Årsregnskap Tromsø kommune

Årsregnskap 2015 Tromsø kommune versjon 15. februar 2016

Sammendrag Tromsø kommunes årsregnskap for 2015 legges herved frem i henhold til bestemmelsene i kommuneloven av 25. september 1992 nr. 107, forskrift om årsregnskap og årsberetning av 15. desember 2000 (regnskapsforskriften), god kommunal regnskapsskikk (GKRS), herunder bestemmelsene i kommunal regnskapsstandard (KRS), og i henhold til veilederen til regnskapsrapportering i KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) for regnskapsåret 2015. Tromsø kommunes årsregnskap for 2015 inneholder obligatoriske oversikter i drift, - og investeringsregnskapet, balanseregnskapet, økonomiske oversikter, samt noteopplysninger som skal bidra til forståelse og vurdering av årsregnskapet. Driftsregnskapet legges frem med et regnskapsmessig resultat (mindreforbruk) på 40,5 millioner kroner. Brutto og netto driftsresultat er positivt med henholdsvis 65,7 og 18 millioner kroner. Netto driftsresultat har en positiv resultatgrad på 0,35 % av driftsinntektene, sammenlignet med en negativ resultatgrad på 1,7 % i 2014. Det er investert for 1 171 millioner kroner i 2015, og investeringsregnskapet er i balanse. Tromsø, 15. februar 2016 Kristin Røymo Byrådsleder Monica Johansen Fagsjef regnskap Årsregnskapet 2015 forside: Håkøya. Foto Merethe Moe Johannessen Tromsø kommune Rådhuset, Postboks 6900, 9299 Tromsø Telefon: 77 79 00 00 Faks: 77 79 00 01 postmottak@tromso.kommune.no http://www.tromso.kommune.no Inngående leverandørfaktura: Innkjøp, - og fakturatjenesten, Rådhuset, postboks 6901, 9299 Tromsø, fakturasenteret@tromso.kommune.no 2

Innholdsfortegnelse 3

4

Innhold DRIFTSREGNSKAPET... 7 ØKONOMISK OVERSIKT DRIFTSREGNSKAPET... 9 REGNSKAPSSKJEMA 1A OG 1B 2015... 10 INVESTERINGSREGNSKAPET... 13 ØKONOMISK OVERSIKT INVESTERINGSREGNSKAPET... 15 REGNSKAPSSKJEMA 2A INVESTERINGSREGNSKAPET 2015... 16 REGNSKAPSSKJEMA 2B INVESTERINGSREGNSKAPET 2015... 17 BALANSEREGNSKAPET... 23 OVERSIKT BALANSE... 25 BEVILGNINGSREGNSKAPET... 27 OVERSIKT BEVILGNINGSREGNSKAP... 29 NOTEOPPLYSNINGER... 31 REGNSKAPSPRINSIPPER OG VURDERINGSREGLER... 33 FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER... 37 NOTE 1 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL... 39 NOTE 2 PENSJON... 41 NOTE 3 KOMMUNENS GARANTIANSVAR... 44 NOTE 4 FORDRINGER OG GJELD TIL KOMMUNALE FORETAK, BEDRIFTER OG SAMARBEID... 46 NOTE 5 AKSJER OG ANDELER I VARIG EIE... 47 NOTE 6 AVSETNING OG BRUK AV FOND... 49 NOTE 7 KAPITALKONTO... 51 NOTE 8 SALG AV FINANSIELLE ANLEGGSMIDLER... 52 NOTE 9 INTERKOMMUNALT SAMARBEID ETTER KOMMUNELOVEN... 53 ØVRIGE NOTER IHT. GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK... 55 NOTE 10/11 VESENTLIGE POSTER OG TRANSAKSJONER I REGNSKAPET... 57 NOTE 12 ANLEGGSMIDLER... 58 NOTE 13 INVESTERINGSOVERSIKT... 60 NOTE 14 MARKEDSBASERTE FINANSIELLE OMLØPSMIDLER... 63 NOTE 15 GJELDSFORPLIKTELSER... 64 NOTE 16 LANGSIKTIG GJELD OG AVDRAG... 67 NOTE 17 ENDRINGER I REGNSKAPSPRINSIPP - KORRIGERINGER... 68 NOTE 18 REGNSKAPSMESSIG RESULTAT... 69 NOTE 19 ANDRE VESENTLIGE FORPLIKTELSER... 72 NOTE 20 SELVKOSTOMRÅDER... 73 NOTE 21 ANTALL ÅRSVERK OG YTELSER TIL LEDENDE PERSONER OG REVISOR... 74 NOTE 22 BETINGENDE UTFALL OG HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN... 75 NOTE 23 SAMLET EKSTERN GJELDSFORPLIKTELSE... 77 NOTE 24 UTGIFTSFØRT ESTIMERT TAP PÅ KRAV... 78 NOTE 25 BRUTTO OG NETTO DRIFTSRESULTAT... 79 5

SELVKOSTBEREGNINGER... 81 SELVKOST FEIING 2015... 83 SELVKOST BYGGESAK 2015... 84 SELVKOST OPPMÅLING 2015... 86 SELVKOST REGULERINGSARBEID 2015... 87 SELVKOST VANN OG AVLØP 2015... 89 SELVKOST RENOVASJON 2015... 93 VEDLEGG... 95 KOSTRA-FUNKSJON FORDELT PÅ ANSVARSRAMME... 97 UTGIFTER OG INNTEKTER PER KONTO I DRIFTSREGNSKAPET... 105 UTGIFTER OG INNTEKTER PER KONTO I INVESTERINGSREGNSKAPET... 117 BALANSEKONTOER... 119 6

Driftsregnskapet 7

8

Økonomisk oversikt driftsregnskapet (tall i hele tusen kroner) Note Regnskap 2015 Revidert budsjett 2015 Regnskap 2014 Brukerbetalinger -200 402-204 541-197 379 Andre salgs- og leieinntekter -505 301-362 737-473 026 Overføringer med krav til motytelse -657 567-465 060-643 008 Rammetilskudd -1 596 743-1 604 386-1 607 257 Andre statlige overføringer -148 629-112 707-136 416 Andre overføringer -5 666-1 700-9 940 Inntekts- og formuesskatt -1 840 510-1 809 880-1 699 418 Eiendomsskatt -131 418-126 800-134 935 Andre direkte og indirekte skatter -11 0-11 Sum driftsinntekter -5 086 247-4 687 810-4 901 390 Lønnsutgifter 2 560 533 2 461 065 2 455 396 Sosiale utgifter 2 470 899 530 605 530 606 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 892 148 686 605 702 145 Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon 695 012 559 305 644 853 Overføringer 351 577 266 463 405 063 Avskrivninger 12 260 320 260 330 237 075 Fordelte utgifter -209 975-88 087-59 555 Sum driftsutgifter 5 020 515 4 676 286 4 915 583 Brutto driftsresultat -65 733-11 524 14 193 Renteinntekter og utbytte -103 378-39 410-100 110 Mottatte avdrag på utlån -248-100 -62 Sum eksterne finansinntekter -103 626-39 510-100 172 Renteutgifter og låneomkostninger 198 120 140 694 219 680 Avdrag på lån 16 213 141 211 801 185 245 Utlån 393 0 450 Sum eksterne finansutgifter 411 654 352 495 405 375 Resultat eksterne finansieringstransaksjoner 308 027 312 985 305 202 Motpost avskrivninger -260 320-260 330-237 075 Netto driftsresultat 25-18 026 41 131 82 320 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk 0 0-14 676 Bruk av disposisjonsfond 6-17 660-17 660-61 671 Bruk av bundne fond 6-24 384-26 630-32 780 Sum bruk av avsetninger -42 044-44 291-109 126 Overført til investeringsregnskapet 240 240 0 Avsatt til disposisjonsfond 6 0 0 8 079 Avsatt til bundne fond 6 19 379 2 920 18 726 Sum avsetninger 19 619 3 160 26 806 Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk -40 451 0 0 9

Regnskapsskjema 1A og 1B 2015 1 (tall i hele tusen kroner) Regnskapsskjema 1A (til fordeling på ansvarsrammer) Regnskap 2015 Revidert budsjett 2015 Opprinnelig budsjett 2015 Regnskap 2014 Skatt på inntekt og formue -1 840 510-1 809 880-1 782 500-1 699 418 Ordinært rammetilskudd -1 596 743-1 604 386-1 607 300-1 607 257 Skatt på eiendom -131 418-126 800-126 800-134 935 Andre direkte eller indirekte skatter 0 0 0-11 Andre generelle statstilskudd -148 629-112 707-126 407-136 417 Sum frie disponible inntekter -3 717 300-3 653 773-3 643 007-3 578 038 Renteinntekter og utbytte -103 378-39 410-35 300-100 110 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 197 918 145 225 187 725 219 464 Avdrag på lån 213 141 211 801 196 301 185 245 Netto finansinntekter/-utgifter 307 681 317 616 348 726 304 598 Til ubundne avsetninger 0 0 15 328 8 079 Til bundne avsetninger 0 0 0 18 726 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk 0 0 0-14 676 Bruk av ubundne avsetninger -17 660-17 660 0-61 670 Bruk av bundne avsetninger 0 0 0-32 780 Netto avsetninger -17 660-17 660 15 328-82 320 Overført til investeringsregnskapet 240 240 130 0 Til fordeling på ansvarsrammene -3 427 039-3 353 577-3 278 822-3 355 760 Sum fordelt på ansvarsrammene (fra skjema 1B) 3 386 589 3 353 577 3 278 822 3 355 760 Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk -40 451 0 0 0 Regnskapsskjema 1B (fordelt på ansvarsrammer) Regnskap 2015 Revidert budsjett 2015 Opprinnelig budsjett 2015 Regnskap 2014 1001 Byrådsadministrasjon 48 761 52 443 49 048-1101 Adminstrative tjenester 134 250 130 361 122 370-1102 Bygg 223 928 238 193 223 214-1103 Frie inntekter 2 983 0 0-1104 Diverse fellesutgifter -27 831 6 795 93 398-1105 Renter og avdrag 2 855-4 740-2 840-1106 Interne finanstransaksjoner -86 660-103 922-118 940-1107 Folkevalgte 25 523 26 126 25 214-1201 Skole 698 082 688 120 651 618-1202 Barnehage 590 298 599 096 589 966-1203 Forebyggende helse 38 987 39 941 38 122-1204 Barnevern 132 773 137 138 135 554-1301 Flyktningetjenester 102 230 79 707 79 707-1302 Sosialtjenesten 118 677 112 367 102 319-1303 Pleie og omsorg 1 006 693 975 581 924 035-1304 Boligtiltak -1 183 2 642 7 236-1305 Kommunehelse 80 001 79 245 73 434-1401 Kultur 107 471 104 868 101 298-1402 Idrettstilbud 8 391 11 062 10 966-1403 Kirke og trossamfunn 26 715 26 876 26 876-1404 Næring 8 466 8 532 8 565-1501 Byutvikling 30 993 34 374 32 423-1502 Bydrift 67 572 66 850 66 157-1503 Brann og redning 46 613 41 922 39 082 - Sum fordelt på ansvarsrammer 3 386 589 3 353 577 3 278 822 3 355 760 *Fra 2015 har kommunen gått fra tjenesterammer til ansvarsrammer. I tillegg er det vurdert slik at avsetning til/bruk av bundne fond ikke tilhører skjema 1A, siden kommunestyret ikke har anledning til å disponere øremerkede midler. Det som vedrører bundne fond er derfor en del av 1B i 2015. Skjema 1B for 2014 er vedlagt på neste side. 1 I regnskapsforskriften (FKR) er regnskapsskjema 1A en fast oppstilling, og regnskapsskjema 1B er opp til kommunene selv å bestemme oppstilling og detaljeringsgrad. Skjema 1A viser de frie disponible inntektene fratrukket netto finansutgifter, netto avsetning og overføring til investeringsregnskapet, som fordeles i regnskapsskjema 1B på tjenesterammene. Tallene i regnskapsskjema 1B er ulik «oversikt KOSTRA-funksjon fordelt på tjenesterammer» og «økonomisk oversikt driftsregnskapet», som viser totale utgifter og inntekter. 10

Regnskapsskjema 1B 2014 Regnskapsskjema 1B (fordelt på tjenesterammer) Regnskap 2014 Revidert budsjett 2014 Opprinnelig budsjett 2014 Regnskap 2013 1001 Politisk styring 33 991 34 881 34 218 34 194 1002 Administrativ styring, støtte 158 297 160 147 150 642 143 088 2001 Fellesutgifter -18 203-866 62 869 1 033 2002 Bygg- og eiendomsdrift, boligtjeneste 366 085 353 214 359 899 377 411 2003 Næringsliv - veiledning, støtte 8 622 10 744 8 354 8 439 3002 Barneverntjenesten 142 639 131 717 127 609 122 291 3003 Kommunale/private barnehager 592 782 604 453 602 974 578 653 3004 Grunnskole/voksenopplæring/SFO 701 869 686 409 666 604 664 092 4001 Pleie og omsorgstjenester 967 969 918 635 893 881 873 348 5001 Kommunehelsetjenester 135 423 138 538 131 946 127 897 5002 Sosiale tjenester/forebygging/rus 222 808 221 230 212 482 209 967 6001 Kultur og idrett 103 636 102 401 99 688 99 209 6003 Kirker og religiøse formål 27 106 27 131 27 131 27 853 7001 Forebygging/beredskap brann og ulykker 45 959 39 915 39 076 41 306 7002 Fysisk planlegging og tilrettelegging 34 071 32 091 30 830 24 554 7003 Samferdsel, m.v. 78 984 75 240 71 487 63 705 9701 Netto renter og avdrag 1 441-2 340-6 130 1 609 9802 Vann og avløp 10 789 6 060 6 060 2 522 9901 Frie inntekter 3 548 0 0 252 9902 Motpost avskrivninger, renter og avdrag -262 056-227 511-243 811-286 402 Sum fordelt på tjenesterammer 3 355 760 3 312 090 3 275 809 3 115 019 11

12

Investeringsregnskapet 13

14

Økonomisk oversikt investeringsregnskapet (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2015 Revidert budsjett 2015 Regnskap 2014 Salg av driftsmidler og fast eiendom -132 524-158 430-206 552 Overføringer med krav til motytelse -31 236-91 292-42 005 Kompensasjon for merverdiavgift -89 087-90 667-53 171 Andre overføringer -14 563 0-5 083 Renteinntekter og utbytte -162 0 0 Sum inntekter -267 571-340 389-306 811 Lønnsutgifter 2 659 0 0 Varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 711 075 904 416 447 097 Overføringer 88 204 0 53 171 Renteutgifter og omkostninger 7 120 0 3 121 Fordelte utgifter 0 0-590 Sum utgifter 809 057 904 416 502 799 Avdrag på lån 72 121 62 000 63 453 Utlån 130 223 153 281 99 680 Kjøp av aksjer og andeler 59 415 58 000 215 296 Dekning av tidligere års udekket 33 166 33 166 0 Avsatt til bundne investeringsfond 67 154 0 75 097 Sum finansieringstransaksjoner 362 078 306 447 453 526 Finansieringsbehov 903 564 870 474 649 515 Bruk av lån -765 344-799 298-481 683 Salg av aksjer og andeler 0 0-2 144 Mottatte avdrag på utlån -93 685-62 000-63 346 Overføringer fra driftsregnskapet -240-240 0 Bruk av bundne driftsfond -179 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond 0 0-27 048 Bruk av bundne investeringsfond -44 117-8 936-42 127 Sum finansiering -903 564-870 474-616 349 Udekket (-) / udisponert (+) 0 0 33 166 15

Regnskapsskjema 2A investeringsregnskapet 2015 2 (tall i hele tusen kroner) Regnskap 2015 Revidert budsjett 2015 Opprinnelig budsjett 2015 Regnskap 2014 Investering i anleggsmidler 809 057 904 416 831 280 502 799 Utlån og forskutteringer 130 223 153 281 70 000 99 680 Kjøp av aksjer og andeler 59 415 58 000 0 215 296 Avdrag på lån 72 121 62 000 62 000 63 453 Dekning av tidligere års udekket 33 166 33 166 0 0 Avsetninger 67 154 0 0 75 097 Årets finansieringsbehov 1 171 135 1 210 863 963 280 956 326 Finansiert slik: Bruk av lånemidler -765 344-799 298-633 000-481 683 Inntekter fra salg av anleggsmidler -132 524-158 430-40 000-208 696 Tilskudd til investeringer -14 563 0 0-5 083 Kompensasjon for merverdiavgift -89 087-90 667-111 080-53 171 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner -124 921-153 292-179 200-105 351 Andre inntekter -162 0 0 0 Sum ekstern finansiering -1 126 600-1 201 687-963 280-853 984 Overført fra driftsregnskapet -240-240 0 0 Bruk av avsetninger -44 296-8 936 0-69 176 Sum finansiering -1 171 135-1 210 863-963 280-923 160 Udekket/udisponert 0 0 0 33 166 2 I regnskapsforskriften (FKR) er regnskapsskjema 2A fast oppstilling, og regnskapsskjema 2B er opp til kommunene selv å bestemme oppstilling og detaljeringsgrad. Skjema 2A viser brutto finansieringsbehov i investeringsregnskapet og hvordan behovet er finansiert. Skjema 2B utdyper postene ordinære investeringer og vann- og avløpsinvesteringer fra 2A ved å vise investeringsutgifter per prosjekt og tjenesteområde. Tallene i skjema 2A og 2B skiller seg derfor fra «Økonomisk oversikt investeringsregnskapet», som viser finansiering av netto finansieringsbehov. 16

