Regnskap Evenes kommune 2009 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET Side 6 4. Regnskapsskjema 2B - INVESTERINGSREGNSKAPET Side 6 5. Balanseregnskapet Side 8 6. Økonomisk oversikt - Drift Side 9 7. Økonomisk oversikt - Investering Side 10 8. Noter til årsregnskapet Side 11 Note 1 Endring i arbeidskapital Note 2 Pensjon Note 3 Kommunens garantiansvar Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf kommuneloven 11 og 27 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Note 6 Fond og anne egenkapital Note 7 Bevegelser på kapitalkontoen Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Note 9 Kommunens samlede låneopptak, gjeldsavdrag og lånegjeld per 31.12. Note 10 Selvfinansiering VAR-sektoren Note 11 Innholdet i regnskapsmessig resultat, korrigering av feil fra tidligere år 9. Detaljert driftsregnskap 10. Detaljert investeringsregnskap Side 2 av 20
Innledning Regnskapet for 2009 er avlagt 7. juni 2010. De pliktige oversikter og noter i ht. regnskaps- og budsjettforskriftene er tatt med. I tillegg er det utarbeidet noter for selvfinansieringen innefor vann, avløp, renovasjon og feiing, minsteavdrag langsiktig gjeld og innholdet i regnskapsmessig over-/ underskudd. Drifts- og investeringsregnskapet er ikke vist i detalj. Regnskapssammendrag for hovedansvarsområdene jf. vedtatt budsjett er vist til slutt i regnskapdokumentet. Disse er detaljert per hovedart. Driftsregnskapet viser et positivt netto driftsresultat på kr 1 202 428 og et regnskapsmessig resultat på kr 0. Investeringsregnskapet viser et udekket merforbruk (regnskapsmessig underskudd) på kr 131 896. Det vises forøvrig til note 11. Bogen i Ofoten, 7. juni 2010 Steinar Sørensen Rådmann Hugo Heimgård Leder økonomiavd. Side 3 av 20
Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst 2009 2009 2009 2008 1 Skatt på inntekt/ formue 22 673 040 21 960 000 22 730 000 21 328 917 2 Ordinært rammetilskudd 46 816 291 47 236 000 46 181 000 43 368 256 3 Skatt på eiendom 2 089 676 2 114 300 4 614 300 2 077 114 4 Andre direkte eller indirekte skatter 123 416 115 000 115 000 123 417 5 Andre generelle statstilskudd 2 420 547 2 910 200 2 524 000 3 744 385 6 Sum frie disponible inntekter 74 122 970 74 335 500 76 164 300 70 642 089 7 Renteinntekter og utbytte 6 181 038 6 075 600 1 897 000 3 693 230 8 Renteutgifter, provisjon og andre finansutgifter 1 984 613 2 364 000 3 828 000 3 724 696 9 Avdrag på lån 3 470 940 3 290 000 3 290 000 3 579 279 10 Netto finansinntekter/utgifter 725 485 421 600-5 221 000-3 610 745 11 Til dekning av tidligere års merforbruk 1 981 087 1 981 087 0 0 12 Til ubundne avsetninger 6 085 274 6 102 886 0 0 13 Til bundne avsetninger 926 098 524 000 524 000 1 485 243 14 Bruk av tidligere års mindreforbruk 0 0 0 0 15 Bruk av ubundne avsetninger 6 541 294 6 512 857 0 0 16 Bruk av bundne avsetninger 1 248 736 1 006 116 698 400 308 595 17 Netto Avsetning -1 202 428-1 089 000 174 400-1 176 648 18 Overført til investeringsregnskapet 0 50 000 50 000 0 19 Til Fordeling Drift 73 646 027 73 618 100 71 067 700 65 854 696 20 Sum fordelt til drift 73 646 027 73 618 100 71 067 700 67 835 783 21 Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk 0 0 0-1 981 087 Side 4 av 20
Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 1. Regnskapsskjema 1B skal vise den faktiske fordelingen av beløpet "Sum fordelt til drift" i regnskapsskjema 1A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av driftsbudsjettet. Skjema 1B vil ikke vise totale inntekter og utgifter for det enkelte ansvarsområde, men kun de regnskapsposter som ikke er med i skjema 1A. Eksempelvis vil ikke bruk av og avsetning til fond være med i denne oversikten. For oversikt over totale utgifter og inntekter for det enkelte budsjettområde er det derfor tatt med oppstilling over alle inntekter og utgifter jf. vedtatte budsjettrammer. Se også detaljert driftsregnskap til sist i regnskapsdokumentet. Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap 2009 2009 2009 2008 Sum fordelt til drift (fra regnskapsskjema 1A): 73 646 027 73 618 100 71 067 700 67 835 783 Fordelt slik: Område: A Finansiering -1 852 044-1 650 500-815 000-2 108 179 B Politikk og administrasjon 6 733 638 5 881 300 4 853 500 7 610 527 C Barnehager 1 965 375 2 433 600 2 210 500 1 902 627 D Grunnskole 17 685 668 19 855 900 19 485 900 16 765 716 E Kommunehelse 3 007 449 2 610 000 2 456 400 2 764 947 F Pleie- og omsorgstjeneste 32 711 923 31 420 500 31 220 700 31 707 103 G Sosialkontor 2 540 496 2 580 900 2 023 000 1 444 472 H Barnevern 6 721 189 5 300 100 4 955 000 6 002 399 I Vann, avløp og renovasjon 53 515-548 600-548 600-490 562 J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø 703 367 609 300 575 700 512 526 K Kultur 1 552 068 1 599 100 1 640 900 1 453 664 L Kirke 1 435 501 1 435 000 1 435 000 1 156 552 M Samferdsel 2 434 683 2 192 200 1 711 000 1 928 275 N Bolig 137 529-1 307 000-1 307 000 412 503 O Næring 856 598 508 600 473 000-76 879 P Brann og ulykkesvern 631 883 697 700 697 700 501 529 Z Motpost avskrivninger -3 672 812 0 0-3 651 439 Område iht. vedtatt budsjettramme: Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap 2009 2009 2009 2008 A Finansiering -72 910 978-72 069 000-69 069 300-67 258 553 B Politikk og administrasjon 6 509 324 5 881 300 4 853 500 7 885 818 C Barnehager 1 833 210 2 074 600 1 851 500 1 715 381 D Grunnskole 17 505 417 19 530 900 19 160 900 16 535 440 E Kommunehelse 3 007 449 2 610 000 2 456 400 2 764 947 F Pleie- og omsorgstjeneste 30 951 923 29 615 500 29 820 700 28 453 103 G Sosialkontor 2 540 496 2 580 900 2 023 000 1 444 472 H Barnevern 6 721 189 5 300 100 4 955 000 6 002 399 I Vann, avløp og renovasjon 15 841-781 000-781 000 127 371 J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø 714 212 617 300 583 700 508 526 K Kultur 1 480 608 1 524 100 1 565 900 1 370 664 L Kirke 1 435 501 1 435 000 1 435 000 1 156 552 M Samferdsel 2 434 683 2 211 000 1 711 000 1 928 275 N Bolig 137 529-1 397 000-1 397 000 412 503 O Næring 638 307 183 600 148 000 62 485 P Brann og ulykkesvern 658 101 682 700 682 700 542 055 Z Motpost avskrivninger -3 672 812 0 0-3 651 439 Side 5 av 20
Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst 2009 2009 2009 2008 1 Investeringer i anleggsmidler 4 360 661 5 700 000 4 600 000 1 468 491 2 Utlån og forskutteringer 146 399 250 000 250 000 1 617 481 3 Avdrag på lån 188 288 160 000 160 000 155 752 4 Avsetninger 0 253 363 0 296 182 5 Årets finansieringsbehov 4 695 348 6 363 363 5 010 000 3 537 906 6 Finansiert slik: 0 0 0 0 7 Bruk av lånemidler 3 055 657 5 900 000 4 800 000 375 237 8 Inntekter fra salg av anleggsmidler 0 0 0 503 846 9 Tilskudd til investeringer 0 0 0 100 000 11 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner 1 254 430 160 000 160 000 214 648 12 Andre inntekter 0 0 0 0 12 Sum Ekstern finansiering 4 310 088 6 060 000 4 960 000 1 193 730 13 Overført fra driftsregnskapet 0 50 000 50 000 0 14 Bruk av avsetninger 253 363 253 363 0 2 596 706 15 Sum finansiering 4 563 451 6 363 363 5 010 000 3 790 437 16 Udekket/ udisponert -131 896 0 0 252 530 Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 2. Regnskapsskjema 2B skal vise den faktiske fordelingen av investeringsutgifter i regnskapsskjema 2A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av investeringsbudsjettet. Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap 2009 2009 2009 2008 Til investeringer i anleggsmidler (fra regnskapsskjema 2A) 4 360 661 5 700 000 4 600 000 1 468 491 Ansvar: 2110 Rådhuset 32000 Kjøp av inventar og utstyr 0 0 0 42 843 34290 Moms generell kompensasjonsordning 0 0 0 10 711 Sum ansvar: 2110 Rådhuset 0 0 0 53 554 Ansvar: 2230 Naturforvaltning 31952 Tinglysingsomkostninger 0 0 0 6 846 32800 Grunnerverv 0 0 0 100 000 Sum ansvar: 2230 Naturforvaltning 0 0 0 106 846 Ansvar: 3100 Liland skole 32301 Investeringer inventar/ utstyr 0 0 0 80 636 34290 Moms generell kompensasjonsordning 0 0 0 20 092 Sum ansvar: 3100 Liland skole 0 0 0 100 728 Ansvar: 3101 Nærmiljøanlegg Liland skole 32302 Investeringer anlegg 36 272 0 0 69 524 34290 Moms generell kompensasjonsordning 9 068 0 0 17 231 Sum ansvar: 3101 Nærmiljøanlegg Liland skole 45 340 0 0 86 755 Ansvar: 3201 Nærmiljøanlegg Bogen skole 32302 Investeringer anlegg 0 0 0 10 816 34290 Moms generell kompensasjonsordning 0 0 0 2 704 Sum ansvar: 3201 Nærmiljøanlegg Bogen skole 0 0 0 13 520 Side 6 av 20
Ansvar: 6020 Liland skole 32300 Investeringer bygg 2 277 423 4 600 000 4 600 000 0 32302 Investeringer anlegg 0 0 0 227 365 32701 Konsulenttjenester 283 248 0 0 0 34290 Moms generell kompensasjonsordning 640 168 0 0 56 841 Sum ansvar: 6020 Liland skole 3 200 839 4 600 000 4 600 000 284 207 Ansvar: 6050 Kommunale utleieboliger 30700 Lønn nybygg og anlegg 0 0 0 20 327 30990 Arbeidsgiveravgift 0 0 0 1 037 32300 Investeringer bygg 0 0 0 185 843 32500 Materiell nybygg 0 0 0 54 782 Sum ansvar: 6050 Kommunale utleieboliger 0 0 0 261 989 Ansvar: 6060 Vaskeri 31401 Annonser/kunngjøringer 0 0 0 1 982 31952 Tinglysingsomkostninger 0 0 0 6 168 34290 Moms generell kompensasjonsordning 0 0 0 496 Sum ansvar: 6060 Vaskeri 0 0 0 8 646 Ansvar: 6120 Vannverk 32100 Kjøp av biler 232 664 275 000 0 0 Sum ansvar: 6120 Vannverk 232 664 275 000 0 0 Ansvar: 6130 Avløpsanlegg 32100 Kjøp av biler 232 664 275 000 0 0 Sum ansvar: 6130 Avløpsanlegg 232 664 275 000 0 0 Ansvar: 6140 Kaier 32302 Investeringer anlegg 72 566 0 0 0 34290 Moms generell kompensasjonsordning 18 141 0 0 0 Sum ansvar: 6140 Kaier 90 707 0 0 0 Ansvar: 6150 Veier, gater og gatelys 32100 Kjøp av biler 444 060 550 000 0 0 32302 Investeringer anlegg 79 584 0 0 474 009 34290 Moms generell kompensasjonsordning 34 802 0 0 78 237 Sum ansvar: 6150 Veier, gater og gatelys 558 446 550 000 0 552 246 Side 7 av 20
