Årsregnskapet 2013 Fra Utsikten hotell. Foto: Janne Hersvik. Kvinesdal kommune 1
Kommentarer til årsregnskapet for 2013. Kvinesdal kommune fører sitt regnskap etter de kommunale regnskapsprinsipper nedfelt i kommunelovens 48 og regnskapsforskriftens 7. Anordningsprinsippet gjelder i kommunal sektor og betyr at all tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet, skal fremgå av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Driftsregnskapet viser driftsutgifter og driftsinntekter i kommunen og regnskapsresultatet for året. Investeringsregnskapet viser kommunens utgifter i forbindelse med investeringer, utlån m.v., samt hvordan disse er finansiert. Kommunens driftsregnskap viser årlige avskrivninger som er årlige kostnader som følge av forbruk av aktiverte driftsmidler. Avskrivningene påvirker kommunens brutto driftsresultat, men blir ut nullet slik at netto driftsresultat er upåvirket av denne kostnaden. Netto driftsresultat er belastet med årets avdrag som er den utgift relatert til forbruk av aktiverte driftsmidler som skal påvirke kommunens driftsresultat etter gjeldende regnskapsregler. Årsaken til at avskrivingene blir vist i regnskapet er bl.a. at beslutningstakere og regnskapsbrukere skal se denne kostnaden presentert i regnskapet og vurdere denne i forhold til kommunens driftsresultat og avdragsutgifter. Regnskapet er ført etter bruttoprinsippet. Det betyr at det ikke er gjort fradrag i inntekter for tilhørende utgifter og heller ikke fradrag i utgifter for tilhørende inntekter. Dette betyr at aktiviteten i kommunen kommer frem med riktig beløp. Årets resultat Regnskapet for 2013 viser et regnskapsmessig mindreforbruk på 3,775 mill. kroner. Netto driftsresultat viser et positivt resultat 17,536 mill. kroner. Det er anbefalt at netto driftsresultat bør utgjøre minst 3% av driftsinntektene. For Kvinesdal kommune utgjør netto driftsresultats andel av driftsinntektene 3,4% Disponering av årets resultat Forslag til disponering av årets regnskapsmessige mindreforbruk i driftsregnskapet vil bli fremmet i saksutredningen til årsregnskapssaken. Hvordan er regnskapet presentert På de følgende sidene presenteres regnskapstall for Kvinesdal kommune 2013. Regnskapet presenteres i form av obligatoriske oversikter, samt oversikter som er utformet i Kvinesdal kommune. 2
Hovedoversikt drift: Viser alle inntekter og utgifter i driftsregnskapet. Inntekter og utgifter er gruppert ut fra art/type inntekt eller utgift. Bruttoresultatet er resultatet av kommunens ordinære drift før finansieringstransaksjoner og nettoresultat er resultat etter finansposter. Hovedoversikt investeringsregnskap: Viser investeringsinntekter, investeringsutgifter samt finansieringstransaksjoner. Oversikten er todelt der første del viser finansieringsbehovet inntekter og utgifter knyttet til investeringer, samt eksterne finanstransaksjoner til utbetaling og interne til avsetninger. Andre del viser finansieringen av fremkommet finansieringsbehov. Balansen: Viser en oversikt over Kvinesdal kommunes eiendeler (omløpsmidler og anleggsmidler), egenkapital, langsiktig og kortsiktig gjeld. Driftsregnskapet 1A: Viser oversikt over kommunens finansiering av tjenesteproduksjonen. Her vises frie disponible inntekter, finansinntekter og utgifter, samt sentrale avsetninger og bruk av sentrale avsetninger. Driftsregnskapet 1B: Viser hvordan midlene til disposisjon (fra 1A) er fordelt på de ulike tjenesteområdene i kommunen. Investeringsregnskapet 2A: Viser oversikt over totale utgifter i investeringsregnskapet og hvordan disse er finansiert. Noter: Skal gi opplysninger om vesentlige forhold som er nødvendig for å bedømme og få et fullstendig og utfyllende bilde av kommunens resultat og stilling ved årsskiftet. Kvinesdal 11.02.14. Ove Ege Økonomisjef 3
Innholdsfortegnelse Innhold Hovedoversikter... 5 Hovedoversikt drift 2013/2012... 5 Hovedoversikt investering 2013/2012... 7 Oversikt over balansen 2013/2012.... 9 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet.... 10 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet, fordelt på virksomhetsområder... 11 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet... 12 Regnskapsskjema 2B- investeringsregnskapet... 13 Underskrifter... 15 Noter... 16 Note 1 endring i arbeidskapital FKR 5 nr.7.... 17 Note 2 Garantier gitt av kommunen (F 5 nr.3)... 18 Note 3- avsetning og bruk av fond... 19 Note 4- Kapitalkonto... 20 Note 5- vedrørende Terrasaken... 21 Note 6- Finansielle anleggsmidler (aksjer og andeler) 2013... 22 Note 7- Finansielle omløpsmidler... 23 Note 8- anleggsmidler.... 24 Note 9- avdrag på gjeld... 25 Note 10- Listerrådet- en del av kommunens regnskap... 26 Note 11- Listerrådet driftsregnskap 2013... 27 Note 12- Listerrådet balanse 2013... 28 Note13- Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid... 29 Note 14- overføringer til interkommunalt samarbeid og IKS i 2013... 30 Note 15- Pensjon... 31 Note 16- lånegjeld 2013... 34 Note 17- oversikt over leasingbiler- 2013.... 36 Note 18- Årsverk og likestilling... 38 Note 19 prinsippendringer... 40 Note 20 Utbytte Agder energi... 41 Note 21 Usikker forpliktelse... 41 Note 22 Organisering av kommunens samlede virksomhet... 41 Note 23- Selvkost 2013- Kvinesdal kommune.... 42 Note 24- IRS.... 44 Note 25- Resultat ressurskrevende brukere.... 44 Note 26- Næringsfondet-2013... 45 Detaljert balanse oversikt 2013... 46 Driftsregnskapet 2013... 55 4
Hovedoversikter Hovedoversikt drift 2013/2012 HOVEDOVERSIKT DRIFT Driftsinntekter: Noter 2 013 Opprinnelig budsjett 2013 Regulert budsjett 2013 2 012 600-619 1 Brukerbetalinger 16 502 342 15 529 036 15 729 036 15 816 985 620-670 1 Andre salgsog leieinntekter 41 550 582 35 798 759 36 598 759 34 697 902 700-770 1 Overføring med krav til motytelse 73 810 390 47 274 240 54 431 240 76 865 364 800 1 Rammetilskudd 166 630 587 168 106 000 168 106 000 152 849 138 810 1 Andre statlige tilskudd 13 811 483 11 517 000 11 517 000 12 402 786 830-850, 880-890 1 Andre overføringer 1 519 000 - - 992 000 870 1 Skatt på inntekt og formue 114 900 455 111 456 000 111 456 000 113 082 290 874 1 Eiendomsskatt 60 716 121 60 246 000 60 246 000 56 026 078 877 1 Andre direkte og indirekte skatter 29 487 899 29 317 000 29 317 000 28 923 369 SUM DRIFTSINNTEKTER 518 928 859 479 244 035 487 401 035 491 655 912 Driftsutgifter: 010-080, 160-165 1 Lønnsutgifter 271 649 457 245 599 300 254 374 014 257 665 572 090-099 1 Sosiale utgifter 72 356 460 72 903 672 69 302 946 65 554 868 100-285 -(160-165) 1 Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjonen 74 137 371 70 551 405 69 059 691 78 722 605 300-380 1 Kjøp av tjenester som erstatter kom. tjenesteproduksjon 33 797 244 29 085 853 30 585 853 30 695 044 400-490 1 Overføringer 43 767 875 40 635 900 41 928 900 45 965 201 590 1 Avskrivninger 20 827 761 23 000 000 23 000 000 22 269 820 690 + (290-790) 1 Fordelte utgifter (1 153 121) (1 150 000) (1 150 000) (1 228 715) SUM DRIFTSUTGIFTER 515 383 047 480 626 130 487 101 404 499 644 395 Brutto driftsresultat 3 545 812 (1 382 095) 299 631 (7 988 483) 5