Regnskapsskjema 2B investeringsregnskapet 2015 Byrådsavdeling Finans Regnskap 2015 Revidert budsjett 2015 Opprinnelig budsjett 2015 Regnskap 2014 121225 Nytt banedekke Valhall 47 325 60 000 0-1960 IP-telefoni - utvidelse 0 147 000 0-1962 IKT - fordelingspost 28 366 609 28 790 000 21 600 000-1975 Bredbånd distrikt 0 4 500 000 4 500 000-1998 Overtatt infrastruktur utbyggingsområder 17 185 478 0 0-4404 ENØK - kort og langsiktige tiltak 4 397 419 13 390 000 5 150 000-4418 Strakstiltak bygg 1 724 266 2 200 000 2 200 000-4419 Heis Aurora kino 89 034 745 000 0-4456 Oppgradering VA-anlegg distrikt 19 763 1 200 000 2 500 000-6035 Kjøp av tomtearealer 32 266 380 40 000 000 40 000 000-6141 Utvikling av kommunale eiendommer 5 214 541 10 000 000 9 000 000-6189 Ivaretakelse brannkrav 1 670 258 1 743 000 850 000-6137 Gen. grunnerverv/innløsing 253 653 12 063 000 3 000 000-6032 Utbyggingsavtaler, bidrag infrastruktur 0 6 120 000 2 060 000-618501 Brannstasjon Sjøretta del 16 016 10 000 0-6999 Kostnader eiendomskjøp 318 668 0 0 - Sum Finans 91 569 410 120 968 000 90 860 000 - Byrådsavdeling Utdanning 2025 Brensholmen skole - restaurering 278 906 3 000 000 0-203001 Sommerlyst ungdomskole 153 476 909 142 000 000 95 000 000-203099 Trådløstnett skole 3 056 985 3 300 000 0-2031 Ramfjord skole - tak/fasader 0 0 12 500 000-2032 Solneset skole-utvidelse 1 660 256 5 000 000 20 200 000-2033 Uterom Gyllenborg skole 1 119 425 650 000 0-2035 Normalhall Storelva skole 1 220 966 2 000 000 33 000 000-2036 LGA/HV-bygget - tilpasninger 12 178 0 0-2037 Ersfjordbotn skole - oppgradering 979 313 1 500 000 0-2038 Selnes skole, ombygging 343 961 400 000 0-2039 Tromsdalen skole, ombygging 128 506 900 000 0-2327 Barnehage Hillesøy skole 117 255 0 0-2330 Barnehage funksjonshemmede 1 751 910 7 000 000 13 400 000-2331 Barnehage Kattfjord 5 938 463 5 903 000 0-2332 Sikkerhetstiltak uterom 2 840 035 4 500 000 5 000 000-2333 Straumsbukta barnehage-nytt ventilasjonsanlegg 7 769 6 000 0-2335 Tilpasning barnehage Vikran 12 853 400 000 4 500 000-2336 Trådløstnett barnehager 0 2 000 000 0 - Sum Utdanning 172 945 691 178 559 000 183 600 000 - Byrådsavdeling Helse og omsorg 300101 Otium tidlig fase 20 933 078 22 000 000 35 000 000-300150 Mellomvegen 100 10 027 301 7 000 000 0-300180 Berglund avlastningsboliger 2 092 273 2 000 000 0-3073 Ombygging legevakta 543 931 2 054 000 0-3074 Sikringstiltak Helse-og omsorgsbygg 3 926 361 8 450 000 3 000 000-3100 Helsehus UNN 1 139 279 5 000 000 90 000 000-3150 Avlastningsplasser 72 914 1 000 000 1 000 000-3160 Bofellesskap Bymyra 0 1 000 000 1 000 000-316001 Bofellesskap Fergeveien 151 239 0 0-4012 Boligtilskudd, kjøp boliger 0 5 516 000 0-4016 Teaterkvarteret 4 leiligheter 9 062 422 8 920 000 0-4040 Kjøp av boliger sosiale formål 22 387 338 13 000 000 33 000 000-4041 Avlastningsboliger 6 111 725 6 033 000 0-6947 Boliger Roald Amundsens gt 3 10 763 240 624 000 0 - Sum Helse og omsorg 87 211 100 82 597 000 163 000 000 - Byrådsavdeling Næring, kultur og idrett 5047 Ombygging gamle brannstasjon 73 067 422 80 000 000 28 800 000-5050 Utvikling Templarheimen 38 898 270 39 480 000 50 000 000-5051 Bygg kultur og idrett 6 620 653 11 605 000 8 000 000-5052 Kroken Alpinanlegg 4 144 034 5 000 000 0-5121 Bokbuss 17 263 1 876 000 0-5903 Krematorium, sermonilokale og driftssentral 17 900 969 11 300 000 31 000 000-5917 Gjerder kirkebygg 0 0 1 500 000-6104 Kjøp av biler - kultur 191 686 127 000 0-6980 Kunstprosjektet Hanen 221 235 450 000 0 - Sum Næring, kultur og idrett 141 061 533 149 838 000 119 300 000-17

(tall i hele tusen kroner) Regnskap 2015 Revidert budsjettt 2015 Opprinnelig budsjett 2015 Regnskap 2014 Byrådsavdeling Byutvikling 5437 Nærmiljøtiltak/lekeplasser 1 183 263 6 250 000 3 090 000-5438 Tur-og trimstier 853 764 0 2 060 000-5442 Tromsømarka 9 783 325 9 698 000 3 000 000-5443 Sykkelbyen Tromsø 4 229 814 10 200 000 0-5445 Parker og plasser 3 295 114 1 783 000 5 000 000-5446 Sykkeltilrettelegging, fysiske tiltak 0 0 3 000 000-504407 Prestvannet demning 5 403 114 9 000 000 0-6001 Tromsøpakke III 4 636 087 7 000 000 5 750 000-6033 Hvilhaug, regulering 199 754 293 000 0-6037 Tønsnes industriområde - infrastruktur 4 366 717 5 028 000 0-6041 Geo-datautstyr Byutvikling 1 050 777 3 487 000 2 000 000-6101 Biler og maskiner 9 437 333 11 240 000 8 500 000-6105 Kjøp av biler 4 450 436 5 000 000 5 000 000-6107 Utskifting biler hj. tjenesten 4 406 010 3 930 000 3 500 000-6124 Branndepot Ersfjordbotn 0 1 500 000 0-6125 Stigebil - Brann og redning 0 7 500 000 7 500 000-6194 Kjøp av feiebiler 363 147 0 0-6197 Sambandsutstyr Brann og redning 0 120 000 0-6731 Trafikksikkerhet, aksjon skoleveg 1 732 866 500 000 4 120 000-6760 Tromsøpakke II 1 726 106 3 080 000-6772 Nyasfaltering, oppgadering veier 15 478 511 23 244 000 18 000 000-6806 Garanti fortau A. Jakobsensvei 1 051 517 1 052 000 0-6871 Uterom Solneset barnehage 2 954 0 0-6921 Flomvoll Tromsdalen(bru og veier) 17 744 925 20 500 000 5 000 000-6923 Storgatbakken-Hansjordnesbukta 9 259 158 9 799 000 0-6925 Opparbeidelse utfartsparkering 2 324 809 2 500 000 1 000 000-6945 Fortau Mortensnes 5 286 014 2 800 000 5 000 000-6946 Ny internveg Langnes 1 614 345 1 000 000 30 000 000-6966 Tiltaksplan fylling Tromsdalen 462 004 2 500 000 5 000 000-6968 Skiltplan Sentrum 353 923 300 000 4 000 000-6969 Møteplasser/infrastruktur Kroken 317 084 250 000 2 000 000-6971 Oppgradering varmeanlegg Storgata 0 500 000 2 000 000-6972 Vegbelysning kommunale veger 3 641 133 3 500 000 6 000 000-7530 Landfester flytekaier, distriktskaier -337 687 400 000 0 - Sum Byutvikling 114 316 317 153 954 000 130 520 000 - Vann og avløp Sum investeringer Vann 124 010 534 144 000 000 79 000 000 - Sum investeringer Avløp 77 942 591 74 500 000 65 000 000 - Sum Vann og avløp 201 953 126 218 500 000 144 000 000 - Sum investeringer 809 057 177 904 416 000 831 280 000 * *Fra 2015 har kommunen gått fra tjenesterammer til ansvarsrammer. Skjema 2B for 2014 er vedlagt på neste side. 18

Regnskapsskjema 2B investeringsregnskapet 2014 Prosjekt Prosjekt (T) Regnskap 2014 Opprinnelig Revidert Rest beløp budsjett budsjett 2014 bevilgning 1002 Administrativ styring og støtte 1175 Flytting skytebane Tromsdalen 0 0 5 000 000 5 000 000 121225 Nytt banedekke Valhall 1 370 103 0 300 000-1 070 103 1250 Tromsø komm. pensjonskasse 214 000 000 0 272 000 000 58 000 000 1304 EK-tilskudd KLP 1 295 723 0 0-1 295 723 1314 Utlån Alheim Stadion II AS 1 000 000 0 4 000 000 3 000 000 1960 IP-telefoni - utvidelse 0 0 147 000 147 000 1962 IKT - utstyr/infrastruktur 21 770 838 23 600 000 28 577 000 6 806 162 1975 Bredbånd distrikt 27 000 000 0 0-27 000 000 Sum 1002 266 436 664 23 600 000 310 024 000 43 587 336 2002 Bygg og eiendomsdrift, boligtjeneste 4404 ENØK - kort og langsiktige tiltak 7 778 787 5 150 000 7 091 000-687 787 4418 Strakstiltak bygg 6 385 244 2 500 000 5 700 000-685 244 4419 Heis Aurora kino 21 014 0 766 000 744 986 6137 Gen. grunnerverv/innløsing 2 605 351 3 000 000 11 668 000 9 062 649 6141 Utvikling av kommunale eiendommer 2 534 386 5 000 000 9 421 000 6 886 614 6947 Boliger Roald Amundsens gt. 1 975 646 0 2 600 000 624 354 6999 Finansiering 115 377 0 0-115 377 Sum 2002 21 415 805 15 650 000 37 246 000 15 830 195 3003 Barnehage 2327 Barnehage Hillesøy skole 6 445 680 0 6 282 000-163 680 2330 Barnehage funksjonshemmede 199 878 3 450 000 7 780 000 7 580 122 2331 Barnehage Kattfjord 11 626 535 3 500 000 13 500 000 1 873 465 2332 Sikkerhetstiltak uterom 2 994 340 3 000 000 3 000 000 5 660 2333 Straumsbukta barnehage-nytt ventilasjonsanlegg 1 223 291 0 1 900 000 676 709 Sum 3003 22 489 724 9 950 000 32 462 000 9 972 276 3004 Grunnskole 2025 Brensholmen skole - restaurering 133 681 10 000 000 11 252 000 11 118 320 203001 Sommerlyst ungdomskole 63 957 294 25 000 000 64 743 000 785 706 2030011 Brakkerigg og andre ombyggingskostnader 4 863 801 0 0-4 863 801 203099 Trådløstnett skole 2 807 707 0 2 700 000-107 707 2031 Ramfjord skole - tak/fasader 0 1 500 000 1 500 000 1 500 000 2032 Solneset skole-utvidelse 148 271 7 200 000 7 200 000 7 051 729 2033 Uterom Gyllenborg skole 579 752 2 000 000 6 750 000 6 170 249 2035 Normalhall Storelva skole 273 851 2 000 000 2 000 000 1 726 149 2036 LGA/HV-bygget - tilpasninger 2 577 340 0 1 600 000-977 340 2037 Ersfjordbotn skole - oppgradering 0 0 3 000 000 3 000 000 sum 3004 75 341 696 47 700 000 100 745 000 25 403 304 4001 Helse og omsorg 3001 Otium tidlig fase 11 149 496 53 800 000 42 092 000 30 942 504 300150 Mellomvegen 100 5 109 943 21 200 000 4 457 000-652 943 300160 Teaterkvarteret 2 544 223 0 1 365 000-1 179 223 3073 Ombygging legevakta 330 112 0 2 384 000 2 053 888 3074 Sikringstiltak Helse-og omsorgsbygg 1 449 960 8 700 000 6 900 000 5 450 040 3100 Helsehus UNN 895 395 0 0-895 395 3814 Helårlig program-flyktningetjenesten 173 125 0 0-173 125 4012 Kjøp boliger 7 238 261 0 4 044 000-3 194 261 4016 Teaterkvarteret 4 leiligheter 0 0 8 920 000 8 920 000 2260 Biler Flyktningetjenesten 609 625 0 0-609 625 405004 Hardbrukshus 0 6 100 000 4 632 000 0 0900 Startlån Husbanken 204 153 965 127 000 000 185 961 000-18 192 965 Sum 4001 233 654 106 216 800 000 260 755 000 22 468 894 19

Prosjekt Prosjekt (T) Regnskap 2014 Opprinnelig Revidert Rest beløp budsjett budsjett 2014 bevilgning 6001 Kultur og idrett 5023 Inventar og utstyr-idrett 1 314 018 0 1 160 000-154 018 503305 Kroken kunstgressbane 9 226 0 0-9 226 503306 Tønsvika kunstgressbane 1 025 0 0-1 025 50342 Rettssak Hamnahallen 4 300 0 0-4 300 504405 Tromsdalen friluftsområde 0 0 95 000 95 000 504407 Prestvannet 199 964 1 600 000 9 000 000 8 800 036 5047 Ombygging gamle brannstasjon 2 634 143 17 400 000 43 803 000 41 168 857 5050 Badeland Templarheimen 25 535 402 25 000 000 32 900 000 7 364 598 5051 Bygg kultur og idrett 14 073 3 500 000 0-14 073 505101 Storelvahallen 7 520 589 0 9 000 000 1 479 411 505105 Kulturhuset - oppgradering 2 587 139 0 2 428 000-159 139 505108 Rådstua 195 0 10 000 000 9 999 805 505109 Bibliotek - oppgradering 173 917 0 1 800 000 1 626 083 5121 Bokbuss 24 332 0 1 900 000 1 875 668 Sum 6001 40 018 323 47 500 000 112 086 000 72 067 677 6003 Kirker og religiøse formål 5903 Krematorium og seremonilokale 2 745 647 7 200 000 12 391 000 9 645 353 5904 Sandnessund gravlund 465 855 0 447 000-18 855 5908 Driftssentral 200 618 1 000 000 11 860 000 11 659 382 Sum 6003 3 412 120 8 200 000 24 698 000 21 285 880 7001 Brann og redning 618501 Brannstasjon Sjøretta del 113 556 0 4 147 000 4 033 444 6189 Ivaretakelse brannkrav 301 691 850 000 1 045 000 743 309 6197 Sambandsutstyr Brann og redning 0 0 120 000 120 000 6124 Branndepot Ersfjordbotn 0 1 500 000 1 500 000 1 500 000 Sum 7001 415 247 2 350 000 6 812 000 6 396 753 7002 Fysisk planlegging og tilrettelegging 5437 Nærmiljøtiltak/lekeplasser 1 379 841 3 090 000 6 020 000 4 640 159 5438 Tur-og trimstier 4 578 045 2 060 000 4 580 000 1 955 5442 Tromsømarka 2 435 800 5 000 000 7 110 000 4 674 200 5443 Sykkelbyen Tromsø 4 180 050 3 000 000 7 977 000 3 796 950 5445 Parker og plasser 1 123 805 2 000 000 3 150 000 2 026 195 544506 Skansen Festningsverk 1 133 647 0 1 717 000 583 353 6035 Kjøp av tomtearealer 538 613 40 000 000 64 651 000 64 112 387 Sum 7002 15 369 802 55 150 000 95 205 000 79 835 198 20

Prosjekt Prosjekt (T) Regnskap 2014 Opprinnelig Revidert Rest beløp budsjett budsjett 2014 bevilgning 7003 Samferdsel 6001 Tromsøpakke III 1 769 282 5 750 000 13 721 000 11 951 718 6024 Tønsnes Industriområde, etablering 2 219 103 0 2 207 000-12 103 6032 Utbyggingsavtaler, bidrag infrastruktur 0 2 060 000 4 060 000 4 060 000 6033 Hvilhaug, regulering 243 353 0 536 000 292 647 6034 Universell tilr.legging bussholdeplasser 0 0 1 360 000 1 360 000 6037 Tønsnes industriområde - infrastruktur 1 906 998 12 500 000 12 500 000 10 593 002 6041 Geo-datautstyr Byutvikling 538 445 2 200 000 2 200 000 1 661 555 6101 Biler og maskiner 862 476 3 500 000 3 500 000 2 637 524 6104 Kjøp av biler - kultur 843 032 0 970 000 126 968 6105 Kjøp av biler 4 898 135 0 5 000 000 101 865 6107 Utskifting biler hj. tjenesten 5 052 059 5 000 000 5 000 000-52 059 6731 Trafikksikkerhet, aksjon skoleveg 728 529 4 120 000 7 438 000 6 709 471 6760 Tromsøpakke 2 23 275 653 0 23 206 000-69 653 6772 Nyasfaltering, oppgadering veier 30 200 091 14 500 000 35 444 000 5 243 909 6921 Flomvoll Tromsdalen(bru og veier) 7 798 782 12 000 000 15 000 000 7 201 218 6923 Storgatbakken-Hansjordnesbukta 200 840 6 000 000 10 000 000 9 799 160 6924 Utbedring bro Gyllenborg 1 780 0 0-1 780 6925 Opparbeidelse utfartsparkering 2 229 790 0 1 988 000-241 790 6945 Fortau Mortensnes 1 242 975 3 800 000 2 800 000 1 557 025 6946 Ny internveg Langnes 95 174 1 000 000 1 000 000 904 826 7530 Landfester flytekaier, distriktskaier 6 083 481 5 000 000 8 486 000 2 402 519 Sum 7003 90 189 976 77 430 000 156 416 000 66 226 024 9802 Vann og avløp Sum Vann 122 008 598 75 800 000 87 200 000-34 808 598 Sum Avløp 66 163 447 73 800 000 62 400 000-3 763 447 Sum 9802 188 172 044 149 600 000 149 600 000-38 572 044 Sum investeringer pr tjenesteramme 1002 Administrativ styring og støtte 266 436 664 23 600 000 310 024 000 43 587 336 2002 Bygg og eiendomsdrift, boligtjeneste 21 415 805 15 650 000 37 246 000 15 830 195 3003 Barnehage 22 489 724 9 950 000 32 462 000 9 972 276 3004 Grunnskole 75 341 696 47 700 000 100 745 000 25 403 304 4001 Helse og omsorg 233 654 106 216 800 000 260 755 000 27 100 894 6001 Kultur og idrett 40 018 323 47 500 000 112 086 000 72 067 677 6003 Kirker og religiøse formål 3 412 120 8 200 000 24 698 000 21 285 880 7001 Brann og redning 415 247 2 350 000 6 812 000 6 396 753 7002 Fysisk planlegging og tilrettelegging 15 369 802 55 150 000 95 205 000 79 835 198 7003 Samferdsel 90 189 976 77 430 000 156 416 000 66 226 024 9802 Vann og avløp 188 172 044 149 600 000 149 600 000-38 572 044 Sum investeringer 956 915 507 653 930 000 1 286 049 000 329 133 493 21

