Side 1 Regnskap og regnskapsavslutning Du skal føre regnskapet for Tapetsalg AS fra januar og til og med juni. Hver måned skal avsluttes (salderes). 1 Forretningstilfeller januar Dato Bilag 2 Kvittering/bankgiro/folio Innbetalt aksjekapital kr 500 000 3 Kvittering/bankgiro/folio Bankuttak kr 20 000 5 Kvittering/bankgiro/folio Diverse inventar kr 50 000 25 % merverdiavgift kr 12 500 kr 62 500 7 Kvittering/bankgiro Kasseapparat kr 9 500 25 % merverdiavgift kr 2 375 kr 12 875 7 Kvittering/bankgiro Varekjøp kr 100 000 25 % merverdiavgift kr 25 000 kr 125 000 7 Kvittering/bankgiro Husleie for januar kr 20 000
Side 2 10 Bankgiro Tatt opp gjeldsbrevlån kr 200 000 12 Kvittering/bankgiro Frimerker kr 500 25 % merverdiavgift kr 125 Kr 625 13 Kassekvittering Frakt vedrørende varekjøp kr 1000 25 % merverdiavgift kr 250 kr 1 250 16 Kontant varesalg 7.-5. januar kr 100 000 25 % merverdiavgift kr 25 000 kr 125 000 20 Kvittering/bankgiro/folio Bankinnskudd kr 125 000 31 Kontant varesalg 16.-31. januar kr 50 000 25 % merverdiavgift kr 12 500 kr 62 500 31 Kvittering/bankgiro/folio Bankinnskudd kr 60 000
Side 3 2 Forretningstilfeller februar Dato Bilag 2 Kvittering/bankgiro Varekjøp kr 100 000 25 % merverdiavgift kr 25 000 kr 125 000 3 Kvittering/bankgiro Husleie for februar kr 20 000 5 Kassekvittering Frakt for varer kr 1 000 25 % merverdiavgift kr 250 kr 1 250 7 Kvittering/bankgiro Registrering av firma kr 6 175 10 Kvittering/bankgiro/folio Varebil kr 200 000 25 % merverdiavgift kr 50 000 kr 250 000 10 Kassekvittering Bensin til varebil kr 400 25 % merverdiavgift kr 100 kr 500 14 Kassekvittering Arbeidsklær kr 900 25 % merverdiavgift kr 225 kr 1 125
Side 4 15 Kvittering/bankgiro/folio Garasjeleie februar kr 1 000 16 Kontant varesalg 1.-15. februar kr 80 000 25 % merverdiavgift kr 20 000 kr 100 000 17 Kvittering/bankgiro/folio Bankinnskudd kr 100 000 20 Kvittering/bankgiro/folio Annonser kr 10 000 25 % merverdiavgift kr 2 500 kr 12 500 20 Kvittering/bankgiro/folio Diverse kommunikasjonsutstyr kr 5 000 25 % merverdiavgift kr 1 250 kr 6 250 28 Internt bilag Utgående mva. overført oppgjørskonto? Investeringsavgift overført oppgjørskonto? Inngående mva. overført oppgjørskonto?
Side 5 3 Forretningstilfeller mars Dato Bilag 2 Kvittering/bankgiro/folio Husleie for mars kr 20 000 3 Kvittering/bankgiro/folio Garasjeleie mars kr 1 000 14 Faktura til Ole Olsen, Moss Varer kr 60 000 25 % merverdiavgift kr 15 000 kr 75 000 per 14. april 16 Kontant varesalg 1.-15. mars kr 110 000 25 % merverdiavgift kr 27 500 kr 137 500 17 Kvittering/bankgiro/folio Bankinnskudd kr 130 000 19 Faktura fra Jan Jensen, Oslo Varer kr 120 000 25 % merverdiavgift kr 30 000 kr 150 000 per 30 dager 20 Lønningsliste for mars Bruttolønn kr 45 000 - Skattetrekk kr 16 500 Overført fra foliokonto kr 28 500 20 Internt bilag Arbeidsgiveravgift lønn mars (14,1 %) kr 6 345 (Beregn feriepenger og AGA på feriepenger og bokfør dette hvis du vil)
