Finanstilsynet 27. januar 2010 VEILEDNING FOR UTFYLLING AV KRT 1007: RAPPORTERINGSSKJEMA FOR FORETAK SOM DRIVER FORSIKRINGSFORMIDLING 1
Innhold INNLEDNING... 3 Rapportering i Altinn... 3 Kort om hvordan man bruker Altinn... 3 Språk... 4 Automatisk kontroll av skjemaet... 4 MERKNADER TIL DE ENKELTE FELTENE, UTOVER INFORMASJONEN GITT I HJELPETEKSTENE I DET ELEKTRONISKE SKJEMAET... 4 Nøkkelopplysninger... 4 Resultatregnskap... 6 Balanse. Egenkapital og gjeld... 6 5. Premier og provisjoner fra megling... 6 6. Premier og provisjoner fra agentvirksomhet... 6 2
Innledning Rapportering i Altinn Foretaket skal fylle ut og sende inn oppgaven elektronisk gjennom Altinn (www.altinn.no). Oppgaven ligger på hovedsiden til foretaket. En av de store fordelene med elektronisk innlevering, er at feltene i skjemaet endres etter hvilke svar som gis underveis i utfyllingen. Dersom svaret som gis på ett spørsmål betyr at det neste ikke er relevant, blir ikke dette vist. Dermed slipper utfylleren å bruke tid på spørsmål som ikke er relevante. Noen spørsmål har egne hjelpetekster. Disse blir synlige ved at man klikker på spørsmålstegnet ved siden av det aktuelle spørsmålet. Kort om hvordan man bruker Altinn Innlogging på www.altinn.no skjer ved hjelp av personnummer, uansett om man skal rapportere på vegne av seg selv eller på vegne av et foretak hvor man har en rolle. Hvilken rolle man er tildelt for et foretak i Altinn, bestemmes av hvilke roller man er oppført med i Enhetsregisteret. Disse rollene definerer tilgang og rettigheter i Altinn. Etter innloggingen står navnet på den som er innlogget i feltet øverst på siden. Her finnes også informasjon om hvilken person eller hvilket foretak denne personen rapporterer for. Ved å klikke på feltet Rapporterer for, eller på teksten Se alle ved siden av feltet, får man opp en liste over de foretakene man har roller i. Ved å klikke på det foretaket man ønsker å rapportere for, kommer man til foretakets hovedside. Herfra kan man starte utfylling av et nytt skjema. Ulike personer med roller i det aktuelle foretaket har via foretakets hovedside tilgang til de samme skjemaene. Dermed kan flere personer bidra i utfyllingen av et skjema. Det er imidlertid ikke mulig for flere personer å jobbe i samme skjema samtidig. Alle som har en rolle i et foretak kan delegere denne rollen eller rettigheten (gi fullmakt) til andre. Dette gjør det mulig for andre enn de med forhåndsdefinerte roller i foretaket å fylle ut skjemaet. For å delegere rettigheter trenger du fødselsnummer og etternavn til personen du skal delegere til. Delegering av rettigheter gjøres på følgende måte: Velg det foretaket eller den privatpersonen du ønsker å delegere rettigheter for i feltet Rapporterer for øverst på siden Velg menypunktet Mine roller og rettigheter under arkfanen Administrasjon Velg Deleger rettigheter enkeltvis i venstremenyen Følg instruksjonene på siden. For mer informasjon om Altinn, se www.altinn.no. Altinn brukerservice på telefon 75 00 60 00, eller på e-post support@altinn.no, besvarer spørsmål 3
i forbindelse med delegering av roller, problemer med å finne riktig skjema, feilmeldinger, innsendelse og utskrift av skjemaet mv. Språk I Altinn kan du velge skjema på bokmål eller nynorsk. Du vil få hjelpetekster i valgt språkform. Automatisk kontroll av skjemaet Underveis i utfyllingen og ved innsending av skjemaet gjøres det flere automatiske kontroller. Disse kontrollene sjekker bl.a. om svar gitt i ulike felter som henger sammen er logiske, om beløp som blir oppgitt er realistiske eller ikke, og om obligatoriske felter er utfylt. Det betyr at du underveis i utfyllingen vil kunne få spørsmål om å bekrefte at en opplysning du har gitt er riktig. Før skjemaet blir sendt inn kontrolleres alle feltene, og eventuelle feil blir listet opp i en feilliste. Alle feilene i feillisten må rettes før skjemaet kan sendes inn. Automatisk kontroll av skjemaet sikrer riktigere og mer fullstendig utfylte oppgaver. Det betyr mindre etterarbeid og oppfølging, både for foretaket selv og for Finanstilsynet. Bedre utfylling vil dessuten bidra til at statistikken blir mer pålitelig. Finanstilsynet er meget interessert i tilbakemeldinger både positive og negative om hvordan kontrollene har fungert for dere som fyller ut og sender inn. Slike tilbakemeldinger kan sendes på e-post til hege.m.bogstrand@finanstilsynet.no. Merknader til de enkelte feltene, utover informasjonen gitt i hjelpetekstene i det elektroniske skjemaet KRT 1007 Nøkkelopplysninger Felt 1.3.2 Faktiske ledere Feltet fylles ut dersom foretaket har en eller flere ledere for formidlingsvirksomheten utenom daglig leder; for eksempel én leder for skade og én leder for liv og pensjon. Vanligvis vil begge anses som faktiske ledere. Utover dette er det ikke mulig å gi en uttømmende oppregning. Foretaket må gjøre en konkret vurdering i forhold til hvordan formidlingsvirksomheten er organisert. Nedenfor følger momenter til bruk i vurderingen: Personens stillingsinstruks og fullmakter Hvor sentral personen er i forhold til formidlingsvirksomheten Om meglere eller agenter rapportere til personen 4