Finansiering Regnskap 2014 Opprinnelig Revidert Rest beløp Konto Konto (T) budsjett budsjett 2014 bevilgning 06600 Salg av varige driftsmidler -718 233 0 0 718 233 06700 Salg av fast eiendom -205 833 534-88 000 000-357 651 000-151 817 466 06900 Internsalg investering -589 957 0 0 589 957 07000 Statstilskudd (krav til motytelse) -34 163 158-30 830 000-39 910 000-5 746 842 07290 Komp mva investering -53 170 677-63 110 000-109 450 000-56 279 323 07300 Tilskudd fra fylkeskommunen (med krav til motyt) 0 0-8 000 000-8 000 000 07700 Refusjon fra andre (private) -7 842 071 0-1 664 000 6 178 071 08300 Tilskudd fra fylkeskommunen (uten krav til motyt) -5 083 000 0 0 5 083 000 09100 Bruk av lånemidler -350 000 000-344 990 000-520 510 000-170 510 000 09101 Bruk av tidligere års lån -33 002 908 0-33 003 000-92 09103 Bruk av lån -etableringslån -98 680 382-70 000 000-128 961 000-30 280 619 09201 Avdragsinnt. etabllån - inkasso -39 296 0 0 39 296 09202 Avdragsinntekter etableringslån -13 237 435-57 000 000-57 000 000-43 762 565 09204 Ekstraord. avdragsinnt. forvaltningslån -50 069 394 0 0 50 069 394 09290 Salg av aksjer -2 143 879 0 0 2 143 879 09480 Bruk av ubundne investeringsfond -27 048 435 0-29 600 000-2 551 565 09580 Bruk av bundne investeringsfond -42 127 488 0 0 42 127 488 09700 Overføringer fra driftsregnskapet 0 0-300 000-300 000 09800 Udekket -33 165 660 0 0 33 165 660 Sum finansiering -956 915 507-653 930 000-1 286 049 000-329 133 493 0 0 0 0 22

Balanseregnskapet 23

24

Oversikt balanse (tall i hele tusen kroner) Note 2015 2014 EIENDELER OG GJELD Faste eiendommer og anlegg 12 6 060 780 5 705 380 Utstyr, maskiner og transportmidler 12 174 596 162 346 Utlån 12 624 360 589 109 Aksjer og andeler (langsiktig) 5 783 304 724 026 Pensjonsmidler 2 4 247 488 3 899 937 Sum anleggsmidler 11 890 527 11 080 798 Kortsiktige fordringer 4 425 220 396 928 Premieavvik 2 266 339 251 875 Kasse, postgiro, bankinnskudd 14 315 328 284 799 Sum omløpsmidler 1 1 006 887 933 602 Sum eiendeler 12 897 414 12 014 400 EGENKAPITAL OG GJELD Disposisjonsfond 6 0-17 660 Bundne driftsfond 6-102 671-100 656 Bundne investeringsfond 6-106 001-86 391 Udekket investering 18 0 33 166 Kapitalkonto -743 008-615 123 Endring i regnskapsprinsipp (drift) 17 24 147 24 147 17 Sum egenkapital -967 983-762 518 Ihendehaverobligasjonslån 15,16-2 449 000-1 850 000 Pensjonsforpliktelser (inkl. arb.giv.avg.) 2-5 538 470-5 341 782 Sertifikatlån 15,16-2 081 000-2 028 000 Andre lån 15,16-1 107 140-1 276 174 Sum langsiktig gjeld -11 175 610-10 495 956 Annen kortsiktig gjeld -753 820-755 926 Sum kortsiktig gjeld 1-753 820-755 926 Sum gjeld -11 929 431-11 251 883 Sum egenkapital og gjeld -12 897 414-12 014 400 Memoriakonti for ubrukte lånemidler 28 091 30 282 Andre memoriakonti 2 704 0 Motkonto for memoriakontiene -30 795-30 282 25

26

Bevilgningsregnskapet 27

28

Oversikt bevilgningsregnskap Anskaffelse av midler (tall i hele tusen kroner) Note Regnskap 2015 Regnskap 2014 Drift Brukerbetalinger -1 596 743-1 607 257 Overføringer med krav til motytelse -148 629-136 416 Rammetilskudd -5 666-9 940 Andre statlige overføringer -1 840 510-1 699 418 Andre overføringer -131 418-134 935 Skatt på inntekt og formue -11-11 Renteinntekter og utbytte -103 378-100 110 Mottatte avdrag -248-62 Sum inntekter drift -5 189 874-5 001 563 Investeringer Salg av driftsmidler og fast eiendom -132 524-206 552 Overføringer med krav til motytelse -31 236-42 005 Kompensasjon for merverdiavgift -89 087-53 171 Andre overføringer -530-5 083 Renteinntekter og utbytte -162 0 Bruk av lån -765 344-481 683 Salg av aksjer og andeler 0-2 144 Mottatte avdrag på utlån -93 685-63 346 Sum inntekter investering -1 126 600-853 984 Sum anskaffelse av midler -6 316 473-5 855 547 Anvendelse av midler (tall i hele tusen kroner) Note Regnskap 2015 Regnskap 2014 Drift Lønn og sosiale utgifter 3 031 433 2 986 002 Varer og tjenester som inngår i kommunens egenproduksjon 892 148 702 145 Varer og tjenester som erstatter kommunal egenproduksjon 695 012 644 853 Overføringer 351 577 405 063 Renteutgifter 198 120 219 680 Avdragsutgifter 213 141 185 245 Utlån 393 450 Fordelte utgifter -209 975-59 555 Sum utgifter drift 5 171 848 5 083 883 Investeringer Lønn og sosiale utgifter 2 659 0 Varer og tjenester som inngår i kommunal egenproduksjon 711 075 447 097 Overføringer 88 204 53 171 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 7 120 3 121 Avdragsutgifter 16 72 121 63 453 Utlån 130 223 99 680 Kjøp av aksjer og andeler 59 415 215 296 Fordelte utgifter 0-590 Sum utgifter investering 1 070 816 881 229 Sum anvendelse av midler 6 242 664 5 965 112 Anskaffelse - anvendelse av midler 73 809-109 565 Endring i ubrukte lånemidler -2 191-61 683 Endring i arbeidskapital 71 619-171 248 Endring i arbeidskapital iht balansen Omløpsmidler 1 006 887 933 602 Kortsiktig gjeld -753 820-755 926 Arbeidskapital 253 066 177 676 Endring i arbeidskapital 75 390-171 248 29

30

Noteopplysninger 31

32

Innledning NOTER Forskrift om kommunale og fylkeskommunale årsregnskap og årsberetning av 15.12.2000 (FKR 5), stiller krav om framstilling av enkelte NOTER. I tillegg er det utgitt en egen kommunal regnskapsstandard (KRS) om NOTER og årsberetning 3. NOTER er en forklaring og utdyping av informasjon til poster i drifts, - investerings, - og balanseregnskapet, samt økonomiske oversikter. I dette dokumentet vil det bli presentert forskriftsbestemte NOTER, NOTER i henhold til andre kommunale regnskapsstandarder og øvrige NOTER i henhold til god kommunal regnskapsskikk, totalt 25 NOTER. Tromsø kommune har utarbeidet regnskapet for 2015 i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk (GKRS), herunder kommunale regnskapsstandarder (KRS). Kommunen vil i framstillingen av notene først presentere regnskapsprinsippene og vurderingsreglene iht. regnskapsforskriften. Deretter vil de forskriftsbestemte notene og øvrige noter iht. GKRS (god kommunal regnskapsskikk) bli presentert. Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Tilgang og bruk av midler All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet i henhold til regnskapsforskriften 4. Bruttoprinsippet Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto iht. regnskapsforskriften 5. Anordningsprinsippet Alle kjente utgifter og utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i Tromsø kommunes årsregnskap, enten de er betalt eller ikke. Med kjent menes at varer og tjenester må være levert for inntektsføring og mottatt for utgiftsføring. Tidspunktet for når fakturaer, både inngående og utgående, forfaller til betaling har ingen betydning i forhold til tidspunkt for bokføring 6. Unntak fra de grunnleggende regnskapsprinsipper For lån er den delen som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen som ikke er brukt, er registrert som memoriapost i balansen. Regnskapsforskriften gir også en presisering 7, som sier at enkelte utgifter og utbetalinger, og inntekter eller innbetalinger som ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp. Justering i henhold til eksakt beløp foretas i det påfølgende år. 3 Kommunal Regnskapsstandard (KRS) (F) foreløpig standard nr. 6 Noter og årsberetning (26.6.2014). 4 Forskrift om kommunale og fylkeskommunale årsregnskap og årsberetning av 15.12.2000 (FKR 7, 1.ledd, 1. setning) 5 FKR 7, 2. ledd 6 Kommuneloven 48, nr. 2 7 FKR 7, 5.ledd 33

Vurderingsregler Regnskapsforskriftens vurderingsregler er supplert med en kommunal regnskapsstandard vedrørende klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler 8. Kommunen følger KRS (F) nr. 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Anleggsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Varige driftsmidler som bygninger, anlegg, maskiner og transportmidler, klassifisert som anleggsmidler. Anleggsmidler som har ubegrenset brukstid, dvs. tomter, er ikke avskrevet. Kommunens anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid er avskrevet med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående, er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Omløpsmidler Kommunens omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi (laveste verdis prinsipp) 9. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Andre fordringer er omløpsmidler, dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. 8 KRS (F) 1 9 Forskrift om kommunale og fylkeskommunale årsregnskap og årsberetning av 15.12.000 (FKR) 8, 2. ledd, 1. setning 34

ORGANISERING AV TROMSØ KOMMUNES VIRKSOMHET Tabell I - organisering av Tromsø kommunes virksomhet per 31.12.2015 Tromsø kommune innførte parlamentarisme fra og med det konstituerende kommunestyremøtet 19. oktober 2011. Med parlamentariske styreform har byrådet det øverste ansvaret for den løpende drifta av Tromsø kommune. Mens kommunestyret er det øverste kommunale organet, med overordnet ansvar for hele kommunens virksomhet. Fra og med 1. juli 2016 går kommunen tilbake til formannskapsmodellen og ny organisasjonsform er under utarbeidelse. Henviser til www.tromso.kommune.no for ytterligere informasjon. 35

36

Forskriftsbestemte NOTER (NOTE 1 9) 37

38

NOTE 1 Endring i arbeidskapital (FKR 5 nr. 1) Kommuneregnskapet skal vise all anskaffelse og anvendelse av midler 10. Det betyr at regnskapet er et arbeidskapitalregnskap som omfatter inntekter og innbetalingsposter, som for eksempel bruk av lån og mottatte avdrag på utlån, salg av aksjer og andeler, og utgifter og utbetalingsposter, som for eksempel avdrag på lån og utlån, kjøp av aksjer og andeler. Tabellene viser en spesifikasjon av endring arbeidskapital ifølge balansen. Oversikten viser endringene i de enkelte beholdningskonti som inngår i omløpsmidlene og i kortsiktig gjeld. Tabellene viser også sum anskaffelser og sum anvendelse av midler fra drifts- og investeringsregnskapet. Arbeidskapitaloversikten viser regnskapets inntekter og innbetalingsposter, og utgifter og utbetalingsposter, dvs. bevilgningsregnskapets eksterne transaksjoner. Tabell 1-1 Endring i arbeidskapital (i kroner) Balanseregnskapet : 2.1 Omløpsmidler 2.3 Kortsiktig gjeld Arbeidskapital 31.12.2014 31.12.2015 Endring 933 602 397 1 006 886 705 73 284 308 755 926 291 753 820 447-2 105 843 177 676 106 253 066 258 75 390 152 Drifts- og investeringsregnskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap Inntekter investeringsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler 5 086 247 486 267 409 776 962 816 170 6 316 473 433 6 316 473 433 Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utgifter investeringsregnskap Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler 4 760 194 740 801 937 636 680 531 572 6 242 663 947 6 242 663 947 Anskaffelse - anvendelse av midler 73 809 486 Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsregnskap Endring arbeidskapital i balansen Differanse -2 190 680 71 618 806 75 390 152-3 771 346 Differansen skyldes at Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning Midt- og Nord-Troms (IUA), som Tromsø kommune er vertskommune for, er overført Tromsø kommunes regnskap. Tidligere var det Tromsø kommune ved Brann og redning som sto for regnskapet til IUA, som da hadde eget særregnskap, men det ble bestemt at IUA f.o.m. 2015 skal inngå i Tromsø kommunes regnskap. Differansen på 3,7 mill. er fondsmidler som er bundet til IUA, men som ikke framgår som tilgang på midler i Tromsø kommunes regnskap; det er kun balanseført. 10 Kommunelovens (KL) 48 nr 2 39

Likviditet Budsjett- og regnskapsforskriftene pålegger kommunestyret et særlig ansvar for å sikre at kommunen har så god likviditet at løpende forpliktelser kan dekkes. Figur 1-1 - utvikling i likviditet i 2015 - bankinnskudd (i kroner) 1 200 000 000 Bankbeholdning 1 000 000 000 800 000 000 600 000 000 400 000 000 200 000 000 0 1 jan 1 mar 30 apr 29 jun 28 aug 27 okt 26 des Gjennomsnittlig likviditetsbeholdning er redusert fra 560 mill. kroner i 2014 til 507 mill. kroner i 2015. Tendensen i tidligere år var at likviditeten ble svakere utover høsten. Bakgrunnen for en slik likviditetsutvikling bygger delvis på hvordan inntektssystemet er bygd opp for kommunal sektor, hvor blant annet rammetilskuddet utbetales i ti terminer med unntak for i august og desember. Samtidig har kommunen en bevisst strategi å øke likviditetsbeholdning i årets første måneder med at låneopptak av markedsmessige hensyn tas opp tidlig på året. Etter hvert som lånebeholdning reduseres og avdragsbetalinger inntreffer vil likviditeten svekkes. For 2015 er utviklingen noe annerledes ved at man ser en gradvis økning gjennom året helt fram til siste kvartal, hvor likviditeten svekker seg. Dette kan forklares med bedre timing av låneopptak i forhold til behov og med at netto driftsresultat er forbedret fra 2014. Det er ikke benyttet kassakreditt i 2015. Reell langsiktig regnskapsmessig driftslikviditet sier noe om kommunens likviditet, når man blant annet trekker fra bundne midler som avsetninger til fond, kortsiktig gjeld og ubrukte lånemidler. Samlet fondsavsetning pr. 31.12.2015 utgjorde, jfr. NOTE 6, om lag 209 mill. kroner, kortsiktig gjeld utgjorde omlag 754 mill. kroner og ubrukte lånemidler utgjorde om lag 28 mill. kroner, jfr. detaljert balanseregnskap. Kortsiktig gjeld har forfall senest i løpet av et år, og består pr. 31.12.2015 hovedsakelig av forskuddstrekk lønn (92 mill. kroner), skyldig arbeidsgiveravgift (23 mill. kroner), påløpte renter (47 mill. kroner), påløpt ikke utbetalt lønn (41 mill. kroner), avsetning feriepenger inkl. arbeidsgiveravgift 2015 (281 mill. kroner) og leverandørgjeld (211 mill. kroner). Disse midlene anvendes til sitt egentlige formål uavhengig av politiske vedtak, og kan således redusere driftslikvidene relativt raskt. Imidlertid vil kontantbeholdningen ikke dekke forpliktelsene, selv om kassakredittlimiten på 150 mill. kroner benyttes i sin helhet, dersom forpliktelsene måtte dekkes samtidig. Sannsynligheten for at midlene anvendes på samme tidspunkt er liten. 40

NOTE 2 Pensjon (FKR 5 nr. 2) I tillegg til dekning i folketrygden har ansatte i Tromsø kommune en offentlig ytelsesbasert pensjonsordning jf. Hovedtariffavtalens kapittel 2. Tromsø kommune har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP), Statens pensjonskasse (SPK), og Tromsø kommunale pensjonskasse (TKP), som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Kommunens nåværende og tidligere ansatte, samt pensjonister og tillitsvalgte omfattes av Tromsø kommunale pensjonskasse. Unntaket gjelder lærere og undervisningspersonell som er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK) og sykepleiere som er tilknyttet KLP Forsikring. Regnskapsforskriften fra og med 2002 Til og med 2001 har kommunenes pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler ikke framgått av balanseregnskapet. Kommuneregnskapene ble belastet med forfalt og betalt premie til pensjonsselskapene. Etter 13 i regnskapsforskriften 11 skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering, jfr. tabell 2-1. Pensjonsforpliktelser, pensjonsmidler og pensjonspremie beregnes av aktuar. Etter balansedagen mottar kommunen de endelige aktuarberegningene. Tabell 2-1 Økonomiske forutsetninger Økonomiske forutsetninger ( 13-5): KLP SPK TKP Forventet avkastning pensjonsmidler 4,65 % 4,35 % 4,65 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst 2,97 % 2,97 % 2,97 % Forventet årlig G-regulering 2,97 % 2,97 % 2,97 % Forventet årlig pensjonsregulering 2,22 % 2,22 % 2,22 % Netto pensjonskostnad, betalt premie og regnskapsføring av premieavvik Jf. regnskapsforskriften skal avvik inntektsføres eller utgiftsføres som premieavvik i drifts-regnskapet 12. Premieavvik oppstår når premieinnbetalingen til pensjonsselskapene KLP, SPK og TKPK er større (positivt premieavvik som inntektsføres) eller mindre (negativt premieavvik som utgiftsføres) enn beregnet pensjonskostnad. Tabell 2-2 viser en spesifikasjon av Tromsø kommunes netto pensjonskostnad, betalt pensjonspremie samt premieavvik. Tabellen viser samlet netto pensjonskostnad og betalt premie til KLP, SPK og Tromsø kommunale pensjonskasse (tidligere DnB Liv). I 2015-regnskapet utgjør netto pensjonskostnad inkludert administrasjonskostnader 270,4 mill. kroner. Betalt premie utgjør 313,7 mill. kroner. Differansen, dvs. årets premieavvik utgjør 43,3 mill. kroner ekskl. arbeidsgiveravgift (3,4 mill. kroner). Det positive premieavviket inkl. arbeidsgiveravgift blir inntektsført i driftsregnskapet for 2015, og «blåser opp» brutto driftsresultat med 46,7 mill. kroner. Tabell 2-2 Netto pensjonskostnad, betalt premie og året premieavvik (i kroner) Pensjonskostnad (F 13-1, C) 2015 2014 Årets pensjonsopptjening, nåverdi 236 243 431 285 126 449 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 203 802 294 193 497 299 - Forventet avkastning på pensjonsmidlene -182 805 509-166 105 763 Administrasjonskostnader 13 190 137 23 446 382 Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) 270 430 353 335 964 367 Betalt premie i året 313 699 581 362 814 739 Årets premieavvik -43 269 228-26 850 372 11 FKR 13 Regnskapsføring av pensjon 12 FKR 13-4 Håndtering av avvik 41