Finansinntekter: 900-905 20 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 21 900 077 20 468 000 20 868 000 21 092 455 909 7 Gevinst finansielle instrumenter 540 000 210 000 920 Mottatte avdrag på utlån 589 500 300 000 300 000 498 261 SUM EKSTERNE FINANSINNTEKTER 23 029 577 20 768 000 21 168 000 21 800 717 Finansutgifter 500 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 12 216 655 14 950 000 15 050 000 11 907 933 509 7 Tap finansielle instrumenter 47 652 311 344 510 9 Avdragsutgifter 16 884 206 16 800 000 16 800 000 17 756 240 520 Utlån 719 093 300 000 300 000 359 939 SUM EKSTERNE FINANSUTGIFTER 29 867 606 32 050 000 32 150 000 30 335 456 RESULTAT EKSTERNE FINANSTRANS. (6 838 029) (11 282 000) (10 982 000) (8 534 739) 990 8 Motpost avskrivninger 20 827 761 23 000 000 23 000 000 22 269 820 NETTO DRIFTSRESULTAT 17 535 545 10 335 905 12 317 631 5 746 598 INTERNE FINANSTRANSAKSJONER Bruk av tidligere års regnskapsmessige 930 3 overskudd 9 750 324-9 750 324 2 847 878 940 3 Bruk av disposisjonsfond 2 386 890 750 000 2 644 000 26 831 498 950 3 Bruk av bundne driftsfond 10 914 483 8 266 000 8 346 000 13 311 670 SUM BRUK AV AVSETNINGER 23 051 698 9 016 000 20 740 324 42 991 045 570 Overført til investeringsregnskapet 9 188 703 12 039 000 12 814 000 3 492 000 530 Dekning av tidligere års regnskapsmessige underskudd 540 3 Avsetninger til disposisjonsfond 13 887 639 505 000 13 436 050 21 892 399 550 3 Avsetninger til bundne driftsfond 13 735 596 6 807 905 6 807 905 13 602 920 SUM AVSETNINGER 36 811 939 19 351 905 33 057 955 38 987 319 580 Ikke disponert nto. regnskapsm. mindreforbruk 3 775 304 - - 9 750 324 980 Regnskapsmessig merforbruk 6
Hovedoversikt investering 2013/2012 Investeringer: Noter 2 013 SUM INNTEKTER Utgifter: 660-670 1 Opprinnelig budsjett 2013 Regulert budsjett 2013 2 012 Salg av driftsmidler og fast eiendom 2 673 047-2 360 000 1 066 051 600-650 1 Andre salgsinntekter 621 780 200 000 495 000 630 320 overføringer med 700-770 1 krav til motytelse 1 606 441-4 491 000 4 587 364 800-810 1 statlige overføringer - 5 022 000 5 422 000-830-890 1 Andre overføringer - - - 700 000 Renteinntekter, 900-905 utbytte og eieruttak - - - - 4 901 268 5 222 000 12 768 000 6 983 735 010-080, 160-165 1 Lønnsutgifter - - - 19 225 090-099 1 Sosiale utgifter - - - - 100-285 -(160-165) 1 Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjon 45 129 910 80 855 000 92 356 166 36 232 073 300-380 1 Kjøp av tjenester som erstatter kom. tjenesteproduksjon 709 830 4 012 SUM UTGIFTER 400-490 1 Overføringer 8 176 719 100 000 1 100 000 5 118 627 Renteutgifter, provisjoner og andre 500 1 finansutgifter - - - - 690 + (290-790) 1 Fordelte utgifter - - - - Finanstransaksjoner 53 306 629 80 955 000 94 165 996 41 373 936 510 Avdragsutgifter 1 898 870 2 000 000 2 000 000 1 430 870 520 Utlån 7 647 960 6 000 000 11 404 314 16 680 000 529 Kjøp av aksjer og andeler 965 288 1 100 000 965 000 859 439 530 Dekning av tidligere års udekket (regnsk.m. underskudd) - Avsetninger til 548 3 ubundne investeringsfond 922 000 922 000 1 427 646 550 3 Avsetninger til bundne investeringsfond 2 898 085 200 000 495 000 1 672 744 SUM FINANS- OG FINANSIERINGSTRANSAKSJONER 14 332 203 9 300 000 15 786 314 22 070 699 FINANSIERINGSBEHOV 62 737 565 85 033 000 97 184 310 56 460 900 7
DEKKET SLIK: SUM FINANSIERING 910 Bruk av lån 46 311 049 70 419 000 74 600 347 45 797 545 920 Mottatte avdrag på utlån 4 301 955 2 000 000 2 000 000 2 763 614 929 Salg av aksjer og andeler - - - - Bruk av tidligere års udisponert - - - - 970 Overføring fra driftsregnskapet 9 188 703 12 039 000 12 814 000 3 492 000 940 3 Bruk av disposisjonsfond 2 209 927 575 000 6 837 622 1 349 265 Bruk av 948 3 ubundne investeringsfond 725 930-725 930 2 197 965 950 3 Bruk av bundne investeringsfond - - 206 411 737 646 950 3 Bruk av bundnedriftsfond 122 864 580 980 62 737 565 85 033 000 97 184 310 56 460 900 Udisponert ( regnskapsmessig mindreforbruk) - - - - Udekket (regnskapsmessig merforbruk) - - - - 8
Oversikt over balansen 2013/2012. Oversikt over balansen Kap. Noter 2 013 2 012 Eiendeler 1 498 319 026 1 389 215 428 2.2 Anleggsmidler 1 227 841 404 1 152 500 653 2.27-2.29 Faste eiendommer og anlegg 8 436 399 035 420 767 152 2.24-2.26 Utstyr, maskiner og transportmidler 8 90 754 093 78 143 464 2.22-2.23 Utlån 40 265 244 36 789 646 2.20 Pensjonsmidler 15 460 183 275 417 525 921 2.21 Aksjer og andeler 6 200 239 757 199 274 469 2.1 Omløpsmidler 1 270 477 622 236 714 775 2.19 Premieavvik 15 26 786 889 26 101 654 2.13-2.17 Kortsiktige fordringer 13 38 170 836 38 638 109 2.18 Aksjer og andeler 7 2 131 748 2 179 400 2.12 Sertifikater - - 2.11 Obligasjoner 7 1 950 000 1 410 000 2.10 Kasse/bank/post 201 438 150 168 385 613 Sum eiendeler 1 498 319 026 1 389 215 428 Egenkapital og Gjeld 2.5 Egenkapital 353 421 382 360 147 794 2.56 Disposisjonsfond 3 61 725 792 52 434 971 2.58 Endring av regnskapsprinsipp 19 (7 917 166) (7 917 166) 2.51-2.52 Bundne driftsfond 3 26 581 812 23 265 700 2.53-2.54 Ubundne invest.fond 3 2 316 075 2 120 005 2.55 Bundne invest.fond 3 3 735 829 1 332 744 2.5950 Regnskapsmessig mindreforbruk 3 775 304 9 750 324 2.5900 Regnskapsmessig merforbruk - - 2.5960 Udisponert i investeringsregnskapet - - 2.5970 Udekket i investeringsregnskapet - - 2.5990 Kapitalkonto 263 203 736 279 161 217 Gjeld 2.4 Langsiktig gjeld 16 1 031 148 967 912 642 786 2.40 Pensjonsforpliktelse 15 614 177 892 550 416 849 2.41-2.42 Ihendehaverobligasjonslån - - 2.43-2.44 Sertifikatlån - - 2.45-2.49 Andre lån 416 971 075 362 225 937 2.3 Kortsiktig gjeld 1 113 748 676 116 424 850 2.31 Kassekreditt - - 2.32-2.38 Annen kortsiktig gjeld 5,13 110 152 727 113 819 434 2.39 Premieavvik 3 595 949 2 605 415 Sum EK og gjeld 1 498 319 026 1 389 215 430 - - Memoriakonti 2.9 Memoriakonto (0) (0) 2.9100 Ubrukte lånemidler 66 511 298 39 303 347 2.9200-29899 Andre memoriakonti 1 402 446 2 486 393 2.9999 Motkonto for memoriakontiene (67 913 744) (41 789 740) 9
Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet. Tall i 1 000 kroner. Regnskapsskjema 1A Driftregnskapet Regnskap 2013 Opprinnelig budsjett 2013 Revidert budsjett 2013 Regnskap 2012 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue (114 900 455) (111 456 000) (111 456 000) (113 082 290) Ordinært rammetilskudd (166 630 587) (168 106 000) (168 106 000) (152 974 111) Skatt på eiendom (60 716 121) (60 246 000) (60 246 000) (56 026 078) Andre direkte eller indirekte skatter (29 487 899) (29 317 000) (29 317 000) (28 923 369) Andre generelle statstilskudd (24 623 609) (28 152 000) (28 532 000) (20 297 798) SUM FRIE DISPONIBLE INNTEKTER -396 358 671-397 277 000-397 657 000-371 303 646 FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte (21 608 285) (20 288 000) (20 688 000) (20 752 939) Gevinst finansielle instrumenter -540 000 0 0-210 000 Renteutgifter,provisjoner og andre finansutgifter 12 209 885 14 750 000 14 850 000 11 890 071 Tap finansielle instrumenter 47 652 0 0 311 344 Avdrag på lån 16 844 088 16 800 000 16 800 000 17 698 007 NETTO FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER 6 953 340 11 262 000 10 962 000 8 936 482 AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til ubundne avsetninger 10 255 324 505 000 10 255 324 21 631 176 Til bundne avsetninger 6 402 840 6 406 000 6 406 000 7 989 311 Bruk av tidligere års regnskapsmessig merforbruk (9 750 324) - (9 750 324) (2 847 878) Bruk av ubundne avsetninger (1 619 000) - (1 619 000) (21 760 707) Bruk av bundne avsetninger - - - (3 917 599) NETTO AVSETNINGER 5 288 840 6 911 000 5 292 000 1 094 303 Overført til investeringsbudsjettet 9 188 703 12 039 000 12 814 000 3 492 000 Til fordeling drift (374 927 787) (367 065 000) (368 589 000) (357 655 888) Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 371 152 483 367 065 000 368 589 000 347 905 563 Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk -3 775 304 0 0-9 750 325 10
Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet, fordelt på virksomhetsområder Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet, fordelt på virksomhetsområder Regnskap 2013 Opprinnelig budsjett 2013 Revidert budsjett 2013 Regnskap 2012 Støtte 22 691 585 23 097 000 23 937 000 22 639 769 Rådmann og fellesutgifter 19 403 637 21 301 000 21 822 286 17 518 380 Servicekontoret 2 980 359 2 972 000 2 997 000 2 794 416 Kirken 4 861 000 4 861 000 4 861 000 4 310 000 Grunnskole felles/etterutdanning 2 069 931 2 967 000 2 770 000 1 062 204 Liknes skole 21 487 186 21 204 000 21 431 000 21 863 654 Austerdalen skole 6 905 217 6 756 000 6 909 000 6 652 293 Vesterdalen skole 6 464 066 6 350 000 6 498 000 6 373 279 Kvinlog skule 9 691 407 9 842 000 9 941 000 9 727 429 Feda skole 6 243 746 6 203 000 6 344 051 6 290 850 Kvinesdal ungdomsskole 19 815 569 19 737 000 19 903 000 19 490 005 Barnehager 35 658 713 35 002 000 35 347 636 34 076 468 Disposisjonskonto (1 767 805) 509 000 109 000 (1 974 940) NAV 10 802 507 12 090 000 12 127 000 9 565 694 Levekår 24 729 544 27 258 000 25 898 000 23 320 711 Boligbaserte tjenester 34 215 499 30 327 000 31 857 518 31 010 995 Åpen omsorg 45 097 997 39 149 000 39 882 232 40 127 836 Kvinesdal bo og rehabiliteringssenter 39 862 849 36 912 000 37 264 457 38 423 152 Plan og miljø enheten 7 558 589 7 333 000 8 242 000 7 034 291 Kulturenheten 10 334 137 11 006 000 11 182 364 9 921 467 Teknisk drift 27 940 944 27 791 000 27 518 729 29 209 141 VA-området -6 217 049-7 227 000-7 158 000-3 079 171 Interkommunale samarbeider 16 244 679 14 280 000 14 460 000 13 677 383 Tilleggsbevilgninger 0 115 000 52 000 0 Pensjon 3 874 462 1 300 000 1 300 000 (2 146 271) Lønnspotten - 5 964 000 3 127 000 - Vindkraft anlegg (34 548) (34 000) (34 000) (34 103) Næring 0 0 0 0 Juridisk bistand "Terra-saken" 238 262 0 0 50 560 Netto fordelt til drift 371 152 482 367 065 000 368 589 273 347 905 492 11
Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet FINANSIERINGSBEHOV Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Regnskap 2013 Opprinnelig budsjett 2013 Revidert budsjett 2013 Regnskap 2012 Investeringer i anleggsmidler 53 306 629 80 955 000 94 165 996 41 373 936 Utlån og forskutteringer 8 613 248 7 100 000 12 369 314 17 539 439 Avdrag på lån 1 898 870 2 000 000 2 000 000 1 430 870 Dekking av tidligere års udekket - - - - Avsetninger 3 820 085 200 000 1 417 000 3 100 390 ÅRETS FINANSIERINGSBEHOV 67 638 833 90 255 000 109 952 310 63 444 635 FINANSIERING Bruk av lånemidler (46 311 049) (70 419 000) (74 600 347) (45 797 545) Inntekter fra salg av anleggsmidler (2 673 047) - (2 360 000) (1 066 051) Tilskudd til investeringer - (5 022 000) (5 422 000) (700 000) Mottatt avdrag på utlån og refusjoner (5 908 396) (2 000 000) (6 491 000) (7 350 978) Andre inntekter (621 780) (200 000) (495 000) (630 320) SUM EKSTERN FINANSIERING -55 514 272-77 641 000-89 368 347-55 544 895 Overført fra driftsbudsjettet (9 188 703) (12 039 000) (12 814 000) (3 492 000) Bruk av avsetninger (2 935 857) (575 000) (7 769 963) (4 407 740) SUM FINANSIERING -67 638 833-90 255 000-109 952 310-63 444 635 UDEKKET (-)/UDISPONERT 0 0 0 0 12
Regnskapsskjema 2B- investeringsregnskapet Opprinnelig budsjett 2013 Budsjett justeringer 2013 Revidert budsjett 2013 Avvik Pros nr. Prosjekt navn Regnskap 2013 60 Øye industriområde 31 835,00 - - - -31 835,00 62 Salg av næringstomter 13 430,00 - - - -13 430,00 70 Grunnkjøp 60 800,00 - - - -60 800,00 81 Tilskudd til kirken 1 100 000,00 100 000,00 1 000 000,00 1 100 000,00-83 Start lån, hva innbyggerene betaler inn -4 301 955,32-2 000 000,00 - -2 000 000,00 2 301 955,32 84 Start lån, hva vi må betale,krav fra husbanken 4 301 955,32 2 000 000,00-2 000 000,00-2 301 955,32 86 Egenkapitalinnskudd KLP 965 288,00 1 100 000,00-135 000,00 965 000,00-288,00 206 Liknes skole nye pulter og stoler 120 301,00 125 000,00-125 000,00 4 699,00 248 Kvinesdalskolen lekeapperater K83\10 - - 175 000,00 175 000,00 175 000,00 258 Barnehagene uteområde\lekeapperater K83\10 499 329,88 500 000,00 12 336,00 512 336,00 13 006,12 259 Skolebiblotek mediatek K83\10 - - 600 000,00 600 000,00 600 000,00 275 Opofte næringsområde 25 640,00-754 000,00 754 000,00 728 360,00 