Side 6 20 Kvittering/bankgiro/folio Overført til bankinnskudd, skattetrekk kr 16 500 25 Kvittering/bankgiro/folio Frakt for varer ved kjøp kr 500 25 % merverdiavgift kr 125 kr 625 28 Kvittering/bankgiro/folio Service på varebil kr 3000 25 % merverdiavgift kr 750 kr 3750 31 Melding fra banken: Vi har belastet deres foliokonto : Avdrag gjeldsbrevlån kr 10 000 9 % renter 1. kvartal kr 4 500 Gebyr kr 50 kr 14 550 31 Kontant varesalg 16.-31. mars kr 120 000 25 % merverdiavgift kr 30 000 kr 150 000 31 Kvittering/bankgiro/folio Bankinnskudd kr 150 000
Side 7 4 Forretningstilfeller april Dato Bilag 2 Kvittering/bankgiro/folio Husleie april kr 20 000 3 Kvittering/bankgiro/folio Leie garasje april kr 1 000 6 Kvittering/bankgiro Telefoner kr 5 000 Montering kr 1 500 kr 6 500 25 % merverdiavgift kr 1 625 kr 8 125 8 Faktura fra Kontorservice AS 1 stk. kopimaskin kr 30 000 25 % merverdiavgift kr 7 500 kr 37 500 10 Faktura til Ole Olsen Varer kr 40 000 25 % merverdiavgift kr 10 000 kr 50 000 per 10. mai 10 Kvittering/bankgiro Mottatt fra fylkesskattesjefen i Oslo. Merverdi- og investeringsavgift for 1. termin kr XXXXX 12 Faktura fra Jan Jensen Varer kr 120 000 25 % merverdiavgift kr 30 000 kr 150 000 per 12. mai
Side 8 15 Bankgiro fra Ole Olsen Beløpet gjelder faktura av 14. mars kr 75 000 16 Kontant varesalg 1.-15. april kr 140 000 25 % merverdiavgift kr 35 000 kr 175 000 17 Kvittering/bankgiro/folio Bankinnskudd kr 170 000 17 Bankgiro til Jan Jensen Beløpet gjelder faktura av 19. mars kr 150 000 18 Kvittering/bankgiro/folio Frakt varekjøp kr 700 25 % merverdiavgift kr 175 kr 875 20 Lønningsliste for april Bruttolønn kr 35 000 - Skattetrekk kr 13 500 Overført fra foliokonto kr 21 500 20 Internt bilag Arbeidsgiveravgift lønn april kr 4 935 (Beregn feriepenger og AGA på feriepenger og bokfør dette hvis du vil) 20 Kvittering/bankgiro/folio Overført til bankinnskudd, skattetrekk kr 13 500 21 Kvittering/postgiro Div. telefonregninger kr 5 000 25 % merverdiavgift kr 1 250 kr 6 250 22 Kvittering/bankgiro/folio Skifte av dekk kr 200 25 % merverdiavgift kr 50 kr 250
Side 9 30 Kontant varesalg 15.-30. april kr 80 000 25 % merverdiavgift kr 20 000 kr 100 000 30 Kvittering/bankgiro/folio Bankinnskudd kr 100 000 30 71 Internt bilag Utgående mva. overført oppgjørskonto kr? Investeringsavgift overført oppgjørskonto kr? Inngående mva. overført oppgjørskonto kr?
Side 10 5 Forretningstilfeller mai Dato Bilag 2 Kvittering/bankgiro/folio Husleie mai kr 20 000 3 Kvittering/bankgiro/folio Leie garasje mai kr 1 000 4 Faktura fra tapetmesteren AS Varer kr 75 000 25 % merverdiavgift kr 18 750 kr 93 750 5 Faktura til Ole Olsen Varer kr 80 000 25 % merverdiavgift kr 20 000 kr 100 000 per kontant 2 % 9 Bankgiro fra Ole Olsen Beløpet gjelder faktura av 10. april kr 50 000 11 Bankgiro fra Ole Olsen pålydende Beløpet gjelder: Faktura av 5. mai kr 100 000 2 % rabatt av kr 80 000 kr 1 600 + 25 % merverdiavgift kr 400 kr 2000_ kr 98 000 11 Bankgiro til Kontorservice AS Beløpet gjelder faktura av 8. april kr 37 500 12 Bankgiro til Jan Jensen Beløpet gjelder faktura av 12. april kr 150 000
