROBLEMSTILLINGER... 4 5 VURDERINGSKRITERIER...
DetaljerLevanger kontrollutvalg
MØTEINNKALLING Levanger kontrollutvalg TID: 22.09.2003 Kl. 13:00 STED: Revisjonens kontor, Gjensidigegården Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig forfall, eller er inhabil
DetaljerPROSJEKTRAPPORT OPPFØLGING AV BEVILGEDE MIDLER TIL FRITID OG KULTUR
PROSJEKTRAPPORT OPPFØLGING AV BEVILGEDE MIDLER TIL FRITID OG KULTUR 2009 UTARBEIDET AV INNHOLDSFORTEGNELSE 0. SAMMENDRAG... 3 1. INNLEDNING... 3 1.1 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET... 3 1.2 AVGRENSING... 3 2.
DetaljerRevidert plan for forvaltningsrevisjon
Revidert plan for forvaltningsrevisjon 2016-2020 Årsmelding 2017 Midtre Kontrollutvalget Gauldal kommune i Melhus kommune Vedtatt av kommunestyret 13.12.2018 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven
DetaljerKONTROLLUTVALGET I ULLENSAKER KOMMUNE. Emse Lote, nestleder Dag Bakke (til og med sak 16/2014) Knut Fjell Halldis Helleberg
Møtebok Tid Tirsdag 13. mai 2014, kl. 10.00 Sted Ullensaker rådhus, formannskapssalen Tilstede Tron Erik Hovind, leder medlemmer Emse Lote, nestleder Dag Bakke (til og med sak 16/2014) Knut Fjell Halldis
DetaljerKonkurransegrunnlag. for kjøp av KONTORREKVISITA
Konkurransegrunnlag for kjøp av KONTORREKVISITA Åpen anbudskonkurranse over EØS-terskelverdi (FOA del I og III) 1 INNLEDNING... 3 1.1. OM OPPDRAGSGIVER... 3 1.2. ANSKAFFELSENS FORMÅL OG OMFANG... 3 1.2.1
DetaljerHAMMERFEST KOMMUNE KONTROLLUTVALGET S A K S F R E M L E G G
HAMMERFEST KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 3/2017 06. september 2017 Arkivkode 4/1 02 Journalnr. 2017/12050-12 S A K S F R E M L E G G S a k 18/ 2 0 17 FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT «KOMMUNALE ANSKAFFELSER»
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter. Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål og problemstillinger... 3 2. Revisjonskriterier...
DetaljerRevisjon av offentlige anskaffelser. eller avskaffelse av offentlig aversjon?
Revisjon av offentlige anskaffelser eller avskaffelse av offentlig aversjon? Kirsti Torbjørnson fagansvarlig for forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjon av innkjøp i kommunen - formål Bedre innkjøp og
DetaljerKontrollutvalgets årsplan
Kontrollutvalgets årsplan Kontrollutvalget i Rendalen kommune INNHOLDSFORTEGNELSE INNLEDNING... 3 1 KONTROLLUTVALGET... 3 1.1 KONTROLLUTVALGETS HJEMMEL... 3 1.2 KONTROLLUTVALGETS ANSVARS OGARBEIDSOMRÅDE...
DetaljerRETNINGSLINJER FOR INNKJØP I HEMNE KOMMUNE
RETNINGSLINJER FOR INNKJØP I HEMNE KOMMUNE Godkjent av Rådmann februar 2005 Revidert januar 2007 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 Innledning 2 Lover og forskrifter mv. 2.1 Lov om off. anskaffelser 2.2 Forskrift om
DetaljerHaugesund kommune Plan for forvaltningsrevisjon
Haugesund kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2020 August 2016 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhold 1 Innledning 5 1.1 Krav til forvaltningsrevisjon 5 1.2 Plan for forvaltningsrevisjon
DetaljerSist redigert 01.12.2009 1. Behandlet Oppfølging Ferdig. Brev rådmann. Lagt inn i årsplanen for oppfølging
16.2.09 1/09 Referater og orienteringer. 1. Kontrollutvalget sender brev til rådmannen med ønske om tilbakemelding i forhold til Fylkesmannens tilsyn med grunnskoleopplæringen, slik som beskrevet under
DetaljerKontrollutvalgets årsplan for 2019
Alvdal kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2019 Vedtatt i kontrollutvalgets møte den 04. desember 2018, Sak 34/18 INNHOLDSFORTEGNELSE INNLEDNING... 3 1 KONTROLLUTVALGET... 3 1.1 KONTROLLUTVALGETS
DetaljerAUST-AGDER FYLKESREVISJON - for demokratisk innsyn og kontroll - Spillemidler 2008 En undersøkelse om hvorvidt regelverk rundt utbetaling er fulgt.