Tabell 2-3 Utvikling av årlig premieavvik og amortisering av tidl. års premieavvik, amortisering av akkumulert premieavvik og netto pensjonskostnad inkludert administrasjonskostnader i perioden 2009-2015. 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Netto pensjonskostnad inkl. adm 214 371 925 220 440 665 235 124 763 264 204 796 293 585 153 335 964 367 270 430 353 Betalt premie i året 274 435 679 298 383 012 211 389 022 302 667 390 300 358 501 362 814 739 313 699 581 Årlig premieavvik inkl aga 64 808 791 83 920 668-25 610 865 41 501 139 7 308 443 28 971 551 46 687 497 Akkumulert premieavvik inkl aga 240 153 310 304 115 300 252 738 833 271 035 456 250 989 270 251 875 347 266 338 577 Amortisering av akk. premieavvik inkl aga 15 823 394 20 124 127 25 765 602 23 204 516 27 354 630 28 085 474 32 224 267 %-vis endring (netto pensjonskostnad) 8 % 3 % 7 % 12 % 11 % 14 % -20 % %-vis endring betalt premie i året 15 % 9 % -29 % 43 % -1 % 21 % -14 % %-vis endring årlig premieavvik 49 % 29 % -131 % -262 % -82 % 296 % 61 % %-vis endring akkumulert premieavvik 26 % 27 % -17 % 7 % -7 % 0 % 6 % %-vis endring amort. av akk. premieavvik 22 % 27 % 28 % -10 % 18 % 3 % 15 % Figur 2-1 viser utvikling av premieavvik i perioden 2002 til 2015. Premieavviket har vært positivt i alle år, med unntak av 2011. Figur 2-1 Utvikling av årlig premieavvik og amortisering av tidl. års premieavvik, amortisering av akkumulert premieavvik og netto pensjonskostnad inkludert administrasjonskostnader. Amortisering av premieavvik og fremtidig utvikling Tromsø kommune har tidligere år valgt å bokføre premieavviket lineært over 15 år fra og med påfølgende år. I 2011 ble det gjort endringer i regelverket som førte til at premieavvik oppstått i 2011 og senere skal bokføres lineært over 10 år. Nye endringer kom for premieavvik oppstått i 2014 og senere, som skal bokføres over 7 år. Det vil si at årets positive premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift på 46,7 mill. kroner, som er inntektsført i driftsregnskapet i 2015, skal utgiftsføres i driftsregnskapet i 7 år, fra og med 2016, med om lag 6,7 mill. kroner pr. år til og med år 2022. I 2015 er amortisering 13 av akkumulert premieavvik pr. 31.12.2014 utgiftsført med 32,2 mill. kroner 14, basert på tidligere års premieavvik. Samlet påvirker årets premieavvik og årets amortisering netto driftsresultat 2015 med 14,5 mill. kroner i netto inntekt. 13 Amortisering er egentlig et fransk ord og benyttes om avskrivning eller nedbetaling. 14 Inklusiv arbeidsgiveravgift. 42

Premiefondet er et fond som består av tilbakeført premie og avkastning på pensjonsmidler. Midlene kan kun brukes til premiebetaling. Fondet er ikke en del av kommunens regnskap, men bruk av det bidrar til reduksjon i betalt pensjonspremie. Bruk av premiefond i 2015 er 42,9 mill. kroner ekskl. arbeidsgiveravgift; 35,2 av dette gjelder premiefond i TKP, resten er KLP. Når premiefond brukes gir det en dempende effekt på premieavviket. Bruk av premiefond inntektsføres i driftsregnskapet og gir en omtrentlig tilsvarende reduksjon i årets premieavvik. I motsetning til premieavviket skal ikke bruk av premiefond utgiftsføres over x antall år; det betyr dermed at man reduserer framtidig utgiftsføring av premieavvik når man bruker av premiefond. Tabell 2-4 viser netto pensjonsforpliktelser og akkumulert premieavvik per 31.12.2015. Netto pensjonsforpliktelser inklusiv arbeidsgiveravgift utgjør 1,29 mrd. kroner i 2015, sammenlignet med 1,44 mrd. i 2013. Akkumulert premieavvik inklusiv arbeidsgiveravgift utgjør 266,3 mill. kroner pr. 31.12.2015. Tabell 2-4 Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser, akkumulert premieavvik (i kroner) 2015 2014 Arb.giveravg. Arb.giveravg. Brutto påløpte pensjonsforpliktelser pr.31.12. 5 443 949 787 430 072 033 5 236 216 352 413 661 092 Pensjonsmidler pr. 31.12. 4 247 487 645 335 551 524 3 899 937 495 308 095 062 Netto pensjonsforpliktelser pr 31.12. 1 196 462 142 94 520 509 1 336 278 857 105 566 030 Årets premieavvik 43 269 228 3 418 269 26 850 372 2 121 179 Sum premieavvik tidligere år (pr. 01.01.) 233 364 373 18 510 974 232 582 310 18 406 960 Sum amortisert premieavvik dette året -29 904 076-2 320 191-26 068 309-2 017 165 Akkumulert premieavvik pr. 31.12 246 729 525 19 609 052 233 364 373 18 510 974 Jf. regnskapsforskriftens 13-3 pkt. C skal det årlig foretas ny beregning av de pensjonsforpliktelser som ble balanseført i foregående års regnskap. Ved ny beregning skal oppdaterte grunnlagsdata og årets forutsetninger legges til grunn. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsforpliktelsene i foregående år og ny beregning kalles årets estimatavvik for pensjonsforpliktelsene. Videre er årets estimatavvik for pensjonsmidlene avviket mellom avlagte tall for pensjonsmidlene i foregående år og faktiske pensjonsmidler. Tabell 2-5 Estimatavvik (i kroner) 2015 2014 Pensjons- Pensjons- Pensjons- Pensjonsmidler forpliktelser midler forpliktelser Estimerte midler/forpliktelser (31.12. forrige år) 3 899 937 495 5 236 216 352 3 495 037 662 4 858 166 891 Faktiske midler/forpliktelser (01.01. dette år) 3 886 987 328 5 126 718 698 3 541 797 686 4 739 317 767 Årets estimatavvik (01.01.) -12 950 167 109 497 654 46 760 024 118 849 124 Akkumulert avvik tidligere år (01.01. dette år) 0 0 0 0 Amortisert avvik dette år 12 950 167-109 497 654-46 760 024-118 849 124 Akkumulert estimatavvik 31.12 dette år 0 0 0 0 43

NOTE 3 Kommunens garantiansvar (FKR 5 nr. 3) Regnskapsforskriften krever at det skal gis en oversikt over kommunens garantiansvar ved utgangen av regnskapsåret. Det totale garantiansvaret er de garantier som kommunestyret har gitt og det skal opplyses om summen av kommunens garantiansvar, samt hvem de enkelte garantiene er stilt overfor og når garantiansvaret utløper. Tabell 3-1 Tromsø kommunes garantiansvar pr 31.12.2015 (i kroner) Utløper Gitt overfor - navn Adresse 2 015 2014 år Barnehager Steinberget barnehage 2 502 900 2 781 000 2024 Tusseladden Friluftsbarnehage 1 785 000 1 913 761 2022 Skogstua Foreldrelagsbarnehage 204 619 228 087 2021 Soldagen barnehage 444 465 512 845 2022 Toftveien barnehage 761 235 874 014 2022 Ameliahaugen barnehage 580 000 640 000 2023 Bjørnebekken barnehage 79 474 93 653 2036 Kulturbarnehagen 0 48 042 2015 Heimly barnehage 186 072 282 672 2017 Ekrehagen barnehage AL 500 000 500 000 2023 Stiftelsen Vesterlia Tema og kulturbarnehage 265 200 287 300 2027 Karveslettlia Foreldrelagsbarnehage 1 856 250 2 021 250 2027 Heimly barnehage 220 000 230 000 2038 Kråkeslottet barnehage 647 687 677 113 2024 Sum 10 032 902 11 089 737 Stiftelser Stiftelsen Kommunale boliger 1 871 374 2 228 859 2020 Stiftelsen Tromsø Fontene 1 000 000 2 500 000 2040 Sum 2 871 374 4 728 859 Energi Brensholmen/Sommarøy Vannverk 3 554 038 3 716 206 2037 Brensholmen/Sommarøy Vannverk 1 671 166 1 748 002 2037 Sum 5 225 204 5 464 208 Kultur og idrett Stiftelsen Tromsø Internasj Filmfestival 1 200 000 1 200 000 2016 Alfheim stadion 1 200 000 1 600 000 2018 Alfheim stadion 1 167 702 1 527 038 2019 Alfheim stadion II AS 20 350 000 20 350 000 2031 Alfheim stadion II AS 12 000 000 12 000 000 2034 Tromsø Ryttersportsklubb 4 297 784 4 297 784 2025 Tromsø Ryttersportsklubb 272 004 272 004 2029 Fløya Anlegg AS 24 854 004 26 128 564 2035 Fløya Anlegg AS 2 534 632 2 663 952 2040 Fløya Anlegg AS 9 085 126 9 498 090 2037 44

Utløper Gitt overfor - navn Adresse 2 015 2014 år Tromsø Tennisklubb 3 157 000 3 444 000 2026 Tromsdalen Rideklubb 1 756 861 1 756 861 2027 Perspektivet Museum 5 858 618 5 858 618 2026 IF Skarp 1 076 162 1 330 546 2020 Stakkevollan Idrettsforening 7 207 692 7 553 846 2036 TUIL AS 34 644 350 36 517 010 2034 Bak-Olsen skitrekk 311 720 330 353 2020 Straumsbukta skytterlag 0 130 000 2023 Blåmann IL 1 840 000 2 000 000 2039 Reinen Idrettslag 835 999 3 750 000 2030 Hamna Idrettslag 975 000 1 125 000 2022 Sum 134 624 654 142 208 666 Sosiale formål Ramfjord og omegn pensjonistforening 345 840 645 200 2022 Havtun omsorgsboliger 5 712 600 5 712 600 2060 Sum 6 058 440 6 357 800 Kirke Tromsø kirkelige fellesråd 41 850 000 41 850 000 2046 Tromsø kirkelige fellesråd 2 971 470 2 880 796 2033 Tromsø kirkelige fellesråd 5 850 000 6 300 000 2028 Tromsø kirkelige fellesråd 6 400 000 7 200 000 2023 Sum 57 071 470 58 230 796 Samferdsel Ryaforbindelsen AS 0 21 000 000 2029 Sum 0 21 000 000 Renovasjon Remiks Husholdning AS 3 150 000 3 500 000 2024 Remiks Husholdning AS 5 000 000 5 500 000 2025 Remiks Husholdning AS 8 640 620 9 331 870 2028 Remiks Husholdning AS 57 202 660 60 136 130 2035 Sum 73 993 280 78 468 000 Sum garantiansvar 289 877 324 327 548 066 Kommunestyret har i tillegg vedtatt følgende garantier hvor søker ikke har tatt opp lån pr. 31.12.15: Garantihaver Garantibeløp Formelt vedtak Kommentar Polarhallen AS 7 628 000 Ksak 133/08 Har ikke behov for garanti lenger Fagertun Barnehage A/L 690 000 Ksak 22/10 Har ikke behov for garanti lenger IF Fløya Anlegg AS 5 600 000 Ksak 155/15 Lån blir opptatt i 2016 SUM 13 918 000 45

NOTE 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf. kommuneloven 11 og 27 (FKR 5 nr. 4) Kommunen som rettssubjekt består av flere selvstendige regnskapsførende enheter. Dette er kommunen selv (kommuneregnskapet), kommunale foretak og interkommunalt samarbeid med eget særregnskap (jfr. note nr 9). Kommunen skal opplyse om mellomværende fordringer, kortsiktig og langsiktig gjeld. Tabell 4-1 Fordringer og gjeld i kommunale foretak 31.12.2015 31.12.2014 Fordringer Gjeld Fordringer Gjeld Kortsiktige poster Tromsø Havn KF 6 693 085 2 038 6 568 350 Aurora Kino IKS 4 763 527-6 055 668 280 179 Sum kortsiktige poster 11 456 612 2 038 12 624 018 280 179 Tromsø Havn KF Av fordringen på 6,7 mill. kroner har Tromsø Havn bestridt et av kommunens krav. Det aktuelle kravet er på 6,65 mill. kroner og gjelder anleggsbidrag for hovedvannledning som er fakturert av vann og avløp, jf. NOTE 10/11. Aurora Kino IKS Utestående fordring gjelder manglende innbetalt husleie for periode 2008 til 2010. Aurora Kino IKS har for denne fordringen inngått en tilbakebetalingsplan med Tromsø kommune. Det er ut av forsiktighetshensyn foretatt en tapsavsetning på 1,3 mill. kroner, jf. NOTE nr. 24. 46

NOTE 5 Aksjer og andeler i varig eie (FKR 5 nr. 5) Aksjer og andeler i selskaper som er ført opp som anleggsmiddel skal spesifiseres etter selskap. Det skal opplyses om balanseført verdi, eventuell markedsverdi og eierandel i hvert selskap. I henhold til god kommunal regnskapsskikk skal det gis ytterligere opplysninger dersom det er vesentlige endringer gjennom året, f. eks selskapsstruktur, eierandel, kjøp/salg av eierandeler, omdanning osv. Videre skal det opplyses om kommunens ansvar for gjeld i interkommunale selskaper. Tabell 5-1 Eierandel og balanseført verdi av aksjer og andeler i varig eie pr. 31.12.2015 (i kroner) Eierandel i Balanseført verdi Selskapets navn selskapet 31.12.2015 Alfheim Stadion II AS org 956983231 51,00 % 8 690 817 Andeler i borettslag, 205 andeler (se detaljert balanse) 26 500 Aksjeleiligheter, 18 aksjer (se detaljert balanse) 11,11 % 41 000 Arnestedet Eiendom AS org 931012193, 112700 a 1000 100,00 % 112 700 000 AS Hålogaland Teater org 920093914, 25 a 1000,- 25,00 % 25 000 AS Ryaforbindelsen org 936973930 37,91 % 161 800 Aurora Kino IKS org 991817948 64,40 % 418 600 Biblioteksentralen SA org 910568183, 12 a 300,- 0,32 % 3 600 Bjarkøyforbindelsene AS org 979928467, 4 a 250,- 0,02 % 1 000 Bredbåndsfylket Troms AS org 986358013 0,81 % 16 000 Brensholmen/Sommarøy Vannverk SA org 970191062 2,30 % 9 000 EK-tilskudd KLP 13 441 124 Filmparken AS org 914772141, 26754 a 1,- 0,16 % 26 754 Galvano Tia AS org 911918269, 25 a 3,- 0,01 % 75 Gågaten AS Tromsø org 966697083, 1 a 3000,- 2,86 % 3 000 KomRev Nord IKS org 986574689 24,84 % 1 197 128 K-sekretariatet IKS org 988064920 28,06 % 239 248 Langesundforbindelsen AS org 941704956, 40 a 250,- 8,06 % 10 000 Nordnorsk Opera og Symfoniorkester AS org 994387693 50,00 % 50 000 Remiks Miljøpark AS org 894462132 99,99 % 102 172 293 Skalandtunnelene AS org 931152971, 10 a 100,- 0,45 % 1 000 Skarphallen eiendom AS org 971101695, 50 a 10000,- 50,00 % 495 000 Slåttnes Vannverk AL org 970548394, 1 a 2500,- 0,00 % 2 500 Storelva Idrettspark AS org 984705034 27,87 % 100 000 Troms Kraft AS org 979468792 40,00 % 200 000 000 Tromsprodukt AS org 919302755, 122 a 500 23,46 % 61 000 Tromsø Asvo AS org 852190582, 10 a kr 10.000 100,00 % 100 000 Tromsø kommunale pensjonskasse, org 814115232 100,00 % 272 000 000 Tromsø Parkering AS org 912994481 100,00 % 70 981 160 Tromsø Veg AS org 946677183, 200 a 1000,- 66,67 % 200 000 Tromvik Vannverk AL org 970191089, 1 a 250,- 0,00 % 250 Ullsfjordforbindelsen AS org 997618254 20,96 % 70 000 Visit Tromsø-Region AS org 994311352 16,67 % 60 000 Sum 783 303 849 Tromsø kommunale pensjonskasse ble etablert 01.10.14 som egen juridisk enhet. Selskapet forvalter de ansattes og pensjonistenes pensjonsordning på om lag kr. 2,2 mrd. Pensjonskassen ble i 2014 tilført to tomter Heracleum bo- og servicesenter og Ringveien 70. Samlet markedsverdi for eiendommene var totalt 187 mill. kroner. I tillegg ble det overført 27 mill. kroner som likvid egenkapital. I 2015 ble Laureng bo- og servicesenter overført til pensjonskassen med en verdi på 58 mill. kroner. 47

Chess Olympiad Tromsø 2014 AS ble etablert i forbindelse med sjakk OL i Tromsø i august 2014. Som følge av at arrangementet er gjennomført, ble selskapet avviket i 2015. Aksjene til en verdi av 90 000 kroner er nedskrevet til kroner null i balansen. Tromsø Parkering endret selskapsform etter vedtak i kommunestyre sak 155/13 den 11. desember 2013 fra KF til AS. I samme sak vedtok kommunestyret at Tromsø kommunen skal inngå en langsiktig leieavtale med Tromsø Parkering AS for leie av offentlig grunn til parkeringsformål. Byrådet fikk ansvaret for å inngå ny avtale. Det er per 15.02.2015 ikke signert en slik avtale. Tromsø kommune mottok i 2015, 789 000 kroner fra Tromsø Parkering AS i henhold til en eldre, som de ser ut å forholde seg til frem til ny avtale er signert. 48