288 Storekvina tiltak langs riksveg/f163/12 sluttførin - - 600 000,00 600 000,00 600 000,00 295 Salg boligtomter -1 767 043,00 - -1 438 000,00-1 438 000,00 329 043,00 300 Fjotland omsorgssenter Sansehagen 90 000,00-76 344,00 76 344,00-13 656,00 301 Kvinesdal omsorgssenter sansehagen 37 353,69-54 018,00 54 018,00 16 664,31 322 Feda omssorgssenter-nytt calling/alarmanlegg - 150 000,00-150 000,00 150 000,00 323 Kvinesdal bo og rehabilitering hjelpemidler 238 200,00 250 000,00-250 000,00 11 800,00 362 Geovekst - - 709 830,00 709 830,00 709 830,00 376 Tursti, Krågehølen - Liknes - - 500 000,00 500 000,00 500 000,00 384 Nye madrasser og senger Kvinesdal bo og re 124 716,25 200 000,00-200 000,00 75 283,75 391 Kjøp av hybelbygg dalansv.21. K40/11 294 955,02-291 000,00 291 000,00-3 955,02 400 Tiltak sentrumsplan K95/11 - - 2 000 000,00 2 000 000,00 2 000 000,00 411 Tiltak kommuneplanens mål/sentrumsplan - 6 000 000,00-6 000 000,00 - - 418 Kvinlog skule uverskur K95/11 - - 120 000,00 120 000,00 120 000,00 435 Helsestasjonen møterom K95/11 1 588 937,60 900 000,00 900 000,00 1 800 000,00 211 062,40 436 Åmotsmarka skole ventilasjon K95/11 150 000,50-150 000,00 150 000,00-0,50 437 Knerten barnehage oppussing K37/12 - - 500 000,00 500 000,00 500 000,00 438 Åmotsmarka utvidelse/ombygging/p-plasser K37/12 1 585 770,00-1 729 598,00 1 729 598,00 143 828,00 444 Austerdalen skole utbygging 2010 73 972,95-428 381,00 428 381,00 354 408,05 452 Utv.Feda,Rafoss bhg. 47 285,20-90 203,00 90 203,00 42 917,80 453 Miljøpark Kvinlog 369 182,88 500 000,00 900 781,00 1 400 781,00 1 031 598,12 454 Gang/sykkelsti Hetleskei 106 665,13-1 518 960,00 1 518 960,00 1 412 294,87 457 Internprosjektering 1 150 000,00 1 150 000,00-1 150 000,00-458 Kleivebakken boligfelt 3 028,00 2 000 000,00 55 564,00 2 055 564,00 2 052 536,00 463 Digitalplan/scanning/geografering (29999078) - - 83 754,00 83 754,00 83 754,00 473 Liknes skole overbygg\halvtak K83\10 - - 200 000,00 200 000,00 200 000,00 475 Austerdalen barnehage utbygging K83\10 84 453,50-250 000,00 250 000,00 165 546,50 477 Innkjøp modul Gisline K83\10-200 000,00 200 000,00 400 000,00 400 000,00 478 Park Faret K83\10 9 515 481,80 3 350 000,00 2 784 124,00 6 134 124,00-3 381 357,80 479 Liknes skole trafikksikkerhetstiltak K83\10 - - 1 200 000,00 1 200 000,00 1 200 000,00 480 Svømmebasseng K83\10 1 610 019,85 18 640 000,00-14 818 039,00 3 821 961,00 2 211 941,15 495 Feda brygge-flytte vei-akologiske undersøkelser - 2 200 000,00-2 200 000,00 2 200 000,00 496 Bygge bo 4-Kvinesdal bo og rehabilitering - 1 500 000,00-1 500 000,00 1 500 000,00 497 Boliger til vanskligstilte 4stk(2*40kvm-2*80Kvm) - 4 368 000,00-6 240 000,00-1 872 000,00-1 872 000,00 498 Boligbasert større bofellesskap 3 nye - 3 650 000,00-3 650 000,00 3 650 000,00 499 Øvre Egeland-grunnlagsinvesteringer 546 964,00 3 000 000,00-1 074 070,00 1 925 930,00 1 378 966,00 528 Kulturhuset 974 820,50 - -37 127,00-37 127,00-1 011 947,50 537 Førland museum garasje K83\10 259 511,97-260 000,00 260 000,00 488,03 542 Utvidelse 2. byggetrinn Kulturhuset 1 430 730,70-400 000,00 400 000,00-1 030 730,70 543 Scenegulv Kulturhuset 32 116,10-31 000,00 31 000,00-1 116,10 544 Hammerklaver-resturering 1 750,00 100 000,00-100 000,00 98 250,00 612 Vatland bro 1 194 781,25-1 195 000,00 1 195 000,00 218,75 615 Brannsikrings tiltak Kvinesdal omsorgssenter 328 313,18 1 500 000,00-1 061 844,00 438 156,00 109 842,82 626 Vei Bakken Moi - 1 400 000,00-1 400 000,00 - - 636 Enøk kommunlaebygg K83\10 126 039,00 800 000,00 900 860,00 1 700 860,00 1 574 821,00 637 Enøk Knaben Leirskole K83\10 - - 39 160,00 39 160,00 39 160,00 638 Snøfangere kommunalebygg K83\10 60 495,65-100 000,00 100 000,00 39 504,35 640 Kommunaleveier K83\10 966 009,75 800 000,00 180 889,00 980 889,00 14 879,25 642 Branndør Feda omsorgssenter K83\10 - - 60 267,00 60 267,00 60 267,00 13
645 Øye renseanlegg nytt risteanlegg K83\10 65 814,12-119 836,00 119 836,00 54 021,88 646 Feda renseanlegg K83\10 35 120,40-500 000,00 500 000,00 464 879,60 654 Dugeveien K32/11 294 875,25-295 000,00 295 000,00 124,75 655 Traktor teknisk drift K95/11 500 000,00-500 000,00 500 000,00-656 Direktevarsling 110 renseanlegg 146 110,20-350 000,00 350 000,00 203 889,80 658 Lærerbolig Knaben K95/11 200 363,52-189 331,00 189 331,00-11 032,52 659 Nødstrømsaggregat Fjotland K95/11-230 000,00 500 000,00 730 000,00 730 000,00 662 Liknes skole søppelbod 53 016,28-48 457,00 48 457,00-4 559,28 664 Åmot bofellesskap 4 leiligheter 4 695 728,00 3 200 000,00 3 468 000,00 6 668 000,00 1 972 272,00 665 Kommunale broer utbedring 496 433,38 500 000,00-500 000,00 3 566,62 666 Vinterutstyr 177 500,00 250 000,00-250 000,00 72 500,00 667 Mobile strøsandlager 94 375,00 100 000,00-100 000,00 5 625,00 668 Kvinlog vannverk oppgradering - - 210 851,00 210 851,00 210 851,00 669 Kvitla vannverk sikring kjeller 88 699,80-211 431,00 211 431,00 122 731,20 671 Vendebrytere nødstrømsaggregat 18 900,00-74 000,00 74 000,00 55 100,00 673 Kantslåttmaskin 300 000,00 300 000,00-300 000,00-674 Kommunale bygg- oppgradering - 300 000,00-300 000,00 - - 678 Nesjen veien oppgradering jfr.jordskifte - 280 000,00-280 000,00 - - 679 Kvinesdal bo og rehabilitering-ventilasjonsanlegg 518 874,14 600 000,00-600 000,00 81 125,86 682 Investering for anlegging av strøsand 125 184,38 100 000,00 25 000,00 125 000,00-184,38 683 Hetleskei-strøm til det nye området - 750 000,00-750 000,00 750 000,00 691 Kvinesdalhallen-tak - 400 000,00-400 000,00 400 000,00 701 Feda brygge og småbåthavn 20 912,50-21 000,00 21 000,00 87,50 710 Bruk av lån -38 663 088,86-64 419 000,00 1 222 967,00-63 196 033,00-24 532 944,14 711 Bruk av ubundne invest fond -725 930,00 - -725 930,00-725 930,00-712 Bruk av disposisjonsfond -158 695,20-575 000,00-4 211 390,00-4 786 390,00-4 627 694,80 713 Bruk av bundnen investeringsfond - - -75 000,00-75 000,00-75 000,00 715 Bruk av overføring fra drift til inv -8 793 703,42-12 039 000,00-380 000,00-12 419 000,00-3 625 296,58 717 Andre inntekter refusjoner -297 000,00 - -300 000,00-300 000,00-3 000,00 720 Andre tilskudd fylkeskommune - - -121 000,00-121 000,00-121 000,00 852 Trafikksikkerhetstiltak -12 966,00 - - - 12 966,00 8XX VA-2013 Investeringer 11 035 836,16 10 250 000,00 5 644 470,00 15 894 470,00 4 858 633,84 950 Strømaggregat serverrom (bud-09) - - 425 000,00 425 000,00 425 000,00 964 Omsorg teknologiutbygging 58 200,00-111 513,00 111 