AUST-AGDER FYLKESREVISJON - for demokratisk innsyn og kontroll - Spillemidler 2008 En undersøkelse om hvorvidt regelverk rundt utbetaling er fulgt. Forvaltningsrevisjonsrapport oktober 2009 1. INNLEDNING
Detaljer1. SAMMENDRAG...2 2. INNLEDNING...3 3. FORMÅL...3 4. FAKTADEL...4 5. REVISORS VURDERING...5 6. REVISORS KONKLUSJONER...9 7. REVISORS ANBEFALINGER...
Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG...2 1.1 FORMÅLET FOR PROSJEKTET... 2 1.2 REVISORS VURDERINGER OG KONKLUSJONER... 2 1.3 REVISORS ANBEFALINGER... 2 2. INNLEDNING...3 2.1 BAKGRUNN... 3 2.2 HJEMMEL
DetaljerOPPFØLGING AV TIDLIGERE
OPPFØLGING AV TIDLIGERE RAPPORT OM OVERHOLDELSE AV LOV OM OFFENTLIGE ANSKAFFELSER Søndre Land kommune Innlandet Revisjon IKS Rapport 2014-12 Innlandet Revisjon IKS Side 1 2015-076/BH/TG Innlandet Revisjon
DetaljerMØTEINNKALLING. Kontrollutvalget møtes til bespisning i Lille salong i Rådhuset kl
MØTEINNKALLING møtes til bespisning i Lille salong i Rådhuset 12.12.2006 kl. 19.00 s møte settes i Rådmannskontoret møterom 12.12 2006 kl 20.00 Møtet er lukket for publikum i alle saker. Saksliste: Utv.sak
DetaljerOffentlige anskaffelser med fokus på vare og tjenestekjøp utenom rammeavtalene
FORVALTNINGSREVISJON 2010 Holtålen kommune Offentlige anskaffelser med fokus på vare og tjenestekjøp utenom rammeavtalene REVISJON FJELL IKS Kommunehuset 2550 Os i Østerdalen Tlf. Holtålen: 72 41 76 21
DetaljerVerdal kommune Kontrollutvalget
Verdal kommune Kontrollutvalget Fylkets Hus, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post: post@komsek.no Web: www.komsek.no INNHOLDSFORTEGNELSE 1 KONTROLLUTVALGET... 3 1.1 KONTROLLUTVALGETS HJEMMEL... 3
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2. 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - FLATANGER KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
DetaljerPlan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon
Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,
DetaljerFORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT
FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT OPPFØLGINGSRAPPORT OFFENTLIGE ANSKAFFELSER I BODØ KOMMUNE 2007 FORORD Med bakgrunn i resultatene som framkom av forvaltningsrevisjonsrapport om offentlige anskaffelser 2006
DetaljerForvaltningsrevisjon av internkontroll i Bergen kommune - Bergen brannvesen
KTRU /14 Kontrollutvalget Forvaltningsrevisjon av internkontroll i Bergen kommune - Bergen brannvesen GYSP EKTRU-1266-201212887-245 Bakgrunn Kontrollutvalget vedtok høsten 2012 å prioritere forvaltningsrevisjonsprosjektet
DetaljerSaker til behandling i kontrollutvalgets møte. tirsdag 26. januar 2010 kl Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88.
Saker til behandling i kontrollutvalgets møte tirsdag 26. januar 2010 kl 16.30 Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88 Kart I Sak Side 1/10 Protokoll fra kontrollutvalgets møte 15.12.2009...2
DetaljerKonkurransegrunnlag for kjøp av VIKARTJENESTER
Konkurransegrunnlag for kjøp av VIKARTJENESTER Åpen anbudskonkurranse under EØS-terskelverdi og anskaffelser av uprioriterte tjenester (FOA del I og II) Tilbudsinnbydelse Innholdsfortegnelse 1 Innledning...