NOTE 6 Avsetning og bruk av fond (FKR 5 nr. 6) Note 6 er endret fra tidligere år som følge av endringer i KRS 6. Endringene innebærer at oversikten er blitt mer detaljert. Fondene er delt inn etter ansvarsrammer/byråd og type fond. Bruk og avsetning vises brutto. Tabell 6-1 totaloversikt avsetning og bruk av fond pr. 31.12.2015 (i kroner) Beholdning Andre 01.01.2015 overføringer* Avsetninger Bruk av fond i driftsregnskapet Bruk av fond i inv.regnskapet Beholdning 31.12.2015 Disposisjonsfond kr (17 660 488) kr - kr - kr 17 660 488 kr - kr - Bundne driftsfond kr (100 655 973) kr (7 198 053) kr (19 379 230) kr 24 383 995 kr 178 647 kr (102 670 614) Ubundne investeringsfond kr - kr - kr - kr - kr - kr - Bundne investeringsfond kr (86 390 636) kr 3 426 707 kr (67 153 967) kr - kr 44 117 036 kr (106 000 860) Samlede avsetninger og bruk av avsetninger kr (204 707 097) kr (86 533 197) kr 42 044 483 kr 44 295 683 kr (208 671 474) Tabell 6-2 avsetning og bruk av fond iht. skjema 1A og 1B fordelt etter ansvarsramme/byråd pr. 31.12.2015 (i kroner) Beholdning Andre Bruk av fond i Bruk av og avsetning til fond i driftsregnskapet 01.01.2015 overføringer* Avsetninger Bruk av fond inv.regnskapet Disposisjonsfond Regnskapsskjema 1A Beholdning 31.12.2015 Disposisjonsfond kr (17 660 488) kr - kr - kr 17 660 488 kr - kr - Opprinnelig budsjett kr - kr - kr - kr - kr - kr - Justert budsjett kr - kr - kr - kr (17 660 488) kr - kr - Regnskapsskjema 1B..ikke aktuelt.. kr - kr - kr - kr - kr - kr - Sum disposisjonsfond regnskapsskjema 1B kr - kr - kr - kr - kr - kr - Bundne driftsfond Regnskapsskjema 1A Bundne driftsfond kr - kr - kr - kr - kr - kr - Opprinnelig budsjett kr - kr - kr - kr - kr - kr - Justert budsjett kr - kr - kr - kr - kr - kr - Regnskapsskjema 1B Byrådsadministrasjon kr (10 276 232) kr - kr (197 479) kr 1 264 145 kr - kr (9 209 566) Adminstrative tjenester kr (1 587 094) kr - kr (128 357) kr 1 586 000 kr - kr (129 452) Bygg kr (169 887) kr - kr (8 760) kr - kr 178 647 kr - Skole kr (2 423 634) kr - kr (969 277) kr 2 411 460 kr - kr (981 451) Barnehage kr (444 344) kr - kr (551 801) kr 434 344 kr - kr (561 801) Forebyggende helsetjeneste kr (800 000) kr - kr (1 696 302) kr 810 000 kr - kr (1 686 302) Barnevern kr (350 000) kr - kr (146 857) kr 350 000 kr - kr (146 857) Sosialtjenesten kr (2 162 836) kr - kr (86 290) kr 1 238 784 kr - kr (1 010 341) Pleie og omsorg kr (5 046 667) kr - kr (2 842 478) kr 4 616 040 kr - kr (3 273 104) Boligtiltak kr (15 209 704) kr - kr (2 731 142) kr 1 087 586 kr - kr (16 853 260) Kommunehelse kr (2 233 364) kr - kr (1 372 397) kr 2 233 363 kr - kr (1 372 398) Kultur kr (6 443 879) kr - kr (1 664 811) kr 1 702 767 kr - kr (6 405 924) Idrett kr (200 000) kr - kr - kr 200 000 kr - kr - Næring kr (1 804 470) kr - kr (267 763) kr 1 804 470 kr - kr (267 763) Byutvikling kr (14 583 211) kr (3 426 707) kr (3 195 412) kr 3 295 726 kr - kr (17 909 604) Brann og redning kr (2 868 753) kr (3 771 346) kr (1 016 430) kr - kr - kr (7 656 529) Vann og avløp kr (34 051 899) kr - kr (2 503 674) kr 1 349 310 kr - kr (35 206 264) Sum bundne driftsfond regnskapsskjema 1B kr (100 655 973) kr (7 198 053) kr (19 379 230) kr 24 383 995 kr 178 647 kr (102 670 614) Overføring til investeringsregnskapet Regnskapsskjema 1A Overføring til investeringsregnskapet kr - kr - kr (240 000) kr - kr - kr - Opprinnelig budsjett kr - kr - kr (130 000) kr - kr - kr - Justert budsjett kr - kr - kr (420 000) kr - kr - kr - Regnskapsskjema 1B..ikke aktuelt.. kr - kr - kr - kr - kr - kr - Sum overf. til inv.regnskapet regnskapsskjema 1B kr - kr - kr - kr - kr - kr - 49

Tabell 6-3 type fond pr. 31.12.2015 (i kroner) Bundne fond Bundne driftsfond Beholdning 01.01.2015 Andre overføringer* Avsetninger Bruk av fond Bruk av fond i inv.regnskapet Beholdning 31.12.2015 Selvkostfond kr (45 231 536) kr (3 771 346) kr (6 701 517) kr 1 349 310 kr - kr (54 355 088) Øremerka statstilskudd kr (54 450 092) kr (3 426 707) kr (11 804 831) kr 22 372 854 kr - kr (47 308 776) Andre tilskudd kr - kr - kr (638 201) kr - kr - kr (638 201) Næringsfond/Kraftfond kr (650 000) kr - kr (225 931) kr 650 000 kr - kr (225 931) Gavefond kr (324 344) kr - kr (8 750) kr 11 831 kr 178 647 kr (142 617) Sum kr (100 655 973) kr (7 198 053) kr (19 379 230) kr 24 383 995 kr 178 647 kr (102 670 614) Bundne investeringsfond Øremerka statstilskudd kr (43 741 775) kr 3 426 707 kr (3 569 913) kr 1 468 176 kr - kr (42 416 805) Øvrige bundne investeringsfond kr (42 648 860) kr - kr (63 584 054) kr 42 648 860 kr - kr (63 584 054) Sum kr (86 390 635) kr 3 426 707 kr (67 153 967) kr 44 117 036 kr - kr (106 000 860) *Tromsø Kommune har overtatt IUA, dette utgjør en tilføring av bundne driftsfond på 3 771 346 kr. Bundne investeringsfond på 3 426 707 kr knyttet til prosjekt 5443 Sykkelbyen, er overført til bundne driftsfond, da det det har vært feil avsatt på investeringsfond tidligere år. Bundne driftsfond på 178 0647 kr knyttet til ombygging av gamle brannstasjonen, er inntektsført i investeringsregnskapet. 50

NOTE 7 Kapitalkonto (FKR 5 nr. 7) Egenkapitalen består blant annet av kapitalkonto, som har en helt særskilt funksjon i kommuneregnskapet. Dette fordi kapitalkonto skal utligne virkninger på egenkapitalen som ikke er reelle. I det kommunale bevilgningsregnskapet (drift- og investeringsregnskap) skal tilgang og bruk av midler bokføres, inkludert transaksjoner som ikke reelt sett skal påvirke egenkapital. Derfor skal økning og reduksjon av egenkapitalen rettes opp ved bokføring mot kapitalkonto 15. Tabell 7-1 Kapitalkonto samlet egenfinansiering av anleggsmidlene per 1.1.2015 og 31.12.2015 (i kroner) DEBET KREDIT 01.01.2015 Saldo (kapital) 615 122 980 Debetposter i året: Kreditposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 132 524 361 maskiner og transportmidler 856 903 241 Avskrivning: Eiendom,anlegg, Oppskrivning fast eiendom/anlegg 131 190 592 utstyr, maskiner og transportmidler 260 319 788 Nedskrivning: Eiendom,anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 227 600 209 Salg aksjer/andeler 0 Kjøp av aksjer/andeler 58 001 000 Nedskrivning aksjer/andeler 140 000 Oppskrivning av aksjer/andeler 2 300 Avdrag på utlån - sosiale utlån 248 397 Utlån - sosiale utlån 414 166 Avdrag på utlån - andre utlån 93 684 712 Utlån - andre utlån 130 222 546 Avskrivning på utlån - sosiale utlån 0 Avdrag på eksterne lån 285 261 778 Avskrivning på utlån - andre utlån 1 452 196 Bruk av lånemidler 765 343 517 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP 1 414 899 Endring pensjonsforpliktelser (økning) 196 687 915 Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon) Endring pensjonsmidler SPK Endring pensjonsmidler SPK 37 072 449 Endring pensjonsmidler KLP Endring pensjonsmidler KLP 47 186 015 Endring pensjonsmidler andre selskap Endring pensjonsmidler andre selskap 263 291 686 Urealisert kurstap utenlandslån Urealisert kursgevinst utenl.lån Korrigering gamle feil 5 075 028 31.12.2015 Balanse (kapital) 743 007 531 2 426 083 652 2 426 083 652 15 Kommuneregnskapet 6. utgave av Øyvind Sunde. NKK Kommunaløkonomisk Forlag 2010. 51

NOTE 8 Salg av finansielle anleggsmidler (FKR 5 nr 8) Ved salg av finansielle anleggsmidler hvor en andel av salgsinntekten er regnet som avkastning på innskudd kapital og løpende inntekt, skal beregningen av denne avkastningen dokumenteres i note. Tromsø kommune har ikke i 2015 solgt finansielle anleggsmidler hvor kommunen har hatt bestemmende innflytelse i selskapet jfr. Forskrift om årsregnskap 3, 3. ledd. 52

NOTE 9 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 (FKR 12 nr. 3) Regnskap for interkommunalt samarbeid etter kommuneloven (koml.) 27 skal inngå i årsregnskapet til den kommunen hvor samarbeidet har sitt hovedkontor og det skal i note angis overføringer til/fra samarbeidet og de deltakende kommunene, samarbeidets egne inntekter i regnskapsåret samt disponeringen av overføringer og inntekter. Tabell 9-1 oversikt interkommunalt samarbeid mot akutt forurensning IUA (i kroner) Interkommunalt tiltak jf. koml 27 beløp i kr Overføring fra samarbeidskommunene 1902 Tromsø 446 086 1922 Bardu 34 468 1924 Målselv 50 158 1925 Sørreisa 30 706 1926 Dyrøy 16 924 1927 Tranøy 19 264 1928 Torsken 15 304 1929 Berg 15 430 1931 Lenvik 79 210 1933 Balsfjord 44 320 1936 Karlsøy 23 734 1938 Lyngen 27 632 1939 Storfjord 21 388 1940 Gáivuotna Kåfjord 23 092 1941 Skjervøy 27 370 1942 Nordreisa 39 292 1943 Kvænangen 17 356 Andel per kommune kr. 10 000 + 6,00 per innbygger Resultat av alle overføringer 931 734 Samarbeidets egne inntekter Tilskudd fra NOFO 357 900 Refusjoner 317 009 Renteinntekter 37 357 Samarbeidets driftsutgifter 1 553 215 Resultat av virksomheten 90 785 Disponering av resultat Tilbakeført deltager kommune - Overført til neste driftsår 90 785 Udekket underskudd - Kommentar: Fra 01.01.15 er IUA Midt- og Nord-Troms tatt inn som egen avdeling i Tromsø kommunes regnskap med ansvarsnummer 44007, jf. NOTE 1, 6, 10/11 og 12. 53

54

Øvrige noter iht. god kommunal regnskapsskikk (GKRS-bestemte) (NOTE 10-25) 55

56

NOTE 10/11 Vesentlige poster og transaksjoner i regnskapet Note 10 går på å opplyse hva en post (regnskapslinje) omfatter av type tjeneste, utgift eller inntekt, og viktige økonomiske hendelser som Tromsø kommune har gjort i løpet av 2015. Notekravet omfatter opplysning som er nødvendig for å forstå og analysere drifts- eller investeringsregnskapet. Ressurskrevende brukere: Alle kommuner som yter særlig ressurskrevende helse- og omsorgstjenester til enkeltmottakere kan søke om delvis refusjon av direkte lønnsutgifter knyttet til disse tjenestene. Personer over 67 år omfattes ikke av ordningen. Det er i 2015 inntektsført 140 mill. kroner i tilskudd på ressurskrevende brukere. Dette er et estimert refusjonskrav basert på gjennomgang av vedtak til tjenestemottaker og beregning av timepris. I løpet av mars 2016 vil refusjonskravet gjennomgås sammen med revisor, og kommunen sender et endelig innrapporteringsskjema og revisjonsuttalelse til Helsedirektoratet innen 1.april 2016. Utbetaling av refusjonskravet skjer to til tre måneder etter fristen for å sende inn refusjonskravet. I 2014 ble refusjonskravet 138,74 mill. kroner Økning av antall brukere fra 2014 til 2015 er på 10,37 %, Og økning av antall timer er på 10,5 %. Timeprisen fra 2014 til 2015 er redusert med 0,615 %. Kjøp og salg av fast eiendom: I investeringsregnskapet på konto 06700 salg av fast eiendom er det inntektsført 130 mill. kroner i 2015. Inntektene knytter seg i hovedsak til salg av tomt til IKEA på 53 mill. kroner, samt overføring av Laureng til Tromsø Kommunale Pensjonskasse på 58 mill. kroner. Overføring av Laureng ble gjort opp i form av tegnelse av aksjer i Tromsø Kommunale Pensjonskasse på tilsvarende beløp, jmf K-sak 114/4. I investeringsregnskapet på konto 02800 Grunnerverv er det utgiftsført 24,5 mill. kroner knyttet til Kjøp av tomt av Tromsø Stålindustri. Se NOTE 8. Sommerlyst Skole og ombygging av gamle brannstasjonen: I investeringsregnskapet er de største postene knyttet til utbygging av Sommerlyst Skole og Ombygging av gamle brannstasjonen. Dette utgjør henholdsvis 153 mill. kroner og 73 mill. kroner i 2015. Se NOTE 13. Høydebasseng Tromsøya: I investeringsregnskapet er det bokført 42,2 mill. kr knyttet til prosjektet i 2015. Gjennomføringen er svært avhengig av et nært samarbeid med Avinor da anleggsarbeidet kan påvirke radarbildet for innflygingen til Langnes flyplass, noe som igjen påvirker både kostnader og fremdriften i prosjektet. Se NOTE nr. 13. Hovedvannledning til Tønsnes og Kroken: Prosjektet har støtt på store utfordringer underveis, som har gjort at prosjektet både har tatt lengre tid og gitt høyere kostnader enn planlagt. I 2014 var totale kostnader på 55,7 mill. kroner, og i 2015 28 mill. kroner. Tromsø Kommune har fakturert Tromsø Havn med 6,65 mill. kroner i anleggsbidrag i prosjektet. Dette kravet er bestridt av Tromsø Havn, se NOTE 4 og 13. Startlån (etableringslån i Husbanklån): På konto 05201 Startlån var det i 2014 utbetalt 98,7 mill. kroner og i 2015 130,2 mill. kroner. En økning på 31,5 mill. kroner. Momskompensasjon: Momskompensasjonen utgjorde i investeringsregnskapet 89 mill. kroner i 2015, til sammenligning var den 53,2 mill. kroner i 2014. I driftsregnskapet utgjorde momskompensasjonen 103,8 mill. kr i 2015, mot 93,1 mill. kroner i 2014. IUA: I 2015 ble IUA tatt inn i Tromsø Kommune sitt regnskap, dette er ikke resultatført kun balanseført Det utgjør en tilføring av bundne driftsfond på 3,7 mill. kroner, samt årets avsetning på 1 mill. kroner. Overføringen har i tillegg tilført eiendeler på 0,6 mill. kroner, jf. NOTE 1, 6, 9 og 12. Flyktningetjenesten: En tidligere ansatt i Tromsø Kommune er dømt til å betale 5,2 mill. kroner i erstatning, beløpet er inntektsført i 2015. Det er også avsatt til tap på fordringen på halve beløpet. Se NOTE 22 og 24. 57

NOTE 12 Anleggsmidler Tromsø kommune følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i henhold til regnskapsforskriftens 8. Kommunen har i hovedsak valgt samme avskrivningstid som grupperingen i forskriften, men har unntaksvis vurdert økonomisk levetid til enkeltanlegg som kortere enn avskrivningsgruppens, i tråd med forskriften. I henhold til KRS nr. 6 16 bør det opplyses om økonomisk levetid og valg av avskrivningsplan. For hver gruppe av anleggsmidler bør det også opplyses om anskaffelseskost, tilgang og avgang, årets og samlede av- og nedskrivninger og balanseført verdi. I tillegg bør det gis en spesifikasjon over vesentlige poster vedrørende gevinst/tap salg anleggsmidler m.v. gjennom året. Tabell 1 Oversikt varige driftsmidler pr. 31.12.2015 tall i hele tusen IT-utstyr, kontormaskiner Transportmidler, maskiner, vertøy, inventar og utstyr Brannbiler, tekniske anlegg Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier, ledningsnett Adm.bygg, sykehjem, kulturbygg m.v. Tomter, grunneiendommer, utbyggingsområder m.v. Samlepost (ikke fordelt) Sum Anskaffelseskost 1.1 200 604 319 180 638 926 4 977 483 1 574 527 212 584 195 284 8 118 588 Tilgang 30 597 27 956 65 461 554 784 140 384 37 722-856 903 Avgang - -7 180 - -46 363-2 080 - - -55 622 Korr anl.grupper - - - - - - - - Korr anskost tidl år - - - - - - -195 284-195 284 Anskaff.kost 31.12 231 200 339 957 704 387 5 485 904 1 712 831 250 306-8 724 586 Akk. avskriv. 31.12-171 351-237 771-310 475-1 328 852-436 108-4 653 - -2 489 210 Bokført verdi 31.12 59 849 102 186 393 911 4 157 052 1 276 723 245 653-6 235 376 Årets avskrivninger -21 806-21 348-31 186-147 129-38 282-159 - -259 910 Korr tidl års avskr. - -410 - - - - - -410 Endr akk avsk v/salg - 5 649-16 037 1 257 - - 22 944 Nedskrivninger - - -562-27 517-823 - - -28 901 Anleggsgruppa med tomter, grunneiendommer og utbyggingsområder består til dels av rene tomter som ikke avskrives og arbeid med grunneiendommer og utbyggingsområder som avskrives i takt med salg. Det vil bli vurdert å skille rene tomter fra andre anlegg i separate anleggsgrupper. Samleposten er korrigert i 2015-regnskapet. Det ble vurdert slik at verdiene ikke kan dokumenteres; det er ukjent hvilke bygg/anlegg det gjelder og hvorvidt noe av det i realiteten er solgt eller skulle vært ferdig avskrevet. Derfor tas denne posten ut av balansen. Tilgang på 856,9 mill. kroner inneholder, foruten årets investeringer i varige driftsmidler på 809 mill. kroner, korreksjon på grunn av tidligere overdratt infrastruktur fra utbyggerne av Strand boligområde og fortau Wi- To på til sammen 47,2 mill. kroner, se note 16, 17 og 18. I tillegg er overføring av utstyr og fartøy tilhørende IUA fra særregnskap til Tromsø kommunes regnskap på 0,6 mill. kroner, jf. NOTE 1, 6 og 9. Bokført verdi av VA-anlegg overdratt fra utbyggere er redusert med årets justeringsinntekt, 0,4 mill. kroner. Posten korreksjon av tidligere års avskrivninger på 0,4 mill. kroner er korreksjon av feil avskrivningstid på utstyr til idrettshaller. Det er gjort nedskrivninger av varige driftsmidler på til sammen 28,9 mill. kroner: 27,5 mill. kroner var bokført verdi av gamle Sommerlyst skole, mens 0,8 mill. er nedskrivning av forprosjektutgifter til krisesenter, som ikke ble bygget i kommunal regi. Slamanleggene er også nedskrevet til 0 kr fra 0,6 mill. 16 Kommunal regnskapsstandard nr. 6 Noter og årsberetning 58