Balanseregnskapet Regnskap Regnskap 2009 2008 Note EIENDELER Anleggsmidler Kap. 2.2 250 951 856 238 613 615 Herav: Faste eiendommer og anlegg 108 544 285 108 594 490 Utstyr, maskiner og transportmidler 3 683 847 3 036 501 Utlån 3 195 890 4 320 345 Aksjer og andeler 5 351 903 5 330 504 Pensjonsmidler 130 175 931 117 331 775 1 Omløpsmidler Kap. 2.1 35 170 519 29 086 899 Herav: Kortsiktige fordringer 12 380 477 11 810 063 4 Premieavvik 11 685 323 7 853 063 1 Aksjer og andeler 0 0 5 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd 11 104 719 9 423 773 SUM EIENDELER 286 122 375 267 700 514 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Kap. 2.5 68 620 951 64 537 970 Herav: Disposisjonsfond 4 543 566 467 816 6 Bundne Driftsfond 4 884 641 5 207 279 6 Ubundne investeringsfond 1 349 489 1 349 489 6 Bundne investeringsfond 1 673 598 1 673 598 6 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift -1 545 140 1 335 000 6 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0 0 6 Regnskapsmessig mindreforbruk 0 0 6 Regnskapsmessig merforbruk 0-1 981 087 6 Udisponert i investeringsregnskapet 0 252 530 6 Udekket i investeringsregnskapet -131 896 0 6 Likviditetsreserve 0 1 652 463 6 Kapitalkonto 57 846 694 54 580 881 7 Langsiktig gjeld Kap. 2.4 193 554 577 184 344 473 Herav: Pensjonsforpliktelse 136 203 551 126 527 552 1 Ihendehaverobligasjoner 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån 57 351 026 57 816 921 9 Kortsiktig gjeld Kap. 2.3 23 946 847 18 818 071 Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld 23 946 847 18 818 071 4 Premieavvik 0 0 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 286 122 375 267 700 514 Memoriakonto Kap. 2.9 1 757 595 2 640 367 Herav: Ubrukte lånemidler 449 373 311 698 9 Andre memoriakonti 1 308 222 2 328 670 Motkonto for memoriakontiene -1 757 595-2 640 367 Side 8 av 20
Økonomisk oversikt drift Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst 2009 2009 2009 2008 Driftsinntekter Bruker betalinger 4 004 235 3 479 800 3 505 800 3 790 119 Andre salgs og leieinntekter 10 516 507 9 754 900 9 858 900 10 751 566 Overføringer med krav til motytelse 22 427 320 13 970 400 13 369 500 17 562 430 Rammetilskudd 46 816 291 47 236 000 46 181 000 43 368 256 Andre statlige overføringer 2 420 547 2 910 200 2 524 000 3 744 385 Andre overføringer 85 844 148 000 148 000 153 672 Skatt på inntekt og formue 22 673 040 21 960 000 22 730 000 21 328 917 Eiendomsskatt 2 089 676 2 114 300 4 614 300 2 077 114 Andre direkte og indirekte skatter 123 416 115 000 115 000 123 417 Sum driftsinntekter 111 156 876 101 688 600 103 046 500 102 899 876 Driftsutgifter 0 0 0 0 Lønnsutgifter 57 838 591 54 217 400 53 483 500 54 729 766 Sosiale utgifter 9 548 634 9 962 700 9 416 300 9 258 781 Kjøp av varer og tj. som inngår i tj.prod. 19 241 192 15 704 100 14 150 300 16 184 099 Kjøp av varer og tj. erstatter egenprod. 18 003 687 16 221 400 15 491 300 15 333 151 Overføringer 6 150 615 5 075 500 5 618 400 4 990 513 Avskrivninger 3 672 812 3 105 300 3 105 300 3 651 439 Fordelte utgifter -172 096-209 600-209 600-410 668 Sum Driftsutgifter 114 283 435 104 076 800 101 055 500 103 737 082 Brutto driftsresultat -3 126 559-2 388 200 1 991 000-837 206 Finansinntekter 0 0 0 0 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 6 181 038 6 075 600 1 897 000 3 693 230 Mottatte avdrag på utlån 69 242 100 000 100 000 24 331 Sum Eksterne finansinntekter 6 250 280 6 175 600 1 997 000 3 717 561 Finansutgifter 0 0 0 0 Renteutgifter,provisjoner og a. fin.utg. 1 984 613 2 364 000 3 828 000 3 724 696 Avdragsutgifter 3 470 940 3 290 000 3 290 000 3 579 279 Utlån 138 552 100 000 100 000 32 259 Sum Eksterne finansutgifter 5 594 105 5 754 000 7 218 000 7 336 233 Resultat ekst.finanstransaksjoner 656 175 421 600-5 221 000-3 618 672 Motpost avskrivninger 3 672 812 3 105 600 3 105 600 3 651 439 Netto driftsresultat 1 202 428 1 139 000-124 400-804 439 Interne finanstransaksjoner 0 0 0 0 Bruk av tidl. års regnsk. mindreforbr. 0 0 0 0 Bruk av disposisjonsfond 2 009 524 1 981 087 0 0 Bruk av bundne fond 1 248 736 1 006 116 698 400 308 595 Bruk av likviditetsreserve 4 531 770 4 531 770 0 0 Sum bruk av avsetninger 7 790 030 7 518 973 698 400 308 595 Overført til investeringsregnskapet 0 50 000 50 000 0 Dekning av tidl. års regnsk. merforbr. 1 981 087 1 981 087 0 0 Avsetninger til disposisjonsfond 6 085 274 6 102 886 0 0 Avsetninger til bundne fond 926 098 524 000 524 000 1 485 243 Avsetninger til likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum avsetninger 8 992 458 8 657 973 574 000 1 485 243 Resultat etter int. finanstransaksjoner 0 0 0-1 981 087 Side 9 av 20
Økonomisk oversikt investering Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst 2009 2009 2009 2008 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom 0 0 0 503 846 Andre salgsinntekter 0 0 0 0 Overføringer med krav til motytelse 10 665 0 0 84 335 Statlige overføringer 0 0 0 100 000 Andre overføringer 0 0 0 0 Renteinntekter,utbytte og eieruttak 0 0 0 0 Sum inntekter 10 665 0 0 688 181 Utgifter 0 0 0 0 Lønnsutgifter 0 0 0 20 327 Sosiale utgifter 0 0 0 1 037 Kjøp av varer og tj. i komm. egenprod 3 658 481 5 700 000 4 600 000 1 260 816 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod. 0 0 0 0 Overføringer 702 179 0 0 186 311 Renteutg. provisjoner og a. fin.utg. 0 0 0 0 Fordelte utgifter 0 0 0 0 Sum utgifter 4 360 661 5 700 000 4 600 000 1 468 491 Finanstransaksjoner 0 0 0 0 Avdragsutgifter 188 288 160 000 160 000 155 752 Utlån 125 000 200 000 200 000 1 600 000 Kjøp av aksjer og andeler 21 399 50 000 50 000 17 481 Dekning av tidligere års udekket 0 0 0 196 182 Avs. til ubundne