513,00 53 313,00 965 Skole/barnehagefaglig program 2010 58 101,38-465 125,00 465 125,00 407 023,62 966 Kommunikasjon fiber sentrum 2010 281 811,24-124 134,00 124 134,00-157 677,24 972 Kommunikasjon fiber diverse K83\10 286 914,37 - - - -286 914,37 973 IT-investeringer 2012 K95/11-44 006,75-246 434,00 246 434,00 290 440,75 974 IT-programvare 2012 K95/11 24 161,25-350 284,00 350 284,00 326 122,75 975 Kommunikasjon fiber kvinlog og Knaben K95/11 2 755 031,25 1 100 000,00 1 979 142,00 3 079 142,00 324 110,75 976 IKT-Utstyr skole/bhg K37/12 - - 350 000,00 350 000,00 350 000,00 977 Servere- oppgradering/utskifting K37/12 237 571,00 250 000,00 114 356,00 364 356,00 126 785,00 978 It-investeringer 2013-150 000,00-150 000,00 150 000,00 979 It-programvare 2013 262 902,88 700 000,00-700 000,00 437 097,12 980 Ny telefonsentral 500 171,37 200 000,00-200 000,00-300 171,37 981 Kommunikasjon-fiber Galdal- Vatland - 700 000,00-700 000,00 700 000,00 982 Kommunikasjon -aksessnett - 400 000,00-400 000,00 400 000,00 983 IKT-utstyr skole 2013 931 145,00 975 000,00-975 000,00 43 855,00 984 IKT-utstyr barnehager 9 511,00 315 000,00-315 000,00 305 489,00 985 Nettverksutstyr, fiber kommunale lokasjoner 380 991,01 500 000,00-500 000,00 119 008,99 Totalt -0,00 - - - 0,00 14
Underskrifter 15
Noter Regnskapsprinsipper Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts- eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk, herunder kommunale regnskapsstandarder (KRS) utgitt av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Som følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, skal virkning av endringer i regnskapsprinsipp føres mot egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. 16
Note 1 endring i arbeidskapital FKR 5 nr.7. Balanseregnskapet : 2.1 Omløpsmidler 2.3 Kortsiktig gjeld Arbeidskapital 31.12.2013 31.12.2012 Endring kr 270 477 622 kr 236 714 775 kr 113 748 676 kr 116 424 850 kr 156 728 946 kr 120 289 925 kr 36 439 020 Drifts- og investeringsregnskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap Inntekter investeringsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utgifter investeringsregnskap Utbetalinger ved eksterne Sum anvendelse av midler kr 518 928 859 kr 4 901 268 kr 73 642 581 kr 597 472 708 kr 597 472 708 kr 494 555 286 kr 53 306 629 kr 40 379 724 kr 588 241 639 kr 588 241 639 Anskaffelse - anvendelse av midler kr 9 231 069 Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsregnskap kr 27 207 951 kr 36 439 021 Endring arbeidskapital i balansen Differanse (forklares nedenfor) kr 36 439 020 kr 0 Forklaring til differanse i arb.kapital : Korrigering av tidligere årsfeil. kr - kr - kr - 17
Note 2 Garantier gitt av kommunen (F 5 nr.3) Kreditorer: Garantiansvar pr.31.12.13 Garantiansvar pr.31.12.12 Lag og foreninger - Kvinesdal småbåtforening kr 1 639 603 kr 1 226 316 Med hjemmel i sosiallovgivningen kr 277 830 kr 407 102 Garantien utløper: IRS (24,7 % av totalen) kr 9 410 700 kr 4 384 250 04.10.2030 Agder Energi (2,326 % av totalen) kr - kr 3 269 267 15.01.2014 Lister Bompengeselskap kr 18 000 000 kr 20 000 000 Brannvesenet sør IKS 11,08% kr 167 590 kr 183 141 Sum garantiansvar kr 29 495 723 kr 29 470 076 I kommunestyre sak 5/08 så har Lister bompengeselskap opsjon på opptil kr. 40 mill. *Brannvesenet sør eies av 9 kommuner i Vest-Agder, Kvinesdal kommune har en eierandel på 11,98 %. Kvinesdal kommune har stilt som garantist for lån opp til 359 400 kr. (11,98% av kr. 3 000 000) til Brannvesenet sør. I 2012 har brannvesenet sør lånt 1 530 000 kr., Kvinesdals sin del blir 11,98 %, det vil si 183 141 kr. i 2012. Garantien løper så lenge Kvinesdal kommune er med i IKS et. 18
Note 3- avsetning og bruk av fond Jfr. forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner 5 nr. 6 Bundne driftsfond - kap. 251 2013 2012 Beholdning pr.01.01 23 265 699 22 757 313 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet 10 914 483 13 311 670 Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet 0 122 864 Avsetning til bundne driftsfond 14 230 596 13 942 920 Beholdning pr. 31.12 26 581 812 23 265 699 Ubundne investeringsfond - kap. 253 2013 2012 Beholdning pr.01.01 2 120 005 2 890 324 Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet 725 930 2 197 965 Avsetning til ubundne investeringsfond 922 000 1 427 646 Beholdning pr. 31.12 2 316 075 2 120 005 Bundne investeringsfond - kap. 255 2013 2012 Beholdning pr.01.01 1 332 744 737 646 Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet 0 737 646 Avsetning til bundne investeringsfond 2 403 085 1 332 744 Beholdning pr. 31.12 3 735 829 1 332 744 Disposisjonsfond - kap. 256 2013 2012 Beholdning pr.01.01 52 434 971 58 723 335 Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet 2 209 927 1 349 265 Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet 2 386 890 26 831 498 Avsetning til disposisjonsfond 13 887 639 21 892 399 Beholdning pr. 31.12 61 725 792 52 434 971 Samlet avsetning og bruk av fond i året 2013 2012 Beholdning pr.01.01 79 153 419 85 108 618 Avsetninger 31 443 321 38 595 709 Bruk av avsetninger 16 237 231 44 550 908 Netto avsetninger (Negativt tall betyr netto forbruk) 15 206 090-5 955 199 Beholdning pr. 31.12 94 359 509 79 153 419 19
Note 4- Kapitalkonto KAPITALKONTO Kvinesdal kommune 2013 DEBET KREDIT Saldo (kapital) 01.01.12 279 161 215 Debetposter i året: Kreditposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 0 maskiner og transportmidler 52 254 636 Avskrivning: Eiendom,anlegg, Oppskrivning fast eiendom/anlegg 0 utstyr, maskiner og transportmidler 20 827 761 Nedskrivning: Eiendom,anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 3 132 365 0 Salg aksjer/andeler 0 Kjøp av aksjer/andeler 0 Nedskrivning aksjer/andeler 0 Oppskrivning av aksjer/andeler 0 Avdrag på utlån - sosiale utlån 589 500 Utlån - sosiale utlån 719 093 Avdrag på utlån - andre utlån 4 301 955 Utlån - andre utlån 7 647 960 Avskrivning på utlån - sosiale utlån 0 Avdrag på eksterne lån 18 742 958 Avskrivning på utlån - andre utlån 0 Bruk av lånemidler 46 309 431 Endring pensjonsforpliktelser (økning) 63 761 043 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP 965 288 Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon) Endring pensjonsmidler SPK 164 534 Endring pensjonsmidler SPK 0 Endring pensjonsmidler KLP Endring pensjonsmidler KLP 42 821 888 Endring pensjonsmidler andre selskap Endring pensjonsmidler andre selskap Urealisert kurstap utenlandslån Finansiell-leasing kopimaskin 21 095 1 618 Balanse (kapital) 31.12.12 263 203 736 Urealisert kursgevinst utenl.lån 402 313 038 402 313 038 20