Tabell 2 Vesentlige salg av varige driftsmidler (tall i hele tusen) Balanseverdi Salgssum v/salg Gevinst/tap Gnr/bnr 116/380 (Ikea) 52 680-52 680 Gnr/bnr 117/815 7 655-7 655 Gnr/bnr 125/676 6 300-6 300 Gnr/bnr 118/1180 3 209-3 209 Laureng bo- og servicesenter er overført til Tromsø kommunale pensjonskasse i.h.t KSAK 114/14, se også note 5 og 10: (tall i hele tusen) Markedsverdi Balanseverdi Laureng (gnr/bnr 200/815 og 200/816) 58 000-58 000 - Utlån Pr. 31.12.2015 har kommunen et krav på Alfheim Stadion på 1 mill. kroner, som etter avtale skal innfris 31.12.2016 I 2015 er det gitt kr 393 164,30 i sosiale utlån, mot 450 440,58 i 2014. Det har ikke vært tap på disse utlånene i 2015. Pr. 31.12.15 har kommunen utestående sosiale utlån på 1,8 mill. Kommunen har pr. 31.12.15 kr 621,3 mill. i utlånte startlån. I 2015 er det tatt tap på kr 1,4 mill. kroner. 59

NOTE 13 Investeringsoversikt Formålet med denne noten er å vise større pågående prosjekter knyttet til nybygg og anleggsinvesteringer. Hvilke opplysninger kommunen ønsker å ta med i tilknytning til noten, er opp til kommunen selv. Noten antas ikke å skulle være et fullstendig prosjektregnskap, det primære er å gi supplement om større pågående investeringsprosjekter. Tabell 13-1 oversikt over større investeringsprosjekter (tall i hele tusen) Medgått pr. Medgått Medgått totalt Gjenstår av Prosjekt Ramme 2014 2015 2014-2015 bevilgning 2030 Sommerlyst skole 355 000 66 832 153 477 220 309 134 691 2032 Solneset skole 120 000 148 1 660 1 808 118 192 3001 Otium 785 500 12 114 20 933 33 047 752 453 3100 Helsehus 248 000 895 1 139 2 034 245 966 5047 Gml brannstasjon 105 000 2 698 73 067 75 765 29 235 5050 Tromssøbadet 690 000 28 240 38 898 67 138 622 862 5903 Krematorium 87 000 3 174 17 901 21 075 65 925 6001 Tromsøpakke III 140 000 4 828 7 000 11 828 128 172 9038 Høydebasseng 166 000 38 323 42 299 80 622 85 378 9300 Hovedv.ledn Tønsnes 36 000 58 074 27 928 86 002-50 002 Sum 2 732 500 215 326 384 302 599 628 2 132 872 Sommerlyst skole (prosjekt 203001) Sommerlyst er et av de største investeringsprosjektene i 2015. Bygningsstrukturen er lukket, og det innvendige arbeidet er i full gang. Fremdriften er pr i dag i henhold til planen med overlevering til byggherre 30. mai 2016. Utomhus vil bli ferdigstilt høsten 2017. Det er pr i dag ingen signaler på at kostnadsrammen vil bli overskredet, selv om årsbudsjettet for 2015 ble overskredet med ca. 11,5 mill. kroner. Solneset skole utvidelse (prosjekt 2032) I sak 45/15 i kommunestyret 25. mars 2015 er det vedtatt at det må utredes hvorvidt det er mulig å utvide arealene på Solneset skole samtidig med at provisoriet erstattes. Strukturmeldinga «Skolestruktur barneskoler Tromsøya» definerer et behov for å øke skolens kapasitet til 350 elevplasser mot dagens 200. Utvidelse av skolekapasitet er nødvendig for at det skal kunne åpnes for detaljregulering for boligareal overfor skolen (plan 1571). En utvidelse av kapasitet vil i stor grad medføre areal økning utover en ren erstatning av lokaler i paviljong som skal fjernes. Kunnskapsskolen er vedtatt som grunnlag for utvidelse, noe som også genererer andre arealrammer. Det er stor kostnadsusikkerhet knyttet til eventuelt kjøp av avsatt tomt til skoleformål overliggende eksisterende skoletomt. Tidligere bevilgning var ikke tilstrekkelig for det utvidete prosjektet som er vedtatt. Ferdigstilling med prøvedrift er planlagt første kvartal 2018, og uterom noe senere, sommer 2018. En sikrere fremdriftsplan legges frem når prosjektering av forprosjekt er ferdig, og entreprenør er på plass. Prosjekteringsgruppe er kontrahert og utredning er påbegynt. Det jobbes frem et forprosjekt og utlysning av konkurranse for totalentreprise er satt til starten av 2016. I økonomiplan 2016-2019 ble det vedtatt ei ramme på kr 120 mill. 60

Otium (prosjekt 300101) Otium bo- og velferdssenter er vedtatt bygget innenfor en økonomisk ramme på 785,5 mill. kroner. Dette finansieres gjennom tilskudd fra Husbanken på 258 mill. kroner, merverdiavgifts-kompensasjon på 157 mill. kroner og et kommunalt lån på 370 mill. kroner. På bakgrunn av prisstigning, økt infrastrukturkostnader ifm med VA samt andre faktorer som inventar, utstyr og velferdsteknologi måtte budsjettrammen økes. Forprosjektet ble presentert i juli 2015 er helt i tråd med programmering og funksjonskrav som har fulgt prosjektet siden avsluttet skisseprosjekt. Prosjektet har ikke økt i omfang og alt er ferdig definert mht arealer og funksjoner slik at det ikke er behov for endringer av vesentlig eller økonomisk karakter i detaljprosjektet. Detaljprosjektering startet i september 2015 og samtidig ble det opptatt forhandling med totalentreprenør, Econor AS, om endelig målpris. Utgangspunkt for forhandlingen er å komme lavere mht. målsum. Prosjektet skal stå ferdig i 1. kvartal 2018. Reguleringsplan er lagt ut til høring og merknadsfrist er satt til begynnelsen av september 2015. Byggestart skjer i 2016, slik at årets budsjett ble redusert med 20 mill kr. Helsehus (prosjekt 3100) Det har vært tilbudskonkurranse på totalentreprise med innlevering 24. august 2015. Konkurransen resulterte i at det kun kom ett tilbud på helsehuset. Tilbudet viser bruttoareal på 5800 m2 og har en tilbudssum på kroner 130 mill. ekskl. mva. Det vil knytte seg usikkerhet til omfang og størrelse og hva totalentreprisen vil koste. Dette på grunn av at det ikke har vært brukergjennomgang av tegninger og beskrivelser, samt at samhandlingsfasen gjenstår. Tilbudet viser at byggetid fra oppstart samhandlingsfase er på 71 uker. Innstilling med politisk beslutning på valg tilbyder er planlagt til oktober 2015. Samhandlingsfasen er frem til mars/april 2016. Prosjektering -og søknadsfasen frem til juni måned. Oppstart av grunn -og fundamentarbeider er juni/juli 2016. Forventet ferdigstillelse er i mai 2017, og prøvedrift 1 år til mai 2018. Med utgangspunkt i normale satser på reserver og marginer er det vedtatt en totalkostnad på 248 mill. kroner. Basert på prosjektets planlagte fremdrift vil budsjettmidlene fordeles slik at hovedtyngden av kostnadene kommer fra 2. kvartal 2016 og til og med 1. halvår 2017. I lys av dette ble årets budsjett redusert med 20 mill. kroner. Ombygging brannstasjon (prosjekt 5047) Produksjon følger fremdriftsplan, liten forsinkelse ifm innvendige arbeider, tekniske installasjoner, men det antas at sluttdato 04. mars 2016 overholdes. Arbeidet går overordnet sett ihht fremdrift, innvendig rivning og utvendig rivning er ferdig. Fasadearbeider er godt i gang og montering av ytterste fasadesjikt med perforert stålplate påbegynnes medio september. Innvendige arbeider er også godt i gang både mht tekniske installasjoner og oppbygging av rom. Det foregår fortsatt detaljprosjektering parallelt med produksjon på byggeplass. Sluttprognose for arbeidet ligger innenfor rammen på 105 mill. kroner. Tromsøbadet (prosjekt 5050*) Tilbud på entrepriser er mottatt. Prosjektering av badet går kontinuerlig med detaljløsninger og samhandling med entreprenører. Områdeplan under utarbeidelse hos Byutvikling, - Utbyggingstjenesten følger opp mht. fremdrift. Anlegget har en stipulert størrelse på ca. 14 000 m 2, som inkluderer utleieareal til klatrelubben. 61

Utleiearealer for kontorer og treningssenter er tatt ut av Tromsøbadet og videreføres i byggetrinn 2 Barentshallen. Kostnadsramme er satt til kr 690 mill. kroner inklusiv klatrehall. Rammen vedtatt i kommunestyre i august, sak 131/15. Årets budsjett ble redusert med 40 mill. kr i forhold til forventede kostnader 2015. Krematorium og seremonilokale (prosjekt 5903) og driftssentral (prosjekt 5908) Iht. kommunestyrevedtak den 26. august 2015 slås prosjektene krematorium seremonirom, prosjektnr 5903 og driftssentral, prosjektnummer 5908 sammen til ett prosjekt «Sandnessund krematorium med seremonirom og driftssentral». Det ble samtidig vedtatt at prosjektet detaljprosjekteres og bygges, i henhold til alternativ 2 i K- styresaken, innenfor en økonomisk ramme på 87 mill. kroner, dette betyr en økning av rammen på 10,8 mill., herav økt låneramme på 8 mill. kr. Planlagt oppstart er september 2015 ferdigstillelse 4. kvartal 2016. I forhold til fremdrift, ble årets budsjett redusert med 10 mill. kroner. Tromsøpakke 3 (prosjekt 6001*) Forprosjektet er godkjent i kommunestyret og detaljering pågår for fullt. Anbud er lyst for funksjonen byggeledelse med tilbudsfrist slutten av september. Anbudet for gjennomføring av entreprisen lyses ut i starten av september med sikte på kontrahert entreprenør desember 2015 og påfølgende anleggsstart januar 2016. Reguleringsarbeidet pågår med merknadsfrist 28. august. Videre merknadsbehandling og den formelle behandlingen av planen forventes ikke å gi ytterligere forsinkelser. Prosessen med grunnerverv er startet opp men må avvente behandling av planen. Høydebasseng Tromsøya (prosjekt 9038) Etablering av høydebasseng nord på Tromsøya er et svært viktig prosjekt for leveringssikkerheten av trygt og tilstrekkelig vann. I dette ligger blant annet UV-desinfeksjon og økt kapasitet for brannvannsdekning. Gjennomføringen er svært avhengig av et nært samarbeid med Avinor da anleggsarbeidet kan påvirke radarbildet for innflygingen til Langnes flyplass, noe som igjen påvirker både kostnader og fremdriften i prosjektet. Prosjektet er delt i 3 delprosjekter med «G1» Fordelingshus, «G2» Tilførselsledninger og «G3» Høydebasseng. G1 og G2 vil avsluttes i 2016 og har en total kostnadsramme på ca. 80 mill. kroner. Selve høydebassenget legges ut på anbud våren 2016 Hovedvannledning til Tønsnes og Kroken (prosjekt 9300 og 9496)) Prosjektene «Hovedvannledning til Tønnsnes (9300)» og «Hovedvannledning til Kroken(9496)» må sees under ett da store deler av arbeidet inngår i samme entreprise. Prosjektet har støtt på store utfordringer underveis, men totalt 11 kilometer vannledninger ligger nå trygt forankret i 2 traseer over til fastlandet. Både undersjøisk leirras og sprenglegemer gjorde at prosjektet tok lenger tid og ble mer kostbart enn planlagt. I september ble det lagt frem en egen informasjonssak til kommunestyret (sak 93/158) med utfyllende opplysninger om prosjektet. Totalkostnadene i prosjektet er fortsatt ikke endelig. 62

NOTE 14 Markedsbaserte finansielle omløpsmidler I denne noten omfatter markedsbaserte finansielle omløpsmidler som er vurdert etter KRF 8, 1. ledd. Kravet til opplysninger i noten er anskaffelseskost, fordeling på aktiva- klasser, virkelig verdi (markedsverdi), resultatført verdiendring og balanseført verdi. Tromsø kommune har ingen obligasjoner, rentepapirer, aksjefond, aksjer eller sertifikater. På grunn av bankavtalen har Tromsø kommune oppnådd best avkastning ved å ha ledig likviditet hos Sparebank1 Nord- Norge 63

NOTE 15 Gjeldsforpliktelser Denne noten viser Tromsø kommunes gjeldsportefølje og rentederivater. Tromsø kommune etablerte i 2012 finansforvaltningssystemet Escali, som lettere gir oversikt over gjeldsporteføljen og rentederivater som kommunen står ansvarlig for. Tabell 15-1: Oversikt over total gjeldsportefølje til Tromsø kommune pr 31.12.15 ( i tusen kr) 31.12.2015 31.12.2014 Sertifikatlån 1 330 000 1 429 000 VA Sertifikatlån 17 751 000 599 000 Obligasjonslån 1 950 000 1 400 000 VA obligasjonslån 499 000 450 000 Andre langsiktige lån 429 567 651 091 Husbanken Investerings lån 17 920 20 926 Husbanken Startlån 652 035 604 156 Total lånegjeld 5 629 522 5 154 173 Tabell 15-2: Oversikt over netto lånegjeld pr 31.12.15 (i tusen kr) 31.12.2015 31.12.2014 Sertifikatlån 1 330 000 1 429 000 Obligasjonslån 1 950 000 1 400 000 Andre langsiktige lån 429 567 651 090 Husbanken investeringslån 17 920 20 926 -Renterefusjon -393 847 (405 676) Sum 3 333 640 3 095 340 Total lånegjeld økte med 475 mill. kr fra 2014 til 2015, noe som skyldes økning i lånegjeld tilknyttet startlån med 48 mill.kr og øvrige lån med 427 mill.kr. Det er blitt betalt 212 mill.kr i avdrag på lån ekskl. startlån. Netto lånegjelden økte med 238 mill. kr. I 2014 ble det gjort en omstrukturering av gjeldsporteføljen, der total- og nettogjeldsportefølje er skilt. Total gjeldsportefølje defineres som Tromsø kommunes eksterne gjeld i sertifikat, obligasjonsmarkedet, utlån fra KLP kommunekreditt og Kommunalbanken i tillegg til Husbanken. Netto rentebærende gjeld defineres som totalgjeld korrigert for eksternfinansierte lån med flytende rentetilknytning (VA- lån 18 og lån med rentekompensasjon 19 ) og startlån fra Husbanken. Gjennomsnittsrenta pr 31/12 på total gjeldsportefølje er 2,65 %. Snittrenta har gått ned med 0,14 % i løpet av 2015, grunnen er høye fastrenteavtaler har løpt ut og generelt lave lånerenter. Til tross for at Norges Bank har nedjustert sine styringsrenter med 0,5 % i 2015 har kommunens lånerenter ikke blitt redusert i samme grad. Dette skyldtes at kommuners kredittmarginer i lånemarkedet økte fra mai 2015 og ut året. Kommunen sliter imidlertid fortsatt med høye fastrenter på noen låneavtaler inngått tidligere år. Dette gjør at kommunen ligger høyere enn referanseindeks når det gjelder lånerenter. 17 Faktisk VA restgjeld stemmer ikke 100 % på grunn av Escali er direkte knyttet til reelle lån og dermed er avrundet. 18 Lån knyttet til vann og avløp. Finansieringskostnaden settes fra retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester, pr 2014 5- åring swaprente + 0,5 %. 19 Ordning hvor kommunene får kompensert rentekostnader eller rente- og avdragskostnader fra staten på lån knyttet til gitte investeringsområder. 64