investeringsfond 0 253 363 0 100 000 Avs. til bundne fond 0 0 0 0 Avs. til likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum finansieringstransaksjoner 334 687 663 363 410 000 2 069 415 Finansieringsbehov 4 684 683 6 363 363 5 010 000 2 849 725 Dekket slik: 0 0 0 0 Bruk av lån 3 055 657 5 900 000 4 800 000 375 237 Mottatte avdrag på utlån 1 243 765 160 000 160 000 130 313 Salg av aksjer og andeler 0 0 0 0 Bruk Av tidl. års udisponert 252 530 252 530 0 0 Overført fra driftsregnskapet 0 50 000 50 000 0 Bruk av disposisjonsfond 0 0 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond 0 0 0 2 596 706 Bruk av bundne fond 0 0 0 0 Bruk av likviditetsreserve 833 833 0 0 Sum finansiering 4 552 786 6 363 363 5 010 000 3 102 256 Udekket/Udisponert -131 896 0 0 252 530 Side 10 av 20
Noter til regnskapet Note 1 Endring i arbeidskapital Balanseregnskapet per 31.12. 2009 2008 2007 2.1 Omløpsmidler 35 170 519 29 086 899 27 550 734 2.3 Kortsiktig gjeld 23 946 847 18 818 071 15 389 236 Arbeidskapital 11 223 672 10 268 828 12 161 497 Endring 954 844-1 892 669 648 417 Drifts- og investeringsregnskapet 2009 2008 2007 ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT + Sum driftsinntekter -111 156 876-102 899 876-96 039 843 - Sum driftsutgifter 114 283 435 103 737 082 93 242 817 + Eksterne finansinntekter -6 250 280-3 717 561-2 485 701 - Eksterne finansutgifter 5 594 105 7 336 233 7 838 727 + Motpost avskrivninger (990) -3 672 812-3 651 439-3 994 988 Sum driftsregnskapet -1 202 428 804 439-1 438 988 ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING + Sum inntekter -10 665-688 181-508 199 - Sum utgifter 4 360 661 1 468 491 2 384 935 Eksterne finansutgifter - Avdragsutgifter 188 288 155 752 241 514 - Utlån 125 000 1 600 000 230 000 - Kjøp av aksjer og andeler 21 399 17 481 52 590 Eksterne finansinntekter + Bruk av lån -3 055 657-375 237-1 717 904 + Mottatte avdrag på utlån -1 243 765-130 313-380 269 + Salg av aksjer og andeler 0 0 0 Sum investeringsregnskapet 385 260 2 047 994 302 667 Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) 137 676-375 237-487 904 Endring i konto for prinsippendringer 1 335 000 Endring arb.kap jf drifts- og inv.regnskap 954 844-1 892 669 648 417 Sum endring arbeidskapital jf balansen 954 844-1 892 669 648 417 Differanse 0 0 0 1) Endring i konto for prinsippendringer som følge av overføring fra likviditetsreserven (effekt av prinsippendringer fra tidligere år, se også note 6) er ikke tatt hensyn til da det ikke påvirker arbeidskapitalen i regnskapsåret. 1 Note 2 Pensjon Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Vital, Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK). Ordningen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto utførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Regnskapsføring av pensjon skjer iht. forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Reglene om bokføring av pensjonsutgifter i 13 i forskriften gjeldende fra 2002 har medført at betalte og forbrukte pensjonsutgifter inkl. arbeidsgiveravgift per 31.12.2009 på netto kr 11 685 325 ikke er kommet til utgiftsføring i driftsregnskapet, men er bokført som fordring. Årets premieavvik fratrukket amortisert (tilbakeført) premieavvik fra tidligere år innebærer en reduksjon av årets pensjonsutgifter og er inkludert i lønnsutgifter under ansvar 2120 Årsavslutningsposteringer. Det samme gjelder arbeidsgiveravgift av premieavvik. Beregningene av pensjonsforpliktelser, pensjonskostnad m.m. har betydelig usikkerhet i seg. Beregningsforutsetningene er fastsatt i forskriften 13-5 B og av pensjonsordningene. Forutsetningene er endret fra i fjor, og medfører at beregnet pensjonskostnad er øket fra fjoråret med 1,3 %. Kommunestyret har vedtatt at beregnet premieavvik skal amortiseres (tilbakeføres) med 1/15-del per år, altså over 15 år. Arbeidsgiveravgift av premieavvik fordeles etter samme brøk. Estimatavvik skal korrigeres etter samme regler. Regulering av estimatavvik påvirker ikke driftsresultatet. Side 11 av 20
Forts. note 2 Noter til regnskapet VITAL KLP SPK SUM 2008 2007 PENSJONSKOSTNADER 13-1, c og 13-3, a: Nåverdi av årets pensjonsopptjening 4 321 261 474 660 1 173 079 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 5 504 492 816 987 987 647 Brutto pensjonskostnad 9 825 753 1 291 647 2 160 726 13 278 126 13 885 997 11 595 597 Forventet avkastning på pensjonsmidlene -5 526 708-766 484-823 552 Netto pensjonskostnad 4 299 045 525 163 1 337 174 6 161 382 6 081 076 5 701 762 Sum amortisert premieavvik 473 215 82 766 8 011 Administrasjonskostnader 500 805 27 512 31 933 Samlet kostnad 5 273 065 635 441 1 377 118 7 285 624 6 953 134 6 211 000 PREMIEAVVIK 13-1, d og 13-4, a og b: Premieinnbetaling inkl adm.kostnader (forfalt premie) 8 970 215 603 324 1 359 807 10 933 346 8 774 471 Administrasjonskostnader -500 805-27 512-31 933 Netto pensjonskostnad -4 299 045-525 163-1 337 174 Premieavvik: 4 170 365 50 649-9 300 4 211 714 2 236 246 2 065 840 Arbeidsgiveravgift av premieavvik 212 689 2 583-474 214 797 114 049 105 358 1 2 AMORTISERING AV PREMIEAVVIK: Premieavvik tidligere år, uamortisert 7 098 226 1 241 497 120 166 8 459 889 6 223 643 4 169 012 Amortisering, bokført tidligere år -702 242-253 505-140 100 Akkumulert amortisert premieavvik 1.1. 