Fylkesmannen i More og Romsdal Saksbehandlar, innvalstelefon Rådgivar Martin Gjendem Mortensen, 71 25 84 40 Vår dato 18.02.2014 Dykkar data 20.01.2014 Vår ref 2014/487/MAM0/331.1 Dykkar ref. 2013/1121 Volda kommune VOLDA KOMML7-r: Sasnr4I2J3 LODEP' 19 FEB2014 Volda kommune - Lovlegkontroll av årsbudsjett 2014 P Klassenn S Vi viser til innsendt årsbudsjett for 2014. Dette brevet inneheld lovlegkontroll av årsbudsjettet 2014 samt vedtak om lanegodkjenning og informasjon om forpliktande plan. 1.0 Fylkesmannen sin konklusjon Fylkesmannen opphevar budsjettet for 2014 fordi det ikkje er balanse mellom budsjetterte inntekter og utgifter. Vi ber kommunen vedta eit balansert budsjett innan 30. juni, og sende det til oss for ny lovlegkontroll. Vi ber kommunen utarbeide ein forpliktande plan for dette arbeidet. Fylkesmannen godkjenner ikkje nye låneopptak no. 1.1 Fylkesmannen sitt vedtak om årsbudsjettet 2014 Fylkesmarmen har kontrollert og konkludert med at budsjettvedtaket er blitt til pa lovleg mate, at vedtaket er fatta av kompetent organ og at innstillinga fra formannskapet har yore ute til offentleg ettersyn, jf kommunelova 45. Fylkesmannen har fort kontroll med om Volda kommune sitt budsjett folgjer krava i kommunelova 46 med tilhøyrande forskrift, og konkludert med at kommunen ikkje har oppfylt kravet om balanse mellom inntekter og utgifter, jf 46 nr 6. På grunnlag av dette finner Fylkesmannen å matte oppheve vedtaket i sak 185/13. Kommunestyret bes fatte nytt vedtak snarast, og seinast innan 30. juni. Kommunestyret sitt vedtak skal sendast Fylkesmannen for lovlegkontroll, jf kommunelova 45 nr 4 og 60 nr 2. Postadresse: Telefon: Telefax: E-post: Web: Fylkeshuset 71 25 84 43 71 25 85 10 postmottak(iifmmr.no www.fylkesmannen.no 6404 Molde
side 2 av 5 1.2 Fylkesmannen sitt vedtak om låneopptak Fylkesmannen godkjenner ikkje nye låneopptak. SP. punkt 3.1. 1.3 Tilbakemelding til Fylkesmannen Vi ber om at folgjande blir sendt inn til oss så snart det er klart: Urevidert rekneskap for 2013 Balansert årsbudsjett for 2014 2.0 Lovlegkontroll av årsbudsjettet Kommunelova 60 regulerer kva for kommunar som skal vere underlagt statleg kontroll av økonomiske disposisjonar. Volda kommune er oppfort i register om vilkårsbunden godkjenning og kontroll (Robek) med heimel i kommunelova 60 nr 1 bokstav a. Innmeldingane i Robek er grunngitt med at kommunen har vedteke eit årsbudsj eft utan at alle utgifter er dekka inn. 2.1 Sakshandsaminga av årsbudsjettet Volda kommunestyre fatta vedtak om årsbudsjettet for 2014 i sak 185/13 den 19. desember i 2013 etter innstilling frå formannskapet den 3. desember same dr. Det er klart at årsbudsjettet vart vedteken av kompetent organ og at det skjedde etter innstilling frå formannskapet. Fylkesmannen legg til grunn at innstillingane, med alle dei forslag til vedtak som foreligg, har yore ute til alminneleg ettersyn i minst 14 dagar for vedtak i kommunestyret. Årsbudsjettet er samla i eitt dokument som er inndelt i investeringsbudsjett og driftsbudsjett. Det inneheld elles dei krav til inndeling som Or fram av budsjettforskrifta 5 og 6. Vi ber om at økonomiske hovudoversiktar vedlegg 3 og 4 i budsjettforskrifta. blir sendt så snart dei er klar, og innan 1. mars, jf 2.2 Kommunen sitt inntektsanslag Tabellen under viser kommunen sitt budsjetterte inntektsoverslag for skatt på inntekt og formue samt rammetilskott. Det er kommunen sine frie inntekter. Tabellen viser ogs å prognosa i statsbudsjettet frå i haust. Det dannar grunnlaget vårt for realismen i inntektsramme til kommunen. Vi har ogsd med prognose utarbeida av KS oppdatert med tal frå. 16. januar i dr.