DetaljerTEMAER: FORVALTNINGSREVISJON (FR) ET OVERBLIKK SELSKAPSKONTROLL (SK) ET OVERBLIKK
TEMAER: FORVALTNINGSREVISJON (FR) ET OVERBLIKK SELSKAPSKONTROLL (SK) ET OVERBLIKK DISPOSISJON OVER EMNENE 1) FØR 1993: INGEN REGLER OM FR OG SK 2) ETTER 1993: REVISJONEN SKAL UTFØRE FR, JFR. KOML 60 NR.
DetaljerGRIMSTAD KOMMUNE ÅRSPLAN FOR 2014 KONTROLLUTVALGET GRIMSTAD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET
GRIMSTAD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET ÅRSPLAN FOR 2014 GRIMSTAD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET ÅRSPLAN FOR KONTROLLUTVALGET FOR 2014 1. Bakgrunn Grimstad kontrollutvalg legger med dette frem en egen årsplan for
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommune. Vedtatt i kommunestyret i sak 79/14 den
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2015-2016 Orkdal kommune Vedtatt i kommunestyret i sak 79/14 den 17.12.14. 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven 77 er kontrollutvalget ansvarlig for å påse
DetaljerUndersøkelse om kjøp av helsetjenester i Grimstad kommune
Undersøkelse om kjøp av helsetjenester i Grimstad kommune Konkurransegrunnlag Del I anskaffelse Sak 16/24 Side 1 av 6 Leverandøren skal fylle ut tabellen og signere under tabellen. Firmanavn: Org.nummer:
Detaljer8. RETNINGSLINJER FOR INNKJØP I MODUM KOMMUNE Juli 2003 (rev. juni 2011 og sist i K-sak 46/14)
8. RETNINGSLINJER FOR INNKJØP I MODUM KOMMUNE Juli 2003 (rev. juni 2011 og sist i K-sak 46/14) Modum kommune er med i innkjøpssamarbeidet BTV (Buskerud, Vestfold, Telemark). Alle rammeavtaler i dette samarbeidet
DetaljerMøtebok for kontrollutvalget i Nord-Aurdal kommune
Møte: 05/2016 Til Sak: 13-16/2016 MØTEBOK KONTROLLUTVALGET I NORD-AURDAL Møtested: Møterom: Høgesyn Møtedato: Onsdag 09. november 2016 Møtetidspunkt: Kl. 13.00-15.15 Følgende deltok i møtet: Unni Noraker
DetaljerSaksframlegg. Ark.: 210 Lnr.: 2115/15 Arkivsaksnr.: 15/477-1 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN "JOURNALFØRING AV POST OG OPPFØLGING AV HENVENDELSER"
Saksframlegg Ark.: 210 Lnr.: 2115/15 Arkivsaksnr.: 15/477-1 Saksbehandler: Kari Louise Hovland FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN "JOURNALFØRING AV POST OG OPPFØLGING AV HENVENDELSER" Vedlegg: Forvaltningsrevisjonsrapport
DetaljerKontrollutvalgets årsplan for 2017
Alvdal kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2017 Vedtatt i kontrollutvalgets møte den 24. november 2016, Sak 36/16 INNHOLDSFORTEGNELSE INNLEDNING... 3 1 KONTROLLUTVALGET... 3 1.1 KONTROLLUTVALGETS
DetaljerRETNINGSLINJER FOR INNKJØP I HEMNE KOMMUNE
08/1660-1601 &00 RETNINGSLINJER FOR INNKJØP I HEMNE KOMMUNE Godkjent av Rådmann februar 2005 Revidert september 2008 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 Innledning 2 Lover og forskrifter mv. 2.1 Lov om off. anskaffelser
DetaljerOffentlige anskaffelser investering Vågsøy kommune
Forord Denne forvaltningsrevisjonen er gjennomført av Kommunerevisjonen i Nordfjord på oppdrag fra kontrollutvalget. Prosjektet er gjennomført i samsvar med standard for forvaltningsrevisjon. Revisjonen
DetaljerMEDL MEDL. Følgende medlemmer hadde meldt forfall: Navn Funksjon Representerer Haavard Danielsen MEDL FRP
Dyrøy kommune Den lærende kommune Møteprotokoll Formannskapet Utvalg: Møtested: Kommunehuset, møterom 1 Dato: 20.09.2017 Tidspunkt: 08:30-12:15 Følgende faste medlemmer møtte: Navn Funksjon Representerer
DetaljerLevanger kommune Kontrollutvalget. Kontrollutvalgets årsplan for 2009
Levanger kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2009 Fylkets Hus, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post: post@komsek.no Web: www.komsek.no INNHOLDSFORTEGNELSE 1 KONTROLLUTVALGET...
DetaljerPLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON
OPPEGÅRD KOMMUNE PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON 2013 2016 VEDTATT AV KOMMUNESTYRET I SAK 56/12 Plan for forvaltningsrevisjon i Oppegård kommune 2013-2016 Bakgrunn Forskrift om kontrollutvalg
DetaljerMøteinnkalling - kontrollutvalget
SELBU KOMMUNE Møteinnkalling - kontrollutvalget Utvalg/styre/råd Møtedato/tid Møtested/lokaler Deltagere fra KU : Møte i kontrollutvalget Selbu kommune : Mandag 30. april 2007, kl. 17.00. Merk tidspunkt!
DetaljerKontrollutvalget legger saken frem for fylkestinget med slikt forslag til
Saknr. 12/1030-3 Ark.nr. 216 Saksbehandler: Steinar Gulbrandsen Forvaltningsrevisjonsprosjekt Etikk i Hedmark fyleskommune Fylkesrådets innstilling til vedtak: ::: Sett inn innstillingen under denne linja
DetaljerPROTOKOLL. STYRE/RÅD/UTVALG MØTESTED MØTEDATO Kontrollutvalget Rådmannskontorets møterom 16.01.2007
ÅS KOMMUNE PROTOKOLL STYRE/RÅD/UTVALG MØTESTED MØTEDATO Kontrollutvalget Rådmannskontorets møterom 16.01.2007 FRA SAKSNR: 1/07 FRA KL: 19.00 TIL SAKSNR: 3/07 TIL KL: 20.00 Av utvalgets medlemmer/varamedlemmer
DetaljerEtterlevelse av etiske retningslinjer
Follo distriktsrevisjon Forvaltningsrevisjonsrapport Etterlevelse av etiske retningslinjer Ski kommune Del II folkevalgte i Ski kommune 17. DESEMBER 2008 RAPPORT 13/08 FOLLO DISTRIKTSREVISJON Side 2 SKI
DetaljerOPPDRAGSAVTALE MELLOM KONTROLLUTVALGET
OPPDRAGSAVTALE MELLOM KONTROLLUTVALGET I TRYSIL KOMMUNE OG 2016 1 GENERELT Kommunen ivaretar sine lovpålagte revisjonstjenester ved deltakelse i selskapet Hedmark Revisjon IKS. Hedmark Revisjon IKS skal
DetaljerKontrollutvalgets årsplan for 2019
Os kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2019 Vedtatt i kontrollutvalgets møte den 28.november 2018, Sak 27/18 INNHOLDSFORTEGNELSE INNLEDNING... 3 1 KONTROLLUTVALGET... 3 1.1 KONTROLLUTVALGETS
DetaljerRAPPORT FORVALTNINGSREVISJON OFFENTLIGE ANSKAFFELSER INVESTERING
1 Dato: 30.11.2016 Arkiv: 217 Kontrollutvalet i Vågsøy SAK 44/16 RAPPORT FORVALTNINGSREVISJON OFFENTLIGE ANSKAFFELSER INVESTERING Vedlegg Forvaltningsrevisjonsprosjekt Offentlige anskaffelser investering
DetaljerSAMARBEIDSAVTALE MELLOM BERGEN KOMMUNE
SAMARBEIDSAVTALE MELLOM BERGEN KOMMUNE OG Avtaleperiode: ---------- 31.12.2016 Innhold 1 FORMÅL... 3 2 AVTALENS PARTER... 3 3 DEFINISJONER... 4 4 FULLMAKT... 4 5 INFORMASJON... 4 6 GJENSIDIGE RETTIGHETER
Detaljer10/362-1 601 &00 REGLEMENT FOR INNKJØP I HEMNE KOMMUNE
10/362-1 601 &00 REGLEMENT FOR INNKJØP I HEMNE KOMMUNE Revidert januar 2010 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 Innledning 2 Lover og forskrifter mv. 2.1 Lov om off. anskaffelser 2.2 Forskrift om off. anskaffelse 2.3
DetaljerOffentlige anskaffelser i Os kommune med fokus på byggeog anleggsarbeider
R 25-2014 Forvaltningsrevisjon i Os kommune Forvaltningsrevisjon i Os kommune: Offentlige anskaffelser i Os kommune med fokus på byggeog anleggsarbeider Formålet med prosjektet er å undersøke om Os kommune
DetaljerPLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2012-2015. Stjørdal kommune
PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2012-2015 Stjørdal kommune 1 Innholdsfortegnelse 1. Innledning...3 2. Ressurser...4 3. Prioritering 4 4. Gjennomføring..5 5. Rapportering..5 Vedlegg 6 2 1. Innledning Stjørdal
DetaljerKontrollutvalgets årsplan for 2010