Tabell 15-3: Oversikt over rentebytteavtalene, betaler og mottatt rente og forfall Swap Betaler Mottar Beløp Tilknyttet lån Danske 200`` 09.07.14-09.07.18 VA 1,739% 2,430% 200 000 10747322 Nordea 09.10.15-11.01.16 200'' VA Danske 249`` 27.05.14-27.05.19 VA 1,748% 2,480% 249 000 10753015 DnB 27.11.15-27.11.17 249``VA Danske Bank 200`` 26.04.11-26.04.16 3,970% 1,120% 200 000 8317.52.69617 KLP kommunekreditt 2012-2017 Danske Bank 250`` 03.05.10-03.11.17 4,980% 1,090% 250 000 10693047 Swedbank 13-17 250'' +31 DnB 100`` 27.09.10-27.09.19 3860 4,369% 1,230% 100 000 1033223.2 DnB 06-16 4,4500% 200`` DNB 100`` 27.09.10-27.09.19 3871 4,238% 1,230% 100 000 1033223.2 DnB 06-16 4,4500% 200`` DnB 200`` 27.09.06-27.09-16 1,050% 4,450% 200 000 1033223.2 DnB 06-16 4,4500% 200`` DnB 310`` 02.06.10-04.12.17 5,375% 1,180% 310 000 20150644 KBN 03.12.15-02.03.16 310'' NORDEA 300`` 20.10.11-20.10.20 4,429% 1,120% 300 000 20150504 KBN 20.10.15-20.01.16 300'' SNN 200`` 06.10.11-06.10.16 3,431% 1,150% 200 000 10691645 Danske bank 13-16 N 3+24 200`` SNN 200`` 23.05.11-25.05.21 4,453% 1,170% 200 000 20150593 KBN 23.11.15-20.02.16 200'' SWEDBANK 300`` 06.07.06-06.07.16 0,960% 4,635% 300 000 10324593 Swedbank 06-16 4,6350% 300`` 2 609 000 Rentebytteavtalene blir ikke regnskapsført med markedsverdi, ettersom de ligger tilknyttet spesifikke lån og ikke blir brukt i handel 20. Tromsø kommune har i 2014 inngått to flytende rentebytteavtaler knyttet til vannog avløpsgjeld totalt på 449 mill. kr. Dette er gjort for å redusere avvik mellom den renten som legges til grunn ved fastsettelse av vann- og avløpsgebyr for kommunens innbyggere, og lånerenten knyttet til vann- og avløpsgjeld. Disse sikringene samsvarer med renterisikostrategien nedfelt i finansreglement. Durasjonen til total låneportefølje pr 31/12 var på 1,60 år, en reduksjon på 0,19 år. Durasjon på netto gjeldsportefølje var 31/12 på 1,58 år. Finansreglementet sier at den gjennomsnittlige bindingstiden skal ligge mellom 1 til 4 år. Definisjonen på durasjon sier noe om hvordan den gjenværende gjennomsnittlige løpetid for en kontantstrøm, frem til neste rentereguleringsdato. Tabell 15-4: viser løpetid på total- og netto gjeldsportefølje pr 31.12.14 Total gjeldsportefølje 2015 5,53 år 2,11 år 2014 6,23 år 2,90 år Endring -0,70 år Netto gjeldsportefølje Per 31.12.15 er gjennomsnittlig løpetid på kommunens gjeldsportefølje på 5,53 år. Tabell 15-5: Sikringsgrad total- og netto gjeldsportefølje Total gjeldsportefølje Netto gjeldsportefølje 2015 55,41 % fastrente 61,37 % fastrente 2014 50,43 % fastrente 48,63 % fastrente Tromsø kommune har om lag 55 % av gjeldsporteføljen med fastrente inkludert rentebytteavtaler. Rentesikringskontraktene som rentebytteavtaler (SWAP) benyttes for å oppnå risikonøytral sammensetning av låneporteføljen, og benyttes med underliggende lån. Dette er i tråd med finansreglementet og de administrative rutinene for finansforvaltningen i Tromsø kommune, der minimums 30 % av gjeldsporteføljene skal være sikret. 20 Kommunerevisoren nr. 1/2013, Norges kommunerevisorsforbund (NKFR), K. Løvoll 65

Tabell 15-6: Forfall på langsiktig gjeld i 2016 Forfall Lånenr. / bank Beløp Løpetid lån 11-jan-16 1074732.2 Nordea 200 000 000 3 mnd sertifikat 20-jan-16 20150504 Kommunalbanken 300 000 000 3 mnd sertifikat 15-feb-16 10752199 DnB 230 000 000 3 mnd sertifikat 17-feb-16 20150569 Kommunalbanken 289 000 000 3 mnd sertifikat 22-feb-16 201505863 Kommunalbanken 262 000 000 3 mnd sertifikat 23-feb-15 20150593 Kommunalbanken 200 000 000 3 mnd sertifikat 02-mar-16 20150644 Kommunalbanken 310 000 000 3 mnd sertifikat 31-mar-16 10746779 DnB 200 000 000 6 mnd sertifikat 11-apr-16 10755218 SEB 200 000 000 3 mnd sertifikat 20-apr-16 10756455 SEB 300 000 000 3 mnd sertifikat 10-jun-16 20150672 Kommunalbanken 90 000 000 6 mnd sertifikatlån 06-jul-16 10324593 Sw edbank 300 000 000 10 års Obligasjonslån 15-sep-16 10757982 SEB 230 000 000 7 mnd sertifikatlån 27-sep-16 1033223.2 DnB 200 000 000 10 års Obligasjonslån 06-okt-16 10691645 Danske Bank 200 000 000 3 års Obligasjonslån SUM 3 511 000 000 Tabellen viser at Tromsø kommune pr. 15.02.2016 har om lag 3,5 mnd. kroner i forfall på langsiktig gjeld i 2016. Totalt volum til forfall vil avhenge av hvor stor andel av nye låneopptak / refinansieringer som vil bli utstedt i sertifikatmarkedet. Tromsø kommune har pr. 31.12.15 2,08 mrd. kroner i lån, sertifikatmarkedet. Selv om den finansielle risiko knyttet til refinansieringer er innenfor gjeldende finansreglement vil kommunen søke å redusere andelen av lån i sertifikatmarkedet fremover. 66

NOTE 16 Langsiktig gjeld og avdrag Tromsø kommune beregner i 2015 minste tillatte avdrag jf. Kommuneloven 50 nr. 7, ved å benytte forenklet beregningsmetode. Det benyttes en forenklet metode med tenkte avskrivninger av tomter hvor årlige minsteavdrag beregnes som sum langsiktig gjeld (unntatt startlån) dividert på sum anleggsmidler (jf. Kommuneloven 50 nr. 1 og 2) multiplisert med årets avskrivninger i driftsregnskapet. Denne forenklede formelen gir et minste krav til avdrag som tilsvarer avskrivninger (kapitalslitet) på lånefinansierte anleggsmidler. Tabell 16-1- forenklet beregningsmetode årlige minsteavdrag og fordeling av langsiktig gjeld (i kroner) Tromsø Kommune 31.12.2015 31.12.2014 Beregnet minste tillatte avdrag 212 514 371 184 567 835 Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet 2015 213 140 789 185 244 596 Differanse 626 418 676 761 Tromsø Havn KF Beregnet minste tillatte avdrag 17 208 873 10 972 615 Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet 2015 13 771 068 11 904 784 Differanse -3 437 805 932 169 Endelig regnskap 2015 vil inneholde avsetning på 3,5 mill. Konsernet Tromsø Kommune Sum beregnet minste tillatte avdrag 229 723 244 195 540 450 Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet 2015 226 911 857 197 149 380 Differanse -2 811 387 1 608 930 Fordeling av langsiktig gjeld i kommunekassa: 31.12.2015 31.12.2014 Lån til selvkostområdene i kommunen, VA 1 250 000 000 1 135 277 737 Lån med renterefusjon 393 847 000 405 676 667 Startlån og formidlingslån 652 035 000 604 156 305 Ubrukte lånemidler 28 090 876 - Lånegjeld på kommunens øvrige tjenesteområder 3 305 549 081 3 009 063 252 Langsiktig gjeld til utbyggere ifm overføring av infrastruktur 7 618 092 - Kommunens totale langsiktige gjeld 5 637 140 048 5 154 173 961 Langsiktig gjeld til utbyggere: Utbygger av boligområder har oppført infrastruktur (VA og Veg i hovedsak) og overført anleggene til kommunen. Kommunen tar over justeringsrett for merverdiavgiften utbygger har betalt 21 og kan kreve fradrag (VA) eller momskompensasjon (Veg o.a.) med 1/10 av merverdiavgiften hvert år. Det er inngått avtaler med utbyggerne om årlig utbetaling av et beløp tilsvarende justeringsinntekten fratrukket administrative kostnader. Pr. 31.12.2015 har kommunen slike avtaler i forbindelse med utbygging av Strandfeltet, Teaterkvarteret og Wi-To. Avdrag på lån til videre utlån og forskotteringer Mottatte avdrag på videreutlån og forskotteringer skal uavkortet benyttes til nedbetaling av kommunens innlån. Eventuelle mottatte avdrag som ikke er benyttet til nedbetaling av gjeld avsettes til avdragsfond (bundet investeringsfond). I 2015 har Tromsø kommune kun mottatt avdrag på startlån og følgende tabell viser hvordan disse er behandlet: 2015 2014 Mottatte avdrag på startlån 93 684 712 63 346 125 Utgiftsførte avdrag i investeringsregnskapet 72 120 989 63 453 252 Avsetning til avdragsfond 63 584 054 42 020 331 Bruk av avdragsfond 42 020 331 42 127 488 Saldo avdragsfond 31.12. 63 584 054 42 020 331 21 Utbyggere mottar ikke selv fradrag for inngående mva. for denne delen av utbyggingen. 67

NOTE 17 Endringer i regnskapsprinsipp - korrigeringer Det er ikke foretatt endring i regnskapsprinsipp for 2015. Tabell 17-1- inngående balanse (IB) og utgående balanse (UB) i 2015 endring i regnskapsprinsipper (i kroner) Konto 25811100 25811101 2511102 25811103 25811104 25811300 SUM Renter 2001 Renter forv. Mva-kom Feriepenger Ressurskr. lån 2001 2001 1992 Tjenester Materialbeholdning 2001 Endringer i regnskapsprinsipper IB 2015: 27 353 491 4 145 083-10 998 350 2 175 300 47 839 361-46 368 000 24 146 886 Endringer: - - - - - - - UB 2015: 27 353 491 4 145 083-10 998 350 2 175 300 47 839 361-46 368 000 24 146 886 I 2015-regnskapet er det foretatt korrigeringer av tidligere års feil knyttet til aktivering av overførte anlegg fra utbyggere som gjelder Strandfeltet og Wi-To. Anleggene skulle vært aktivert fra 2011 og utover, men er blitt korrigert i 2015-regnskapet. Justeringsinntektene for 2014 er korrigert i 2015, mens inntektene for tidligere år kun er balanseført netto, se NOTE 16. 68

NOTE 18 Regnskapsmessig resultat Denne noten omfatter spesifikasjon av egenkapital som ikke er spesifisert i note nr. 6 og 7 under forskriftsbestemte noter foran. Denne spesifikasjonen knytter seg til mindreforbruk (overskudd) og merforbruk (underskudd) spesifisert i driftsregnskapet pr. år, samt udekket og udisponert i investeringsregnskapet. Driftsregnskapet Tromsø kommune legger frem et driftsregnskap med et regnskapsmessig resultat (mindreforbruk) på 40,5 mill. kroner. Tabell 18-1 viser at bruk av avsetninger i 2015 er 67 mill. kroner lavere sammenlignet med 2014. Dette er i hovedsak knyttet til bruk av disposisjonsfond. Avsetting til bundne fond, dvs. «øremerkede» tilskuddsmidler, er i 2015 omtrent på samme nivå som i 2014. Tabell 18-1 regnskapsmessig resultat i driftsregnskapet i pr. 31.12.2015 (tall i hele tusen kroner) Note Regnskap 2015 Revidert budsjett 2015 Regnskap 2014 Sum driftsinntekter -5 086 247-4 686 810-4 901 390 Sum driftsutgifter 5 020 515 4 675 106 4 915 583 Brutto driftsresultat -65 733-11 704 14 193 Sum eksterne finansinntekter -103 626-39 510-100 172 Sum eksterne finansutgifter 411 654 352 208 405 375 Motpost avskrivninger -260 320-260 044-237 075 Netto driftsresultat 25-18 026 40 951 82 320 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk 0 0-14 676 Bruk av disposisjonsfond 6-17 660-17 660-61 671 Bruk av bundne fond 6-24 384-26 630-32 780 Sum bruk av avsetninger -42 044-44 291-109 126 Overført til investeringsregnskapet 240 420 0 Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 0 0 0 Avsatt til disposisjonsfond 6 0 0 8 079 Avsatt til bundne fond 6 19 379 2 920 18 726 Sum avsetninger 19 619 3 340 26 806 Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk -40 451 0 0 Figur 18-1 viser regnskapsmessig resultat i driftsregnskapet i perioden 1998 til 2015. Fra regnskapsåret 2010 har resultatet variert fra et mindreforbruk på 51,9 mill. kroner til null kroner i 2014. Resultatet i 2015 på 40,5 mill. kroner er omtrent på samme nivå som i 2011 og 2012. Figur 18 2 Utvikling regnskapsresultat i driftsregnskapet i perioden 1998 til 2014: overskudd/ mindreforbruk (+) og underskudd/merforbruk (-) (i mill. kroner) 69

120 100 94,6 80 60 51,9 40 32,38 38 38,9 40,5 20 13,6 9,5 5,8 14,6 0-20 -40-60 -80 0 0 0 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014-16,9-15 -41,7-32,6-65,4 Investeringsregnskapet Investeringsregnskapet kan avsluttes i balanse eller alternativt avsluttes med udekket eller udisponert. Begrepene udekket og udisponert er knyttet til avvik mellom regnskap og budsjett totalt sett, og ikke til enkeltprosjekter 22. Investeringsregnskapet for 2015 er avsluttet i balanse med 1171 mill. kroner jfr. regnskapsskjema 2A og 2B. Herunder er siste del av aksjekjøpet i Tromsø kommunale Pensjonskasse til 58 mill. kroner finansiert med overdragelse/salg av eiendommer jfr. k-sak 114/14. Det er også foretatt inndekning av underdekningen fra 2014 med 33,1 mill. kroner, finansiert av låneopptak. I tillegg er det iht. avtaler kostnadsført og overtatt anleggsverdier fra utbyggere i kommunale utbyggingsområder for 17,2 mill. kroner. Dette er infrastruktur som veger, fortau, lekeplasser, vann og avløpsanlegg. Slike overdragelser gir kommunen rett til justering for betalt merverdiavgift utbygger har hatt i forbindelse med oppføring av anleggene, som delvis inngår i finansieringen av investeringen. Investeringsregnskapet for ordinære prosjekter viste et mindreforbruk på 76,8 mill. kroner. Dette er 90 % i tråd med prognosen på 780 mill. kroner i økonomirapport II-2015. Per desember 2015 var det tatt opp 640 mill. kroner i lån til å imøtekomme finansieringsbehovet for Vann og avløp og ordinære investeringer, slik at Tromsø kommune hadde nødvendige lånemidler til å bokføre bruk av lån i investeringsregnskapet ved årsavslutningen. Av opptatt lån ble det disponert kr 632 mill. kroner. Budsjettert låneopptak var 650 mill. kroner. Utlån av Husbankens startlån (etableringslån) er bokført i investeringsregnskapet til 130,2 mill. kroner, dvs. 20 mill. kroner mindre enn regulert budsjett, som også utgjør ubrukte lånemidler per 31.12.2015. Avsetning bundne investeringsfond er bokført med 67,2 mill. kroner uten budsjett. Dette henger sammen med avsetning ekstraordinære avdrag startlån 63,7 mill. kroner og øremerkede tilskudd prosjekter 3,5 mill. 22 Veileder budsjettering av investeringer og avslutning av investeringsregnskapet, Kommunal- og regionaldepartementet, Oslo: 2011 70

kroner. Avsetningene vil bli disponert i 2016. Tilsvarende er det disponert kr 42,0 mill. kroner av bundne fond, jfr. avsetning i 2014.. Dette har sammenheng med finansieringen av tilsvarende stort ekstraordinært avdrag startlån. Reelt salg av eiendommer landet på 71 mill. kroner i forhold budsjettert kr. 100 mill. når en ser bort fra aksjekjøpet i Pensjonskassen på 58 mill. kroner. For 2016 er forutsatt salg nedjustert fra 100 til 40 mill. kroner. Utover dette vises også til regnskapsskjema 2A og 2B Investeringsregnskapet, samt NOTE nr. 13 for ytterligere kommentarer. 71

NOTE 19 Andre vesentlige forpliktelser Tromsø Kommune har ingen vesentlige forpliktelser utover de som allerede er nevnt i andre noter, jf. NOTE 16, 22 og 23. 72

NOTE 20 Selvkostområder Noten skal dokumentere beregningen av selvkost på kommunale betalingstjenester. Formålet med noten er å redegjøre for selvkosttjenestenes dekningsgrad og hvordan overskudd (+) eller underskudd (-) er behandlet. Selvkostområdene i Tromsø kommune er vann, avløp, slam, feiing, byggesak, regulering, oppmåling og renovasjon 23. Tabell 20-1 Selvkost kommunale betalingstjenester i 2015 (i kroner) Gebyrinntekter 2015 Gebyrinntekter 2014 Resultat Balansen 2015 Gebyrgrunnlag (netto kostnader) 2015 Gebyrgrunnlag (netto kostnader) 2014 Resultat: Over(+)/ underskudd (-) 2015 Resultat: Over(+)/ underskudd (-) 2014 Deknings-grad IB: Dekningsgradsfond pr. i % 2015 31.12 Avsetn(+)/ bruk av (-) dekningsgradsfond UB: Dekningsgradsfond pr. 31.12 Vann 80 366 692 73 544 456 81 452 892 78 317 632-1 086 200-4 773 176 98,67 % 26 028 343-1 086 200 24 942 143 Avløp 93 833 830 86 571 198 91 931 718 92 926 252 1 902 112-6 355 054 102,07 % 5 565 851 1 902 112 7 467 963 Slam - Funksjon 354 4 214 140 3 942 723 3 742 037 3 361 411 472 103 581 312 112,62 % 1 828 840 601 563 2 430 403 Slam forurensningsmyndighet 471 972 322 487 735 082 564 868-263 110-242 381 64,21 % 628 864-263 110 365 754 Feiing 5 827 534 5 601 887 4 901 889 5 664 411 925 645-62 524 118,88 % 2 868 752 925 645 3 794 397 Byggesak 22 077 055 17 327 383 19 082 917 15 463 581 2 994 138 1 863 802 115,69 % 8 310 884 3 184 412 11 495 296 Renovasjon 118 109 700 105 175 200 125 811 200 107 345 800-7 701 500-2 170 600 93,88 % 11 887 458-7 701 500 4 185 958 SUM 324 900 923 292 485 334 327 657 735 302 180 355-2 756 812-11 158 621 99,16 % 57 118 992-2 437 078 54 681 914 Kommentar Selvkost på de kommunale betalingstjenestene oppmåling og reguleringsarbeid er ikke tatt med i tabell 20-1, men er dokumentert i selvkostvedleggene i dette regnskapsdokumentet. 23 Renovasjon inngår i selskapet Remiks Husholdning AS 73