6 395 984 987 992-19 934 7 364 042 5 542 706 3 765 013 Årets premieavvik 4 170 365 50 649-9 300 Amortisering av premieavvik, 1/15 av uamort. avvik -473 215-82 766-8 011-563 993-414 910 Akkumulert amortisert premieavvik 31.12. 10 093 134 955 874-37 245 11 011 764 7 364 042 5 552 919 Akkumulert uamortisert premieavvik 31.12. 11 268 591 1 292 146 110 866 12 671 603 8 459 889 6 234 852 Amortisering av arbeidsgiveravgift av premieavvik -30 258-30 258-23 234 Akkumulert amortisert arb.g.avg. av premieavvik 31.12. 673 562 489 022 323 107 Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c Påløpt pensjonsforpliktelse 1.1. 88 769 131 13 791 525 23 520 668 126 081 324 115 291 670 106 840 816 Nåverdi av årets pensjonsopptjening 4 321 261 474 660 1 173 079 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 5 504 492 816 987 987 647 Utbetalte pensjoner -3 711 141-293 208 - Amortisert estimatavvik - forpliktelse 1/15 av linje 17 877 874 48 982-370 897 Estimert påløpt pensjonsforpliktelse 31.12. 95 761 616 14 838 946 25 310 497 135 911 060 126 081 325 115 291 670 Gjenstående amortisering - forpliktelser 12 290 231 685 754-5 192 559 Brutto pensjonsforpl. 31.12 -estimat full amortisering 108 051 848 15 524 700 20 117 938 Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d Verdi av pensjonsmidler 1.1. 83 958 886 13 539 662 19 833 227 117 331 775 105 164 390 95 306 865 Forventet avkastning på pensjonsmidlene 5 526 708 766 484 823 552 Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader 8 469 410 575 812 1 327 874 Utbetalte pensjoner -3 711 141-293 208 - Amortisert estimatavvik - midler 1/15 av linje 18-87 450-125 927-427 957 Estimerte pensjonsmidler 31.12. 94 156 412 14 462 823 21 556 696 130 175 931 117 331 774 105 164 391 Gjenstående amortisering - midler -1 224 298-1 762 979-5 991 393 Brutto pensjonsmidler 31.12 -estimat full amortisering 92 932 114 12 699 844 15 565 303 Netto pensjonsforpliktelse 31.12. (forpliktelse - midler 1 605 204 376 123 3 753 801 5 735 128 8 749 551 10 127 279 Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse 31.12. 292 492 446 227 516 491 3 4 5 6 7 8 8 9 9 10 Årets estimatavvik pensjonsforpliktelse 13-3 nr c og d Faktisk forpliktelse 101 937 236 14 526 261 17 957 212 134 420 709 133 813 887 119 214 734 Estimert forpliktelse 106 689 917 14 932 317 21 746 493 143 368 727 126 840 661 116 318 945 Estimatavvik forpliktelse -4 752 681-406 056-3 789 281-8 948 018 6 973 226 2 895 789 Uamortisert estimatavvik forpliktelse fra tidl. år 17 920 786 1 140 792-1 774 175 Amortisering av estimatavvik 877 874 48 982-370 897 Gjenstående samlet avvik 31.12. 12 290 231 685 754-5 192 559 7 783 426 17 287 403 11 548 991 Årets estimatavvik pensjonsmidler 13-3 nr c og d Faktiske pensjonsmidler 82 647 138 11 650 756 13 413 877 107 711 771 110 808 855 97 793 256 Estimerte pensjonsmidler 93 971 117 13 268 027 15 360 797 122 599 941 107 485 023 94 154 944 Estimatavvik pensjonsmidler -11 323 979-1 617 271-1 946 920-14 888 170 3 323 833 3 638 312 Uamortisert estimatavvik pensj.midler fra tidl. år 10 012 232-271 635-4 472 430 Amortisering av estimatavvik -87 450-125 927-427 957 Gjenstående (uamortisert) avvik -1 224 298-1 762 979-5 991 393-8 978 670 5 268 167 2 320 631 Side 12 av 20
Noter til regnskapet 1) Årets premieavvik bokføres som pensjonspremie på art 10905, ansvar 2120 og handlingsområde B -Politikk og administrasjon (funksjon 170). Postivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført pensjon. 2) Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik bokføres på art 10995, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 170). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 3) Akkumulert, amortisert premieavvik per 1.1. Bokført som fordring i balansen (konto 21941000) 4) Amortisering av premieavvik er bokført på art 10906, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 5) Akkumulert, amortisert premieavvik per 31.12. Bokført som fordring i balansen (konto 21941000) 6) Amortisering av bokført arbeidsgiveravgift av premieavvik fra tidligere år bokføres på art 10996, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 7) Akkumulert, amortisert arbeidsgiveravgift av premieavvik per 31.12. Bokført som fordring i balansen (konto 21914000) 8) Påløpt pensjonsforpliktelse per 1.1. og 31.12. er bokført på konto 24041000. (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 9) Opptjente pensjonsmidler per 1.1. og 31.12. er bokført på konto 22041000. (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 10) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelser er bokført på konto 24014000. (Motkonto kapitalkonto/egenkapital) Forutsetninger ved årets pensjonsberegninger jf. rundskriv fra Kommunal- og regionaldepartementet: Forventet avkastning på pensjonsmidler (F 13-5, F) 6,50 % VITAL KLP SPK Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 5,50 % 0% årlig inntil 1-20 %, Frivillig Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 3,79 % 45 år, 2 % årlig avhengig av avgang: over dette. alder 3% årlig inntil 50 år, 0 % årlig over dette. Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5, C og D) 3,79 % Fremtidig uttak av AFP: 35 % 20-60 % 50 % Side 13 av 20
