Kommunen er ikkje under statleg kontroll og godkjenning etter kommunelova 60.

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "Kommunen er ikkje under statleg kontroll og godkjenning etter kommunelova 60."

Peter Espeland
6 år siden
Visninger:

Sakshandsamar, innvalstelefon Edvard Høgestøl, 55 57 21 46 Vår dato 25.05.2012 Dykkar dato 29.03.2012 Vår referanse 2012/4788 331.1 Dykkar referanse Fedje kommune Adm.

1 Sakshandsamar, innvalstelefon Edvard Høgestøl, Vår dato Dykkar dato Vår referanse 2012/ Dykkar referanse Fedje kommune Adm.bygg 5947 Fedje Fedje kommune - budsjett og økonomiplan Fylkesmannen har motteke særutskrift av kommunestyresak om budsjett for 2012 og økonomiplan , vedteke i kommunestyremøte Kommunen er ikkje under statleg kontroll og godkjenning etter kommunelova 60. Etter 15 i forskrifter om årsbudsjettet skal årsbudsjettet, slik det er vedteke av kommunestyret, liggja føre som eige dokument innan 15. januar. Økonomiske oversyn må vera utarbeidd innan 1. mars i budsjettåret. Etter kommunelova 45 tredje punkt skal innstillinga til årsbudsjett ha vore lagt ut til offentleg gjennomsyn i minst 14 dagar før handsaming i kommunestyret. Skatteøyret for personlege skattytarar blei redusert frå 2010 til Reduksjonen blei gjort for å redusera skatteinntektene sin del av samla inntekter. Samla for kommunane svarar dette til ein like stor auke i den statlege rammeoverføringa. For 2012 er skatteøyret for kommunane 11,6 %. Frie inntekter Kommunen har budsjettert med kr ,- i skatt på eige og inntekt for I 2011 var det ein samla skattereduksjon for kommunane i landet på 3,2 %. Det er no rekna med ein skatteauke for kommunane frå 2011 til 2012 med 2,9 %. Kommunen sitt skattenivå i 2011 var 94,1 % av landsgjennomsnittet. I rammeoverføring til kommunane er det symmetrisk inntektsutjamning. Kommunar med skattenivå over landsgjennomsnittet får eit trekk i 2012 tilsvarande 60 % av differansen mellom eige skattenivå og landsgjennomsnittet. Kommunar med skattenivå under landsgjennomsnittet får kompensasjon i 2012 tilsvarande 60 % av differansen mellom landsgjennomsnittet og eige skattenivå. Kommunar med skattenivå under 90 % av landsgjennomsnittet får også tilleggskompensasjon tilsvarande 35 % av differansen mellom 90 % av landsgjennomsnittet og eige skattenivå. Kommunen sine frie inntekter består av ordinær skatt og statleg rammeoverføring, medrekna inntektsutjamning. Sum frie inntekter er budsjettert til kr 48,35 mill. Statens hus Kaigaten 9, 5020 Bergen Telefon: Telefaks: Fylkesmannen i Hordaland Postboks 7310, 5020 Bergen Telefaks: Org.nr: E-post: postmottak@fmho.no Internett:

2 Inntektsprognosen for 2012 er no oppdatert med innbyggjartal pr og innkomen skatt i 2011, og vi i høve til Kommuneprp 2013 / RNB Grunnlaget for inntektsutjamninga vil vere innbyggjartal pr For innbyggjartilskot og aldersfordelinga i utgiftsutjamninga er grunnlaget innbyggjartal pr Noverande inntektsprognose er kr 47,9 mill. Dei budsjetterte frie inntektene ligg altså noko over nivå i siste inntektsprognose. Eigedomsskatt Det er budsjettert med kr 2,1 mill i eigedomsskatt for Det er ein nedgang frå budsjettert nivå året før. Førebelse KOSTRA tal for 2011 syner at kommunen traff på budsjettering i Kommunen taper på avgrensing av skattlegging i sjø. Takstgrunnlaget er verk og bruk og satsen er sju promille. Løns- og prisauke Prisindikatoren for kommunesektoren for 2012 er i statsbudsjettet 3,25 %. Denne består av pårekna lønsvekst med 4,0 % (vekt 0,635) og varekjøp med 2,0 % (vekt 0,365). Avdrag I økonomireglane er det gitt minimumskrav for storleiken på årlege avdrag. Etter kommunelova 50 sjuande ledd kan gjenståande løpetid for kommunen si samla gjeldsbyrde ikkje overstiga den vegde levetida for kommunen sine anleggsmidlar ved det siste årsskiftet. Kommunelova set eit minstekrav til totale låneavdrag for kommunen. Ein hovudregel vil vere at årlege låneavdrag som eit minimum må utgjere om lag 3 ½ - 4 % av lånegjelda (når formidlingslån og avdrag på slike lån ikkje er rekna med). Det er budsjettert med kr 1,2 mill i ordinære avdrag (utanom avdrag på formidlingslån). Kommunen har tradisjonelt hatt ein sunn profil på avdrag (dvs relativt høgt) og budsjetterte avdrag for 2012 synes rett, til tross for låneauke i Avdrag for 2012 tilfredsstiller difor tilrådinga. Ser vi på førebelse KOSTRA-tal for 2011, er ordinær gjeld kr 25,6 mill. Driftsresultat Kommunelova 46 punkt 6 legg til grunn at det blir budsjettert med eit driftsresultat som minst er tilstrekkeleg til å dekka renter, ordinære avdrag og nødvendige avsetjingar (inkl. inndekning av underskot). Paragraf 3 i forskriftene om årsrekneskapen presiserer nærare det driftsrekneskapen og investeringsrekneskapen skal omfatte. Som hovudregel må til dømes ei inntekt og innbetaling som ikkje er ordinær bli ført i investeringsrekneskapen. Frå og med 2010 har det vore endring i korleis kommunane kan disponera momsrefusjon frå investeringar. Det er ein overgangsperiode frå 2010 og fram til For budsjettåret 2012 skal minimum 60 % av meirverdiavgiftskompensasjonen frå investeringar bli overført til investeringsrekneskapen. Budsjettforskrifta 5 og rekneskapsforskrifta 3 er endra i samsvar 2

3 med dette. Denne overføringa til investeringsrekneskapen må bli gjennomført sjølv om ein kommune eventuelt har meirforbruk i årsrekneskapen for det same året eller frå tidlegare år. Budsjettet legg opp til overføring til investeringsrekneskapen med kr 1,944 mill. Fylkesmannen legg til grunn at kommunen si overføring til investering tilfredsstiller budsjett- og rekneskapsforskrifta kva gjeld 60 prosent av investeringsdelen av momskompensasjon. Netto driftsresultat i budsjettet er berekna til kr 1,694 mill. Det er tilrådd generelt at kommunane bør ha eit netto driftsoverskot i rekneskapen på minimum 3 % av driftsinntektene. Det er viktig for å kunne setje av midlar til å møta ei mellombels ubalanse på drifta og til finansiering av investeringar no eller seinare. Dersom budsjettet held, vil ikkje kommunen heilt tilfredsstille tilrådinga for 2012, slik dei har gjort dei føregåande seks åra. Førebelse tal for 2011 syner netto driftsresultat på kr 2,75 mill. Kommunen har i økonomiplanen lagt seg på rådmannens/formannskapets «null-alternativ» for økonomiplanen. I desse er netto driftsresultatet fallande, men her stemmer ikkje tala med tilsvarande i budsjett. Investering, lånegjeld og kapitalutgifter I 2012 er det etter investeringsoversikta planlagt investeringar for til saman kr 15,68 mill. Den klart største investeringa er kloakknett (kr 4,1 mill). Andre store investeringar er bustadbygging (kr 3,5 mill) og idrettsanlegg (kr 2,7 mill brutto). Investeringane vert finansierte med lån, stort kr. 5,2 mill og elles med bruk av avsettingar (kr 7,92 mill), overføringar frå driftsrekneskapen (kr 1,944) og elles sal av anleggsmiddel. I den vidare økonomiplanperioden er det lagt opp til nokre mindre investeringar. Vi har rekna ordinær langsiktig gjeld pr pr innbyggjar for kommunane i fylket utanom Bergen til om lag kr ,-. I dette talet er ikkje pensjonsforplikting medrekna. Det tilsvarande talet for kommunen var kr ,-. Det generelle gjeldsnivået for kommunane i landet har auka vesentleg dei seinaste åra, og nivået må bli vurdert som høgt. Kommunane samla i fylket utanom Bergen har no eit gjeldsnivå pr innbyggjar som ligg 7,2 prosent høgare enn landsgjennomsnittet (utanom Oslo). Førebelse tal for 2011 syner at kommunen sin ordinære lånegjeld pr innbyggjar er auka til kr ,-. Det er ei kraftig auke frå året før. Oppsummering Kommunen er blant fylkets mest tungdrivne og blir da også kompensert kraftig gjennom rammetilskotet over inntektsutjamninga (63,71 % over landsgjennomsnittet i berekna utgiftsbehov). Dermed blir rammetilskotet 2,7 gonger så stort som skattebidraget. Sjølv om utgiftsutjamninga kanskje ikkje kompenserer all ulempe, er det eit faktum at kommunen har blant dei høgaste frie inntektene pr innbyggjar i fylket. 3