NOTE 21 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Formålet med denne noten er å gi opplysninger om årsverk pr. 31.12. og utvikling i årsverk siste 3 år. Videre skal noten omfatte godtgjørelse til ledende personer som byrådsleder og ordfører, samt godtgjørelse til revisor. Årsverk Fastlønnede årsverk i kommunen i regnskapsåret var 4 411. De siste tre år er antall årsverk økt med 77 årsverk (2013-2015), hvorav siste året utgjør 58 årsverk. I kommunens lønns- og personalsystem registreres kun stillingsprosenten til de fastlønnede ansatte. Dvs. fast ansatte og vikariater med varighet på mer enn tre måneder. I årsverkstabellene nedenfor er det kun «fastlønnede» årsverk som er oppgitt 24 Tabell 21-1 Utvikling antall årsverk perioden 2013-2015 Tjenesterammer 2013 2014 2015 Endring fra 2014 til 2015 Prosentvis endring 2013-2015 Politisk styring 24 24 22-2 -8,3 % Administrativ styring, støtte 197 190 201 11 2,0 % Fellesutgifter 15 14 20 6 33,3 % Bygg- og eiendomsdrift, boligtjeneste 264 263 239-24 -9,5 % Næringsliv veiledning, støtte 7 3 3 0-57,1 % Barneverntjenesten 93 95 98 3 5,4 % Kommunale barnehager 601 571 525-46 -12,6 % Grunnskole/Voksenopplæring/SFO/PPT 1 216 1 236 1 249 13 2,7 % Pleie og omsorgstjenester 1 189 1 240 1 288 48 8,3 % Kommunehelsetjenester 146 147 163 16 11,6 % Sosiale tjenester/forebygging/rus 146 151 175 24 19,9 % Kultur og idrett 151 133 136 3-9,9 % Forebygging/beredskap brann og ulykker 72 71 75 4 4,2 % Fysisk planlegging og tilrettelegging 82 80 84 4 2,4 % Samferdsel, m.v. 70 72 70-2 0,0 % Vann og avløp 61 63 63 0 3,3 % Totalt 4 334 4 353 4 411 58 1,8 % Ytelse til revisor Kommunens revisor er KomRev Nord IKS. Samlede godtgjørelser til revisor utgjør 4,420 mill. kroner i 2015, hvorav kr. 16 300,- gjelder revisjon av IUA og kr. 69 275,- er knyttet til rådgivning. Driftstilskudd til Kontrollutvalgets sekretariat IKS utgjør kr 1 224 000 for 2015. Ytelser til ledende personer Tabell 21-2 Ytelser til ledende personer i 2015 (i kroner) Ytelser til ledende personer 2015 2014 Lønn og annens godtgjørelse til byrådsleder inkludert pensjonsavtale 1 280 042 1 137 958 Lønn og annen godtgjørelse til ordfører inkludert pensjonsavtale 1 217 450 1 083 786 SUM 2 497 492 2 221 744 Tallene er inkludert etterlønn for avtroppende ordfører til og med 03.01.2016 og for avtroppende byrådsleder til og med 14.11.15. 24 Lønn til de timelønnede registreres som variabel timelønn evt. variabel månedslønn, men omgjøres ikke til stillingsprosent i systemet. Derfor er det svært utfordrende å beregne, og inkludere timelønnede årsverk i årsverkstabellen. 74

NOTE 22 Betingende utfall og hendelser etter balansedagen Formålet med denne noten er å opplyse om forhold ved regnskapsårets slutt med betinget utfall, for eksempel rettssaker og lignende. Samt hendelser etter balansedagen. Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS) har utgitt veiledning om når usikre betingende forpliktelser skal bokføres og når noteopplysninger skal gis. Følgende forhold gis som noteopplysning: Tromsø kommune mottok i slutten av 2014 søksmål med krav om erstatning etter påståtte forbigåelser ved en rekke ansettelser ved Kulturskolen. Det ble gjennomført hovedforhandling i slutten av september 2015, hvor kommunen vant frem på alle punkter med unntak av ett. Dette medførte at kommunen ble erstatningspliktig ovenfor saksøker med kr 200 000,-. Tromsø kommune har imidlertid anket denne delen av tingrettens dom inn for Hålogaland lagmannsrett, og saksøker har motanket en rekke andre punkter som kommunen vant frem med i tingretten. Ankeforhandling er foreløpig ikke berammet. Kommunen mottok i januar 2015 søksmål vedrørende gyldighet av en oppsigelse ved Kulturskolen av 10. november 2014. Saksøker har krevd stillingen sin tilbake, samt oppreisning med kr 100 000,-. Hovedforhandling ble, etter noen utsettelser grunnet forhold på saksøkers side, gjennomført 19. 21. januar 2016. Dom fra Nord-Troms tingrett forventes innen 20. februar 2016. Tromsø kommune begjærte skjønn vedrørende reguleringsplan for Arctic Center 3. april 2015. Skjønnsforhandling ble gjennomført i desember 2015, og skjønnsrettens avgjørelse falt i begynnelsen av januar 2016. Tromsø kommune fikk medhold i at skjønnet skulle fremmes, og ble ilagt erstatningsplikt ovenfor de aktuelle grunneierne med til sammen kr 5 625 000,-, samt erstatning for sakskostnader med kr 455 000,-. Det bemerkes at Arctic Center AS er ansvarlig for å betale erstatningen og saksomkostningene. Sluttfaktura for saksomkostningene er sendt Arctic Center fra Tromsø kommune v/ Eiendom. Erstatningen på kr 5 625 000,- er betinget av at Arctic Center realiserer prosjektet, og skal være betalt før tiltak eventuelt iverksettes av Arctic Center AS. Tromsø kommune har innhentet bankgaranti fra Arctic Center AS, og kommunens økonomiske risiko vurderes således som svært liten. En tidligere ansatt ved Flyktningetjenesten i Tromsø kommune er i dom av 3. desember 2015 dømt til fengsel i 2 år og 11 måneder. I tillegg er han dømt til å betale Tromsø kommune kr 5 201 609,- i erstatning. Dommen er rettskraftig. Kommunens økonomiske tap er meldt til KLP skadeforsikring og er registrert under kriminalitetsdekningen Tromsø kommune har tegnet og som startet 01. januar 2014. Kommunen har pr dags dato ikke fått noe utbetalt, jf. NOTE 10/11 og 24. Kommunen mottok stevning i arbeidsrettsak den 15. desember 2015. Saken gjelder krav om gjeninntreden i stilling etter utdanningspermisjon. Saken er per i dag ikke berammet. Saksøker har i ettertid mottatt varsel om oppsigelse, og har varslet at denne vil bli bestridt som ulovlig. Eventuelle økonomisk krav eller ringvirkninger kan pr. dags dato ikke spesifiseres. Kommunen er saksøkt i sak gjeldende krav om etterbetaling av lønn, og det er tatt ut stevning. Saksøker har lagt ned påstand om at kommunen skal betale kr 210 149,- pluss forsinkelsesrente og saksomkostninger i saken. Kommunen har bestridt kravet og begjært at saken skal avvises. Tidspunkt for eventuell hovedforhandling er ikke satt. Kommunen er varslet om søksmål i sak gjeldende krav om tildeling av driftstilskudd til fysioterapeut, men den private part har ikke tatt ut stevning enda. Et eventuelt erstatningskravs størrelse er derfor ukjent. Kommunen har bestridt kravet. 75

Kommunen er varslet om søksmål i sak gjeldende krav om erstatning for tidligere barnevernsbarn, men den private part har ikke tatt ut stevning enda. Kommunen undersøker hvorvidt vilkårene for å få erstatning er oppfylt. Et eventuelt erstatningskravs størrelse er ukjent. Kommunen har varslet om søksmål i sak gjeldende krav om erstatning for ødelagt lydanlegg, men har ikke tatt ut stevning. Kommunen krever kr 85 000,- i erstatning. Kommunen har 05. juni 2015 mottatt krav om erstatning og oppreisning i to ulike saker for påstått svikt i barneverntjenesten. De private partene har p.t. ikke tatt ut stevning. Kommunen har så langt konkludert med at vilkårene for erstatning og/eller oppreisning ikke er oppfylt, men avventer en nærmere redegjørelse og dokumentasjon for kravet fra partenes advokat. Størrelsen på et eventuelt erstatnings-/oppreisningskrav er ukjent. Kommunen har 03. november 2015 mottatt krav om erstatning og oppreisning for påstått svikt i barneverntjenesten. Den private part har p.t. ikke tatt ut stevning. Kommunen har så langt konkludert med at vilkårene for erstatning og/eller oppreisning ikke er oppfylt, men avventer en nærmere redegjørelse og dokumentasjon for kravet fra partens advokat. Størrelsen på et eventuelt erstatnings-/oppreisningskrav er ukjent. 76

NOTE 23 Samlet ekstern gjeldsforpliktelse Kommunen er ansvarlig for gjeld i kommunale foretak og en andel av gjeld i interkommunale samarbeid. I tillegg til den gjeldsforpliktelse som følger av kommuneregnskapet, har kommunen ansvar for følgende gjeldsforpliktelser: Tabell 23-1 oversikt gjeld kommunale foretak Selskapets totale Selskapets totale Eierandel i Eierandel i Tromsø Kommunes Tromsø Kommunes Selskapets navn gjeld pr 31.12.15 gjeld pr 31.12.14 selskapet 2015 selskapet 2014 andel 2015 andel 2014 Aurora Kino IKS org 991817948 * 33 319 928 64 % 64 % * 21 458 034 KomRev Nord IKS org 986574689 88 242 871 73 328 197 25 % 26 % 21 919 529 19 248 652 K-sekretariatet IKS org 988064920 * 4 984 103 28 % 28 % * 1 398 539 Tromsø Havn KF org 971035714 568 491 908 592 544 500 100 % 100 % 568 491 908 592 544 500 Sum 590 411 437 634 649 725 * Andelen gjeld for Aurora Kino IKS og K-sekretariatet vil blir oppdatert ved endelig regnskap Tromsø Havn KF har opplyst i deres foreløpige regnskap at de besitter en total gjeld på 568,5 mill. kroner, herav langsiktig gjeld på 552,4 mill. kroner og kortsiktig gjeld 16,1 mill. kroner. Tromsø Parkering KF endret selskapsform fra kommunalt selskap til aksjeselskap, og kommunen er derfor ikke lengre ansvarlig for gjelden på lik linje som det gjorde når selskapet var et KF. Aurora kino IKS: Har som formål å sikre publikum et så godt og variert filmtilbud som mulig innenfor driftsrammene. Selskaper er organisert som er interkommunalt selskap (IKS) eid av Tromsø kommune 64,4 %, av Alta kommune 27,6 % og av Sør-Varanger kommune 8 %. I henhold til lov om interkommunalt samarbeid hefter hver av kommunene for en prosent- eller brøkdel av selskapets forpliktelser. KomRev Nord IKS: Er et interkommunalt revisjonsselskap som er etablert for å utføre en helhetlig revisjon av kommuner, kommunale foretak, interkommunale selskaper, offentlige stiftelser, overformynderier, kirkelige regnskaper og legater jf. NOTE 5. K-sekretariatet IKS: Er et interkommunalt selskap som yter sekretariatsbistand til deltakers kontrollutvalg, dvs. 22 kommuner og 1 fylkeskommune. I tillegg ytes det sekretariatstjenester til kontrollutvalget i Longyearbyen lokalstyre jf. NOTE 5. 77

NOTE 24 Utgiftsført estimert tap på krav Kundefordringene skal vurderes til laveste verdis prinsipp. Det vil si at fordringene skal vurderes for tap og det skal gjennomføres avsetning til tap i driftsregnskapet. Det er avsatt 23,1 mill. kroner til tap på fordringer i for 2015. Tilsvarende avsetning for 2014 var 18,9 million. Avsetning for kundefordringer på konto 21375001 er beregnet ut fra en sjablongmessig avsetning hvor alt eldre enn 3 år avsettes i sin helhet. For de tre siste årene avsette henholdsvis 3, 10 og 20 prosent Årets avsetning utgjør 25,57 prosent av utestående. Avsetningen for konto 21370102 gjelder en rettsak hvor erstatningsbeløpet er usikkert da flere forsikringsselskapet er involvert jf. NOTE 10/11. Ved konto 21375103 er det avsatt 1,3 million der mesteparten stammer fra utestående husleie fra Aurora Kino IKS. Konto 21375400 gjelder skyldig husleie fra privatpersoner. Tabell 24-1 avsetning tap på krav Konto Navn Avsatt 2015 Avsatt 2014 21575001 Kundefordring 18 930 000 17 530 794 21370102 Nord-Troms Tingrett, sak 15-173696ENE-NHER, Erstatningsansvar KLP 2 600 000 0 21375103 Diverse manuelle regninger 3700 1 300 000 1 418 186 21375400 Inkasso husleie 6500 270 000 0 Sum avsatt 23 100 000 18 948 980 Tromsø kommune har et høyt krav på refusjon av sykepenger. Avsetningen for 2015 er satt til 3,4 mill., noe som opp fra fjorårets avsetning på 2 mill. kroner. Avsetning for krav eldre enn tre år er avsatt i sin helhet, krav for de siste tre årene er henholdsvis 1,10 og 30 prosent. Årets avsetningen utgjør i snitt 7,63 prosent av utestående refusjoner. Tabell 24-2 avsetning tap på sykelønn Konto Navn Avsatt 2015 Avsatt 2014 21399101 Avsetning tap ref. sykepenger 3 444 299 2 003 990 Sum avsatt 3 444 299 2 003 990 78

NOTE 25 Brutto og netto driftsresultat Det er to sentrale resultatbegreper i driftsregnskapet, det vil si brutto driftsresultat og netto driftsresultat. Brutto driftsresultat Brutto driftsresultat viser det økonomiske resultatet av kommunens ordinære driftsvirksomhet før finansposter. I tabell 25-1 vises utviklingen i bruttodriftsresultat fra 2014 til 2015. I 2015 var driftsutgiftene 5 020 mill. kroner, mens driftsinntektene var 5 086 mill. kroner. Det gir i 2015 et positivt brutto driftsresultat på 65,7 mill. kroner, til sammenligning var det i 2014 et negativt brutto driftsresultat på 14,2 mill. kroner. Tabell 25-1 brutto driftsresultat i perioden 2014-2015 pr. 31.12 (tall i hele tusen kroner) Note Regnskap 2015 Revidert budsjett 2015 Regnskap 2014 Brukerbetalinger -200 402-204 541-197 379 Andre salgs- og leieinntekter -505 301-362 737-473 026 Overføringer med krav til motytelse -657 567-464 060-643 008 Rammetilskudd -1 596 743-1 604 386-1 607 257 Andre statlige overføringer -148 629-112 707-136 416 Andre overføringer -5 666-1 700-9 940 Inntekts- og formuesskatt -1 840 510-1 809 880-1 699 418 Eiendomsskatt -131 418-126 800-134 935 Andre direkte og indirekte skatter -11 0-11 Sum driftsinntekter -5 086 247-4 686 810-4 901 390 Lønnsutgifter 2 560 533 2 460 065 2 455 396 Sosiale utgifter 2 470 899 530 605 530 606 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 892 148 686 425 702 145 Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon 695 012 559 305 644 853 Overføringer 351 577 266 463 405 063 Avskrivninger 12 260 320 260 330 237 075 Fordelte utgifter -209 975-88 087-59 555 Sum driftsutgifter 5 020 515 4 675 106 4 915 583 Brutto driftsresultat -65 733-11 704 14 193 Netto driftsresultat Netto driftsresultat brukes ofte til å beskrive kommunens økonomiske handlefrihet. Netto driftsresultat i prosent av driftsinntektene, kalles netto resultatgrad. Dette viser hvor stor del av driftsinntektene som kan benyttes til egenfinansiering av investeringer og fondsavsetning, når drifts- og finansutgifter er dekket. En positiv resultatgrad, er en forutsetning for at Tromsø kommune skal ha driftsmidler til nye investeringer eller avsetninger for å sikre en forutsigbar drift. Tabell 25-2 viser netto driftsresultat for 2015 og 2014. I 2014 var det et negativt netto driftsresultat på 82,3 mill. kroner. I 2015 har dette endret seg til et positivt netto driftsresultat på 18 mill. kroner. Dette gir en positiv resultatgrad på 0,35 prosent i 2015. 79

Tabell 25-2 netto driftsresultat i perioden 2014-2015 pr. 31.12 (tall i hele tusen kroner) Note Regnskap 2015 Revidert budsjett 2015 Regnskap 2014 Brutto driftsresultat -65 733-11 704 14 193 Renteinntekter og utbytte -103 378-39 410-100 110 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 0 0 Mottatte avdrag på utlån -248-100 -62 Sum eksterne finansinntekter -103 626-39 510-100 172 Renteutgifter og låneomkostninger 198 120 140 407 219 680 Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 0 0 Avdrag på lån 16 213 141 211 801 185 245 Utlån 393 0 450 Sum eksterne finansutgifter 411 654 352 208 405 375 Resultat eksterne finansieringstransaksjoner 308 027 312 698 305 202 Motpost avskrivninger -260 320-260 044-237 075 Netto driftsresultat 25-18 026 40 951 82 320 Tabell 25-3 viser utvikling av driftsinntekter, netto driftsresultat og resultatgrad i perioden 2008-2015. Fra og med 2009 har Tromsø kommune hatt et positivt netto driftsresultat, med unntak av 2014 hvor resultatgraden var -1,7 prosent. Kommunal- og moderniseringsdepartementets anbefaling har vært at netto resultatgrad over tid bør ligge på positivt 3 %. I rapport fra Teknisk beregningsutvalg i november 2014 er anbefalingen endret til 1,75 %. For å oppnå denne anbefalingen skulle Tromsø kommune hatt et positivt netto driftsresultat på 89 mill. kroner i 2015, det vil si et netto driftsresultat som er 71 mill. kroner høyere enn årets netto driftsresultat på 18 mill. kroner. Tabell 25-3 Utvikling av netto driftsresultat (i tusen kroner) og resultatgrad i % i perioden 2008-2015 År 2008 2009 2010 2011 Sum driftsinntekter -3 325 256-3 624 862-3 872 897-4 239 704 Netto driftsresultat 73 899-89 942-175 581-101 868 Resultatgrad -2,2 % 2,5 % 4,53 % 2,40 % År 2012 2013 2014 2015 Sum driftsinntekter -4 509 752-4 747 453-4 901 388-5 086 247 Netto driftsresultat -56 124-6 929 82 323-18 026 Resultatgrad 1,24 % 0,15 % -1,7 % 0,35 % 80

Selvkostberegninger 81

82

Selvkost feiing 2015 Konto Regnskap 2015 Budsjett 2015 Regnskap 2014 Driftsutgifter Direkte driftsutgifter 4 744 278 6 551 540 5 193 598 Henførbare indirekte driftsutgifter Internkjøp fra sentraladm. (fakturering) 0 0 178 109 Internkjøp fra Teknisk avd. (Brann og redning) 481895 700 000 667 654 Kapitalkostnader Avskrivninger VAR 395 770 450 000 428 482 Kalkulatoriske renter 195 010 300 000 281 486 Inntekter Årsgebyr feiing -5827534-5 600 000-5 601 887 Andre inntekter -851052-870 000-1 157 698 Renter på fond -64012 Årsresultat (går mot fond) Avsetning til fond 925 645 0-62 524 NOTER Restverdi 2 369 757 Rentesats 1,94 % Fond UB 3 794 397,74 83

Selvkost byggesak 2015 84

85

Selvkost oppmåling 2015 86

Selvkost reguleringsarbeid 2015 87