Noter til regnskapet Note 3 Kommunens garantiansvar per 31.12.2009 Gitt overfor - navn Opprinnelig Utløper dato lån Garantibeløp per 31.12: Person, firma, organisasjon 2009 2008 2007 Hålogaland Ressursselskap 2012 212 612 251 269 314 086 Hålogaland Ressursselskap 2016 306 725 335 937 380 729 Hålogaland Ressursselskap 2017 425 646 458 388 509 320 Evenes Boligstiftelse 1 470 000 1 470 000 Evenes Boligstiftelse 1 697 000 1 013 000 Evenes Boligstiftelse 2020 2 940 000 1 327 494 Evenes Boligstiftelse 2033 2 470 000 2 043 513 Husbanken vedr. Ø.S. 1 545 150 1 2 Sum garantiansvar 944 983 2 628 594 2 787 135 1) Hålogaland ressursselskap: 4,76 % av total gjeld 2) Det er mottatt oppdatert informasjon fra Husbanken for 2009 Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf. kommuneloven 11 og 27 Evenes kommune har per 31.12. kortsiktig gjeld og fordringer overfor følgende interkommunale selskap og samarbeid: Kortsiktig Kortsiktig gjeld fordringer Tjeldsund kommune, plan og utviklingsavd. for Evenes og Tjeldsund 4 070 086 Tjeldsund kommune, NAV ET 844 163 100 000 Evenes kommune er vertskommune for følgende interkommunale samarbeid: Økonomiavdelingen/skatteavdelingen for Evenes og Tjeldsund Samarbeidet har hatt følgende inntekter og utgifter: Lønnsutgifter 3 278 613 Andre driftsutgifter 277 133 Sum utgifter 3 555 746 Driftsinntekter -18 361 Refusjon fra staten/andre -10 173 Refusjon fra deltakerkommuner -1 611 819 Sum inntekter -1 640 353 Netto driftsutgift, vertskommunens egenandel 1 915 393 1) Det er trukket fra andel lønnsutgifter for 90% stilling som blir utgiftsført i Tjeldsund kommunes regnskap Barneverntjenesten for Evenes og Skånland Samarbeidet har hatt følgende inntekter og utgifter: Lønnsutgifter 2 008 713 Andre driftsutgifter 1 796 137 Sum utgifter 3 804 850 Refusjon fra staten/andre -128 852 Refusjon fra deltakerkommuner -1 966 788 Sum inntekter -2 095 640 Netto driftsutgift, vertskommunens egenandel 1 709 210 1) Det er trukket fra andel lønnsutgifter for 90% stilling som blir utgiftsført i Tjeldsund kommunes regnskap 1 1 Side 14 av 20
Noter til regnskapet ETS kulturskole Samarbeidet har hatt følgende inntekter og utgifter: Lønnsutgifter 1 060 704 Andre driftsutgifter 143 831 Sum utgifter 1 204 535 Driftsinntekter -248 875 Refusjon fra staten -16 867 Refusjon fra deltakerkommuner -705 096 Sum inntekter -970 838 Netto driftsutgift, vertskommunens egenandel 233 697 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Selskapets navn Eierandel i selskapet Markedsverdi Balanseført verdi 2009 2008 2007 Egenkapitalinnskudd KLP 131 198 108 608 86 018 Hålogaland Ressursselskap DA 4,76 % 100 000 100 000 100 000 KomRev Nord IKS 45 000 45 000 45 000 AL Biblioteksentralen 300 300 300 Evenes Kraftforsyning AS 99,80 % 58 381 683 4 990 000 4 990 000 4 990 000 Galvano AS 0,01 % 30 30 30 Avisen Sagat AS 0,08 % 2215 200 200 200 Kveøyforbindelsen AS 1,02 % 1523 2 500 2 500 2 500 Norsupport AS 13,33 % 1 200 1 200 1 200 Destination Harstad AS 0,58 % 0 35 000 35 000 35 000 Nordland Reiseliv AS 1,20 % 6 000 6 000 6 000 Kommunekraft AS 0,31 % 2186 1 000 1 000 1 000 Fergesamb. Harstad Sør-Senja AS 0,47 % 5 775 5 775 5 775 Bjarkøyforbindelsene AS 0,75 % 0 5 000 5 000 5 000 Harstad Fjellhall AS 0,07 % 0 10 000 10 000 10 000 Vardobaiki BA 25 000 25 000 25 000 Sum 5 358 203 5 335 613 5 313 023 Balanseført verdi tilsvarer for aksjeselskap eller andelslag aksjenes/andelenes pålydende. Andre selskaper er balanseført i henhold til innskutt kapital. For de selskap hvor det er oppgitt markedsverdi er ligningsverdi benyttet. Markedsverdi er ukjent for øvrige selskap. Side 15 av 20
Noter til regnskapet Note 6 Fond og annen egenkapital 2009 2008 2007 Disposisjonsfond Beholdning 01.01. 467 816 467 816 482 821 Bruk av fondet i driftsregnskapet 2 009 524 0 15 005 Bruk av fondet i investeringsregnskapet 0 0 0 Avsetninger til fondet 6 085 274 0 0 Beholdning 31.12. 4 543 566 467 816 467 816 Bundne driftsfond Beholdning 01.01. 5 207 279 4 030 632 4 004 814 Bruk av fondene i driftsregnskapet 1 248 736 308 595 1 488 927 Bruk av fondene i investeringsregnskapet 0 0 47 682 Avsetninger til fondene 926 098 1 485 243 1 524 826 Korrigering av feil bruk av fond 2006 0 0 37 600 Beholdning 31.12. 4 884 641 5 207 279 4 030 632 1) Herav saldo næringsfond 2 077 072 1 777 072 1 533 729 Ubundne investeringsfond Beholdning 01.01. 1 349 489 3 846 195 4 034 670 Bruk av fondene 0 2 596 706 663 607 Avsetninger til fondene 0 100 000 475 133 Beholdning 31.12. 1 349 489 1 349 489 3 846 195 Bundne investeringsfond Beholdning 01.01. 1 673 598 1 673 598 1 582 902 Bruk av fondene 0 0 150 000 Avsetninger til fondene 0 0 278 296 Korrigering av feil bruk av fond 2006 0 0-37 600 Beholdning 31.12. 1 673 598 1 673 598 1 673 598 Endring av regnskapsprinsipp i driftsregnskapet Beholdning 01.01. 