4 Kommunen kan difor ha heilt rett når ein konkluderer med at dei økonomiske rammane for 2012 er stramme, men til å leve med. Kommunen var på etterskot når det gjaldt økonomiplanen, og dette var i strid med kommunelova. Det er no retta opp. Kommunen har også valt å flytte arbeidet med økonomiplan slik at det fell saman med budsjettarbeidet. Administrasjonen/formannskapet legg fram tre alternativ, og kommunestyret har vedtatt «nullalternativet». Det er positivt at kommunen no har ein økonomiplan «for dei neste fire år» slik kommunelova legg opp til, men kommunen må også sjå til at den samsvarar med budsjett. Det er avvik mellom året 2012 i budsjettet og 2012 i økonomiplanen. Det er også ønskeleg med eit klarare vedtak enn «anbefalingane ligg tettast opp til null-alternativet (modell A)». Sjølv om det ikkje er eit lovkrav, bør økonomiplanen ha eit oppsett lik for budsjettet. Det gjer det lettare å oppfylle kommunelova sitt krav om «oversiktelighet». Oppsettet er definert av vedlegg til forskrift om årsbudsjett for kommunar og fylkeskommunar. Vi viser her også til rettleiaren «Budsjettering av investeringer og avslutning av investeringsregnskapet» frå KRD. Fylkesmannen har i tidligare brev etterlyst «skjema 1A». Dei ligg no føre, men administrasjonen har gløymt «bruk av avsetningar» i «1 A» (sjå «økonomisk oversikt drift»). Fylkesmannen legg til grunn at dei økonomiske skjema som er definert av forskrifta vert lagt fram for kommunestyret (det er litt uklart ut frå dei budsjettdokumenta Fylkesmannen har motteke). Ordet «vedlikehald» vert nytta i investeringsbudsjettet sin detaljdel. Det vert lagt til grunn at dette berre er ein teknisk sak som følgjer av økonomisystemet. Ein kan som kjent ikkje investere i vedlikehald. Til slutt skal nemnast at kommunen er ein av dei kommunane i fylket som har levert best og jamnast driftsresultat over tid. Det gir kommunen eit handlingsrom som elles ikkje ville vert der, når det gjeld moglegheit for investeringar som ikkje belastar driftsbudsjettet i for stor grad gjennom renter og avdrag. Med helsing Lars Sponheim Brevet er godkjent elektronisk og har derfor inga underskrift. Rune Fjeld ass. fylkesmann 4

5 Kopi til: Nordhordland Revisjonsdistrikt Postboks ISDALSTØ 5

Like dokumenter

Kommunen er ikkje under statleg kontroll og godkjenning etter kommunelova 60.

Kommunen er ikkje under statleg kontroll og godkjenning etter kommunelova 60. Sakshandsamar, innvalstelefon Edvard Høgestøl, 55 57 20 45 Vår dato 22.03.2012 Dykkar dato 05.01.2012 Vår referanse 2012/329 331.1 Dykkar referanse 11/1266 Sund kommune Postboks 23 5371 Skogsvåg Sund kommune