Note 5- vedrørende Terrasaken Terrasaken: DnB NOR bank ASA har saksøkt Kvinesdal kommune og seks andre kommuner ved stevning 6 februar 2009. Den saken er stanset i påvente av en avgjørelse i Citisaken, som Kvinesdal kommune, sammen med de samme seks andre kommunene, har fremmet mot Citigroup. Det er avtalt en rente til DnB NOR i stansingsperioden på 3 mnd NIBOR +0,4. Kvinesdal kommune har regnskapsført 600 000 kr i rente for regnskapsåret 2013. Til sammen har vi avsatt 6 209 382 kr. i skyldig rente til DnB NOR bank ASA. Under detaljert balanseoversikt under annen kortsiktig gjeld balansekonto 23299028 kan en se avsetningen skyldig renter. Videre har Kvinesdal kommune avsatt 25 887 274 kr. i Terra, dette kan ses i balansekonto 23299025. 21
Note 6- Finansielle anleggsmidler (aksjer og andeler) 2013 Selskap Andeler Anskaffelsesverdi Balanse pr.01.01.13 Endring fra forrige år Balanse pr. 31.12.13 Lister Kompetanse AS 8,11 % 1 100 1 000-1 000 Flekkefjord Produkter AS 26,2 % 200 000 200 000 200 000 Kvinesdal Vekst BA 50 000 50 000 50 000 Asvo Kvinesdal AS 100 % 594 000 594 000 594 000 Egenkapitalinnskudd KLP 8 527 754 965 288 9 493 042 Lister Bompengeselskap AS 10 % 10 000 10 000 10 000 62.799 aksjer Agder Energi AS /2,326% 186 000 000 186 000 000 Kvinesdal Kommunebygg AS 100 % 2 500 000 2 500 000 2 500 000 Kvinesdal Golfklubb 9 av 19 4 428 000 1 328 000 1 328 000 Agder Sekretariat, kap.tilskudd 100 % 40 000 40 000 40 000 Kommunekraft AS 1 1 000 2 715-2 715 Visit Sørlandet AS 2 aksjer 20 000 20 000-20 000 Varodd AS 10 aksjer 1 000 1 000 1 000 Sum aksjer/andeler 7 845 100 199 274 469 965 288 200 239 757 Vurdering av anleggsmidlene er gjort ut i fra informasjon fra Purehelp.no. Disse er vurdert til at verdien av eierandelen i selskapet er til stede. Kommunestyrets vedtak 19.06.13 i K-sak 58/13. «Kvinesdal kommune inngår vedlagte avtale med Kvinesdal golfklubb. Prinsippet i avtalen er at Kvinesdal kommune ettergir kravet om tilbakebetaling av de finansielle andelene. Inngåelse av avtalen forutsetter at Kvinesdal sparebank og Flekkefjord sparebank gjør det samme.» Det inngås en avtale med Kvinesdal og omegn golfklubb om tilbakebetaling av momsen på kr.1,1 mill. over tre år. Kr. 100 000 forfaller til betaling senest 31.12.12, denne er betalt inn. kr. 500 000 forfaller til betaling senest 31.12.13(pengene har ikke blitt betalt inn enda) og kr. 500 000 forfaller til betaling senest 31.12.14. Kommunestyret vedtok i sak K120/12 datert 19.12.2012 å gi betalingsutsettelse av rentefritt lån på 83 000 kr for Lister kompetanse til 31.12.13. (Kvinesdal kommune har ikke mottatt det skyldige beløpet). 22
Note 7- Finansielle omløpsmidler Anskaffelses kost Ligningsverdi Markedsverdi Bokført verdi per 31.12.12 Bokførtverdi per 31.12.13 Årets resultatførte verdiendring Aktivaklassen Obligasjoner: First CDO obligasjon 3 000 000 1 410 000 1 410 000 1 950 000-540 000 Sum obligasjoner 3 000 000 1 410 000 1 410 000 1 950 000-540 000 Eiendomsfond: Abeerdeen eiendom Norden 3 700 000 693 775 693 775 569 887 123 888 Abeerdeen eiendom Asia 2 100 000 1 485 625 1 485 625 1 561 861-76 236 Sum eiendomsfond 5 800 000 2 179 400 2 179 400 2 131 748 47 652 Bokførtverdi viser verdien av beholdningen og hva man kan forvente å motta ved en eventuell realisasjon. CDO-obligasjonen er verdsatt etter VPS oppgaven, kommunestyret har vedtatt å sitte med denne til realisasjonsdatoen den 22.12.16,vedtaket er gjort i sak K62/09. Aberdeen eiendomsfond er verdsatt etter VEK, verdijustert egenkapital. Kvinesdal kommune bruker VEK verdi istedenfor VPS verdi. Dette på grunn av at VEK verdien er tilnærmet lik markedsverdien for aksjen på det tidspunkt. Ligningsverdien som oppgis i VPS oppgaven bygger på helt andre forutsetninger enn virkelig verdi, dette er verdien som man setter etter vurderingsregler i skattelovens kapittel 4 og har ingenting med VEK verdien. Disse verdiene skal kun benyttes som formuesverdi på aksjene på selvangivelsen. Årestsresultatførte verdiendring er forskjellen mellom IB bokført verdi i regnskapsåret og UB bokført verdi i regnskapsåret. Dette beløpet er ført i driftsregnskapet med resultatvirkning. Negative tall ved åretsresultatførte verdiendringer er inntekt, mens positive tall er tap. 23
Note 8- anleggsmidler. Noter til regnskap for 2013 Ikke avskriv.bare anlegg Utstyr, maskiner 5 år Utstyr, maskiner 10 år Utstyr, maskiner 20 år Eiendomer og anlegg 40 år Eiendomer og anlegg 50 år Sum Anskaffelseskost 1.1 81 845 778 50 604 934 18 435 742 72 822 617 328 095 962 153 166 952 704 971 985 Akkumulert -28 080 avs.pr.1.1. 0 958-9 730 405-25 908 466-99 707 550-42 685 988-206 113 367 Bokført verdi pr.1.1 81 845 778 22 523 976 8 705 337 46 914 151 228 388 412 110 480 964 498 858 618 Tilgang 692 229 7 952 622 2 516 645 12 950 865 25 732 725 2 409 551 52 254 636 Avgang -3 132 365 0 0 0 0 0-3 132 365 Årets avskriving 0-4 863 289-2 310 249-3 635 965-7 340 846-2 677 413-20 827 761 nedskriving i året 0 0 0 0 0 0 0 Korrigering fra tidl.år 0 0 0 0 0 0 0 Bokført verdi 31.12. 79 405 642 25 613 309 8 911 733 56 229 050 246 780 291 110 213 102 527 153 128 Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivingsplan ikke avskrivt Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær Regnskapsforskriften bestemmer at anleggsmidler er eiendeler til varig eie eller bruk, og at disse skal vurderes til anskaffelseskost. Anleggsmidler som har begrenset økonomisk levetid skal avskrives med like store årlige beløp over anleggsmidlets levetid. Anleggsmidler som har ubegrenset brukstid skal ikke avskrives. Avskrivingene skal starte senest året etter at anleggsmidlet er anskaffet eller tatt i bruk av virksomheten. Kvinesdal kommune følger regelverket etter forskriften 8 som fastslår at anleggsmidler som har begrenset økonomisk levetid, skal avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmidlet. 24