1 335 000 0 0 Bokført endring i regnskapsprinsipp i året -2 880 140 1 335 000 0 Beholdning 31.12. -1 545 140 1 335 000 0 Mer- og mindreforbruk driftsregnskapet (under-/overskudd) Beholdning 01.01. -1 981 087 0-473 910 Årets udisponerte resultat (mer- eller mindreforbruk) 0 1 981 087 0 Dekning av tidligere års merforbruk 1 981 087 0 959 217 Bruk av tidligere års mindreforbruk 0 0 485 306 Beholdning 31.12. 0-1 981 087 0 Udekket/udisponert resultat investeringsregnskapet (under-/overskudd) Beholdning 01.01. 252 530-196 182-1 375 Årets udekte forbruk/ udisponerte resultat (mer- eller mindreforbruk) 131 896 252 530-196 182 Dekning av tidligere års merforbruk 0 196 182 1 375 Bruk av tidligere års mindreforbruk 252 530 0 0 Beholdning 31.12. -131 896 252 530-196 182 Likviditetsreserve drift Beholdning 01.01. 1 651 630 1 651 630 707 447 Bruk av likv.reserve drift 4 531 770 0 0 Endring av regnskapsprinsipp, overført til egen konto 2 880 140 Avsetninger til likv.reserve drift 0 0 1 685 306 Beholdning 31.12. 0 1 651 630 2 392 753 Likviditetsreserve investering Beholdning 01.01. 833 833 833 Bruk av av likv.reserve investering 833 0 0 Avsetninger til likv.reserve investering 0 0 0 Avsetninger til likv.reserve investering, dekning av underskudd* 0 0 0 Beholdning 31.12. 0 833 833 Side 16 av 20
Noter til regnskapet Note 7 Bevegelser på kapitalkontoen Debet Kredit Inngående balanse 54 580 881 Bevegelser mot konti for anleggsmidler: Aktivering av driftsmidler 4 269 953 Salg av varige driftsmidler 0 Av- og nedskrivning av driftsmidler 3 672 812 Kjøp av aksjer og andeler 21 399 Salg av aksjer og andeler 0 Nedskrivning av aksjer og andeler 0 Oppskrivning av aksjer og andeler 0 Utlån 263 552 Avdrag på utlån (mottatte avdrag) 1 313 007 Nedskrivning på utlån 75 000 Pensjonsmidler 12 844 156 Sum 12 338 241 Bevegelser mot konti for langsiktig gjeld: Bruk av midler fra eksterne lån 3 055 657 Avdrag på eksterne lån 3 659 228 Ekstraordinære avdrag på eksterne lån 0 Pensjonsforpliktelser 9 675 999 Sum 9 072 428 Utgående balanse 57 846 694 Sum 66 919 123 66 919 123 1) For å få korrekt beløp for bevegelser i langsiktig gjeld må det også tas hensyn til endring i ubrukte lånemidler, da man ikke inntektsfører langsiktig gjeld i takt med låneopptak, men etter bruk av lån til finansiering av investeringer. 1 Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Det har i 2009 ikke vært salg av finansielle anleggsmidler (aksjer og andeler). Note 9 Kommunens samlede låneopptak, gjeldsavdrag og lånegjeld per 31.12. Lånnr. Etablerings-/startlån: Husbanken Lån opptatt Opprinnelig størrelse Nom. rente Løpetid, år Avdrag i år Ekstraord. avdrag Renter i år Restgjeld per 31.12. Bruk av lån i år Ubrukte lånemidler 15301127 5 1994 200 000 2,3 % 20 27 038 716 0 0 0 15301453 5 1994 400 000 2,3 % 20 30 000 11 674 260 000 0 0 15308905 7 1998 300 000 2,3 % 18 19 263 7 540 162 752 0 0 15310615 8 1999 300 000 2,3 % 18 18 439 8 288 182 384 0 0 15312298 1 2000 300 000 2,3 % 15 23 538 7 631 166 420 0 0 15315779 7 2002 300 000 2,3 % 15 22 232 9 372 203 683 0 0 15317220 0 2003 500 000 2,3 % 21 27 778 18 782 416 666 0 0 15318579 8 2005 300 000 2,3 % 18 20 000 12 197 270 000 0 0 Sum 188 288 0 76 200 1 661 905 0 0 Side 17 av 20
Lån til ordinære investeringer: 1) Husbanken Noter til regnskapet 15302980 6 1995 250 000 3,7 % 25 11 698 6 173 161 405 0 0 15304063 9 1996 1 927 000 3,7 % 25 86 656 51 158 1 330 272 0 0 Kommunalbanken 20030107 2003 6 458 350 5,5 % 13,5 512 560 69 494 1 025 150 0 0 19990099 1999 4 448 424 2,0 % 10 444 780 6 868 0 0 0 19990098 1999 3 825 000 5,2 % 20 205 420 95 204 1 746 050 0 0 19990097 1999 4 970 000 5,2 % 20 265 060 143 447 2 650 700 0 0 20030353 2003 4 682 000 4,8 % 25 195 240 177 417 3 612 160 125 000 126 615 20030763 2003 2 412 000 4,8 % 25 100 500 93 670 1 909 500 0 0 20040708 2004 37 880 000 2,0 % 30 1 262 700 924 916 31 566 500 0 0 20060089 2006 1 980 000 4,8 % 30 79 200 83 253 1 702 800 0 60 082 20090145 2009 2 804 675 2,0 % 12 116 865 57 389 2 687 810 0 93 333 1 20090146 2009 5 040 002 2,0 % 25 96 928 103 842 4 943 074 0 0 1 20090686 2009 2 000 000 2,0 % 30 0 4 808 2 000 000 2 000 000 0 20090687 2009 1 100 000 3,9 % 8 0 5 203 1 100 000 930 657 169 343 Kommunekreditt: 7997 2000 0 18 107 0 7998 2000 0 9 096 0 10212 2005 5 600 000 93 333 49 071 0 Sum 3 470 940 0 1 899 115 56 435 421 3 055 657 449 373 Sum alle lån 3 659 228 0 1 975 315 58 097 326 3 055 657 449 373 Lån i Kommunekreditt ble refinansiert med opptak av to nye lån i Kommunalbanken. Ved en feil ble låneopptak kr 93333 høyere enn innfridde lån, dette er postert som ubrukte lånemidler i 2009 1 1 1 Veid levetid anleggsmidler, år: 34,3 Langsiktig gjeld eks. forvaltningslån 1.1. 