side 3 av 5 Tal i 1 000 kr Volda kommune Statsbudsjett Stoltenberg Statsbudsjett Solberg KS 16.januar Skatt på inntekt og formue 194 163 216 587 216 587 195 752 Rammetilskott 241 347 220 621 219 437 219 437 Frie inntekter 435 510 437 208 436 024 435 200 Volda kommune har budsjettert med frie inntekter som er om lag 500 000 kr lågare enn i vedteken statsbudsjett, og er i tråd med foringane i statsbudsjettet. KS sin prognose frå 16. januar viser at inntektsanslaget er stilt vidare ned. Dette forholdet, saman med kommunen sin økonomiske situasjon, gir ekstra grunn til tett oppfolging av skatteinngangen gjennom året. Om inntektsanslaget i budsjettet ikkje ser ut til å halde, må kommunen raskt identifisere avviket, og om naudsynt iverksetje mottiltak for å oppretthalde budsjettbalansen til årsslutt, jf budsjettforskrifta 10 og 11. 2.3 Balansekravet Etter kommunelova 46 skal det budsjetterast med eit driftsresultat som minst er tilstrekkeleg til å dekke renter, avdrag og naudsynte avsetningar. Dette blir ofte omtala som balansekravet. Av dei obligatoriske budsjettskjemaa la og 1B gar det klart fram at kommunen ikkje har dekning for dei utgifter som er satt opp. Av skjema la er det til fordeling drift 433 030 979 kr, medan det er fordelt 443 799 922 i skjema 1B. Kommunen manglar dekning for 10 769 362 kr. I saksframlegget til budsjettet og budsjettdokumentet er det opplyst at Volda kommune har store utfordringar i kommuneokonomien. Kommunen er i ein omstillingsprosess og arbeidar med å finne tiltak for å skape balanse. 3.0 Heimel for godkjenning av låneopptak Fylkesmannen i More og Romsdal skal godkjenne låneopptak til Volda kommune, jf kommunelova 50 nr 9 og 60 nr 1 og Kommunal- og regionaldepartementet (no Kommunal- og moderniseringsdepartementet) sitt rundskriv H-08/01. Fylkesmannen si fullmakt omfattar også myndigheit til å nekte godkjenning. For lån til investeringar onskjer vi å godkjenne ei låneramme som skal liggje fast ut året. Robek-kommunar må ha godkjenning for å ta opp nye likviditetslån. Soknadar om likviditetslån vil få hog prioritet. Kommunestyret kan innan ein frist på seks veker klage på fylkesmannen sitt vedtak om lånegodkjenning til departementet.
side 4 av 5 3.1 Fylkesmannen sin vurdering og merknadar om låneopptak Investerings- og gjeldsnivået i kommunane må vurderast opp mot driftsbalansen. Driftsbalansen viser om kommunen har økonomisk evne til å svare for auka renteutgifter og avdrag som folgje av nye låneopptak, samt eventuelle nye driftskostnader etter at investeringa er gjennomfort. Kommunar som har ein svak driftsbalanse, må etter vårt syn kritisk vurdere om låneopptak som leggjar ytterlegare press på dei frie inntektene er absolutt naudsynte for dei blir lagt inn i budsjettet. Volda kommune har vedtatt eit investeringsbudsjett med eit finansieringsbehov på 89,3 millionar kroner. Av det utgjer investeringar i anleggsmidlar i overkant av 80 millionar kroner. Det er lagt inn lånefinansiering på om lag 57,5 millionar kroner. Til samanlikning er det budsjettert med 22,6 millionar kroner i avdrag i driftsbudsjettet. Etter vårt syn er det lagt opp til eit hogt investeringsnivå 2014. Investeringsprogrammet i økonomiplanperioden er også hogt. Slik vi forstår situasjonen i kommunen, er det også naudsynte investeringar som ikkje er innarbeida i økonomiplana på grunn av manglande finansiering. Kommunen opplyser at det er ubrukte lånemidlar ved årsskifte. Med bakgrunn i det godkjenner ikkje fylkesmannen ytterlegare låneopptak no. 4.0 Forpliktande plan Forpliktande plan er Robek-kommunane sin plan for korleis kommunen skal vinne att økonomisk balanse. Kommunen har sjolv ansvaret for å kome seg ut av Robek og er sjolv ansvarleg for å leggje opp til gode prosessar for å nå målet. Kommunen står fritt til å velje korleis arbeidet rundt forpliktande plan blir lagt opp i eigen kommune. Uansett korleis kommunen vel å leggje opp prosessane i eigen kommune, må forpliktande plan minst innehalde og gi klart uttrykk for folgjande: Statusfor den økonomiske situasjonen Kommunen må gjere greie for årsaka til at kommunen har kome i økonomisk ubalanse. Kommunen ben-analysere om årsaka til ubalansen er av permanent eller midlertidig karakter, anten det er inntektssvikt eller uventa utgifter. Til sist bor kommunen konkludere med kva som er omstillingsbehovet til kommunen for å dekkje opp ubalansen. Mål for okonomiforvaltninga Vi vil at kommunen skal setje seg mål for økonomiforvaltninga som kommunen skal arbeide mot. Mål for sentrale okonomiske indikatorar som netto driftsresultat, netto lånegjeld og disposisjonsfond er særleg aktuelle. Kommunen kan også setje seg kvalitative mål for økonomiarbeidet, som for budsjettarbeide eller oppfølginga gjennom året. Tiltak for å vinne att økonomisk balanse Ein tabell som spesifiserer dei konkrete tiltaka som kommunen skal gjennomfore for å vinne att økonomisk balanse. Vi vil at tiltaka skal vere spesifisert på tenestenivå. I
side 5 av 5 tabellen må det gå fram kva for tiltak kommunen har vedteke, kva for år tiltaket skal iverksetjast og kva innsparingseffekten er. Der det er behov for nærare utgreiing av tiltaka, kan det spesifiserast punktvis under. Vi ber om at forpliktande plan blir utarbeida og vedtatt seinast 30.juni. Med helsing Rigmor Broste (el) Ass. fylkesmann Martin Gjendem Mortensen Dokumentet er elektronisk godkjent og har ingen signatur. Kopi Sore Sunnmore kommunerevisjon IKS Postboks 143 Rådhuset 6067 Ulsteinvik