Side 11 15 Kvittering/banktrekk Betalt skyldig skattetrekk for 2. termin kr 30 000 15 Kvittering/bankgiro/folio Betalt skyldig arbeidsgiveravgift 2. termin kr 11 280 16 Kontant varesalg 1.-15. mai kr 100 000 25 % merverdiavgift kr 25 000_ kr 125 000 17 Kvittering/bankgiro/folio Bankinnskudd kr 130 000 17 Kvittering/Bankgiro Telefonregninger kr 2 700 25 % merverdiavgift kr 675_ kr 3 375 18 Kvittering/bankgiro/folio Frakt for varer v/kjøp 4. mai kr 1 200 25 % merverdiavgift kr 300_ kr 1 500 20 Lønningsliste for mai Bruttolønn kr 35 000 - Skattetrekk kr 13 500 Overført fra foliokonto kr 21 500 20 Internt bilag Arbeidsgiveravgift lønn mai kr 4 935 (Beregn feriepenger og AGA på feriepenger og bokfør dette hvis du vil) 20 Kvittering/bankgiro/folio Overført til bankinnskudd, skattetrekk kr 13 500 21 Faktura fra Malerstua AS Varer kr 70 000 25 % merverdiavgift kr 17 500 kr 87 500-2 % per 10 dager
Side 12 22 Kvittering/bankgiro/folio Frakt ved varekjøp kr 900 25 % merverdiavgift kr 225_ kr 1125 31 Kontant varesalg 15.-31. mai kr 120 000 25 % merverdiavgift kr 30 00 kr 150 000 31 Kvittering/bankgiro/folio Bankinnskudd kr 150 000 31 Bankgiro til Malerstua AS pålydende kr 85 750 Beløpet gjelder: Faktura av 21. mai kr 87 500-2 % rabatt av 70 000 kr 1 400 + 25 % mva. kr 350 kr 1 750_ kr 85 750
Side 13 6 Forretningstilfeller juni Dato Bilag 2 Kvittering/bankgiro/folio Husleie juni kr 20 000 3 Kvittering/bankgiro/folio Leie garasje juni kr 1 000 4 Bankgiro til Tapetmesteren AS kr 93 750 Oppgjør for varekjøp 4. mai 4 Faktura fra Malerstua A/S Varer kr 160 000-5 % kontantrabatt kr 8 000_ kr 152 000 + 25 % mva. kr 38 000_ kr 190 000 6 Bankgiro til Malerstua AS Oppgjør for varekjøp 4. juni kr 190 000 10 Kvittering/postgiro Gave til røde kors kr 5 000 10 Kvittering/bankgiro Oppgjør til fylkesskattesjefen i Oslo Merverdi- og investeringsavgift for 2. termin kr xxxxx 11 Kvittering/bankgiro Diverse kontorrekvisita kr 8 500 25 % merverdiavgift kr 2 125 kr 10 455
Side 14 12 Faktura til Ole Olsen Varer kr 70 000 25 % merverdiavgift kr 17 500 kr 87 500 per 30 dager 16 Kontant varesalg 1.-15. juni kr 110 000 25 % merverdiavgift kr 27 500 kr 137 500 20 Lønningsliste for juni Bruttolønn kr 35 000 - Skattetrekk kr 13 500 Overført fra foliokonto kr 21 500 20 Internt bilag Arbeidsgiveravgift lønn juni kr 4 935 (Beregn feriepenger og AGA på feriepenger og bokfør dette hvis du vil) 20 Kvittering/bankgiro/folio Overført til bankinnskudd, skattetrekk kr 13 500 21 Kvittering/bankgiro Renhold kontor 1. halvår kr 30 000 25 % merverdiavgift kr 7 500 kr 37 500 23 110 Kassekvittering Innkjøp av fagtidsskrifter kr 250 24 Kvittering/bankgiro Service varebil kr 1 500 Bensin kr 500_ kr 2 000 25 % merverdiavgift kr 500_ kr 2 500
Side 15 30 Kontant salg 15.-30. juni Varer kr 140 000 25 % merverdiavgift kr 35 000 kr 175 000 30 Melding fra banken: Vi har belastet Deres foliokonto : Avdrag gjeldsbrevlån kr 10 000 9 % renter 2. kvartal kr 4 275 Gebyr kr 50 kr 14 325 30 Kvittering/bankgiro Innskudd folio kr 300 000 30 Internt bilag Utgående mva. overført oppgjørskonto kr? Investeringsavgift overført oppgjørskonto kr? Inngående mva. overført oppgjørskonto kr?
Side 16 7 Du skal nå avslutte regnskapet for Tapetsalg AS per 30 juni basert på følgende tilleggsopplysninger: 1 Varelager per 30. juni kr 50 000 2 Avskrivninger per 30. juni Inventar kr 10 000 Varebil kr 30 000 3 Skyldig lønn per 30. juni kr 5 000 NB! Siden bedriften er nyetablert i begynnelsen av året, har vi ingen inngående saldo verken på varelager eller skyldig lønn.