Om personen har rapporteringsansvar i forhold til forskrift om risikostyring og internkontroll 4. Felles for feltene under 1.4 Foretakets virksomhet Minst ett av feltene må krysses av for ja. Forsikringsformidling er i lov om forsikringsformidling 1-2 nr 1 definert vidt og omfatter bistand ved inngåelse og/eller gjennomføring av forsikringsavtaler. Utøvelse av forsikringsformidlingsvirksomhet krever tillatelse eller registrering. Du får en oversikt over hvilke typer virksomhet som er registrert på foretaket du rapporterer for ved å søke i Finanstilsynets register (se www.finanstilsynet.no) på foretakets navn eller organisasjonsnummer. Felt 1.4.4 Annen virksomhet Tekniske undersøkelser, vurderinger, skadeberegninger eller tjenester som kun har risikoreduksjon som formål er eksempler på annen virksomhet. Det samme er beregninger av pensjonskostnader og forpliktelser etter Norsk Regnskapsstandard (NRS) 6 og International Accounting Standard (IAS) 19. Rådgivning og administrasjon av usikrede driftspensjonsavtaler faller også utenfor forsikringsformidlingsdefinisjonen. Felt 1.5 Forsikringsformidlingsvirksomhet i utlandet Når foretaket driver virksomhet i utlandet, skal det skilles mellom om virksomheten drives gjennom filial eller som grensekryssende virksomhet. En forsikringsformidler driver grensekryssende virksomhet hvis foretaket har en intensjon om å tilby en forsikringstaker/klient som er etablert i en annen medlemsstat enn forsikringsformidleren, en forsikringskontrakt relatert til en risiko plassert i en annen medlemsstat enn der forsikringsformidleren er etablert. Både forsikringstakeren/klienten og risikoen må altså være plassert utenfor Norge, i tillegg til at foretaket må ha en intensjon. Forsikringsformidleren er etablert der foretaket har tillatelse til å drive forsikringsformidling og er under tilsyn. Intensjon om å drive grensekryssende virksomhet har forsikringsformidleren dersom foretaket markedsfører seg, tilbyr forsikringsformidlingstjenester, eller aktivt søker å oppnå foretningsvirksomhet med forsikringstaker(e)/klient(er) med fast bopel eller hovedkontor i en annen medlemsstat enn den forsikringsformidleren er etablert i. Forsikringsformidleren skal melde grensekryssende virksomhet til den medlemsstat der forsikringstakeren/klienten er etablert med hovedkontor eller har sitt bosted. Dette gjelder også dersom forsikringstakeren/klienten handler på vegne av en forsikret og/eller risikoen er plassert i en eller flere medlemsstater. Felt 1.7 Endringer Særlig aktuelt er endringer som kan få konsekvenser for konsesjonen. Stikkord er: omorganisering, konkurs, insolvens, forsikringer, håndtering av klientmidler, skifte av eiere eller ledere og hvilke forsikringsklasser 5
eller risikoer som megles. Se lov om forsikringsformidling 2-1 andre ledd nr 2, 2-2, 7-2, 7-5 og 7-6. Resultatregnskap Under driftsinntekt skilles det på om inntekten er for forsikringsvirksomhet eller for annen virksomhet, og om inntekten er fra kunde eller forsikringsselskap/-agent. Felt 2.8 Ekstraordinær inntekt For at en regnskapspost skal kunne klassifiseres som ekstraordinær, må den være uvanlig, uregelmessig og vesentlig. Se norsk regnskapsstandard for ekstraordinære inntekter og kostnader (NRS 5). Felt 2.9 Ekstraordinær kostnad Se merknad for felt 2.8. Felt 2.14.2 Kommentarer knyttet til resultatregnskapet I merknadsfeltet forklares avvik som følge av andre klassifikasjoner og vurderingsregler i IFRS enn i regnskapsloven. Dersom foretaket trenger råd bør fortrinnsvis foretakets revisor gi slike. Finanstilsynet kan eventuelt også gi en uttalelse. Balanse. Egenkapital og gjeld Felt 4.1.2.3 Annen egenkapital Dersom årsresultatet ikke er disponert kan dette feltet benyttes. 5. Premier og provisjoner fra megling Alle punktene under 5. er forbeholdt forsikringsmeglere og gjenforsikringsmeglere. Totale premier skal oppgis, dvs inkludert eventuelle engangspremier. All regnskapsført inntekt for forsikringsformidlingsvirksomhet (provisjon) fra forsikringsselskap skal oppgis, inkludert provisjon forsikringsselskapet har betalt til rapportøren via en mellommann. 6. Premier og provisjoner fra agentvirksomhet Alle punktene under 6. er forbeholdt forsikringsagenter. Totale premier skal oppgis, dvs inkludert eventuelle engangspremier. 6