Verdal kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2010 Fylkets Hus, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post: post@komsek.no Web: www.komsek.no INNHOLDSFORTEGNELSE 1 KONTROLLUTVALGET...3 1.1
DetaljerInnholdsfortegnelse VIRKSOMHETSANALYSE SILJAN KOMMUNE
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKTER 2004-2007 - SILJAN KOMMUNE - 2004 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn... 1 2 Formål... 1 3 Hvordan er analysen utført?... 2 4 Risikoområder i Siljan
DetaljerRapport orientering til kontrollutvalget Oppfølging byggeprosjekt Fase 2 Gjennomføring Orkanger ungdomsskole Orkdal kommune
Rapport orientering til kontrollutvalget Oppfølging byggeprosjekt Fase 2 Gjennomføring Orkanger ungdomsskole Orkdal kommune År 2004 Innholdsfortegnelse side 1. INNLEDNING... 3 1.1 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET...3
DetaljerSaksfremlegg GRATANGEN KOMMUNE. Innstilling:
GRATANGEN KOMMUNE Saksfremlegg Arkivsak: 10/1232 Sakstittel: KOMMUNEPOOL - INNKJØPSALLIANSEN Innstilling: ::: &&& Sett inn innstillingen under (IKKE RØR DENNE LINJE) &&& 1. Gratangen kommunestyre vedtar
DetaljerMØTEINNKALLING Kontrollutvalget i Rendalen kommune
MØTEINNKALLING Kontrollutvalget i Rendalen kommune Møtested: Kommunehuset i Rendalen Møtedato: Torsdag 13. februar Tid: Kl. 12.00 15.00 Saknr 01/2014 07/2014 Sakliste Sak nr.: Innhold 01/2014 Godkjenning
DetaljerEndringer i forskrift om offentlige anskaffelser
Endringer i forskrift om offentlige anskaffelser 1-3 (2) (l) 2-1 (2) (g) 3-3 Gammel tekst Ny tekst (1) Oppdragsgiver skal foranskaffelser som overstiger 100 000 kroner eks. kreve at samtlige norske leverandører
DetaljerSaksbehandler: Mari Kristine Rollag Arkiv: 601 &13 Arkivsaksnr.: 13/ Dato:
SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Mari Kristine Rollag Arkiv: 601 &13 Arkivsaksnr.: 13/12464-2 Dato: 06.11.13 HØRING - UNNTAK FRA FORSKRIFT OM OFFENTLIGE ANSKAFFELSER FOR KJØP AV HELSE- OG SOSIALTJENESTER TIL
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON
MODUM KOMMUNE Kontrollutvalget PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2016-2019 Vedtatt av kommunestyret., sak.. 1 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INNLEDNING 2 IDENTIFISERING AV PROSJEKTER - OVERORDNET ANALYSE 3 VALG AV
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon
2016-2019 Ringebu kommune, kontrollutvalget Oslo/Ringebu, 26. mai 2016 Illustrasjon: Fra Ringebu kommunes profilelementer Rapporten er utarbeidet for oppdragsgiver, og dekker kun de formål som med denne
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon 2008-2012. Stokke kommune
Plan for forvaltningsrevisjon 2008-2012 Stokke kommune 1 Innhold 1 INNLEDNING... 3 1.0 INNLEDNING... 3 1.1 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON... 3 1.3 OVERORDNET RISIKO- OG VESENTLIGHETSVURDERING... 4 1.4 METODE
DetaljerMøteprotokoll - Kontrollutvalget i Midtre Gauldal kommune
Møteprotokoll - Kontrollutvalget i Midtre Gauldal kommune Møtedato/tid: 19.03.2014 kl. 09:30 13:05 Møtested: Møtende medlemmer: Forfall: Møtende varamedlemmer: Rådhuset, formannskapssalen Per Bjarne Bonesvoll,
DetaljerKontrollutvalgets årsplan for 2015
Verran kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2015 Postboks 2564, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post: post@komsek.no Web: www.komsek.no INNHOLDSFORTEGNELSE 1 KONTROLLUTVALGET...
DetaljerAUDNEDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK
AUDNEDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK Møte nr. 01/15 Dato: 29.01.15 kl. 09.00 11.00. Sted: Kommunehuset, møterom 4 Tilstede: Bodil Stensrud, leder Anne Reidun Pytten, nestleder Jens Ågedal, medlem
DetaljerTønsberg kommune. Forvaltningsrevisjon
Tønsberg kommune Forvaltningsrevisjon Forvaltning av eksisterende bygningsmasse styring og kontroll med vedlikehold og investeringer April 2009 Kontrollutvalget i Tønsberg kommune Rapport: Forvaltning
DetaljerKONTROLLUTVALGET I VARDØ KOMMUNE ÅRSPLAN 2015
KONTROLLUTVALGET I VARDØ KOMMUNE ÅRSPLAN 2015 KONTROLLUTVALGET I VARDØ KOMMUNE Årsplan 2015 Innhold 1. KONTROLLUTVALGET I VARDØ KOMMUNE... 3 1.1 KONTROLLUTVALGETS HJEMMEL... 3 1.2 KONTROLLUTVALGETS ANSVAR...
DetaljerMØTEINNKALLING KONTROLLUTVALGET HAR MØTE PÅ RÅDHUSET ONSDAG 15. JUNI 2016 KL
J nr: KU Ø 16/16 MØTEINNKALLING KONTROLLUTVALGET HAR MØTE PÅ RÅDHUSET ONSDAG 15. JUNI 2016 KL. 09.00 ÅPENT MØTE Eventuelle forfall meldes snarest til Servicekontoret Ørland kommune tlf 72 51 40 00. Varamann
DetaljerTeknisk drift: offentlige anskaffelser. Forvaltningsrevisjon Verdal kommune Unni Romstad
Teknisk drift: offentlige anskaffelser Forvaltningsrevisjon Verdal kommune 29.10.2018 Unni Romstad Ansvar Oppdragsansvar: Unni Romstad Prosjektmedarbeider: Eirik Gran Seim Referansegruppe/intern kvalitetssikring:
DetaljerKontrollutvalgets årsplan/møteplan for 2016
Innherred samkommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan/møteplan for 2016 Vedtatt i kontrollutvalgets møte den 8. desember 2015, Sak 23/15 Fylkets Hus, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post:
DetaljerKontrollutvalget i Bardu kommune
Kontrollutvalget i Bardu kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte mandag, 21. november 2016, kl. 11.00, Kommunehuset Setermoen, lille møtesal. Sakskart Sak 20/16 Godkjenning av protokoll fra møte den
DetaljerKONTROLLUTVALGET I GJERDRUM KOMMUNE
Møtebok Tid Onsdag 21. mai 2014, kl. 09.00 Sted Gjerdrum herredshus, møterom kantine Tilstede Thor Werner Togstad, leder medlemmer Hanne Huser, nestleder Ingrid Kristiansen Jon K. Ødegaard Svein Kogstad
DetaljerRSK 001 Standard for forvaltningsrevisjon
Forslag til revidert 06.10.10 RSK 001 Standard for forvaltningsrevisjon Innhold Avsnitt Innledning 1-5 Krav til revisor 6-9 Bestilling 10-11 Revisjonsdialogen 12-17 Prosjektplan 18-19 Problemstilling(er)
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommune
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Orkdal kommune 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget ansvarlig for å påse at kommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget skal
Detaljer