Note 9- avdrag på gjeld Krav til minsteavdrag for regnskapsåret 2013 Sum avskrivinger i året 20 827 761 Bokført verdi anleggsmidler pr.01.01.13 498 858 618 Ikke avskrivbare eiendeler 81 845 778 Sum lånegjeld pr. 01.01.13 362 195 033 Lån til utlån og forskuttering 01,01,13 27 853 211 Sum lånegjeld pr. 01.01.13 etter fratrekk 334 341 822 Minste tillatte avdrag i 2013 16 698 746 Avdrag Budsjett 2013 Regnskap 2013 Regnskap 2012 Regnskap 2011 Regnskap 2010 Betalt avdrag 16 800 000 16 844 088 17 698 007 15 500 000 14 501 575 Beregnet minste lovlige avdrag 16 698 746 17 703 004 15 486 607 12 890 214 Differanse 145 342-4 997 13 393 1 611 361 Kommuneloven 50 nr.7 sier følgende: gjenstående løpetid for kommunens samlede gjeldsbyrde kan ikke overstige den veide levetiden for kommunens anleggsmidler ved siste årsskifte. Kommunen beregner minste tillatte avdrag ved å ta sum årets avskrivinger* multiplisert med lånegjeld pr.1/1 i regnskapssåret. Deretter dividerer vi med bokførte anleggsmidler pr.1/1 i regnskapsåret **. *= Her bruker vi brutto avskrivninger i balansen **=Bokførte anleggsmidler minus ikke avskrivbare eiendeler, for eksempel tomteområder. 25
Note 10- Listerrådet- en del av kommunens regnskap Kommunen overtok ansvaret for regnskapet til Listerrådet i 2007. Listerrådet er ikke registrert som en egen juridisk enhet. Regnskapet føres derfor i kommunens regnskap på egne ansvar. Kvinesdal kommune har arbeidsgiveransvar for en ansatt i Listerrådet. Regnskapet til Listerrådet, Listerfondet og Lister miljøvernprosjekt er ført på følgende ansvar: 111220 Listerrådet. 111221 Listerfondet. 111223 Lister miljøvernprosjekt. 111229 Plan og analyse i Lister Disse ansvarene er det blitt brukt/avsetning til fond og ført på funksjon 290. Dette er gjort for at de ikke skal ha noen innvirkning på kommunens regnskap. Følgende ansvar har ikke hatt noen aktivitet i 2013: 111222 Lister reiseliv. 111224 Listerplanen/Farsundbassenget 111225 Strategisk næringsplan- Listerrådet 111226 Klimaplan. 111227 Lister Mat. 111228 Strategiarbeid. I balansen har Listerrådet to egne bankkontoer som på gjeldssiden (egenkapital) er ført på egne kontoer og har samme benevnelse Listerrådet og Listerfondet. Kortsiktig gjeld: Listerrådets gjeld til kommunen, kr 1 579 265,10 og Listerfondets gjeld kr. 1 227 500 er overført fra deres bankkonto til kommunens bankkonto 30.01.2014. 26
Note 11- Listerrådet driftsregnskap 2013 Listerrådet Listerfondet Lister Plan og analyse REGNSKAP miljøvernprosj. i Lister LISTERRÅDET 111220 111221 111223 111229 31.12.2013 DRIFTSINNTEKTER: Andre inntekter/refusjoner 1 449 095 1 800 120 0 0 3 249 215 Statstilskudd 535 000 0 200 000 735 000 Mva.kompensasjon 61 788 750 14 781 77 320 Sum driftsinntekter 2 045 883 1 800 120 750 214 781 4 061 535 DRIFTSUTGIFTER Lønn- og sosiale utgifter 1 038 328 80 000 542 015 0 1 660 343 Mva komp. 61 788 750 14 781 77 320 Andre driftsutg./kjøp av varer og tjenester 760 889 5100 49 543 60 045 875 577 Tilskudd/Andre næringstiltak 385 000 2 192 500 2 577 500 Sum driftstutgifter 2 246 005 2 277 600 592 307 74 826 5 190 739 Brutto driftsresultat -200 122-477 480-591 557 139 955-1 129 204 Underskudd -200 122-477 480-591 557-1 129 204 Overskudd 139 955 Finansinntekter: Renteinntekter 83 953 76 795 160 748 Netto driftsresultat -116 169-400 685-591 557 139 955-968 456 REGNSKAPSMESSIG MINDREFORBR./M -116 169-400 685-591 557 139 955-968 456 27
Note 12- Listerrådet balanse 2013 31.12.2013 EIENDELER Anleggsmidler: 0,00 Omløpsmidler Kortsiktige fordringer 169 360,00 Bank Listerrådet 3 169 588,84 Bank Listerfondet 3 950 274,92 Sum omløpsmidler: 7 289 223,76 SUM EIENDELER: 7 289 223,76 EGENKAPITAL OG GJELD: Egenkapital Fond Listerrådet 1 590 223,74 Fond Listerfondet 2 892 134,92 Sum egenkapital: 4 482 358,66 Langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld: Listerrådets gjeld til kommunen 1 579 365,10 Listerfondets gjeld til kommunen 1 227 500,00 Sum kortsiktig gjeld 2 806 865,10 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 7 289 223,76 28
Note13- Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid Fordring og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid. pr. 31.12.2013 pr. 31.12.2012 Kommunens samlede kortsiktige fordrinnger 38 170 835 38 923 108 Listerrådet 1 579 365 254 804 Listerfondet 1 227 500 1 053 900 Kommunens samlede kortsiktige gjeld (110 152 727) (115 353 646) IRS -49 834-85 649 Brannvesenet Sør -2 358 214-2 168 329 Lister barnevernet -1 305 926-925 133 Kommunerevisjonen Vest -167 000 Lister PPT -73 083 Det er ikke langsiktig gjeld til noen kommunale foretak eller interkommunalt samarbeid. 29
Note 14- overføringer til interkommunalt samarbeid og IKS i 2013 Selskap: Overføringer: Deltagende kommuner: Listerrådet 224 852 Sirdal, Flekkefjord, Farsund, Lyngdal, Hægebostad og Kvinesdal Listerfondet 131 240 sirdal, Flekkefjord, Farsund, Lyngdal, Hægebostd og Kvinedal Brannvesen Sør IKS 4 447 616 Mandal, Lindesnes, Marnardal, Audnedal, Hægebostad, Åseral, Lyngdal, Farsund, Flekkefjord, Kvinesdal Kommunerevisjonen Vest 708 000 Mandal, Lindesnes, Marnardal, Audnedal, Hægebostad, Åseral, Lyngdal, Farsund, Flekkefjord, Kvinesdal Agder Sekretariat 109 000 Kommuner i Aust- og Vest-Agder PP-Lister 1 869 083 Sirdal, Flekkefjord, Lyngdal, Farsund og Kvinesdal Lister Barnevern 9 036 426 Flekkefjord, Sirdal, Lund og Kvinesdal 30
Note 15- Pensjon Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kvinesdal kommune har to pensjonskasser KLP og SPK. Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Det vil normalt være forskjell mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen over de neste 10 årene. Årets netto pensjonskostnad 2013 2012 Nåverdi av årets pensjonsopptjening 30 999 825 27 817 376 Rentekostnad av årets pensjonsforpliktelse 22 943 861 23 038 432 Brutto pensjonskostnad 53 943 686 50 855 808 Forventet avkastning på pensjonsmidler -21 032 040-20 657 293 Netto pensjonskostnad 32 911 646 30 198 515 Avregning for tidligere år 0-4 530 Sumamortisert premieavvik 2 204 101 1 150 056 Administrasjonsomkostninger 1 695 591 1 553 315 Samlet kostnad 36 811 338 32 897 356 Årets netto pensjonskostnad er nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnader av påløpte pensjonsforpliktelser, og fratrukket forventet avkastning på pensjonsmidlene. Netto pensjonskostnad tillagt administrasjonskostnader og regnskapsført premieavvik utgjør årets samlede pensjonskostnad. Premieavvik 2013 2012 Forfalt premie (inkl. adm.kostn.) 36 543 767 42 287 758 Administrasjonskostnad -1 695 591-1 553 315 Avregning for tidligere år 0 4 530 Netto pensjonskostnad -32 911 646-30 198 515 Premieavvik 1 936 530 10 540 458 Samlet premieavvik 2013 2012 Samlet premieavvik 01.01 20 592 671 11 202 269 Premieavvik for året 1 936 530 10 540 458 Resultatført 1/15 av tidligere års premieavvik -2 204 101-1 150 056 Samlet premieavvik 31.12 20 325 100 20 592 671 Premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift 23 190 939 23 496 238 Herav oppført under omløpsmider 219* 26 786 889 26 101 654 Herav oppført under kortsiktig gjeld 239* 3 595 949 2 605 415 31