56 435 421 Minsteavdrag: langsiktig gjeld veid levetid anleggsmidler = 1 645 348 Betalte avdrag (eks. forvaltningslån) 3 470 940 I ht. kommuneloven 50, 7 skal gjenstående løpetid for kommunens eller fylkeskommunens samlede gjeldsbyrde ikke overstige den veide levetiden for kommunens anleggsmidler ved siste årsskifte. Når avdragsbetalingen er mindre enn minsteavdrag i ht. kommuneloven må differansen derfor innbetales som avdrag på lån påfølgende år. Note 10 Selvfinansiering VAR-sektoren Vannverk Avløpsanlegg 2009 2008 2007 2009 2008 2007 Lønnsutgifter drift 0 29 104 171 850 0 36 195 216 516 Kjøp av varer og tjenester 237 837 185 465 160 768 313 844 377 112 407 947 Internkjøp 112 680 56 700 183 200 116 540 70 200 198 000 Kjøp av tjenester - erstatter egenprod. tjenester 710 000 595 600 270 000 711 522 614 132 163 565 Overføringer/tilskudd 0 14 412 0 0 12 538 Avskrivninger 234 924 242 418 242 418 76 649 84 143 84 143 Kalkulatoriske renter driftsmidler 153 746 275 400 280 544 70 693 115 900 135 100 Kalkulatoriske renter av tidl. års underskudd Sum utgifter 1 449 187 1 399 098 1 308 780 1 289 248 1 310 220 1 205 271 Salgsinntekter -1 600 596-1 368 273-1 472 715-1 546 024-1 519 530-1 412 618 Refusjoner 0-985 0 0-1 314 0 Kalkulatoriske renter av tidl. års overskudd 0-23 387 0-28 658 0 Sum inntekter -1 600 596-1 392 645-1 472 715-1 546 024-1 549 502-1 412 618 Årets resultat -151 409 6 453-163 935-256 776-239 282-207 347 Selvfinansieringsgrad -110 % 100 % 113 % -120 % 118 % 117 % Saldo selvkostfond 1.1. 428 227 434 680 270 745 649 497 410 214 202 867 Saldo selvkostfond 31.12. 579 636 428 227 434 680 906 273 649 497 410 214 Side 18 av 20
Noter til regnskapet Renovasjon 2009 2008 2007 2009 2008 2007 Lønnsutgifter drift 0 12 664 55 879 0 0 0 Kjøp av varer og tjenester 14 821 407 004 732 561 5 090 17 217 1 000 Internkjøp 99 400 54 100 116 600 51 050 10 500 40 800 Kjøp av tjenester 1 740 003 1 370 293 998 687 155 719 174 354 87 276 Redusert renovasjon pensj./ tap på krav 160 650 176 172 132 000 0 0 0 Renteutgifter 0 0 0 0 0 0 Kalkulatoriske renter driftsmidler 0 0 10 200 0 0 4 400 Kalkulatoriske renter av tidl. års underskudd 0 22 655 0 Sum utgifter 2 014 874 2 042 887 2 045 928 211 859 202 071 133 476 Salgsinntekter -1 979 471-1 981 357-2 145 818-238 077-237 276-230 245 Refusjoner 0-460 0 0 0 0 Kalkulatoriske renter av tidl. års overskudd 0 0 0 0-5 321 Sum inntekter -1 979 471-1 981 817-2 145 818-238 077-242 597-230 245 Årets resultat 35 403 61 070-99 890-26 218-40 526-96 769 Selvfinansieringsgrad -98 % 97 % 105 % -112 % 120 % 172 % Saldo selvkostfond 1.1. 0-395 873-495 763 116 897 76 371-20 398 Saldo selvkostfond 31.12. (0 0 0-395 873 143 115 116 897 76 371 Opparbeidet underskudd, ikke på fond -492 346-456 943 Feiervesenet 1) Opparbeidet underskudd for renovasjon er ikke registrert som negativt fond som tidligere år. Negativt fond per 1.1.08 er inndekket i 2008. Opparbeidet underskudd skal likevel dekkes inn, inndekningen må følges opp ved at overskudd i påfølgende år ikke avsettes til fond inntil man har dekt inn tidligere års underskudd. 1 Note 11 Innholdet i regnskapsmessig resultat, korrigering av feil fra tidligere år Anvendelse av strykningsbestemmelsene I følge regnskapsforskriften skal det foretas strykning av overføring til investeringsregnskapet, avsetninger til ubundne fond og inndekning av tidligere års underskudd når det viser seg at driftsregnskapet vil vise et underskudd. Strykning gjøres ved at man tilbakefører bokføring av disse budsjettpostene inntil man får et resultat på kr 0. Det er i årets regnskap foretatt strykning av følgende budsjettposter: Overføring til investeringsregnskapet 50 000 Avsetning til disposisjonsfond 17 612 Sum 67 612 Opplysninger om vesentlige posteringer som påvirker resultatet: Fra og med regnskapsåret 2002 er prinsippet for bokføring av pensjonsutgifter i driftsregnskapet endret fra å utgiftsføre betalt pensjonspremie til å utgiftsføre påløpt pensjonskostnad. Dette gjøres ved at differansen mellom beregnet pensjonskostnad og betalt premie, betegnet premieavvik, inntektsføres eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Bokføring av premieavvik gir en netto forbedring av resultatet på kr 3 832 261 i 2009. Det vises forøvrig til note 2. Årets premieavvik (inntektsført) 4 211 714 Amortisering av 1/15-del av premieavvik fra tidligere år -563 993 Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik (inntektsført) 214 797 Amortisering av 1/15-del av arbeidsgiveravgift på premieavvik fra tidligere år -30 258 Virkning på resultat (forbedring) 3 832 261 Det har i regnskapsåret blitt foretatt følgende korrigeringer fra tidligere år som påvirker driftsresultatet: Det ble inntektsført for mye tilskudd på næringsprosjekter finansiert med RDA-midler i regnskapene for 2007 og 2008. Prosjektene er nå avsluttet. Tilbakeføring av inntektsført refusjon fra RDA -315 887 Side 19 av 20
Noter til regnskapet Feil i balanseposter Differanse minsteavdrag - betalte avdrag fra 2004 746 300 Det ble i 2004 betalt for lite avdrag iht. bestemmelsen om minsteavdrag i kommunelovens 50. Dette er avsatt som en kortsiktig gjeld og skulle vært brukt til ekstraordinære avdrag i påfølgende regnskapsår. Det forventes at dette blir ordet i 2010. Det har i regnskapsåret blitt foretatt følgende korrigeringer som følge av endringer i regnskapsregler: Likviditetsreserve er fra 2010 ikke lenger et begrep i regnskapet og likvidetsreserve er derfor overført til egne konti for endring i regnskapsprinsipp eller ubundne fond, se balanseoversikter og note 6. Overført til egne konti for prinsippendringer (negativ egenkapital) -2 880 140 Overført til ubundne fond 4 531 770 Sum 1 651 630 Side 20 av 20