Hvis pensjonspremien overstiger netto pensjonskostnad, skal premieavviket inntektsføres og balanseføres mot kortsiktig fordring. Pensjonsforpliktelse og pensjonsmidler 2013 2012 Brutto påløpt forpliktelse 595 147 882 533 994 744 Pensjonsmidler 460 183 275 417 525 921 Netto pensjonsforpliktelse 134 964 607 116 468 823 Arb.g.avg av netto pensjonsforpliktelse 19 030 010 16 422 104 Pensjonsforpliktelse inkl. arbeidsgiveravgift 614 177 892 550 416 848 Beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som hhv. anleggsmidler og langsiktig gjeld. Nedenfor gis en spesifikasjon av innholdet i pensjonsforpliktelsene og -midlene. Spesifikasjon pensjonsforpliktelse 2013 2012 Estimert forpliktelse 01.01. 533 994 744 486 207 015 Årets opptjening 30 999 825 27 817 376 Rentekostnad 22 943 861 23 038 432 Utbetaling -14 388 749-13 210 181 Amortisering estimatavvik 21 598 201 10 142 102 Brutto påløpt forpliktelse 595 147 882 533 994 744 Spesifikasjon pensjonsmidler 2013 2012 Estimerte pensjonsmidler 01.01. 417 525 921 381 315 995 Innbetalt premie 36 543 767 42 287 758 Administrasjonskostnader -1 695 591-1 553 315 Utbetalinger -14 388 749-13 210 181 Forventet avkastning 21 032 040 20 657 293 Amortisering estimatavvik 1 165 886-11 971 629 Pensjonsmidler 460 183 274 417 525 921 32
Nedenfor spesifiseres estimatavvik for både pensjonsforpliktelser og - midler. Estimatavvik oppstår som følge av ny beregning i år av balanseførte forpliktelser og midler i fjor. Ved ny beregning skal oppdaterte grunnlagsdata og årets forutsetninger legges til grunn. Gjenstående avvik pr 31.12. er forskjellen mellom fullstendig aktuarberegnet pensjonsforpliktelse/midler og regnskapsført saldo. Estimatavvik forpliktelser 2013 2012 Faktisk forpliktelse 01.01. 555 592 945 496 349 117 Estimert forpliktelse 01.01. 533 994 744 486 207 015 Estimatavvik forpliktelse 01.01. 21 598 201 10 142 102 Amortisert avvik i år forpliktelser 21 598 201 10 142 102 Samlet avvik forpliktelse 31.12. 0 0 Estimatavvik midler 2013 2012 Faktiske pensjonsmidler 01.01. 418 691 808 369 344 366 Estimerte pensjonsmidler 01.01. 417 525 921 381 315 995 Estimatavvik midler 01.01. -1 165 887 11 971 629 Amortisert avvik i år midler 1 165 886-11 971 629 Samlet avvik midler 31.12. -1 0 FORUTSETNINGER KLP SPK Forventet avskastn.pensjonsmidler 5,00 % 4.35% Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst 2.87% 2.87% Forventet årlig G- og pensjonsreg. 2.87% 2.87% 33
Note 16- lånegjeld 2013 KONTO LÅNEGIVER LÅNENR. TATT FORMÅL OPPRINNELIG SALDO NY LÅN I SUM SUM AVDR/ SUM Sum renter/ SALDO OPP STØRRELSE 31.12.2012 2013 AVDRAG EKSTRA RENTER avd + ekstra 31.12.2013 24519011 Kommunalbanken 2003 0362 2003 14 640 000 2 664 378 0 0 60 568 60 568 2 664 378 24519012 Kommunalbanken 2008 0682 Samlelån 2008 27 900 000 27 900 000 0 0 586 080 586 080 27 900 000 24519012 Kommunalbanken 2009 0004 10 000 000 10 000 000 0 0 210 064 210 064 10 000 000 24519013 Kommunalbanken 2009 0203 2009 Refinansiering 87 000 000 0 8 400 000 1 825 770 10 225 770 78 600 000 24519014 Kommunalbanken 2009 0759 2009 Opofte næringsomr. 9 909 150 582 900 582 900 205 122 788 022 9 326 250 24519015 Kommunalbanken 2009 0903 2009 Opofte næringsomr. 4 137 545 3 516 900 206 880 206 880 72 801 279 681 3 310 020 24519016 Kommunalbanken 2009 0758 2009 Div investeringer 09 26 559 022 23 284 800 1 091 400 1 091 400 567 476 1 658 876 22 193 400 24519017 Kommunalbanken 2009 07 58 2009 Div investeringer 09 4 000 000 4 000 000 0 0 0 0 4 000 000 24519018 Kommunalbanken 2009 0904 2010 31 510 000 28 359 000 1 260 400 1 260 400 587 859 1 848 259 27 098 600 24519019 Kommunalbanken 2010 0855 2010 Komm. Investeringer 2 2 722 634 2 722 634 0 0 57 193 57 193 2 722 634 24519020 Kommunalbanken 2010 0940 2011 32 978 000 0 0 692 750 692 750 32 978 000 24519021 Kommunalbanken 2011 0230 2011 Div invsteringer 8 584 500 0 0 182 148 182 148 8 584 500 24519022 Kommunalbanken 2011 0828 2011 4 920 160 427 840 427 840 101 128 528 968 4 492 320 24519023 Kommunalbanken 2011 0830 2012 17 687 040 1 473 920 1 473 920 360 726 1 834 646 16 213 120 24519024 Kommunalbanken 2012 0206 2012 10 000 000 0 0 210 094 210 094 10 000 000 24519025 Kommunalbanken 2012 0359 2012 7 725 000 0 0 160 401 160 401 7 725 000 24519026 Kommunalbanken 2012 0653 2012 243 000 0 0 5 014 5 014 243 000 24519027 Kommunalbanken 2013 0003 2013 65 131 000 65 131 000 0 0 1 025 723 1 025 723 65 131 000 24519028 Kommunalbanken 2013 0397 2013 1 188 000 0 0 6 436 6 436 1 188 000 24519063 Kommunalbanken 2005 0778 2005 59 285 080 47 428 040 2 964 260 2 964 260 980 865 3 945 125 44 463 780 24519101 Husbanken 119 285 153 1991 Ungdomspavilijong 1 520 000 763 767 91 200 91 200 8 175 99 375 672 567 24519115 Husbanken 115 035 065 2007 Startlån -07 2 000 000 483 219 50 866 50 866 9 999 60 865 432 353 24519116 Husbanken 115 060 188 2008 Startkån -08 3 000 000 2 100 000 200 000 200 000 43 182 243 182 1 900 000 24519117 Husbanken 115 088 510 2009 Startlån -09 4 500 000 400 000 400 000 92 183 492 183 4 100 000 24519119 Husbanken 115 026 098 2009 Husbanklån Åmot bo 4 655 453 345 288 345 288 96 332 441 620 4 310 165 24519120 Husbanken 115 128 811 2010 Startlån 4 000 000 3 333 330 266 668 266 668 67 965 334 633 3 066 662 24519121 Husbanken 115 166 93 2011 Startlån 4 416 662 333 336 333 336 90 949 424 285 4 083 326 24519122 Husbanken 115 205 841 2012 Startlån 2012 5 820 000 528 000 528 000 276 566 804 566 5 292 000 24519123 Husbanken 115 205 84/3/1 2012 Startlån 2012 7 200 000 0 0 0 0 7 200 000 24519124 Husbanken 11524616/1/1 2013 Startlån 6 000 000 120 000 120 000 71 779 191 779 5 880 000 24519201 KLP 0303 672 41 1998 Refinansiering 35 400 000 0 0 0 0 0 0 24519064 KLP 2013 Nytt lån 1 200 000 0 0 0 0 1 200 000 24519402 Minsteavdrag 0 0 0 0 0 24519403 Kopimaskin 30 904 30 903 30 903 0 30 903 0 SUM 362 225 937 73 519 000 10 373 861 18 773 861 8 655 347 27 429 209 416 971 075 Kommunen har bundet opp 90 mill. i en renteswap som varer helt frem til 15.09.2015. Renten er 4,68%. Markedsverdien på renteswapen var per. 31.12.13 på -4,6 mill. 34